6. Casuistica-plan de Auditoria

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CASO PRACTICO

PLAN DE AUDITORIA


1. Motivo del examen: El examen practicado a la UPLA, denominada Auditoria a los Estados Financieros del Perodo 2013, es una accin de control programada en el Plan Anual de Control 2015, aprobado mediante Resolucin 163-2015-CU de fecha 16.01.2015. El Examen por el ao terminado al 31.12.2014

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2. Objetivo General:

Es determinar la razonabilidad de la informacin financiera mostrada en los EE.FF de la UPLA, al 31 de Diciembre del 2014.

Objetivos Especficos:Determinar si los EE.FF, estn preparados de acuerdo a los PCGA en nuestro pas y dem0s normas bsicas.b. Establecer si la UPLA, ha cumplido con las disposiciones legales, reglamentos, estatutos aprobados por la Alta Direccin. c. Evaluar la estructura del control interno de la UPLA.

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3. Alcance del examen El desarrollo de la Auditoria a los EE.FF de la UPLA, se realiz de acuerdo a las NAGAS, NIAS, PCGA , NIIFsy dems normas bsicas.

El periodo a examinar corresponde al periodo del 02 de enero hasta el 31 de diciembre del 2014.

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4. Antecedentes de la UniversidadLa UPLA, se rige por la Ley Universitaria N 23733, por las disposiciones pertinentes de la Constitucin Poltica del Per, la Ley General de Educacin, as como su Estatuto y Reglamento. Se constituye como persona natural de derecho privado segn RUC N 20129588463 ante la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria. Goza de autonoma acadmica, econmica y administrativa dentro de la ley.

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Normativa Aplicable: Ley Universitaria N 23733, sus modificatorias y ampliatorias.Estatuto de la UPLA, aprobado con Resolucin N 505-1993-CO de fecha 16.09.93.Reglamento Interno de Trabajo, aprobado con Res. N 507-2004-CU de fecha 19.07.04.Reglamento de Organizacin y Funciones, aprobado con Res. N 798-2008-CU del 21.08.2008.Plan Anual de Funcionamiento, aprobado con Resolucin N 020-2007-AU del 28.12.2007.

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6. Identificacin de las reas Crticas: De la revisin a la informacin financiera proporcionada por la UPLA y evaluacin del sistema de control Interno, se ha identificado las siguientes reas crticas:

Direccin de Economa y FinanzasDireccin AbastecimientosDireccin de TesoreraDireccin de Presupuesto

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7. Puntos de Atencin:

En el desarrollo de la auditoria financiera se tendr en cuenta:Direccin de Economa y Finanzas - Registro de Ingresos y Gastos - Arqueo de Caja - Conciliacin BancariaPLAN DE AUDITORIA


8. Personalde Auditoria Para el desarrollo de la auditoria a los EE.FF de la UPLA del 2014, se ha previsto la participacin de los siguientes auditores

Nombres y apellidos Profesin Cargo CPCC. MELIDA PECHO RAFAELCONTADORASUPERVISORACPC. MANUEL CARDENAS LAZOCONTADORJEFE DE COMISINCPC. JAKELINE PORRAS ARAUCOCONTADORAAUDITORAECO. PEDRO MANRIQUE TORRESECONOMISTAAUDITOR 1LIC. EFRAIN AUPARI MORALESLIC. EN ADMIN.AUDITOR 2


9. Funcionarios de la entidad Mencionamos a los siguientes funcionarios que laboraron el la UPLA en el periodo 2014, son:

Nombres y apellidos CargoCondicinING. CARLOS VERA SARAVIA RECTORNombradoING. MARIA GOMEZ LAZOVICERRECTOR ADMINISTRATIVONombrado

ECO. JAIME LINARES OSCUVILCADIRECTOR DE ECONOMIA Y FINANZASNombrado

CPC. LUIS MANRIQUE SOLANODIRECTOR DE CONTABILIDADNombrado

CPC. EDWIN PEREZ INGADIRECTOR DE ABASTECIMIENTOSNombrado


10. Presupuesto de TiempoEl presupuesto de tiempo que se requiere en el desarrollo de la auditoria a los EE.FF de la UPLA es: (3 meses)

