2.Nacrt Teksta, Klasiranje i Prodaja

1

PAGE

1. UVOD

U skladu sa Zakonom o javnim preduzeima u FBiH, javna preduzea koja imaju vie od 100 zaposlenih obavezna su da uspostave Odjel za internu reviziju.

Interna revizija je nezavisno, objektivno uvjeravanje i konsultantska aktivnost kreirana sa ciljem da se doda vrijednost i unaprijedi poslovanje organizacije. Ona pomae organizaciji da ostvari svoje ciljeve osiguravajui sistematian, discipliniran pristup ocjeni i poboljanju efikasnosti upravljanja rizikom, kontrolama i procesima upravljanja.

Kao organizaciona jedinica u okviru JP ''ume TK'' D.D. Kladanj (dalje: Drutvo), uspostavljen je Odjel interne revizije, iji zadatak je, u skladu sa odredbama lana 10.a Pravilnika o unutranjoj organizaciji i sistematizaciji poslova u JP ''ume TK'' D.D Kladanj, provoenje aktivnosti interne revizije.Opi djelokrug rada i nadlenost Odjela za internu reviziju utvren je Zakonom o javnim preduzeima u Federaciji Bosne i Hercegovine, Zakonom o internoj reviziji u javnom sektoru u Federaciji Bosne i Hercegovine, Strategijom za provedbu javne unutranje finansijske kontrole u javnom sektoru u Federaciji BiH a to ukljuuje i uspostavu i jaanje interne revizije u javnim preduzeima, Statutom JP ''ume TK'' D.D Kladanj, Pravilnikom o unutranjoj organizaciji i sistematizaciji poslova u JP ''ume TK'' D.D Kladanj, Pravilnikom o radu Odjela za internu reviziju, Kodeksom profesionalne etike za internu reviziju i Meunarodnim standardima interne revizije, te metodologijom rada Odjela za internu reviziju koju uspostavlja direktor Odjela.

Blii djelokrug rada Odjela za internu reviziju utvruje se Stratekim planom (za razdoblje od tri godine), Godinjim planom (koji se priprema za tekuu godinu) i planom pojedinanih revizija.Predmetna revizija je izvrena za sva umska gazdinstva, o emu su sainjavani i zapisnici, uobiajenom procedurom su dostavljani na uvid kako bi se uoeni nedostaci na vrijeme otklanjali.

Kontrole su po obimu dovoljne za izkazivanje miljenja i davanja eventualnih primjedbi i preporuka.

Primjedbe i zakljuci su, iz praktinih razloga, specificirani po organizacionim jedinicama umskim gazdinstvima.

Cilj revizije:

Procijeniti adekvatnost, postojanje i djelotvornost internih kontrola u dijelu proizvodnog procesa od klasiranja do prodaje umskih drvnih sortimenata za ureajni period JP ''ume TK'' D.D. Kladanj.

Dati struno miljenje o internim kontrolama odnosno da li one osiguravaju:

da li su ispotovani: pravilnici, uputstva i druga zakonska akta, koja reguliu ove oblasti,

da li se klasiranje vri u skladu sa propisanim standardom,

da li su otpremni iskazi, kao to su predviene Pravilnikom ispravno voeni,

da li se kubiciranje radi uz pravilnu primjenu knjiga za kubiciranje, nain popunjavanja, ovjere i potpisivanja otpremnih iskaza, nain fakturisanja, da se ostvare jedinstneni kriteriji u proizvodnji i prodaji na nivou preduzea.Dati preporuke za eventualno unapreenje ovog dijela poslovnog procesa, to bi znailo planiranje detaljne revizije organizacione jedinice pojedinano, od proizvodnje do prodaje DS, metodom sluajnog uzorka Obim revizije:

Revizija je izvrena za sva umska gazdinstva. O nalazima revizije sainjavani su i zapisnici, i isti su dostavljani na uvid odgovornim licima, kako bi se uoeni nedostatci na vrijeme otklonili.

Na bazi sluajnog uzorka izvren je uvid u nain klasiranja, fakturisanja, popunjavanja i sadraj otpremnih izraza, sa panjom o ispravnosti popunjavanja, kao to je iskazivanje kubatura, tanost, rekapitulacija u dojavnicama i drugo.

Metode revizije:

Dokumentacija koja je osnov za praenje djelatnosti Drutva ukazuje na jedan heterogen sistem to i zahtjeva potpunu kontrolu na svim aktivnostima. Propusti ili greke uz stalne kontrole i obaveznu dunu panju odgovornih u organizacionim jedinicama, mogu se dovesti na zanemariv nivo (greke prirode posla).

Kako bi ispotovali racionalan odnos revizor se odluio na kombinaciju dva naina testiranja:

a. Kontrola klasiranja u umskim gazdinstvima, po umarijama,

b. kontrola prodaje i naina fakturisanja2. PRETHODNE REVIZIJE

U JP ''ume Tuzlanskog kantona D.D. Kladanj, u prethodnom razdoblju, od strane Odjela za internu reviziju, nije vrena revizije klasiranja.3. ZAKONSKI OSNOV

Zakonski okvir koriten u reviziji redovnog godinjeg popisa sadran je u odredbama sljedeih akata:

Zakon o javnim preduzeima u FBiH (''Slubene novine FBiH broj: 8/05, 81/08, 22/09 i 19/12);

Statut JP ''ume Tuzlanskog kantona'' d.d. Kladanj broj: 4637/05 od 19.08.2005.godine i Izmjene i dopune Statuta JP ''ume Tuzlanskog kantona'' D.D Kladanj broj: 5096/09 od 28.05.2009.godine;

Pravilnik o radu JP ''ume Tuzlanskog kantona'' D.D. Kladanj broj: 11172-01/10 od 19.11.2010.godine sa normativom za obraun proizvodnje po fazama rada;;

Pravilnik o unutarnjoj organizaciji i sistematizaciji JP ''ume Tuzlanskog kantona D.D. Kladanj broj: 11170-01/10 od 19.11.2010.godine; Zakon o umama (''Slubene novine TK broj: 10/99 i 7/02);

Uredba o umama (''Slubene novine FBiH broj: 83/09, 26/10, 33/10, 38/10, 34/11 i 60/11);

Zakon o umama novi (''Slubene novine TK broj: 9/13 od 03.08.2012.godine);

Pravilnik o nainu igosanja, obrojavanja, primjenjivanju, sadraju i nainu izdavanja otpremnog iskaza za drvo Sl. novine Federacije BiH broj 11/04, Pravilnik o izmjeni pravilnika o nainu igosanja, obrojavanja, primjenjivanju, sadraju i nainu izdavanja otpremnog iskaza za drvo Sl. Novine Federacije BiH broj 30/05)

Pravilnik o nainu igosanja, obrojavanja, premjenjivanju, sadraju i nainu izdavanja otpremnog iskaza za drvo Sl. novine Tuzlanskog kantona broj 2/13, Pravilnik o nainu odabiranja, doznaci i sjei stabala ili povrina za sjeu (''Slubene novine FBiH broj: 62/02);

Pravilnik o nainu igosanja, obrojavanju, premjeravanju, sadraju i nainu izdavanja otpremnog iskaza za drvo (''Slubene novine FBiH broj:11/04 i 30/05);Pored zakonskog okvira, za potrebe revizije izvren je uvid u sljedeu dokumentaciju: Izlaznih faktura i pratee dokumentacije( otpremni iskazi , dojavnice-specifikacije; Zakljuenih ugovora o prodaji umskih drvnih sortimenata Postupaka licitacije, kao metoda prodaje i njenog uinka pregledi proizvodnje i zaliha, (izvjetaj),

zapisnici o izvrenim preklasiranjima,

knjige nadoznake, premjerbe i primopredaje,

4. NALAZI O OBAVLJENOJ REVIZIJI Odjel za internu reviziju JP ''ume Tuzlanskog kantona'' D.D Kladanj je izvrio reviziju klasiranja i prodaje umskih drvnih sortimenata za period 01.01.2013.- 30.06.2013.godine.Revizijom ovog poslovnog segmenta utvrdili smo sljedee:

4.1. Organizacijska i kadrovska struktura Pravilnikom o unutranjoj organizaciji i sistematizaciji poslova u Javnom preduzeu ume Tuzlanskog kantona d.d. Kladanj, a u okviru Ekonomsko-finansijskih poslova organizovana je funkcija prodaje proizvoda i usluga.

Izvrni direktor za ekonomskofinansijske poslove je odgovoran za funkcionisanje i zakonito poslovanje prodaje, ukljuujui i linu odgovornost referenta za prodaju proizvoda i usluga.Pored referata prodaje i referata nabave, Pravilnikom o unutranjoj organizaciji i sistematizaciji poslova sistematizovan je i referat za komercijalne poslove, a koji je trenutno bez izvrioca.

Veleprodaja proizvoda i usluga, odnosno prodaja pravnim licima putem ugovora o jednokratnoj i sukcesivnoj isporuci i prodaja licitacijama organizovana je u okviru ekonomsko finansijskih poslova smjetenih u Direkciji Drutva, a maloprodaja organizovana je u okviru rejonskih lugara.Rejonski lugari su zadueni sa numerisanim blokom faktura (rauna) i uplatnica sa tampanim logom Drutva,te na osnovu priloene uplatnice ispostavljaju i maloprodajne raune koji sadre cod svakog pojedinog lugara. Pravilnikom o unutranjoj organizaciji i sistematizaciji poslova u Javnom preduzeu ume Tuzlanskog kantona d.d. Kladanj, stvoreni su svi bitni preduslovi od kadroske strukture do materijalne osnove za kvalitetnu realizaciju izvedbenih projekata. U umskim gazdinstvima su izdvojene slube pripreme rada. Imenovani efovi tehnikih poslova i prpreme rada. Popunjen je broj izvrioca po sistematizacij sa ininjerima za projektovanje i doznaku. umarije u dijelu proizvodnje su organizovane: Upravnik, poslovoa za iskoritavanje uma, prima u sjeini-realizator, razmjera drvnih sortimenata, prima drvnih sortimenata, otprema drvnih sortimenata. Broj izvrilaca je prilagoen planiranom obimu proizvodnje. Kontrolu izvrenih radova u svakom segmentu realizacije projekta vre neposredni rukovodioci to im je obaveza po opisu radnih zadataka, (tehnoloka lista poslova).

