Diapositiva 1

Instituto Panamericano de Empresas y NegociosEL MDULO ADMINISTRATIVO

La Certificacin de Crditos PresupuestariosEl Compromiso Anual - Tipos de Operacin

DIPLOMADO DE ESPECIALIZACION EN EL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

Capacitador: Walter Mir Jara1Etapas del Proceso de Ejecucin de los Crditos PresupuestariosCertificacin del Crdito Presupuestarios(CCP)El Compromiso del GastoEmitido por el Jefe de PresupuestoCon antelacin al compromiso del gastoImplica asuncin de obligaciones, cuyo plan de pagos deber estar respaldado en el presupuesto aprobadoCertificacin del Crdito Presupuestario - CCPEl Certificado de Crdito Presupuestario, es el documento expedido por el Jefe de la oficina de presupuesto, con el cual se garantiza la existencia de crdito presupuestal disponible y libre de afectacin para la asuncin de obligaciones con cargo al presupuesto del respectivo ao fiscal.Expedido el Certificado de Crdito Presupuestario se remite al rea solicitante para que procedan a los trmites respectivos para el pago. El Certificado de Crdito Presupuestario es susceptible de adicionarse, reducirse o anularseEl CCP implica reservar el crdito presupuestal, mientras se adquiere la obligacin. El Certificado de Crdito Presupuestario se genera nicamente para el ao fiscal.Registro del Compromiso AnualEl compromiso refleja el monto anualizado del Acto AdministrativoCompromiso: el compromiso es el acto de administracin por medio del cual el rea responsable con capacidad de contratar y Comprometer el presupuesto a nombre de la entidad, y respaldado en un CCP, ordena un gasto con cargo al presupuesto garantizando que esta no ser desviada a ningn otro fin.El Compromiso Puede ser:AdicionadoReducidoAnuladoModificadoSiempre y cuando no supere el valor del CCPLiberando saldo por comprometer del CCPLiberando saldo por comprometer del CCPSi se trata de datos administrativos o de plan de pagosLa fecha de registro del compromiso debe ser igual o posterior a la del CCPDocumentos Para Comprometer GastosClculo Anualizado del Compromiso1. Planilla anualizada gastos de personal2. Planilla anualizada gastos en pensionistas3. Gastos de Bienes y servicios ya contratados4. Gastos de bienes y servicios nuevos5. Gastos - CAS7. Gastos Caja Chica6. Gastos en servicios bsicos230231060060 (031,032) - Menor cuanta232233234Documentos Para Comprometer GastosClculo Anualizado del Compromiso10. Gastos en proyectos por administracin directa8. Gastos de Proyectos ya contratados9. Gastos en Proyectos por contrata nuevos11. Gastos en transferencias Financieras12. Gastos en servicios de la deuda070070 (031,032 Menor cuanta)060 (031,032 Menor cuanta)016 y 234016 y 060TIPOS DE OPERACIONES

1. ENCARGOS INTERNOS (A)Es la entrega de dinero o mediante cheque al personal de la Institucin para el pago de obligaciones: Desarrollo de eventos, talleres o investigaciones, Contingencias derivadas de situaciones de emergencia, Servicios bsicos y alquileres de dependencias, Adquisiciones de bienes y servicios ante restricciones justificadas previo informe del rgano de Abastecimientos.Resolucin del Director de AdministracinDocumento que autoriza el Encargo:Rendicin de Cuentas: 03 das hbiles 15 das calendarios Actividades fuera del pasGenricas del Gastos2 1 2 22 32 5 1 1 1 3 Empresas Pblicas de los GLs2 62. ENCARGOS INTERNO PARA VIATICOS (AV) Son asignaciones de viticos entregadas a trabajadores de la institucin para gastos por: alimentacin, hospedaje y movilidad local, segn sea el caso cuando el funcionario o servidor pblico se desplaza fuera de la localidad.Resolucin del Director de AdministracinDocumento que autoriza el ViticoRendicin de Cuentas: 08 das calendarios 15 das calendarios Comisin fuera del pasGenricas del Gastos2 3 Bienes y Servicios

2 6 Adquisicin de Activos No FinancierosGASTO FONDO FIJO PARA CAJA CHICA (Apertura Ampliaciones)Art. 37 Directiva 001-2007 Norma General 06y 07Son los gastos : No Programados Urgentes y Menudos. Genricas del Gastos2 3

2 5 4 1 1 1 Impuestos

2 5 4 2 2 1 Multas

2 6Son gastos entrega de fondos a otra entidad, pudiendo ser: Privada o Pblica. En amparo de un contrato o convenio, la cual puede ser a una: UE, UO o GL.