Nombres y apellidos Profesin Cargo HorasCPCC. MELIDA PECHO RAFAELCONTADORASUPERVISORA96

CPC. MANUEL CARDENAS LAZOCONTADORJEFE DE EQUIPO360

CPC. JAKELINE PORRAS ARAUCOCONTADORAAUDITORA360

ECO. PEDRO MANRIQUE TORRESECONOMISTAAUDITOR 1360

LIC. EFRAIN AUPARI MORALESLIC. EN ADMINIS.AUDITOR 2360

ING. CARLOS TELLO MONTESING. DE SISTEMAS ESPECIALISTA56

ING. MAGALY TOVAR SALASING. CIVILESPECIALISTA56

ABOG. HEYLA VERGARA PAZABOGADAESPECIALISTA56


11. Costo de la AuditoriaDe acuerdo a la Programacin de Actividades, se utilizar un total de 1,864 horas/hombres, con un costo de S/. 25,851.00 nuevos soles.

RECURSOS HUMANOSHORAS HOMBRECOSTOPOR HORACOSTO TOTALJEFE DE EQUIPO86415.8013 651SUPERVISORA12012.201 464AUDITOR SENIOR36012.204 392AUDITOR SENIOR36012.204 392PROFESIONAL ESPECIALISTA8012.20976PROFESIONAL ESPECIALISTA8012.20976TOTALES:186425 851


12. Participacin de Otros Especialistas Para la ejecucin de la auditoria a los EE.FF, se ha considerado la participacin de los siguientes especialistas:

Nombres y apellidos Profesin Cargo ECO. PEDRO MANRIQUE TORRES ECONOMISTAAUDITOR 1LIC. EFRAIN AUPARI MORALESLIC. EN ADMIN.AUDITOR 2ING. CARLOS TELLO MONTES ING. CIVILESPECIALISTAING. MAGALY TOVAR SALAS ING. SISTEMASESPECIALISTAABOG. HEYLA VERGARA PAZABOGADAESPECIALISTA


13. Aspectos Denunciados Durante el desarrollo de la auditoria financiera, no se ha recibido ninguna denuncia interna, ni externa ante la Oficina de Control Interno de la UPLA. Por ello; nos hemos centrado slo en el trabajo programado.PLAN DE AUDITORIA


14. Informes a emitir y fecha de entregaComo resultado de la Auditoria Financiera, se emitir 2 informes; informe corto e informe largo de auditoria de acuerdo a las normas vigentes, el informe corto contendr la opinin del auditor; el informe largo las observaciones, conclusiones y las recomendaciones, para que la alta Direccin implemente oportunamente las recomendaciones propuesta por el auditor.

Fecha de Entrega el 30.06.2015.

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Elementos bsicos que debe contener el dictamen del auditor:

TituloDestinatarioPrrafo introductorioPrrafo de alcancePrrafo de opininRedaccin dictamenFechaFirma

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Formato tentativo del informe largoEl contenido del Informe Largo de Auditora ser formulado considerando la siguiente estructura:Sntesis gerencial.

INTRODUCCINOrigen del examen.Naturaleza Objetivos del examen.Alcance del examen.

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Antecedentes de la entidad.Base legal de la entidadComunicacin de hallazgos.Carta de Control Interno.Otros aspectos de importancia. OBSERVACIONES CONCLUSIONES RECOMENDACIONES ANEXOSPLAN DE AUDITORIA


15. Programa de AuditoriaEl Programa de Auditoria a desarrollar en la auditoria a los EE.FF. de la UPLA, correspondiente al perodo 2014, son los procedimientos adicionales que puedan incorporarse de acuerdo a las circunstancias, se presenta en el ANEXO 2.

El Plan de Auditoria se presenta en anexo adjunto ANEXO 1.PLAN DE AUDITORIA


16. Fecha

Huancayo, 20 de Abril del 2015

17. Firma del Auditor

CPCC. Mlida Pecho RafaelMat. N 885 Supervisora/OCI


GRACIAS!


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