U nadlenosti tehnikih poslova direkcije predvien nije tehniki kontrolor. Formiranjem Odjela intern revizij, ovo mjesto je ostalo upranjeno. Zahvaljujui odgovornosti i ozbiljnom pristupu lica koja obavljaju ove poslove nisu uoeni vei propusti materijalne prirode, ili zloupotrebe. Obim poslova nije zanemariv jer se radi o velikom broju zaduenja i razduivanja sa procedurom koja trai odgovornost i maksimalnu panju i odgovornost.4.2. Kontrole prodaje Na osnovu Odluke o opim uvjetima prodaje umskih drvnih sortimenata iz dravnih uma na teritoriji Federacije BiH ( Slubene novine FBiH, broj :52/09 od 10.08.2009.godine) i na osnovu Pravilnika o prodaji umskih drvnih sortimenata JP ume TK D.D. Kladanj broj 11168-01/10 od 19. 11.2010 godine, na sastanku Uprave Javnog preduzea ume Tuzlanskog kantona d.d.Kladanj odranog 20.11.2012. godine, utvreni su KRITERIJI ZA PRODAJU UMSKIH DRVNIH SORTIMENATA putem ugovora za sukcesivnu isporuku u 2013 godini, broj 10907/12 od 28.11.2012. godine i time propisalo nain na koji se vri prodaja drvnih sortimenata sa podruja kojim gazduje Javno preduzee ume Tuzlanskog kantona d.d. Kladanj za 2013.godinu. Osnovni cilj ovakvog naina plasmana i prodaje drvnih sortimenata sa podruja kojim gazduje Javno preduzee ume Tuzlanskog kantona d.d. Kladanj je :1. Razviti trite drvetom, uspostaviti trine cijene i omoguiti svim zainteresiranim kupcima da pod istim uslovima nabave umske drvne sortimente ,

2. Izgraditi sistem prodaje koji iskljuuje odluivanje pojedinaca kod izbora i raspodjele koliina po kupcima,

3. U potpunosti razdvojiti administrativne od ekonomskih funkcija i omoguiti provoenje Zakona odredbi.Prodaja umskih drvnih sortimanata vri se na jedan od sljedeih naina :

1. prodaja putem ugovora za sukcesivnu isporuku,

2. prodaja licitacijom / javnim nadmetanjem,

3. prodaja za potrebe mjesnog stanovnitva.Rukovodei se Odlukom Vlade Federacije Bosne i Hercegovine o optim uslovima prodaje umskih drvnih sortimenata iz dravnih uma, Javno preduzee ume Tuzlanskog kantona d.d.Kladanj je sainilo anketni list (upitnik) i obrazac zahtjeva za kupovinu drvnih sortimenata (oba obrasca usvaja Uprava Drutva) koji se upuuje svim kupcima.

Nakon prikupljenih upitnika i zahtjeva, podaci se obrauju i unose u tabelu, izvri se bodovanje svakog kupca po Kriterijima, usvojenih od strane Uprave Drutva, na osnovu kojih se vri raspored sirovine na kupce i predlae potpisivanje Ugovora za sukcesivnu isporuku pojedinano za svakog kupca.

Uprava Drutva usvaja propisuje obrazac Ugovora o prodaji ( Ugovori o prodaji drvnih sortimenata etinara, Ugovori o prodaji drvnih sortimenata bukve i dr.), tako da referent prodaje sainjava Ugovore o prodaji koje potpisuje direktor Drutva i direktor gazdinstva sa kojeg e kupac vriti preuzimanje drvnih sortimenata (u sluaju da kupac preuzima drvne sortimente sa vie gazdinstava, Ugovor potpisuje svaki direktor gazdinstva), Ugovori se protokoliu i alju na potpis kupcu. Svi Ugovori su numerisani od strane referenta prodaje i vodi se registar potpisanih Ugovora u komercijalnoj slubi. Godinji ugovori za sukcesivnu isporuku umskih drvnih sortimenata, potpisivali su se sa drutvima koja ispunjavaju odredbe lana 4. Pravilnika o prodaji drvnih sortimenata i koji su ispunili uslove da bi bili bodovani po odreenim kriterijima i rangirani na osnovu bodova po istim kriterijima.Obrazac Ugovora o kupoprodaji je propisala i usvojila Uprava drutva, te je na osnovu bodovanja i rangiranja kupaca, Drutvo u 2013.godini potpisalo 113 Ugovora. 5. NALAZI O OBAVLJENOJ REVIZIJI PO ORGANIZACIONIM JEDINICAMA5.1. G ''KONJUH''KONTROLA DOKUMENTACIJE:

5.1.1 umarija Gornja Drinjaa

1) Faktura broj: 101-1/13 , kupac Doo MAPEX ivinice,

2) Faktura broj: 101-12/13 , kupac Doo HALIDEX Graanica,

3) Faktura broj: 101-13/13, kupac Doo RAMEX Kladanj,4) Faktura broj: 101-17/13, kupac Doo GALBEX Pribava/Graanica,

5) Faktura broj: 101-41/13, kupac SZTR BOR Lopare,

6) Faktura broj: 101-42/13, kupac SP MOULJ Kladanj,

7) Faktura broj: 101-77/13, kupac Doo DAMBO Graanica,

8) Faktura broj: 101-194/13, kupac Doo RAMEX Kladanj,

9) Faktura broj: 101-241/13, kupac Doo IVEX Vlasenica

10) Faktura broj: 101-243/13, kupac Doo DRVO STIL Graanica

11) Faktura broj: 101-315/13,kupac SZR USLUNO REZANJE GRAE VL S.Sabit Kladanj


13) Faktura broj: 101-339/13, kupac Doo DAMBO Graanica

14) Faktura broj: 101-506/13, kupac ORBI NEVRES, Kladanj, Maloprodaja


I) Sve testirane fakture su uredno ispostavljena i sadre sve potrebne elemente, u skladu sa

lanom 107. Pravilnika o primjeni zakona o PDV:

a) Naziv, adresu i ID broj za indirektne poreze obveznika koji je isporuio dobra ili usluge,

b) Mjesto i datum izdavanja fakture,c) Broj fakture,d) Datum isporuke dobara ili usluga,e) Ime, naziv i adresu i kada postoji ID broj za indirektne poreze poreskog obveznika kupca,f) Trgovaki naziv, vrstu, koliinu i cijenu isporuenih dobara i obavljenih usluga,g) Pojedinanu vrijednost dobara i usluga bez PDV-a,h) Ukupan iznos naknade bez PDV-a,i) PDV stopu i ukupan iznos PDV-a,j) Ukupan iznos naknade za dobra i usluge, ukljuujui PDV.

II) Uz fakturu su uredno priloeni otpremni iskaz za oblo ili prostorno drvo, koji je uredno popunjen i sadri sve potrebne elemente u skladu sa: Pravilnikom o nainu igosanja, obrojavanja, primjenjivanju, sadraju i nainu izdavanja otpremnog iskaza za drvo Sl. novine Federacije BiH broj 11/04, Pravilnikom o izmjeni pravilnika o nainu igosanja, obrojavanja, primjenjivanju, sadraju i nainu izdavanja otpremnog iskaza za drvo Sl. Novine Federacije BiH broj 30/05) i Pravilnikom o nainu igosanja, obrojavanja, premjenjivanju, sadraju i nainu izdavanja otpremnog iskaza za drvo Sl. novine Tuzlanskog kantona broj 2/13,

a) Zaglavlje uredno popunjeno,

b) Klase uredno navedene i navedene oznaene ploicama, kako slijedi:

I klasa- plava boja, II klasa- zelena boja i III klasa narandasta boja.

c) Zbirovi po klasama matematiki tani, klase pravilno obraunate i zbirovi po klasama matematiki tani.

Primjedba:

- Na fakturi broj 101-194/13 navedeno da je otpremljeno 0,31 m3 trupaca bukve u III klasi (u

jednoj stavci otpremnog iskaza), a kubiciranjem po tablici ustanovljeno je da je trebalo pisati 0,21 m3,

- na fakturi 101-517/13 navedeno da je otpremljeno 1,18 m3 trupaca etinara

u klasi F/I, a kubiciranjem po tablici ustanovljeno je da je trebalo pisati 0,98 m3

- na fakturi broj 101-315/13 navedeno da je otpremljeno 0,75 m3 trupaca

etinara u II klasi, a kubiciranjem po tablici ustanovljeno je da je trebalo pisati 0,65 m3

III) Uz fakturu se nalazi dojavnica matematiki usaglaena sa otpremnim iskazom.

Napomena:

1. na fakturama je naveden i broj dispozicije na osnovu koje je raena otprema ili broj mjesenog plana otpreme, kao i da nain plaanja (avansno, po predraunu za licitiranu robu ili po ugovoru, ugovorenoj dinamici plaanja)

2. Uz fakturu broj: 101-506/13, kupac orbi Nevres se nalazi:

a) prodajni popis za mjesec za koji je fakturisanje raena, matematiki usaglaen sa otpremnim iskazima, po jedan primjerak fakture za lice za koje je otprema izvrena, obzirom da se radi o Maloprodaji, a nedostaje uplatnica b)na fakturi je navedeno da je realizacija raena putem reonskog lugara. Obzirom da je realizacija vrena na ovaj nain vano je napomenuti i to da se nalozi za plaanje i fakture za Maloprodaju izrauju sa naznakom na kog se reonskog lugara odnose, a na mjestu na uplatnici navedenom kao svrha doznake ottampano je ime reonskog lugara , kao i njegova ifra, te se na taj nain, nakon uvida da je isplata izvrena, vri i razduivanje reonskog lugara, na kog faktura glasi.

Preporuka:

u otpremnom iskazu na mjestu predvienom za identifikaciju Primaoca / Kupca, umjesto potpisa lica koje vri preuzimanje roba predlaemo da se lice koje preuzima robe za kupca potpie punim imenom i prezimenom,

voditi rauna o obavezi popunjavanja svih predvienih rubrika otpremnog iskaza,

uz fakture kolje glase na ime reonskih lugara (Maloprodaja) obavezno priloiti i uplatnicu,

otkloniti mogunost ponavljanja nedostataka navedenih u stavu primjedbe. U sklopu realizacije projekta klasiranje umskih drvnih sortimenata, kao planirana aktivnost Odjela za internu reviziju u 2013 godini, terenskim pregledom i uvidom u dokumentaciju izvren je i djelimian uvid u cjelokupan proces proizvodnje.

Kontrola na terenu ima za cilj postizanje jedinstvenih kriterija u proizvodnji na nivou Drutva. U cilju to efikasnijeg poslovanja, navedeni su nedostatci ili dobra praksa. Sagledavajui primjenu standarda, kao osnov za klasiranje na nivou Drutva ima za cilj da se ujednae kriteriji odreivanja kvalitete i po vrsti drveta i po klasama. 1.1. Komisija za preklasiranje umskih drvnih sortimenata po Zapisniku od 14.06.2013. nije po Uputstvu o klasiranju markiranju drvnih sortimenata kod panja i doznaci stabala za sjeu broj:5526/05 od 30.09.2005.godine. Zapisnik nije protokolisan.

1.2. Metodom sluajnog uzorka kontrolisana je knjiga premopredaje broj 128/13 za odjel 116. I ista se vodi po klasama i stranicama za jednu vrstu drveta to nije praktino, prima Selimbai Ramiz. Knjiga broj 89/13 i 115/13 za odjel 25 ispravno se vode po svim rubrikama, bez rekapitulacija po klasama na stranicama. Knjige su ispravno registrovane i ovjerene..

Prijedlog:

a) da se na vrhu svake stranice iznad rubrike vrste drveta iskau mase po klasama, iji zbir je i kontrola ukupne mase po vrsti drveta na svakoj stranici,

b) da se sedmine rekapitulacije za vrstu drveta ukupno i po klasama urade na narednoj slobodnoj strani knjige,

c) da se mjesena rekapitulacija za odjel uradi po sedminim rekapitulacijama,

d) da se izvjetaj po klasama radi sedmino, kao i izvjetaj proizvodnje.

KONTROLA TERENA.

2.1. Primjena standarda kod klasiranja tehnike oblovine.

Zateene zalihe kod panja i na meustovaritu u odjelu 25. su u koliini da se moe iskazati pozitivno miljenje za pristup klasiranju kod etinara i primjeni standarda. Na meustovaritu su tri trupca bukve koji su u prvoj klasi bukve, po kriterijima standarda su trupci furnira.

Napomena: po izjavi odgovornih, trupci kvalitete furnira se ne klasiraju kod panja, zato to je problem sa plasmanom. Uvidom u realizaciju po artiklima za period 01.01.do 31.05.2013.godine (analitika kartica), od 2389m3 otpremljene bukve nije bilo uea trupaca furnira (F;L).