Se registra este tipo de Operacin en casos de Encargos a Entidades que no utilizan el SIAF

Art. 62, 63, 64 y 65 Directiva 001-2001

4. GASTO ENCARGO (E)Genricas del Gastos2 3 Bienes y Servicios

2 6 Adquisicin de Activos No FinancierosArt. 62, 63, 64 y 65 Directiva 001-2001

5. Encargo Otorgado (EO)Entrega de fondos a otra entidad pblica en amparo de un convenio. Unidad Ejecutora, Unidad Operativa o Municipalidad.La Entidad a la cual se entrega el Encargo debe encontrarse dentro del siguiente Grupo: Unidad Ejecutora del G.N. o G.R. Unidad Operativa que utilice el SIAF Municipalidad en la cual se ha implementado el SIAF. -

Genricas del Gastos2 12 2 1 1 1 1 Rgimen de pensiones 20530 2 2 2 3 1 1 Alimentos para programas sociales 2 52 6 FONDOS PARA PAGOS EN EFECTIVO (F)Se destina nicamente para gastos menores que demanden su cancelacin inmediata o que, por su finalidad y caractersticas, no puedan ser debidamente programados.

TIPO DE OPERACIN NO ACTIVO EN EL SIAF 201200 Recursos OrdinariosGastos para la adquisicin de bienes, servicios, consultoras y obras las cuales se realizan al amparo de un: Contrato, Orden de Compra u Orden de Servicio. En estas operaciones de gastos siempre se registra el proveedor a travs del RUC o del cdigo de proveedor extranjero creado para estos fines.6. ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS (N)Cdigo Documento001 Factura002 Boletas de venta014 Recibo de servicios pblicos027 Recibo por honorarios031 Orden de compra032 Orden de servicio060 Contrato suscrito090 Resumen de servicios Documento Interno para anulacin048 Rendicin de CuentaDevengadoGenricas del Gastos2 1 2 1 1 1 Uniforme personal administrativo2 1 2 1 2 1 Movilidad trabajadores2 2 2 3 1 1 Alimentos programas sociales2 32 52 67. GASTOS OTROS (OG)Se registran las operaciones con afectacin presupuestal en lascuales no se puede asignar un proveedor y son diferentes aPlanillas, por ejemplo: Gastos bancarios, Pagos por sentenciasjudiciales, Subvenciones econmicas, Subsidios, Cuotas aorganismos internacionales, etc.Genricas del Gastos2 1 1 1 2 1 Asignacin de fondos CAFAE2 2 2 3 4 2 Gastos de sepelio2 3 2 6 2 1 Gastos Bancarios2 4 1 2 199 Organismos internacionales2 52 62 7 Bonos, Pagares, Letras8. GASTO - PLANILLAS (ON)Utilizada para el registro de gastos de todos los tipos de Planilla que existen, como por ejemplo: Planilla de Haberes, Planilla de Pensionista, Propinas, Racionamiento, Directorio, etc.Genricas del Gastos2 1 2 2 2 3 2 7 5 2 Propina practicantes2 3 2 8 1 1 CAS2 5 Personal2 69. CAJA CHICA- REEMBOLSO (RC) Es utilizado para reponer el Fondo Fijo de caja chica apertura do con recursos de Rubros diferentes a Recursos Ordinarios.El monto de reposiciones es hasta 3 veces el monto del fondo.Cdigo SIAF048 Rendicin de cuenta Documento Interno para anulacinGenricas del Gastos2 3 2 5Impuesto, multas 2 6Devengado10. GASTO SIN CLASIFICADOR (S) Se selecciona este Tipo de Operacin para registrar las transacciones de Gastos que tienen las Unidades Ejecutoras y las Municipalidades que no afecta al presupuesto, no hay un Clasificador de Gastos para estas operaciones por lo que en la Tabla de Operaciones se encuentran los cdigos.Cdigo SIAF000 Sin documento001 Facturas014 Recibo de servicios pblicos016 Convenio suscrito027 Recibo por honorarios031 Orden de compra032 Orden de servicio037 Planilla de haberesDevengadoGenricas del GastosNo tiene clasificador presupuestal11. PAGO DE DEUDA PUBLICA (PD)Lo utilizan las Unidades Ejecutoras de los Gobiernos Regionales y Municipalidades para registrar los pagos de Deuda Pblica Interna correspondientes a Contratos de Deuda que son registrados en el Mdulo de Deuda.Cdigo SIAF016 Convenio suscrito069 Convenio suscrito varios121 Documento interno para anulacinGenricas del Gastos2 8 Servicio de deudaDevengado12. TRANSFERENCIA ENTRE CUENTAS BANCARIAS (TC) Este Tipo de Operacin permite registrar los traslados de fondos que se realizan de una cuenta bancaria a otra pertenecientes a una misma Unidad Ejecutora o Municipalidades.Cdigo SIAF000 Sin Documento121 Documento interno para anulacinDevengadoGenricas del Gastos SIN CLASIFICADOR

