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1era. Integral-2010-1 Versión 1 669 1/9 Semana 16

Carrera: Contaduría Pública

Especialista: Mylene Altuve Evaluador: Cruz Bustamante

MODELO DE RESPUESTA

ASIGNATURA: PRESUPUESTO EMPRESARIAL

CÓDIGO: (669)

MOMENTO: PRIMERA INTEGRAL FECHA DE ADM: 24/04/2010

LAPSO: 2010-1 SEMANA: 16

OBJETIVOS (1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8,9 )

Item: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7,8 ,9

Respuesta: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8,9,

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTAVICERRECTORADO ACADÉMICO

ÁREA : ADMINISTRACION Y CONTADURIA

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M: I, U: 1, O: 1, C/D: 1/1Respuesta N° 1.

Los principales argumentos que se esgrimen en contra de la planificación y control deutilidades son:

• Es difícil estimar los ingresos y gastos en forma realista. • La gerencia general no tiene interés en todas las estimaciones y cédulas.

• Es poco realista presentar por escrito y distribuir las metas, políticas y directrices atodos los supervisores.

• La elaboración de presupuestos impone una demanda demasiado fuerte del tiempo departe de la administración, especialmente para estar modificando constantemente lospresupuestos.

• Resta flexibilidad a la administración del negocio.

• Crea toda clase de problemas de comportamiento.• Impone una camisa de fuerza a la administración.

• Añade un nivel de complejidad que no es necesario.

• Es demasiado costoso, aparte del tiempo que invierte la administración.

• Los gerentes, los supervisores y los demás empleados detestan los presupuestos.

Criterio de Corrección: El estudiante deberá responder por lo menos siete de los

argumentos requeridos según el modelo.

M: I, U: 2, O: 2, C/D: 1/1Respuesta Nº 2Las estrategias básicas para dar cumplimiento a los objetivos y metas planificadas son:

Aumentar la penetración en el mercado a largo plazo utilizando tecnología paradesarrollar nuevos productos y mejorar los actuales.

Enfatizar la calidad del producto y el precio para alcanzar la cumbre del mercado. Ampliar la actividad de mercado a todos los estados del País. Comercializar los productos, con precios bajos, para incrementar el volumen

(unidades). Utilizar programas de publicidad tanto institucional como local para desarrollar la

participación en el mercado. Mejorar la moral y la productividad de los empleados poniendo en funcionamiento un

programa de administración del comportamiento.

Criterio de Corrección: El estudiante deberá responder lo requerido según el modelo.

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M: II, U: 3, O: 3, C/D: 1/1

Respuesta Nº 3Las normas específicas que pueden emplearse para fines de control de ventas son lassiguientes:

• Número de visitas por período, por vendedor.

• Número de posibles clientes calificados.

• Número de nuevos clientes.

• Importe de los gastos de ventas de ventas directos, por vendedor.

• Gastos de ventas como porcentaje del monto de las ventas.

• Tamaño promedio de los pedidos.

• Número de pedidos no materializados.

• Número de pedidos por visita hecha.• Cuotas de ventas en términos de bolívares, por vendedor por período.


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M: II, U: 4, O: 4, C/D: 1/1Respuesta Nº 4

Sillas Ergonómicas, C.A. Presupuesto de Inventario de Materia Prima Sillas Tipo B

PeríodoCantidad a

producirMetros demaderaCedro

Totalcantidadmadera

Costomadera

Importe total

Primero 580 3 1.740 320 556.800

Segundo 240 3 720 420 302.400

Tercero 220 3 660 440 290.400

Cuarto 180 3 540 530 286.200

Total 1.220 3.660 1.435.800

La cantidad madera de samán para producir 9.200 sillas tipo A es de 18.000 metros a un costo de Bs. 9.661.000

La cantidad madera de cedro para producir 1.220 sillas tipo B es de 3.660 metros a un costo de Bs. 1.435.800

Para un Total de Bs. 11.096.800


Sillas Ergonómicas, C.A.Presupuesto de Inventario de Materia Prima Sillas Tipo A

PeríodoCantidad a

producirMetros demaderaSamán

Totalcantidadmadera

Costomadera

Importe total

Primero 3.500 2 7.000 425 2.975.000

Segundo 2.500 2 5.000 580 2.900.000

Tercero 1.800 2 3.600 625 2.250.000

Cuarto 1.400 2 2.400 640 1.536.000

Total 9.200 18.000 9.661.000

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Hashimoto, C.A.Tiempo requerido para atender la producción prevista (en minutos)

Tipo de Alfombra

ProducciónUnidades

Centro XTiempo en

minutos

Centro YTiempo en

minutos

Centro ZTiempo en

minutos

Tiemposexigidos por

producto

Persa 4.300 137.600 172.000 146.200 455.800

Hindu 3.700 111.000 74.000 118.400 303.400

China 2.450 85.750 73.500 49.000 208.250

Tiempos porcentro decostos 334.350 319.500 313.600 967.450

Hashimoto, C.A.Presupuesto de Mano de Obra Directa en Bolívares

Centro deCostos

Tiempo exigidopor producto en

(Minutos)