2.2. Ureenje radilita:

Teren i prostor ne omoguuje organizovanje klasinog meustovarita. Oblovina se lageruje uglavnom rasortirana na oblovinu u klasi i oblo ogrevno. Izdvojene su vrste drveta. Uzimajui sve u obzir moe se konstatovati da je radilite racionalno ureeno. Treba prilikom utovara insistirat na ureenju stovarita.

Radi se sa manjim zalihama za koje nema veih problema plasmana.

KONTROLA DOKUMENTACIJE 5.1.2 umarija Srednja Drinjaa

1) Faktura broj: 102-6/13 , kupac Doo RAMEX Kladanj,

2) Faktura broj: 102-21/13 , kupac Doo OBRT-COMERC Graanica,

3) Faktura broj: 102-22/13, kupac Doo TRANS-WAX Kladanj

4) Faktura broj: 102-80/13, kupac SZTR BOR LOPARE Lopare,

5) Faktura broj: 102-81/13, kupac Doo UNO-PROM Graanica,

6) Faktura broj: 102-89/13, kupac Doo RAMEX Kladanj,7) Faktura broj: 102-108/13, kupac Doo TRANS-WAX Kladanj,

8) Faktura broj: 102-204/13, kupac SP MIS Stari

9) Faktura broj: 102-228/13, kupac Doo KARAHMETOVI Brko

10) Faktura broj: 102-229/13, kupac Doo OBRT-COMERC Graanica,11) Faktura broj: 102-235/13, kupac Doo MAPEX ivinice

12) Faktura broj: 102-320/13, kupac Doo OBRT-COMERC Graanica

13) Faktura broj: 102-333/13, kupac Doo HALIDOVI Graanica

14) Faktura broj: 102-334/13, kupac Doo BENPROM Graanica

15) Faktura broj: 102-523/13, kupac Doo UNO-PROM Graanica

16) Faktura broj: 102-471/13, kupac SELIMBAI HAJRUDIN Kladanj-Maloprodaja

I) Sve testirane fakture su uredno ispostavljena i sadre sve potrebne

elemente, u skladu sa lanom 107. Pravilnika o primjeni zakona o PDV:

a) Naziv, adresu i ID broj za indirektne poreze obveznika koji je isporuio dobra ili

usluge,


II) Uz fakturu su uredno priloeni otpremni iskaz za oblo ili prostorno drvo, koji je uredno popunjen i sadri sve potrebne elemente u skladu sa: Pravilnikom o nainu igosanja, obrojavanja, primjenjivanju, sadraju i nainu izdavanja otpremnog iskaza za drvo Sl. novine Federacije BiH broj 11/04, Pravilnikom o izmjeni pravilnika o nainu igosanja, obrojavanja, primjenjivanju, sadraju i nainu izdavanja otpremnog iskaza za drvo Sl. Novine Federacije BiH broj 30/05) i Pravilnikom o nainu igosanja, obrojavanja, premjenjivanju, sadraju i nainu izdavanja otpremnog iskaza za drvo Sl. novine Tuzlanskog kantona broj 2/13, a) Zaglavlje uredno popunjeno,b) Klase uredno navedene i navedene oznaene ploicama, kako slijedi:I klasa- plava boja, II klasa- zelena boja i III klasa narandasta boja. c) Zbirovi po klasama matematiki tani, klase pravilno obraunate i zbirovi po klasama matematiki tani. Primjedba:

1. Na odreenom broju kontrolisanih otpremnih iskaza nije navedeno vrijeme otpreme, npr. otpremni iskazi broj 048680,048681, 048682, 048683 , koji se nalaze uz fakturu broj 102-21/13 od 10.01.2013 godine, kao ni na otpremnim iskazima uz fakturu 102-334/13.

2. Na fakturi broj 102-235/13 navedeno je (u jednoj od kontrolisanih stavki) da je otpremljeno 0,79 m3 trupaca etinara u klasi F/I, a kubiciranjem po tablici ustanovljeno je da je trebalo pisati 0,97 m3, a na fakturi 102-334/13 navedeno je (u jednoj od kontrolisanih stavki)da je otpremljeno 0,56 m3 trupaca etinara u II klasi, a kubiciranjem po tablici ustanovljeno je da je trebalo pisati 0,64 m3

III) Uz fakturu se nalazi dojavnica matematiki usaglaena sa otpremnim iskazom. Napomena:

1. Na fakturama je naveden i broj dispozicije na osnovu koje je raena otprema ili broj mjesenog plana otpreme, kao i da nain plaanja (avansno, po predraunu za licitiranu robu ili po ugovoru, ugovorenoj dinamici plaanja)2. Uz fakturu broj: 102-471/13, kupac SELIMBAI HAJRUDIN Kladanj, Maloprodaja se nalazi: a) prodajni popis za mjesec za koji je fakturisanje raeno matematiki usaglaen sa otpremnim iskazima, po jedan primjerak uplatnice i fakture za lice za koje je otprema izvrena, obzirom da se radi o Maloprodaji ib) na fakturi je navedeno da je realizacija raena putem reonskog lugara. Obzirom da je realizacija vrena na ovaj nain vano je napomenuti i to da se nalozi za plaanje i fakture za Maloprodaju izrauju sa naznakom na kog se reonskog lugara odnose, a na mjestu na uplatnici navedenom kao svrha doznake ottampano je ime reonskog lugara , kao i njegova ifra, te se na taj nain, nakon uvida da je isplata izvrena, vri i razduivanje reonskog lugara, na kog faktura glasi. Preporuka:

u otpremnom iskazu na mjestu predvienom za identifikaciju Primaoca / Kupca, umjesto potpisa lica koje vri preuzimanje roba predlaemo da se lice koje preuzima robe za kupca potpie punim imenom i prezimenom.


otkloniti mogunost ponavljanja nedostataka navedenih u stavu primjedbe. 1.1. Metodom sluajnog uzorka kontrolisana je knjiga primopredaje broj: 158/13 od 29.04.13. i ista je ispravno protokolisana i ovjerena, u knjizi se ne vodi se rekapitulacije po klasama.

Prijedlog:e) da se na vrhu svake stranice iznad rubrike vrste drveta iskau mase po klasama, iji zbir je i

kontrola ukupne mase po vrsti drveta na svakoj stranici,

f) da se sedmine rekapitulacije za vrstu drveta ukupno i po klasama urade na narednoj slobodnoj strani knjige,

g) da se mjesena rekapitulacija za odjel uradi po sedminim rekapitulacijama,

h) da se izvjetaj po klasama radi sedmino, kao i izvjetaj proizvodnje1.2. Kontrolisani blok otpreme broj: 132/13, je sa tamparskom grekom. Idigovane kopije su smaknute, redovi se ne poklapaju u odnosu na orginal (prvu stranicu).

Prijedlog:Da komercijala upozna dobavljaa, kako bi se otklonili uoeni nedostatci.

KONTROLA TERENA2.1. Primjena standarda kod klasiranja tehnike oblovine.

Zateene zalihe kod panja u odjelu 14. su u koliini da se moe iskazati pozitivno miljenje za pristup klasiranju i primjeni standarda.

2.2. U dijelovima odjela gdje su zavreni radovi, doznakom je popravljena kvalitetna struktura zalihe, pa cjelokupno stanje po svim aspektima umarske struke je zadovoljavajue.

2.3 Ureenje radilita:

Teren i prostor omoguuje organizovanje klasinog meustovarita. Oblovina se lageruje rasortirana po vrsti drveta. Na meustovaritu odjela 33. slobodnom procjenom lagerovano je do 250m3, oblovine loijeg kvaliteta, uglavnom oblo ogrevno hrasta.

Prijedlog:

- da se komercijala dodatno aktivira na plasmanu oblog ogrevnog hrasta.

Po pregledu proizvodnje i zaliha drvnih sortimenata za mjesec april na meustovaritu je 574m3 oblog ogrevnog.

KONTROLA DOKUMENTACIJE5.1.3 umarija Gostelja

1) Faktura broj: 103-8/13 , kupac Doo RAMEX Kladanj,

2) Faktura broj: 103-9/13 , kupac Doo TMIM KOMERC Kladanj ,

3) Faktura broj: 103-10/13, kupac Doo AMDI-KOMERC Kladanj,4) Faktura broj: 103-28/13, kupac Doo RAMEX Kladanj,

5) Faktura broj: 103-112/13, kupac Doo GALBEX Pribava/Graanica,

6) Faktura broj: 103-113/13, kupac Doo DAMBO Graanica,

7) Faktura broj: 103-114/13, kupac Doo RAMEX Kladanj,

8) Faktura broj: 103-193/13, kupac Jusupovi Braco, Kladanj - Maloprodaja

9) Faktura broj: 103-250/13, kupac Doo SILVESTRA Kakanj

10) Faktura broj: 103-251/13, kupac Doo RAMEX Kladanj

11) Faktura broj: 103-308/13, kupac DooSILVESTRA Kakanj

12) Faktura broj: 103-317/13, kupac DooFAD Vogoa

13) Faktura broj: 103-318/13, kupac DooRAMEX Kladanj

14) Faktura broj: 103-448/13, kupac Doo RAMEX Kladanj

15) Faktura broj: 103-468/13, kupac Doo SENDI KladanjI) Sve testirane fakture su uredno ispostavljena i sadre sve potrebne elemente, u skladu sa lanom 107. Pravilnika o primjeni zakona o PDV:







c) Zbirovi po klasama matematiki tani, klase pravilno obraunate i zbirovi po klasama matematiki tani, uz izuzee sljedeeg: Primjedba:

1.Na otpremnom iskazu br 049693 uz fakturu broj 103-114/13, pod rednim brojem 10 kolicina

bukovog trupca 0,45 m3 oznaena sa narandastom ploicom , a navedeno je da je II klasa.

2.Na otpremnom iskazu br 050025 uz fakturu broj 103-317/13, pisano da je otpremljeno 0,42 m3 hrastovih trupaca II klase, a kubiciranjem po tablici ustanovljeno je da je trebalo pisati 0,39 m3

3.Na otpremnom iskazu br 049737 uz fakturu broj 103-318/13, pisano da je otpremljeno 1,15 m3 bukovih trupaca II klase, a kubiciranjem po tablici ustanovljeno je da je trebalo pisati 1,09 m3

III) Uz fakturu se nalazi dojavnica matematiki usaglaena sa otpremnim iskazom.Napomena:

1. Na fakturama je naveden i broj dispozicije na osnovu koje je raena otprema ili broj mjesenog plana otpreme, kao i da nain plaanja (avansno, po predraunu za licitiranu robu ili po ugovoru, ugovorenoj dinamici plaanja)

2. Uz fakturu broj: 103-193/13, kupac Jusupovi Braco Kladanj se nalazi:

a) prodajni popis za mjesec za koji je fakturisanje raeno (Januar) matematiki usaglaen sa otpremnim iskazima, po jedan primjerak uplatnice i fakture za lice za koje je otprema izvrena, obzirom da se radi o Maloprodaji ib) na fakturi je navedeno da je realizacija raena putem reonskog lugara. Obzirom da je realizacija vrena na ovaj nain vano je napomenuti i to da se nalozi za plaanje i fakture za Maloprodaju izrauju sa naznakom na kog se reonskog lugara odnose, a na mjestu na uplatnici navedenom kao svrha doznake ottampano je ime reonskog lugara , kao i njegova ifra, te se na taj nain, nakon uvida da je isplata izvrena, vri i razduivanje reonskog lugara, na kog faktura glasi.Preporuka:

u otpremnom iskazu na mjestu predvienom za identifikaciju Primaoca / Kupca, kao i lica koje je otpremu izvrilo, umjesto potpisa lica koje vri preuzimanje roba predlaemo da se lice koje preuzima robe za kupca potpie punim imenom i prezimenom, kao i lice koje je otpremu izvrio,


otkloniti mogunost ponavljanja nedostataka navedenih u stavu primjedbe. 1.1. Knjige premjerbe broj: 152/13 i 163/13 za odjel 121/1 - razmjera DS ari emo uredno registrovane, ovjerena i potpisana. Sve rubrike se ispravno vode, po klasama, sortimentima i vrsti drveta. Kontrolisane kubature su tano iskazane.