GASTO INGRESO

000000-109 000000-243Divisionarias13. TRANSFERENCIA FINANCIERA OTORGADA (TF) Se utiliza para el registro de gastos en los que una Unidad Ejecutora o Municipalidad entrega recursos a otra Unidad Ejecutora o Municipalidad los cuales son ingresados en el presupuesto de la Entidad receptora la cual no tiene que hacer una rendicin de cuentas por la utilizacin de los fondos, en estas operaciones se ingresa el Mnemnico de la UE que recepciona los recursos.Cdigo SIAF016 Convenio suscrito049 Resolucin Administrativa102 Resolucin de AlcaldaDevengadoGenricas del Gastos2 4 Donaciones y Transferencias

14. INGRESOS OPERACIONES VARIAS (Y)Este Tipo de Operacin permite registrar las Operaciones de Ingresos con afectacin presupuestal que perciben las Unidades Ejecutoras y las Municipalidades.Cdigo SIAF000 Sin Documento001 Factura025 Nota de Abono066 Recibo de IngresoDeterminadoGenricas del Ingreso1 1 1 21 31 41 51 61 71 915. INGRESOS SIN CLASIFICADOR (YC) Es para registrar las transacciones de Ingresos que tienen las Unidades Ejecutoras y las Municipalidades que no afecta al presupuesto, no hay un Clasificador de Ingresos para estas operaciones por lo que en la Tabla de Operaciones se encuentran los cdigos.Cdigo SIAF000 Sin Documento016 Convenio suscrito025 Nota de Abono049 Resolucin AdministrativaDeterminadoGenricas del IngresoSIN CLASIFICADOR16. TRANSFERENCIA FINANCIERA RECIBIDA (YF) Se utiliza para registrar los ingresos recepcionados por las Unidades Ejecutoras y las Municipalidades por Transferencias Financieras, en estas operaciones se ingresa el Mnemnico de la UE que entrega los recursos, estas operaciones deben registrarse afectando al Rubro 13 Donaciones y Transferencias y al Tipo de Financiamiento.Cdigo SIAF000 Sin Documento049 Resolucin AdministrativaDeterminadoGenricas del Ingreso1 417. OPERACIONES GASTO / INGRESO (YG) Se utiliza para operaciones sin afectacin presupuestal que involucran siempre un ingreso y un gasto como transaccin financiera en la Unidad Ejecutora o en la Municipalidad. Ejem: Encargos recibidos financiados con Rubros que no se ha aperturado una cuenta central de encargos, devoluciones de gastos efectuados en ejercicios anterior que deben ser depositados en la cuenta principal del Tesoro Pblico.Cdigo SIAF000 Sin Documento049 Resolucin AdministrativaDeterminadoGenricas del IngresoSIN CLASIFICADOR