Tasas Salarialesen Bs. F. por

Minutos

Costo del Presupuestode Mano de Obra

Directa

X 455.800,00 50 22.790.000,00

Y 303.400,00 48 14.563.200,00Z 208.250,00 45 9.371.250,00

Totales… 967.450,00 46.724.450,00


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Masayuki, C.A. Presupuesto Estimado de Gastos Indirectos

Enero y Febrero de 2010

PartidasDiciembre

2009Enero2010

Febrero2010

Gastos de electricidad 6.200,00 7.130,00 8.199,50

Gastos de remuneración 6.400,00 7.360,00 8.464,00

Gastos de servicios públicos 5.300,00 6.095,00 7.009,25

Mantenimiento maquinarias 4.130,00 4.749,50 5.461,93

Gastos personal de mantenimiento 6.340,00 7.291,00 8.384,65

Gastos personal vigilancia 7.340,00 8.441,00 9.707,15Primas de seguros 8.620,00 9.913,00 11.399,95

Materiales y equipos de oficina 5.230,00 6.014,50 6.916,68

Totales 49.560,00 56.994,00 65.543,10


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M: II, U: 7, O: 7 C/D: 1/1Respuesta No. 7

Tekasashi, C. A.Presupuesto Estimado de

Costos para cada Departamento

PartidasDepartamento de

ventasDepartamento de

producciónDepartamento de

administración

Costosfijos

Costosvariables

Costosfijos

Costosvariables

Costosfijos

Costosvariables

Supervisor 10.000,00 200,00 9.300,00 186,00 10.400,00 208,00

Seguros 8.200,00 164,00 7.800,00 156,00 8.600,00 172,00

Gastomantenimiento

6.300,00 126,00 7.400,00 148,00 6.800,00 136,00

Mano de obraindirecta

5.400,00 108,00 6.100,00 122,00 5.900,00 118,00

Mobiliario 4.300,00 86,00 5.350,00 107,00 6.840,00 136,80

Equipos de oficina 5.600,00 112,00 7.300,00 146,00 8.120,00 162,40

Impuestos 7.800,00 156,00 8.170,00 163,40 9.300,00 186,00

Servicio eléctrico 4.900,00 98,00 5.460,00 109,20 6.530,00 130,60

Maquinaria 13.000,00 260,00 14.200,00 284,00 13.800,00 276,00

Gastos deservicios

3.500,00 70,00 3.200,00 64,00 4.800,00 96,00

Totales 69.000,00 1.380,00 74.280,00 1.485,60 81.090,00 1.621,80

Criterio de Corrección: El estudiante deberá responder lo requerido según el modelo

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M: II, U: 8, O: 8, C/D: 1/1Respuesta No. 8


Oso Panda, C.A.Presupuesto de Desembolso de Capital

Primer Trimestre de 2010

Partidas

Meses

Enero2010

Febrero2010

Marzo2010

Totales

Desarrollo del planespecial de inversión 385.000,00 385.000,00

Cancelación de

compromisos 70.000,00 70.000,00Cancelación deobligaciones financieras 45.000,00 45.000,00

Cancelación deimpuestos 32.000,00 35.000,00 38.000,00 105.000,00

Traslado deprestaciones al fondode cesantía 73.000,00 73.000,00

Cancelación de deudascon acreedores 20.000,00 23.000,00 43.000,00

Dividendos 102.000,00 102.000,00

Intereses obligaciones 3.500,00 3.500,00 7.000,00

Sueldos, salarios 86.000,00 8.600,00 90.000,00 184.600,00

Comisiones ventas 12.000,00 13.000,00 15.000,00 40.000,00

Seguros 5.400,00 5.400,00

Suministros de oficina 3.200,00 6.500,00 3.200,00 12.900,00

Adquisición demateriales 38.000,00 43.000,00 81.000,00

Adquisición derepuestos 5.000,00 3.000,00 8.000,00

Servicios públicos 3.800,00 3.800,00 3.800,00 11.400,00

Intereses sobre bonos 6.500,00 6.500,00

Totales 198.500,00 642.300,00 339.000,00 1.179.800,00

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M: II, U: 9, O: 9, C/D: 1/1Respuesta N° 9

Juan Pablo II, C.A.Flujo de Efectivo

Trimestres de 2010

Conceptosfinancieros

Trimestres

1 2 3 4

Saldo inicial 135.000 114.000 145.000 208.000

Recaudoprevisto

380.500 548.300 435.000 543.870

Disponibilidadmonetaria

515.500 662.300 580.000 751.870

Salidas deefectivo

126.000 145.000 348.200 421.000

Saldo final deefectivo.

389.500 517.300 231.800 330.870

El flujo requerido para el primer trimestre es de Bs. 389.500El flujo requerido para el segundo trimestre es de Bs. 517.300El flujo requerido para el tercer trimestre es de Bs. 231.800El flujo requerido para el cuarto trimestre es de Bs. 330.870

Total flujo de efectivo requerido es de Bs. 1.469.470

Criterio de Corrección: El estudiante deberá responder lo requerido según el modelo

FIN DEL MODELO DE RESPUESTA

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