1.2. Knjige premjerbe broj: 197/13 i 198/13 za odjel 107 - razmjera DS Hajdarevi Nijaz uredno registrovane, ovjerena i potpisana. Sve rubrike se ispravno vode, po klasama, sortimentima i vrsti drveta. Kontrolisane kubature su tano iskazane. Svaka stranica ima rekapitulaciju i po klasama.

Prijedlog:a) da se na vrhu svake stranice iznad rubrike vrste drveta iskau mase po klasama, iji zbir je i kontrola ukupne mase po vrsti drveta na svakoj stranici,




KONTROLA TERENA

2.1. Otpremni iskazi kontrolisani u prevozo na kamionskom putu Olovci Hrasti - broj bloka:119/13 sa serijom 053530 Mapex DOO ivinice Trupci hrasta iz odjela 91 (izvoz na meustovarite Olovci). Nema primjedbi na popunjavanje otprmnog iskaza i klasiranje kontrolisano na kamionu i broj komada.

- broj bloka 121/13 sa serijom 053587 i 053586 uredno registrovan, otprema trupaca za RAMEX DOO. Uvidom u klase trupaca na kamionu, nema bitnih primjedbi, taan je broj komada2.2. Primjena standarda kod klasiranja tehnike oblovine. Zalihe kod panja u odjelu 121/1 su loijeg kvaliteta gdje su klase obiljeene u okvirima standarda. Izuzetak je klasiranje oblovine hrasta gdje ima trupaca bez ploice a trbali bi biti u klasi. Realizator ari emo nije bio kod sjekaa iako je kontrola bila najavljena. Na meustovaritu bi trebalo iz kombinovanih trupaca iskrojiti odgovarajue klase ime bi se dovrilo klasiranje. Uzimajui u obzir velike zalihe na meustovaritu odjela: 121/1 i 107 loijih klasa i oblog ogrevnog drveta, teko se izjasniti o primjeni kriterija standarda. 2.3. Ureenje radilita:

Teren i prostor ne omoguuje organizovanje klasinog meustovarita. Oblovina se lageruje du kamionskog puta, to oteava odvoltaciju sa traktorima. Ova konstatacija ne opravdava mijeanje vrsta drvea, u klasi i u oblom ogrevnom. Ovako ne ureeno meustovarite, oteava otpremu i dovodi do deklasiranje sortimenata.

Na meustovaritu odjela 121/1, slobodnom procjenom lagerovano je preko 200m3, trupaca loijeg kvaliteta. Odjel 107 lagerovano je do 600m3 oblovine sa veim ueem oblog ogrevnog hrasta.

Prijedlog:

- Da se u narednom periodu ispotuje princip uskladitenja oblovine,

(umarske procedure Odluka broj:9779/10 od12.10.2010. godine,

- da se komercijala dodatno aktivira na plasmanu oblog ogrevnog hrasta.

Primjedba:

Kod voenja procesa proizvodnje, uskladiti faze rada, sa optimalnim zalihama i ugovorenom dinamikom primicanja, kako ne bi dolazilo do deklasiranja drvnih sortimenata i ne uposlenosti traktoraG "KONJUH" KLADANJP L A N I R A N O / O S T V A R E N O

realizacije drvnih sortimenata za 2013.godinu

Red.br.S o r t i m e n tUKUPNO planiranoGORNJA DRINJAA ostvarenoSREDNJA DRINJAA ostvarenoGOSTELJA ostvarenoostvareno ukupno

Koliina m3%m3%m3%m3%

1 e t i n a r iJ/STrupci F/I klasa8.456 2.232 26 947 11 240 3 3.418,78 40

2Trupci II klasa8.606 2.222 26 1.160 13 404 5 3.786,25 44

3Trupci III klasa8.706 1.641 19 940 11 480 6 3.060,80 35

4Trupci F/III klasa0 0,00

5Svega25.768 6.095 24 3.046 12 1.124 4 10.265,83 40

6b.c.borTrupci F/I klasa1.328 50 4 107 8 0 156,86 12

7Trupci II klasa1.329 27 2 137 10 0 163,91 12

8Trupci III klasa1.429 14 1 91 6 0 105,03 7


10Svega4.086 91 2 335 8 0 425,80 10

11Ukupno trupci etinara29.854 6.186 21 3.381 11 1.124 4 10.691,26 36

12Rudno drvo etinara4.019 891 22 1.131 28 41 1 2.063,41 51

13Celulozno drvo (oblo)2.602 1.413 54 623 24 1.083 42 3.118,85 120

15Ukupno etinari36.475 8.490 23 5.135 14 2.248 6 15.873,52 44

16L i a r iBukvaTrupci F klase185 0 0 4 2 3,96 2

17Trupci L klase376 0 0 8 2 7,55 2

18Trupci I klase4.568 991 22 343 8 525 11 1.859,43 41

19Trupci II klase4.771 750 16 510 11 620 13 1.879,17 39

20Trupci III klase4.801 670 14 499 10 509 11 1.678,75 35

21Svega14.701 2.411 16 1.352 9 1.666 11 5.428,95 37

22HrastTrupci F klase0 0,00

23Trupci I klase888 0 59 7 388 44 446,80 50

24Trupci II klase888 0 94 11 419 47 513,37 58

25Trupci III klase989 0 74 8 328 33 402,17 41

26Svega2.765 0 228 8 1.135 41 1.362,34 49

27Pl. LiariTrupci F klase0 0,00

28Trupci L klase0 0,00

29Trupci I klase300 0 3 1 0 2,97 1

30Trupci II klase331 0 4 1 0 4,24 1

31Svega631 0 7 1 0 7,00 1

33Ukupno trupci liara18.097 2.411 13 1.587 9 2.801 15 6.798,29 38

37Oblo ogrevno drvo liara1.871 2.480 2.748 7.098,61

38Ukupno liari18.097 4.282 24 4.067 22 5.548 31 13.896,90 77

40SVEUKUPNO54.572 12.772 23 9.202 17 7.796 14 29.770,42 55

5.2. .G. ''SPREKOKONTROLA DOKUMENTACIJE:

umarija Tuzla

1) Faktura broj: 201-23/13 , kupac Doo RAMEX Kladanj,2) Faktura broj: 201-24/13 , kupac Doo FEN - BH Purai , Lukavac,

3) Faktura broj: 201-65/13 , kupac Doo FEN - BH Purai , Lukavac,

4) Faktura broj: 201-67/13 , kupac Doo MAPEX ivinice,

5) Faktura broj: 201-71/13 , kupac Doo BUDO-EXPORT epe,6) Faktura broj: 201-78/13 , kupac LJIVI JASMINKA -Maloprodaja,7) Faktura broj: 201-158/13 , kupac Doo RAMEX Kladanj, 8) Faktura broj: 201-160/13 , kupac DD KONJUH ivinice,9) Faktura broj: 201-180/13 , kupac Doo UNIS TOK Kalesija ,

10) Faktura broj: 201-216/13, kupac Doo HALIDOVI Graanica,11) Faktura broj: 201-586/13, kupac Doo DRVO STIL Graanica,

12) Faktura broj: 201-650/13, kupac Doo OBRT-COMERC Graanica,

13) Faktura broj: 201-652/13, kupac Doo MAPEX ivinice,

14) Faktura broj: 201-653/13, kupac Doo TURSUNPROM Graanica,

15) Faktura broj: 201-736/13, kupac Doo JADRINA Graanica.I) Sve testirane fakture su uredno ispostavljena i sadre sve potrebne



b) Mjesto i datum izdavanja fakture,c) Broj fakture,d) Datum isporuke dobara ili usluga,e) Ime, naziv i adresu i kada postoji ID broj za indirektne poreze poreskog obveznika kupca,f) Trgovaki naziv, vrstu, koliinu i cijenu isporuenih dobara i obavljenih usluga,g) Pojedinanu vrijednost dobara i usluga bez PDV-a,h) Ukupan iznos naknade bez PDV-a,i) PDV stopu i ukupan iznos PDV-a,j) Ukupan iznos naknade za dobra i usluge, ukljuujui PDV.II) Uz fakturu su uredno priloeni otpremni iskaz za oblo ili prostorno drvo, koji je uredno popunjen i sadri sve potrebne elemente u skladu sa: Pravilnikom o nainu igosanja, obrojavanja, primjenjivanju, sadraju i nainu izdavanja otpremnog iskaza za drvo Sl. novine Federacije BiH broj 11/04, Pravilnikom o izmjeni pravilnika o nainu igosanja, obrojavanja, primjenjivanju, sadraju i nainu izdavanja otpremnog iskaza za drvo Sl. Novine Federacije BiH broj 30/05) i Pravilnikom o nainu igosanja, obrojavanja, premjenjivanju, sadraju i nainu izdavanja otpremnog iskaza za drvo Sl. novine Tuzlanskog kantona broj 2/13, a) Zaglavlje uredno popunjeno,b) Klase uredno navedene i navedene oznaene ploicama, kako slijedi: I klasa- plava boja, II klasa- zelena boja i III klasa narandasta boja. c) Zbirovi po klasama matematiki tani, klase pravilno obraunate i zbirovi po klasama matematiki tani. Primjedba: 1. Na otpremnom iskazu br 034185 uz fakturu broj 201-216/13, pod rednim brojem 10 kolicina trupci bora 0,41 m3 oznaena sa zelenom ploicom , a navedeno je da je III klasa.2. Na fakturi broj 201-23/13 navedeno da je otpremljeno 1,60 m3 trupaca bukve u klasi III, a kubiciranjem po tablici ustanovljeno je da je trebalo pisati 1,67 m3; 1,27 m3 trupaca bukve u II klasi, a kubiciranjem po tablici ustanovljeno je da je trebalo pisati 1,32 m3; 0,35 m3 trupaca bukve u III klasi, a kubiciranjem po tablici ustanovljeno je da je trebalo pisati 0,47 m3; 1,50 m3 trupaca bukve u III klasi, a kubiciranjem po tablici ustanovljeno je da je trebalo pisati 1,58 m3,

3. Na Otpremnom iskazu broj 035241 koji se nalazi uz fakturu 201-653/13 nema potpisa lica koje je otpremu izvrilo.

4. Uz odreeni broj faktura Maloprodaje u prilogu se ne nalaze uplatnice npr . fakture broj 201-89/13, 201-90/13, 201-91/13, 201-92/13

III) Uz fakturu se nalazi dojavnica (specifikacija) matematiki usaglaena sa otpremnim iskazom.