Encargo Recibido Encargo Otorgado

00000-006 00000-00218. INGRESOS TRANSFERENCIAS (YT) Este Tipo de Operacin se crea para registro de transacciones en las que una Unidad Ejecutora o Municipalidad transfieren parte de sus ingresos a otra entidad, se registra los clasificadores de ingresos en los cuales se recaud y el monto en negativo, el cual se considera como una rebaja de la recaudacin de ingresos.Cdigo SIAF000 Sin Documento127 Liquidacin por diferencial de cambioDeterminadoGenricas del Ingreso11 21 21 Impuesto Alcabala11 33 32 Impuesto a las apuestas13 16 12 Medicinas13 21 12 Tasas registrales13 26 14 Tarifas de agua14 13 11 Del Gobierno Nacional15 51 11 Remate de Bienes Comisados19 11 11 Saldos de Balance 19. IGV REBAJA INGRESOS POR PAGO A SUNAT (YV) Se registra los pagos que se realizan a la SUNAT por IGV recaudado a travs de las operaciones de ingresos de las Unidades Ejecutoras y las Municipalidades, en esta operacin se registra los clasificadores de ingresos en los cuales se recaud y el monto en negativo, el cual se considera como una rebaja de la recaudacin de ingresos.Cdigo SIAF000 Sin Documento062 Formulario Pago de tributoDeterminadoGenricas del Ingreso1 31 41 5 20. INGRESOS POR DESEMBOLSO (YD) Lo utilizan las Unidades Ejecutoras de los Gobiernos Regionales y Municipalidades para registrar los ingresos de Deuda Pblica Interna correspondientes a Contratos de Deuda que son registrados en el Mdulo de Deuda.Cdigo SIAF025 Nota de Abono075 Nota de Desembolso Pago DirectoDeterminadoGenricas del Ingreso1 8GASTOS E INGRESOS SIN AFECTACION PRESUPUESTAL S Gasto sin Afectacin PresupuestalYC Ingresos sin Afectacin PresupuestalTC Transferencias entre Cuentas BancariasYG Operacin Gastos / IngresosUsados solo por Gobiernos Locales CA Contratos AdelantosCP Contrato Pagos a CuentaCL Contrato . Liquidacin21. CONTRATO ADELANTO (CA) Lo utilizan las Municipalidades para el Pago adelantado de los contratos. Ejemplo: Obras pblicas.Cdigo SIAFGenricas del Gasto2 32 6Devengados001 Facturas014 Recibo de servicios pblicos027 Recibo por honorarios031 Orden de compra032 Orden de servicio070 Contrato Suscrito Obras22. CONTRATO PAGOS A CUENTA (CP) Lo utilizan las Municipalidades para el Pago de las valorizaciones o pagos a cuenta. Ejemplo: Obras pblicas.Cdigo SIAFDevengados001 Facturas014 Recibo de servicios pblicos027 Recibo por honorarios031 Orden de compra032 Orden de servicio070 Contrato suscrito ObrasGenricas del Gasto2 32 623. CONTRATO LIQUIDACION (CL) Lo utilizan las Municipalidades para el Pago de las Liquidaciones: Ejemplo: Obras pblicas.Cdigo DocumentoDevengados001 Facturas014 Recibo de servicios pblicos027 Recibo por honorarios031 Orden de compra032 Orden de servicio070 Contrato suscrito ObrasGenricas del Gasto2 32 6El DEVENGADO

Acto mediante el cual se reconoce una obligacin de pago derivada de un gasto comprometido

Se produce previa acreditacin documental

El reconocimiento debe afectarse al presupuesto en forma definitiva con cargo a la correspondiente cadena del gasto Art. 35 Ley 28411Plazo para el Registro del DevengadoCompromisoDevengadoGiradoEn Materia de Bienes y ServiciosRegistrarse y TransmitirseDentro de los 10 das calendarios de producida la conformidad de la recepcin de bienes o serviciosRegistrarse y TransmitirseEn un plazo no mayor de 5 das tiles de la aprobacin de la autorizacin de giroEl Director de Administracin debe dictar disposiciones expresasOf. De AbastecimientosOf. De TesoreraEnviar la documentacin sustentatoria para el giro correspondienteEncargos a Personal de la InstitucinEl Monto mximo otorgado por cada encargoNo debe exceder de 10 UITExcepto Alimentos Personas - Animales

Jornales

PropinasSolo puede otorgarse hasta el 30 de Noviembre de cada ao.Si no se utilizan sern devueltos a la cuenta bancaria de la fuente de financiamiento correspondiente hasta el 31 de Diciembre