· 2017-09-28 · 1 Алматы экономика және статистика академиясы Сібір бизнес, басқару және психология институты

1

Алматы экономика және статистика академиясы Сібір бизнес, басқару және психология институты

Ставрополь университеті

Алматинская академия экономики и статистики Сибирский институт бизнеса, управления и психологии

Ставропольский университет

2017 жылдың 29 наурызында Алматы қаласында өткен

«Қазіргі экономика және білім беру мәселелері, мүмкіндіктері мен даму перспективалары» атты халықаралық ғылыми-практикалық

конференциясының материалдары Том 2

Материалы международной научно-практической конференции «Современная экономика и образование: проблемы,

возможности и перспективы развития» 29 марта 2017г., г.Алматы

Том 2

Materials of the International Scientific - Practical Conference “Modern Economics and Education: Problems, Opportunities and Prospects of Development”.

March 29, 2017, Almaty Tom 2

Алматы, 2017

http://www.aesa.kz:8080/conference_proceedings/2017/

2

УДК 378 ББК 74.58 Қ 22 Редакционно-издательский совет: Корвяков В.А. (председатель), Мухамбетов Д.Г. (зам.председателя), Бекенова Л.М.,

Бигдай О.Б., Кандаурова Н.В., Забуга Е.В., Третьяков А.С., Ридель Л.Н., Дауренбеков А.К., Бертаева К.Ж., Сейтхамзина Г.Ж., Штиллер М.В., Мадьярова Г.А., Айтжанова Н.М., Дәрібай М.М.

Қ 22 Қазіргі экономика және білім беру мәселелері, мүмкіндіктері мен даму перспективалары»,

«Современная экономика и образование: проблемы, возможности и перспективы развития»,

"Modern Economics and Education: Problems, Opportunities and Prospects of Development"/-Алматы:Алматинская академия экономики и статистики, 2016.

ISBN 978-601-280-897-1 Т2 – 2017.-581стр. ISBN 978-601-280-899-5

В сборник включены доклады, представленные на международную научно-практическую конференцию «Современная экономика и образование: проблемы, возможности и перспективы развития», (29 марта 2017г.) по секциям: «Финансово-банковская система Казахстана в условиях мирового финансового кризиса», «Перспективы развития учета, аудита, оценки, статистики в Республике Казахстан и опыт других стран», «Применение информационных технологий в науке, производстве и образовании», «Проблемы, перспективы и тенденции развития социально-гуманитарных наук».

УДК 378

ББК 74.58

© Алматинская академия экономики и статистики, 2017


3

СОДЕРЖАНИЕ

ФИНАНСОВО-БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА КАЗАХСТАНА В УСЛОВИЯХ МИРОВОГО ФИНАНСОВОГО КРИЗИСА

2 Абдрахманова А.Т.

Проблемы и перспективы развития мирового валютного рынка 11

3 Абильмажинов М. Оценка качества кредитного портфеля банка

15

4 Абишева Г.А. Қазақстан Республикасында сақтандыру компаниялары

21

5 Арынғазы Ш.А. Проблемы финансовой устойчивости банков

26

6 Аукенов А. Б. Развитие рынка банковских карт в Республике Казахстан

31

7 Ахметова Л.М. Масштабы присутствия в Казахстане иностранного банковского капитала

34

8 Бітім С. Повышение эффективности финансового менеджмента путем снижения рисков

38

9 Базарбаев А.О., Сексенбаева Г.Б. Кәсіпорынның қаржылық стратегиясын жасау

47

10 Базарбаев А.О., Шыныбекова Ш.С. Компанияның бизнес жоспарының қаржылық бөлімін дамыту

51

11 Байбулекова Л.А., Бекмухамедова Д. Особенности совершенствования методов управления системы бюджетирования предприятий сферы услуг

55

12 Баканова М. М., Иемберген М. Корпоративтiк табыс салығының субъектiлердiң экономикалық мүдделерiне әсерi

59

13 Бейсебаева Қ.У. Қаржылық талдау және бағалаудың мәні мен қажеттілігі

63

14 Бельдибаева К.Ж., Садықбеков Е.С. Қазақстан Республикасы банктері және банк қызметін жақсарту тәсілдері