Napomena:

1. Na fakturama je naveden broj dispozicije na osnovu koje je raena otprema ili broj mjesenog plana otpreme,

2. Uz fakturu broj: 201-78/13, kupac ljivi Jasminka ivinice Maloprodaja se nalazi: a) prodajni popis za mjesec za koji je fakturisanje raeno matematiki usaglaen sa otpremnim iskazima, po jedan primjerak uplatnice i fakture za lice za koje je otprema izvrena, obzirom da se radi o Maloprodaji i

b) Fakturisanje je uraeno na ime realizacija raene putem reonskog lugara. Obzirom da je realizacija vrena na ovaj nain vano je napomenuti i to da se nalozi za plaanje i fakture za Maloprodaju izrauju sa naznakom na kog se reonskog lugara odnose, a na mjestu na uplatnici navedenom kao svrha doznake ottampano je ime reonskog lugara , kao i njegova ifra, te se na taj nain, nakon uvida da je isplata izvrena, vri i razduivanje reonskog lugara, na kog faktura glasi.

c) Uz odreeni broj faktura Maloprodaje u prilogu se ne nalaze uplatnice npr . fakture broj 201-89/13, 201-90/13, 201-91/13, 201-92/13 Preporuka:



otkloniti mogunost ponavljanja nedostataka navedenih u stavu primjedbe.

1.1. Komisija za preklasiranje umskih drvnih sortimenata po Zapisniku broj:225/13 od 06.06.2013.godine nije imenovana u skladu sa Uputstvu o klasiranju markiranju drvnih sortimenata kod panja i doznaci stabala za sjeu broj: 5526/05 od 30.09.2005.godine.

1.2. Pregle stanja kod panja i na meustovaritu se vodi redovno.

1.3. Knjige premjerbe i primopredaje za odjel 57. Ispravno su registrovane i ovjerene. Ispravno se vodi po svim rubrikama. U knjigama se ne vodi rekapitulacija po klasama.

Prijedlog:





1.4. Otpremni iskaz 201-71/13 od 13.05.2013. je sa datumom vraanja.

Prijedlog: Datum vraanja sa potpisom odgovornog lica za ispravnost bloka upisati na zadnjoj korici. Blok je zaduio otprema abi Hasib, procedura je u potpunosti ispravna. Stranica koja ostaje u bloku je vidljiva.

1.5. Pregle stanja kod panja i na meustovaritu se vodi redovno.

KONTROLA TERENA.


Zateene zalihe kod panja u odjelu 57. su u koliini da se moe iskazati pozitivno miljenje za pristup klasiranju i primjeni standarda.

Napomena: trupci kvalitete furnira se ne klasiraju kod panja, zato to postoji problem sa plasmanom istih.


Teren i prostor omoguuje organizovanje klasinog meustovarita. Oblovina se lageruje djelimino rasortirana na oblovinu u klasi i oblo ogrevno. Radi se sa manjim zalihama za koje nema problema plasmana.

umarija BanoviiKONTROLA DOKUMENTACIJE:

1. Faktura broj: 202-8/13 , kupac Doo DAMBO Graanica,2. Faktura broj: 202-11/13 , kupac Doo MANICO I Brijesnica Mala,

3. Faktura broj: 202-16/13 , kupac Doo ETA Lukavac,

4. Faktura broj: 202-18/13 , kupac Doo HRASTIK ivinice,

5. Faktura broj: 202-50/13 , kupac Doo FEN-BH Purai- Lukavac,

6. Faktura broj: 202-79/13 , kupac MUJKANOVI AJA, Banovii,7. Faktura broj: 202-631/13 , kupac Doo FEN BH Lukavac,

8. Faktura broj: 202-632/13 , kupac Doo ETA Lukavac,,

9. Faktura broj: 202-633/13 , kupac Doo MANICO I Brijesnica Mala,10. Faktura broj: 202-634/13 , kupac Doo SILVESTRA Kakanj,

11. Faktura broj: 202-641/13 , kupac Doo TRENICA-PROM Doboj Istok

12. Faktura broj: 202-643/13 , kupac Doo HRASTIK ivinice

13. Faktura broj: 202-663/13 , kupac Doo TRENICA-PROM Doboj Istok

14. Faktura broj: 202-691/13 , kupac Doo SILVESTRA Kakanj

15. Faktura broj: 202-726/13 , kupac DooMAKRO-DRVO epeI) Sve testirane fakture su uredno ispostavljena i sadre sve potrebne








c) Zbirovi po klasama matematiki tani, klase pravilno obraunate i zbirovi po klasama

matematiki tani.

Primjedba:

1. Na raunu 202-11/13, otpremnica broj 033720 pogreno iskazan zbir koliina ogrevnog drveta u koloni Sortiment zapremina m3, za 0,40 m3.

Umjesto 18,69 m3 u zbiru je navedeno 19,09 m3.

2. Na fakturi broj 202-634/13 navedeno je (u jednoj od kontrolisanih stavki) da je otpremljeno 0,95 m3 trupaca hrasta u II klasi, a kubiciranjem po tablici ustanovljeno je da je trebalo pisati 0,91 m3

3. Uz odreeni broj faktura Maloprodaje u prilogu se ne nalaze uplatnice

npr . fakture broj 202-81/13, 202-82/13, 202-83/13, 202-84/13, 202-85/13, 202-86/13, 202-87/13, 202-88/13, 202-89/13

III) Uz fakturu se nalazi dojavnica (specifikacija) matematiki usaglaena sa otpremnim iskazom. Napomena: Uz fakturu broj: 202-79/13, kupac MUJKANOVI AJA Banovii, Maloprodaja se nalazi: a) prodajni popis za mjesec za koji je fakturisanje raeno matematiki usaglaen sa otpremnim iskazima, po jedan primjerak uplatnice i fakture za lice za koje je otprema izvrena, obzirom da se radi o Maloprodaji i

b) Fakturisanje je uraeno na ime realizacija raene putem reonskog lugara. Obzirom da je realizacija vrena na ovaj nain vano je napomenuti i to da se nalozi za plaanje i fakture za Maloprodaju izrauju sa naznakom na kog se reonskog lugara odnose, a na mjestu na uplatnici navedenom kao svrha doznake ottampano je ime reonskog lugara , kao i njegova ifra, te se na taj nain, nakon uvida da je isplata izvrena, vri i razduivanje reonskog lugara, na kog faktura glasi.

c).Uz odreeni broj faktura Maloprodaje u prilogu se ne nalaze uplatnice npr . fakture broj 202-81/13, 202-82/13, 202-83/13, 202-84/13, 202-85/13,

202-86/13, 202-87/13, 202-88/13, 202-89/13, uz fakture prilagati i uplatnice za lugaraPreporuka:


voditi rauna o obavezi popunjavanja svih predvienih rubrika otpremnog iskaza, otkloniti mogunost ponavljanja nedostataka navedenih u stavu primjedbe. USAGLASITI FORMU DOJAVNICA/SPECIFIKACIJA NA NIVOU Drutva!1.1. Pregle stanja kod panja i na meustovaritu se vodi redovno

1.2. Knjige premjerbe broj: 202-163/13 i 202-150/13 za odjel 31 je ispravno popunjena i ovjerena. Realizator Halilovi Jasmin ispravno vodi knjige po svim rubrikama. Kontrolisane kubature su tane, zbirovi stanice se vode po klasama bez ukupne koliine po vrsti drveta.

Realizator ne poznaje pojedine odredbe iz standarda za I klasu bukve .

Klasiranje je u granicama standarda,izdvajaju se trupci klase furnira.

U vrijeme kontrole vrena je otprema svih vrsta DS, ( oblo celulozno, oblo ogrevno, oblovina bukve u klasi ). Za utvarene koliine nije bilo primjedbi u klasiranju.

Knjiga primopredaje broj: 202-137/13 i 202-164/13. Za odjel 39. je ispravno protokolisana i ovjerena, u knjizi se ne vodi rekapitulacija po klasama.

Prima Taletovi Zijad ispravno vodi knjige po svim rubrikama. Kontrolisane kubature su tane, zbirovi strnice se vode po vrsti drveta, a po klasama na dopunskim tabelama.Prijedlog:


b) da se sedmine rekapitulacije za vrstu drveta ukupno i po klasama urade na narednoj

slobodnoj strani knjige,



1.3. Kontrolisani otpremni iskazi su sa tamparskom grekom. Indigovane kopije su smaknute, redovi se ne poklapaju u odnosu na orginal (prvu stranicu).

Prijedlog:Da komercijala upozna dobavljaa, kako bi se otklonili uoeni nedostatci.

1.4. Uvidom u radnu evidenciju realizovanih koliina tehnike oblovine, koja se vodi u umariji u cilju praenja dinamike i kvaliteta realizacije, za period januar maj otpremljeno je 38,68m3 trupaca F kvalitete i 28,67m3 trupaca L kvalitete,


Zateene zalihe kod i na meustovaritu panja u odjelu 31. su u koliini da se moe iskazati pozitivno miljenje za pristup klasiranju i primjeni standarda.

Klasiranje je u granicama standarda,izdvajaju se trupci klase furnira.

U vrijeme kontrole vrena je otprema svih vrsta DS, ( oblo celulozno, oblo ogrevno, oblovina bukve u klasi ). Za otpremljene koliine nije bilo primjedbi u klasiranju.


Teren i prostor omoguuje organizovanje klasinog meustovarita. Oblovina je djelimino lagerovana razdvojena u klasi i oblom ogrevnom. G "SPREKO" IVINICEP L A N I R A N O / O S T V A R E N O

realizacije drvnih sortimenata za period 01.01.-31.05.2013.godinu

Redovne sjee

Red.br.S o r t i m e n tUKUPNO planiranoBANOVII ostvarenoTUZLA ostvarenoostvareno ukupnoostvareno

Koliina m3%m3%m3%

1 e t i n a r iJ/STrupci F/I klasa626 181,24 29 181,24 28,95

2Trupci II klasa588 329,77 56 329,77 56,08

3Trupci III klasa425 491,87 116 491,87 115,73


5Svega1.639 1.002,88 61 1.002,88 61,19

6b.c.borTrupci F/I klasa2 9,53 477 119,55 5.978 129,08 6.454,00

7Trupci II klasa976 0 333,34 34 333,34 34,15

8Trupci III klasa1.322 0 836,80 63 836,80 63,30


10Svega2.300 0 1.289,69 56 1.289,69 56,07

11Ukupno trupci etinara3.939 1.012,41 26 1.289,69 33 2.302,10 58,44

12Rudno drvo etinara2.888 165,08 6 1.078,90 37 1.243,98 43,07

13Celulozno drvo (oblo)2.873 213,58 7 1.231,08 43 1.444,66 50,28

15Ukupno etinari9.700 1.391 14 3.599,67 37 4.990,74 51,45

16L i a r iBukvaTrupci F klase253 38,68 15 0 38,68 15,29

17Trupci L klase605 28,67 5 0 28,67 4,74

18Trupci I klase5.124 2.311,56 45 297,56 6 2.609,12 50,92

19Trupci II klase7.197 1.630,39 23 511,77 7 2.142,16 29,76

20Trupci III klase7.375 1.565,19 21 611,54 8 2.176,73 29,51

21Svega20.554 5.574,49 27 1.420,87 7 6.995,36 34,03

22HrastTrupci F klase1 0 0 0,00 0,00

23Trupci I klase441 143,02 32 67,54 15 210,56 47,75

24Trupci II klase534 122,36 23 171,31 32 293,67 54,99

25Trupci III klase523 112,67 22 269,74 52 382,41 73,12

26Svega1.499 378,05 25 508,59 34 886,64 59,15

27Pl. LiariTrupci F klase0 0,00

28Trupci L klase0 0,00

29Trupci I klase48 0 0 0,00 0,00

30Trupci II klase27 0 5,13 19 5,13 19,00

31Svega75 0 5,13 7 5,13 6,84

33Ukupno trupci liara22.128 5.952,54 27 1.934,59 9 7.887,13 35,64

37Oblo ogrevno drvo liara20.338 3.462,72 17 1.384,18 7 4.846,90 23,83

38Ukupno liari42.782 9.415,26 22 3.318,77 8 12.734,03 29,76

40SVEUKUPNO52.482 10.806,33 21 6.918,44 13 17.724,77 33,77

Napomena:Ukljueno poarite u II i III klasu b i c bora, kao i rudno i celulozno etinara5.3. .G. ''MAJEVIKOKONTROLA DOKUMENTACIJE:

5.3.1 umarija Srebrenik1) Faktura broj: 301-5/13 , kupac Doo FEN - BH Purai-Lukavac,

2) Faktura broj: 301-47/13, kupac Doo BUDO-EXPORT epe,

3) Faktura broj: 301-53/13, kupac Doo MAKRO-DRVO epe,


5) Faktura broj: 301-65/13, kupac Doo ORA Oraje

6) Faktura broj: 301-97/13, kupac KOSTI DRAGAN, Maloprodaja

7) Faktura broj: 301-107/13, kupac Doo KARAHMETOVI Brko,

8) Faktura broj: 301-111/13, kupac Doo HRASTIK ivinice,



I) Sve testirane fakture su uredno ispostavljena i sadre sve potrebne elemente, u skladu sa lanom 107. Pravilnika o primjeni zakona o PDV:

k) Naziv, adresu i ID broj za indirektne poreze obveznika koji je isporuio dobra ili usluge,

l) Mjesto i datum izdavanja fakture,

m) Broj fakture,

n) Datum isporuke dobara ili usluga,

o) Ime, naziv i adresu i kada postoji ID broj za indirektne poreze poreskog obveznika kupca,

p) Trgovaki naziv, vrstu, koliinu i cijenu isporuenih dobara i obavljenih usluga,

q) Pojedinanu vrijednost dobara i usluga bez PDV-a,

r) Ukupan iznos naknade bez PDV-a,

s) PDV stopu i ukupan iznos PDV-a,

t) Ukupan iznos naknade za dobra i usluge, ukljuujui PDV.

II) Uz fakturu su uredno priloeni otpremni iskaz za oblo ili prostorno drvo, koji je uredno popunjen i sadri sve potrebne elemente u skladu sa: Pravilnikom o nainu igosanja, obrojavanja, primjenjivanju, sadraju i nainu izdavanja otpremnog iskaza za drvo Sl. novine Federacije BiH broj 11/04, Pravilnikom o izmjeni pravilnika o nainu igosanja, obrojavanja, primjenjivanju, sadraju i nainu izdavanja otpremnog iskaza za drvo Sl. Novine Federacije BiH broj 30/05) i Pravilnikom o nainu igosanja, obrojavanja, premjenjivanju, sadraju i nainu izdavanja otpremnog iskaza za drvo Sl. novine Tuzlanskog kantona broj 2/13, a) Zaglavlje uredno popunjeno,b) Klase uredno navedene i navedene oznaene ploicama, kako slijedi:I klasa- plava boja, II klasa- zelena boja i III klasa narandasta boja. c) Zbirovi po klasama matematiki tani, klase pravilno obraunate i zbirovi po klasama matematiki tani. Primjedba:

- Na fakturi broj 301-53/13 navedeno je(u jednoj od kontrolisanih stavki) da je otpremljeno 0,87 m3 trupaca bukve u II klasi, a kubiciranjem po tablici ustanovljeno je da je trebalo pisati 0,81 m3, otpremnica broj 008193,rb.1.

- Na fakturi 301-117/13 naveden je rok isporuke 20.04.2013. godine, a isporuka je raena i 15.04.2013 godine. Trebalo je napraviti 2 fakture.

- Na fakturi 301-118/13 naveden je rok isporuke 19.04.2013. godine, a isporuka je raena i 16 i 17.04.2013 godine. Trebalo je napraviti 3 fakture.III) Uz fakturu se nalazi dojavnica matematiki usaglaena sa otpremnim iskazom.

Napomena:

Uz fakturu broj: 301-97/13, kupac Kosti Dragan se nalazi:

a) prodajni popis za mjesec za koji je fakturisanje raena, matematiki usaglaen sa otpremnim iskazima, po jedan primjerak fakture za lice za koje je otprema izvrena, obzirom da se radi o Maloprodaji,

b) na fakturi je navedeno da je realizacija raena putem reonskog lugara. Obzirom da je realizacija vrena na ovaj nain vano je napomenuti i to da se nalozi za plaanje i fakture za Maloprodaju izrauju sa naznakom na kog se reonskog lugara odnose, a na mjestu na uplatnici navedenom kao svrha doznake ottampano je ime reonskog lugara , kao i njegova ifra, te se na taj nain, nakon uvida da je isplata izvrena, vri i razduivanje reonskog lugara, na kog faktura glasi.

Preporuka:



uz fakture kolje glase na ime reonskih lugara (Maloprodaja) obavezno priloiti i uplatnicu,

otkloniti mogunost ponavljanja nedostataka navedenih u stavu primjedbe. 1.1. Knjige premopredaje se vodi prepisivanjem otpremnih iskaza po sortimentima.

Prijedlog:

Da se knjga vodi po rekapitulaciji klasa vrste drveta iz otpremnog iskaza.

1.2. Metodom sluajnog uzorka kontrolisana je knjiga premjerbe broj: 79/13 se vodi ispravno po klasama i vrsti drveta. Rekapitulacija po stranicama je u klasama, a treba i po vrsti drveta.

Prijedlog:





KONTROLA TERENA.


Zateene zalihe tehnike oblovine kod panja i na meustovaritu u odjelu 80. su u koliini da se moe iskazati miljenje za pristup klasiranju i primjeni standarda. Realizacija za period 01.01.2013. do 30.06.2013.godine od ukupno 2984m3 tehnike oblovine uee furnirskih trupaca je 3,22% , ( 96m3 ). Uvidom u cjelokupno stanje na meustovaritu i navedeni podatak ukazuju na odgovoran odnos prema klasiranju i cjelokupnom procesu proizvodnje. Na meustovaritu se nalazi do 800m3 oblovine bukve uglavnom kvalitete ogrijeva i do 400 m3 prostornog ogrijeva Za ove koliine nije ugovoren plasman.


Teren i prostor omoguuje organizovanje klasinog meustovarita. Oblovina se lageruje uglavnom rasortirana na oblovinu u klasi i oblo ogrijevno. Prostorni sortimenti se redovno slau, smanjen prostor za vee koliine zahtjeva vee visine sloaja. Uzimajui sve u obzir moe se konstatovati da je meustovarite racionalno ureeno. Prijedlog:

Da komercijala iznae rjeenje za kontinuitet prodaje drvnih sortimenata.

5.3.2. umarija eli

KONTROLA DOKUMENTACIJE:1) Faktura broj: 302-6/13 , kupac Doo KARAHMETOVI Brko,

2) Faktura broj: 302-8/13 , kupac Doo JAE eli,

3) Faktura broj: 302-14/13, kupac KOSTI DRAGAN, Maloprodaja

4) Faktura broj: 302-19/13, kupac Doo FEN BH Purai Lukavac,



7) Faktura broj: 302-85/13 , kupac Doo MAKRO-DRVO epe

8) Faktura broj: 302-101/13, kupac Doo BUDO-EXPORT epe

9) Faktura broj: 302-105/13, kupac Doo KARAHMETOVI Brko

10) Faktura broj: 302-114/13, kupac DD KONJUH iviniceI) Sve testirane fakture su uredno ispostavljena i sadre sve potrebne elemente, u skladu sa

lanom 107. Pravilnika o primjeni zakona o PDV:


b) Mjesto i datum izdavanja fakture,

c) Broj fakture,

d) Datum isporuke dobara ili usluga,

e) Ime, naziv i adresu i kada postoji ID broj za indirektne poreze poreskog obveznika kupca,

f) Trgovaki naziv, vrstu, koliinu i cijenu isporuenih dobara i obavljenih usluga,

g) Pojedinanu vrijednost dobara i usluga bez PDV-a,

h) Ukupan iznos naknade bez PDV-a,

i) PDV stopu i ukupan iznos PDV-a,

j) Ukupan iznos naknade za dobra i usluge, ukljuujui PDV.II) Uz fakturu su uredno priloeni otpremni iskaz za oblo ili prostorno drvo, koji je uredno popunjen i sadri sve potrebne elemente u skladu sa: Pravilnikom o nainu igosanja, obrojavanja, primjenjivanju, sadraju i nainu izdavanja otpremnog iskaza za drvo Sl. novine Federacije BiH broj 11/04, Pravilnikom o izmjeni pravilnika o nainu igosanja, obrojavanja, primjenjivanju, sadraju i nainu izdavanja otpremnog iskaza za drvo Sl. Novine Federacije BiH broj 30/05) i Pravilnikom o nainu igosanja, obrojavanja, premjenjivanju, sadraju i nainu izdavanja otpremnog iskaza za drvo Sl. novine Tuzlanskog kantona broj 2/13, a) Zaglavlje uredno popunjeno,b) Klase uredno navedene i navedene oznaene ploicama, kako slijedi:I klasa- plava boja, II klasa- zelena boja i III klasa narandasta boja. c) Zbirovi po klasama matematiki tani, klase pravilno obraunate i zbirovi po klasama matematiki tani. III) Uz fakturu se nalazi dojavnica (specifikacija) matematiki usaglaena sa otpremnim iskazom.

Napomena:

Uz fakturu broj: 302-14/13, kupac Kosti Dragan se nalazi:

1) prodajni popis za mjesec za koji je fakturisanje raena, matematiki usaglaen sa otpremnim iskazima, po jedan primjerak fakture za lice za koje je otprema izvrena, obzirom da se radi o Maloprodaji, 2) na fakturi je navedeno da je realizacija raena putem reonskog lugara. Obzirom da je realizacija vrena na ovaj nain vano je napomenuti i to da se nalozi za plaanje i fakture za Maloprodaju izrauju sa naznakom na kog se reonskog lugara odnose, a na mjestu na uplatnici navedenom kao svrha doznake ottampano je ime reonskog lugara , kao i njegova ifra, te se na taj nain, nakon uvida da je isplata izvrena, vri i razduivanje reonskog lugara, na kog faktura glasi.

Preporuka:



uz fakture kolje glase na ime reonskih lugara (Maloprodaja) obavezno priloiti i uplatnicu.

1.1. Metodom sluajnog uzorka kontrolisana je knjige primopredaje i ustanovljeno je da se vodi

prepisivanjem otpremnih iskaza po sortimentima.

Prijedlog:

Da se knjiga vodi po rekapitulaciji klasa vrste drveta iz otpremnog iskaza.

Knjiga premjerbe broj: 76/13 se vodi ispravno, uz napomenu za svaku stranicu koliine po

klasama.

Prijedlog:






Zateene zalihe tehnike oblovine kod panja i na meustovaritu u odjelu 123. su u koliini da se moe iskazati miljenje za pristup klasiranju i primjeni standarda. Na meustovaritu je lagerovana manja koliina kombinovanih trupaca koja se treba iskrojiti po odgovarajuim klasama. Kod panja se kroje trupci poslije klasiranja od strane realizatora. Ukupno je otpremljeno 1588,79m3 tehnike oblovine bukve, od toga je 27,47m3 furnirskih trupaca ili1,73%.


Teren i prostor omoguuje organizovanje klasinog meustovarita. Oblovina se lageruje uglavnom rasortirana na oblovinu u klasi i oblo ogrevno. Uzimajui sve u obzir moe se konstatovati da je meustovarite racionalno ureeno. Prilikom izvoza i utovara insistirat na ureenju stovarita, kao stalnom procesu.

Radi se sa manjim zalihama za koje nema veih problema plasmana.

P L A N I R A N O / O S T V A R E N O

realizacije drvnih sortimenata za period 01.01.-31.05.2013.godinu

Redovne sjee

Red.br.S o r t i m e n tUKUPNO planiranoSREBRENIK ostvarenoELI ostvarenoostvareno ukupnoostvareno

Koliina m3%m3%m3%

1 e t i n a r iJ/STrupci F/I klasa0

2Trupci II klasa0

3Trupci III klasa0

4Trupci F/III klasa0

5Svega0

6b.c.borTrupci F/I klasa0

7Trupci II klasa0

8Trupci III klasa0

9Trupci F/III klasa0

10Svega0

11Ukupno trupci etinara0

12Rudno drvo etinara0

13Celulozno drvo (oblo)0

15Ukupno etinari0

16L i a r iBukvaTrupci F klase66 16,56 25 15,28 23 31,84 48,24

17Trupci L klase200 32,58 16 12,19 6 44,77 22,39

18Trupci I klase2.640 791,91 30 497,92 19 1.289,83 48,86

19Trupci II klase4.770 763,01 16 424,15 9 1.187,16 24,89

20Trupci III klase3.197 766,81 24 423,83 13 1.190,64 37,24

21Svega10.873 2.370,87 22 1.373,37 13 3.744,24 34,44

22HrastTrupci F klase0 0

23Trupci I klase0 0

24Trupci II klase0 0

25Trupci III klase0 0

26Svega0 0

27Pl. LiariTrupci F klase0 0

28Trupci L klase0 0

29Trupci I klase0 0

30Trupci II klase0 0

31Svega0 0

33Ukupno trupci liara10.873 2.370,87 22 1.373,37 13 3.744,24 34,44

37Oblo ogrevno drvo liara0 486,87 1.119,33 1.606,20

38Ukupno liari10.873 2.857,74 26 2.492,70 23 5.350,44 49,21

40SVEUKUPNO10.873 2.857,74 26 2.492,70 23 5.350,44 49,21

5.4. .G ''VLASENIKOKONTROLA DOKUMENTACIJE:5.4.1 umarija Jelovik

1) Faktura broj: 401-5/13 , kupac Doo Makro drvo epe,

2) Faktura broj: 401-17/13 , kupac Doo Monik Kladanj ,

3) Faktura broj: 401-76/13 , kupac Doo Ramex Kladanj i4) Faktura broj: 401-104/13, kupac Kreki Mirela Kladanj,




II) Uz fakturu su uredno priloeni otpremni iskaz za oblo ili prostorno drvo, koji je uredno popunjen i sadri sve potrebne elemente u skladu sa: Pravilnikom o nainu igosanja, obrojavanja, primjenjivanju, sadraju i nainu izdavanja otpremnog iskaza za drvo Sl. novine Federacije BiH broj 11/04, Pravilnikom o izmjeni pravilnika o nainu igosanja, obrojavanja, primjenjivanju, sadraju i nainu izdavanja otpremnog iskaza za drvo Sl. Novine Federacije BiH broj 30/05) i Pravilnikom o nainu igosanja, obrojavanja, premjenjivanju, sadraju i nainu izdavanja otpremnog iskaza za drvo Sl. novine Tuzlanskog kantona broj 2/13, 1) Zaglavlje uredno popunjeno,2) Klase uredno navedene i navedene oznaene ploicama, kako slijedi: I klasa- plava boja, II klasa- zelena boja i III klasa narandasta boja. 3) Zbirovi po klasama matematiki tani, klase pravilno obraunate i zbirovi po klasama matematiki tani. III) Uz fakturu se nalazi dojavnica matematiki usaglaena sa otpremnim iskazom.

Napomena:

1. na fakturama je naveden i broj dispozicije na osnovu koje je raena otprema ili broj mjesenog plana otpreme, kao i da nain plaanja (avansno, po predraunu za licitiranu robu ili po ugovoru, ugovorenoj dinamici plaanja)

2. Uz fakturu broj: 401-104/13, kupac Kreki Mirela Kladanj se nalazi:

a) prodajni popis za mjesec za koji je fakturisanje raeno (mart) matematiki usuglaen

sa otpremnim iskazima, po jedan primjerak uplatnice i fakture za lice za koje je otprema izvrena, obzirom da se radi o Maloprodaji ib) na fakturi je navedeno da je realizacija raena putem reonskog lugara. Obzirom da je realizacija vrena na ovaj nain vano je napomenuti i to da se nalozi za plaanje i fakture za Maloprodaju izrauju sa naznakom na kog se reonskog lugara odnose, a na mjestu na uplatnici navedenom kao svrha doznake ottampano je ime reonskog lugara , kao i njegova ifra, te se na taj nain, nakon uvida da je isplata izvrena, vri i razduivanje reonskog lugara, na kog faktura glasi.

Preporuka: u otpremnom iskazu na mjestu predvienom za identifikaciju Primaoca / Kupca, umjesto potpisa lica koje vri preuzimanje roba predlaemo da se lice koje preuzima robe za kupca potpie punim imenom i prezimenom.

Pored navedenih na ispravnost su testirane i sljedee fakture:1.faktura broj : 401-120/13, kupac DooTmim- Komerc Kladanj,2.faktura broj : 401-121/13, kupac Doo Ramex Kladanj,3.faktura broj : 401-152/13, kupac Doo FEN BiH Purai / Lukavac,4.faktura broj : 401-161/13, kupac DD Konjuh ivinice,

5.faktura broj : 401-162/13, kupac Doo Ivex Vlasenica,

6.faktura broj : 401-165/13, kupac Doo Ramex Kladanj,

7.faktura broj : 401-166/13, kupac dru.fond za PIO-UDRU.PEN.Kladanj,

8.faktura broj : 401-167/13, kupac dru.fond za PIO-UDRU.PEN.Kladanj i9.faktura broj : 401-174/13, kupac Buhi Mirsad Kladanj (Maloprodaja)

1.1. Metodom sluajnog uzorka kontrolisana je knjiga premjerbe broj: 1-63/13 od 13.05.2013.godine, i ista je uredno registrovana, ovjerena i potpisana. Sve rubrike se ispravno vode, po klasama, sortimentima i vrsti drveta. Kontrolisane kubature su tane.

Prijedlog:


b) da se izvjetaj po klasama radi sedmino, kao i izvjetaj proizvodnje.

1.2. Metodom sluajnog uzorka kontrolisana knjiga primopredaje broj: 1-25/13 od 13.05.2013.godine, je uredno registrivana, ovjerena i potpisana. Knjiga za odjel 57, slui za obraun usluga po otpremi. Koliine kao zbirovi po klasama iz otpremnog iskaza su tano prepisane u knjigu.

Prijedlog:

a) da se knjiga za jedan odjel moe koristiti dok se ne popuni, sa jasnim zakljuenim mjesecima i rekapitulacijama.

KONTROLA TERENA.

2.1 Primjena standarda kod klasiranja tehnike oblovine. Zateena zaliha na meustovaritu bila je dovoljna da se moe iskazati pozitivno miljenje za klasiranje i liara i etinara kod panja. Na dan kontrole nije bilo otpreme, pa se za kriteriji otpremaa, koji vri iskrajanje iz kombinovanih trupaca, preklasiranje po ukazanoj potrebi ne moe iskazati miljenje.


Teren i prostor omoguuje racionalno i odvojeno uskladitenje oblovine u klasi i ogreva kod liara, u klasi i celuloze kod etinara, Razvuen dio oblovine du kamionskog puta i pomjeani pojedini komadi i u klasi i po vrsti drveta sa ogrevom ili celulozom ne bi trebala biti praksa u daljnjem radu.

Prijedlog:

Da se u narednom periodu ispotuje princip uskladitenja oblovine.5.4.2. umarija JelicaKONTROLA DOKUMENTACIJE:

1) Faktura broj: 402-6/13 , kupac Doo STTP Kahrib Sapna,

2) Faktura broj: 402-8/13 , kupac Doo Malagi ivinice ,

3) Faktura broj: 402-11/13, kupac Doo Mufti Graanica i4) Faktura broj: 402-36/13, kupac Mehmedovi Nermin Sapna,


a) Naziv, adresu i ID broj za indirektne poreze obveznika koji je isporuio dobra ili

usluge,

b) Mjesto i datum izdavanja fakture,c) Broj fakture,d) Datum isporuke dobara ili usluga,e) Ime, naziv i adresu i kada postoji ID broj za indirektne poreze poreskog obveznika kupca

f) Trgovaki naziv, vrstu, koliinu i cijenu isporuenih dobara i obavljenih usluga,g) Pojedinanu vrijednost dobara i usluga bez PDV-a,h) Ukupan iznos naknade bez PDV-a,i) PDV stopu i ukupan iznos PDV-a,j) Ukupan iznos naknade za dobra i usluge, ukljuujui PDV.

II) Uz fakturu su uredno priloeni otpremni iskaz za oblo ili prostorno drvo, koji je uredno popunjen i sadri sve potrebne elemente u skladu sa: Pravilnikom o nainu igosanja, obrojavanja, primjenjivanju, sadraju i nainu izdavanja otpremnog iskaza za drvo Sl. novine Federacije BiH broj 11/04, Pravilnikom o izmjeni pravilnika o nainu igosanja, obrojavanja, primjenjivanju, sadraju i nainu izdavanja otpremnog iskaza za drvo Sl. Novine Federacije BiH broj 30/05) i Pravilnikom o nainu igosanja, obrojavanja, premjenjivanju, sadraju i nainu izdavanja otpremnog iskaza za drvo Sl. novine Tuzlanskog kantona broj 2/13, 1) Zaglavlje uredno popunjeno,2) Klase uredno navedene i navedene oznaene ploicama, kako slijedi: I klasa- plava boja, II klasa- zelena boja i III klasa narandasta boja. 3) Zbirovi po klasama matematiki tani, klase pravilno obraunate i zbirovi po klasama matematiki tani. III) Uz fakturu se nalazi dojavnica matematiki usaglaena sa otpremnim iskazom.

Napomena:

a) na fakturama je naveden i broj dispozicije na osnovu koje je raena otprema ili broj mjesenog plana otpreme, kao i da nain plaanja (avansno, po predraunu za licitiranu robu ili po ugovoru, ugovorenoj dinamici plaanja)

b) Uz fakturu broj: 402-36/13, kupac Mehmedovi Nermin Sapna se nalazi:

- prodajni popis za mjesec za koji je fakturisanje raeno (Januar) matematiki usaglaen sa otpremnim iskazima, po jedan primjerak uplatnice i fakture za lice za koje je otprema izvrena, obzirom da se radi o Maloprodaji i

- na fakturi je navedeno da je realizacija raena putem reonskog lugara. Obzirom da je realizacija vrena na ovaj nain vano je napomenuti i to da se nalozi za plaanje i fakture za Maloprodaju izrauju sa naznakom na kog se reonskog lugara odnose, a na mjestu na uplatnici navedenom kao svrha doznake ottampano je ime reonskog lugara , kao i njegova ifra, te se na taj nain, nakon uvida da je isplata izvrena, vri i razduivanje reonskog lugara, na kog faktura glasi.

Preporuka: u otpremnom iskazu na mjestu predvienom za identifikaciju Primaoca / Kupca, umjesto potpisa lica koje vri preuzimanje roba predlaemo da se lice koje preuzima robe za kupca potpie punim imenom i prezimenom.

Pored navedenih na ispravnost su testirane i sljedee fakture:1.faktura broj : 402-70/13, kupac Doo Malagi ivinice,2.faktura broj : 402-80/13, kupac Doo Mufti Graanica,

3.faktura broj : 402-105/13, kupac JU Dom zdravlja Sapna,

4.faktura broj : 402-122/13, kupac Doo Makro -Drvo epe,


6.faktura broj : 402-145/13, kupac ZZ Pemi Zvornik,


8.faktura broj : 402-148/13, kupac Doo Makro -Drvo epe i1.1. Metodom sluajnog uzorka kontrolisana je knjiga premjerbe broj: 2-61/13 od 12.04.2013., ista je uredno registrovana, ovjerena i potpisana. Sve rubrike se ispravno vode, po klasama, sortimentima i vrsti drveta. kubature nisu iskazane.

Prijedlog: (Na kraju izvjetaja)a) da se na vrhu svake stranice iznad rubrike vrste drveta iskau mase po klasama, iji zbir je i kontrola ukupne mase po vrsti drveta na svakoj stranici,

b) da se izvjetaj po klasama radi sedmino, kao i izvjetaj proizvodnje.

1.2. Otpremni iskaz broj:2-12/13 sa serijom 3476-3500, uredno registrovan i ovjeren. Fakturisane otpremnice se kompjuterski vode u vidu zapisnika, kao potroene Na ovaj nain se kontrolie da je svaka serije jednog bloka dostavljena na fakturisanje. Primjerak koji ostaje u bloku nije itak i zbog kvaliteta kopije.

Prijedlog:

- Da se reklamira kvalitret tampanja kod dobavljaa.

KONTROLA TERENA 2.1 Primjena standarda kod klasiranja tehnike oblovine. Zateena zaliha na meustovaritu bila je dovoljna da se moe iskazati pozitivno miljenje za klasiranje kod panja. U vrijeme kontrole nije bilo otpreme, pa se za kriteriji otpremaa, koji vri iskrajanje iz kombinovanih trupaca, preklasiranje po ukazanoj potrebi ne moe iskazati miljenje. Zalihe oblovine su uglavnom loeg kvaliteta


Teren i prostor omoguuje racionalno i odvojeno uskladitenje oblovine u klasi i ogreva kod liara. Razvuen dio oblovine du kamionskog puta i pomjeani pojedini komadi u klasi i oblog ogrevnog drveta to nebi trebalo biti praksa u daljnjem radu.

Prijedlog:

c) Da se u narednom periodu ispotuje princip uskladitenja oblovine,

d) Da se komisijski utvrdi nia cijena do 20 m3 oblog ogrevnog.P L A N I R A N O / O S T V A R E N O

realizacije drvnih sortimenata za period 01.01.- 31.05.2013.godinu

Redovne sjee

Red.br.S o r t i m e n tUKUPNO planiranoJELICA ostvarenoJELOVIK ostvarenoostvareno ukupnoostvareno

Koliina m3%m3%m3%

1 e t i n a r iJ/STrupci F/I klasa430 107,65 25 107,65 25,03

2Trupci II klasa355 136,46 38 136,46 38,44

3Trupci III klasa166 63,10 38 63,10 38,01

4Trupci F/III klasa0 0,00 0,00

5Svega951 0,00 0,00

6b.c.borTrupci F/I klasa0 0,00 0,00

7Trupci II klasa0 0,00 0,00

8Trupci III klasa0 0,00 0,00

9Trupci F/III klasa0 0,00 0,00

10Svega0 0,00 0,00

11Ukupno trupci etinara951 307,21 32 307,21 32,30

12Rudno drvo etinara44 25,67 58 25,67 58,34

13Celulozno drvo (oblo)110 12,79 12 12,79 11,63

15Ukupno etinari1.105 345,67 31 345,67 31,28

16L i a r iBukvaTrupci F klase38 4,23 11 3,42 9 7,65 20,13

17Trupci L klase257 37,64 15 54,39 21 92,03 35,81

18Trupci I klase1.142 209,00 18 261,51 23 470,51 41,20

19Trupci II klase1.487 273,90 18 314,73 21 588,63 39,59

20Trupci III klase815 213,71 26 210,24 26 423,95 52,02

21Svega4.022 738,48 18 844,29 21 1.582,77 39,35

22HrastTrupci F klase0 0,00 0,00

23Trupci I klase15 36,49 243 36,49 243,27

24Trupci II klase20 44,37 222 44,37 221,85

25Trupci III klase25 40,29 161 40,29 161,16

26Svega60 121,15 202 121,15 201,92

27Pl. LiariTrupci F klase0 0,00 0,00

28Trupci L klase0 0,00 0,00

29Trupci I klase25 0 4,98 20 4,98 19,92

30Trupci II klase25 0 1,71 7 1,71 6,84

31Svega50 0 6,69 6,69 13,38

33Ukupno trupci liara4.132 859,63 21 850,98 21 1.710,61 41,40

37Oblo ogrevno drvo liara1.012,27 432,29 1.444,56 0,00

38Ukupno liari4.132 1.871,90 45 1.283,27 31 3.155,17 76,36

40SVEUKUPNO5.237 1.871,90 36 1.628,94 31 3.500,84 66,85

REALIZACIJA DRVNIH SORTIMENATA ZA PERIOD 01.01.2013.-31.05.2013. g.

po potpisanim ugovorima

VRSTA DS-aBr.

UgovoraUgovorena koli. za 2013.godinu (m3)Ugovorena koli. za 01.01.-31.05.2013.Preuzeto 01.01.-31.05.2013. ( m3)Preuzeto 01.01.-31.05. (%)Realizacija ugovora

BUKVA

1DOO"JADRINA" GRAANICAPR-01/2013500,00208,330,000%0%

2DOO"MANICO I" GRAANICAPR-02/20131.500,00625,00654,45105%44%

3DOO"DAMBO" GRAANICAPR-03/20131.000,00416,6714,013%1%

4DOO"BUDO EXPORT2 EPEPR-04/20132.500,001.041,67703,3068%28%

5DOO"RAMEX" KLADANJPR-05/201325.000,0010.416,679.087,4287%36%

6DOO"FEN BH" LUKAVACPR-06/20137.000,002.916,672.699,9493%39%

7DOO"HRASTIK" IVINICEPR-07/2013500,00208,33264,11127%53%

8DOO"KARAHMETOVI" B.DISTRIKTPR-08/20131.000,00416,67693,64166%69%

9DOO"KONJUH" IVINICEPR-09/20132.500,001.041,67813,4478%33%

10DOO"REZ" IVINICEPR-10/2013100,0041,670,000%0%

11DOO"MUFTI" GRAANICAPR-11/2013500,00208,330,000%0%

12DOO"ORA" ORAJEPR-12/2013800,00333,33464,59139%58%

13DOO"MALAGI" IVINICEPR-80/2013500,00208,33322,88155%65%

14DOO"ELAN COMMERCE" B.DISTRIKTPR-89/2013200,0083,330,000%0%

15DOO"MAKRO DRVO" EPEPR-94/2013500,00208,331.613,13774%323%

16DOO"EUROFOREST" B.DISTRIKTPR-105/2013500,00208,33302,10145%60%

UKUPNO:44.600,0018.583,3317.633,0195%40%

ETINARI J/S B i c bor- obaveza iz ugovora

UgovorenoMajRealizovano%

17SZR"USL.REZ.GRA" KLADANJPR-22/20132.5001.041,671005,0696%40%456,00190,000,000,00%

18DOO"DRVO STIL2 GRAANICAPR-23/20134.0001.666,67774,3746%19%731,00304,58242,9779,77%

19DOO"BENPROM" GRAANICAPR-24/2013500208,3352,1325%10%91,0037,920,000,00%

20DOO"HALIDEX" GRAANIACPR-25/2013500208,33127,4261%25%91,0037,9225,0165,96%

21DOO"DAMBO" GRAANICAPR-26/20133.0001.250,001213,497%40%548,00228,3384,1936,87%

22DOO"ETA" LUKAVACPR-27/20131.000416,67209,750%21%182,0075,8370,3092,70%

23DOO"HAMIDOVI" TUZLAPR-28/2013700291,6771,8825%10%127,0052,920,000,00%

24DOO"OBRT COMERC" GRAANICAPR-29/20133.5001.458,33926,1664%26%639,00266,25176,3866,25%

25DOO"MEFOS IB 6" KLADANJPR-30/2013500208,33168,4681%34%91,0037,920,000,00%

26DOO"HALIDOVI" GRAANICAPR-31/20131.500625,00885,42142%59%274,00114,17101,2988,72%

27SZTR"BOR" LOPAREPR-32/2013500208,33518,39249%104%91,0037,9254,46143,63%

28DOO"UNOPROM" GRAANICAPR-33/20132.000833,33552,7666%28%365,00152,0814,659,63%

29DOO"HRASTIK" IVINICEPR-34/20131.000416,6743,911%4%182,0075,830,000,00%

30DOO"KARAHMETOVI2 B.DISTRIKTPR-35/20131.000416,67131,832%13%182,0075,8333,6944,43%

31DOO"MAPEX" IVINICEPR-36/20133.0001.250,00560,5845%19%548,00228,33325,47142,54%

32DOO"IVEX" VLASENICAPR-37/20132.5001.041,671138,4109%46%456,00190,000,000,00%

33DOO"GRAA DELI" SAPNAPR-38/2013500208,3380,2539%16%91,0037,9222,5759,53%

34DOO"HANI" GRADAACPR-39/20132.000833,33325,239%16%365,00152,087,995,25%

35DOO"TRENICA-PROM" GRAANICAPR-40/20133.0001.250,00562,9845%19%548,00228,3317,847,81%

36DOO"JAFA-JASE 4" SREBRENIKPR-41/2013400166,67178,52107%45%73,0030,420,000,00%

37DOO"BITA INVEST" TUZLAPR-42/201320083,3300%0%36,0015,0022,50150,00%

38DOO"REZ" IVINICEPR-43/20131.000416,67225,1554%23%182,0075,8349,2064,88%

39DOO"GALBEX" GRAANICAPR-44/20124.0001.666,671475,5789%37%731,00304,5821,967,21%

40DOO"FAHRAS" KLADANJPR-68/20131.500625,00428,9169%29%274,00114,170,000,00%

41DOO"IZAZOV" KALESIJAPR-72/2013500208,3300%0%91,0037,920,000,00%

42DOO"MALAGI" IVINICEPR-84/2013500208,3399,2748%20%91,0037,920,000,00%

43DOO"TMIM KOMERC" KLADANJPR-85/201315062,5018,830%13%25,0010,420,000,00%

44DOO"EKO BRIKET" GRADAACPR-92/201320083,33172,63207%86%25,0010,421,8017,28%

45DOO"TURSUNPROM"GRAANICAPR-100/20131.000416,6700%0%1.000,00416,67209,4150,26%

46DOO"GRADITELJ"KALESIJAPR-101/201315062,5000%0%50,0020,830,000,00%

47DOO"RAJANKA" GRADAACPR-102/2013500208,3300%0%90,0037,500,000,00%

UKUPNO:43.30018.04211.94766%28%8.726,003.635,831.481,6840,75%

OGRJEV

48DOO"RODAN" KLADANJPR-46/20137.0002.917935,1532%13%

49SP"ESMIR" B.DISTRIKTPR-47/201350020820,0010%4%

50DOO"MANICO I" GRAANICAPR-48/20132.500

Documents

2.Nacrt Teksta, Klasiranje i Prodaja