66

15 Бертаева К.Ж. Современная ситуация в банковской системе Казахстана

69

16 Болатбек Д.И. Теоретические аспекты финансовой устойчивости банка второго уровня

73

17 Гмыря В.П. Особенности государственного регулирование банковского кредитования инвестиционных проектов в аграрном секторе Украины

77

18 Елубаева Ж.К. Шетел инвестицияларын тартудың негізгі жолдары және олардың тиімділігі

81

19 Жандарбекова М. Проблемы современного казахстанского страхового рынка

83

20 Жантаева А. А. Қазақстанның зейнетақы жүйесі әлемдік қаржы дағдарысы кезеңінде

87

21 Ильясова Г.Р. Социальные аспекты инфляционных процессов в условиях кризиса

91

22 Касенова Г.Е. Формирование динамичеких резервов как метод управления кредитным риском

95


4

23 Кененбаева А.У. Особенности оценки инвестиционной привлекательности банка

98

24 Кузенбаева Э.Р. Оценка эффективности корпоративного управления на основе рыночной стоимости корпорации

102

25 Серікбосынов М. Ислам банкі: оның қаржыландыру ерекшеліктері

106

26 Манап А.С. Банк операциялары бойынша пайыздық саясатты құру тәжірибесі

108

27 Манап А.С., Алмабекова Ә.Е. Қазақстан Республикасы сақтандыру қызметтері нарығының қаржылық жағдайын зерттеу

113

28 Мусульманкулова С.А. Ключевые направления развития банковской системы Казахстана

118

29 Попандопуло В.В. Налоговое планирование и оптимизация налоговой нагрузки как важные инструменты финансового менеджмента компании

124

30 Тажибаева А.А. «Многофакторный регрессионный анализ доходности индекса KASE в периоде 2008–2016 годов»

127

31 Тныштыбаев Т.Т. Управление инвестиционным портфелем

131

32 Тохтахунов Р. Характерные особенности проектного финансирования в современных условиях

135

33 Халық Б. Инвестиционное проектное финансирование в Казахстане

140

34 Хуторная М.Э. Теоретическая взаимосвязь понятий «финансовая устойчивость», «финансовая стабильность» и «финансовая безопасность»

145

35 Шинкаренко О.Н. Особенности деятельности страховых компаний в Украине

150

36 Шынгожин К..Т. Преимущества развития исламского банкинга в Казахстане

153

ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ УЧЕТА, АУДИТА, ОЦЕНКИ, СТАТИСТИКИ В

РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН И ОПЫТ ДРУГИХ СТРАН

37 Азиз Г.Н. Оценка эффективности портфеля перестрахования

158

38 Алайдаркызы К. Внутренний контроль и аудит

161

39 Алайдаркызы К., Абдрахманова Л.П. Қазақстанда ішкі аудитті ұйымдастырудың жетілдіру жолдары

164

40 Асанова А.С. Мемлекеттік мекемелердегі бухгалтерлік есепті жүргізу мәселелері

167

41 АсылбаевЕ.А., ГаитоваА.А. Нефтегазовый сектор Казахстана и системы учета в нефтегазовых компаниях

169

42 Ахметоллаева Ж.А Особенности развития рынка оценочных услуг в Казахстане

174

43 Әкімғали Н.Д., Жантаева А.А. Кәсіпорынның қаржылық міндеттемелерін талдау және оны жетілдіру

176


5

44 Әбжан Ж.Қ., Сеилханова А.А Қаржылық есептіліктің аудитін жүргізу кезіндегі аудитордың алаяқтыққа қатысты жауапкершілігі

179

45 Байдильдина А.М., Товма Н.А., Акимбаева К.Т. Методические аспекты организации дистанционного обучения в области бухгалтерского учета и аудита

183

46 Батырхан Н.А. Жайылымдық мал шаруашылығы асыл тұқымды қасиеттерінің зоотехникалық-басқару есебін құру

185

47 Бекенова Л.М., Сейдахметова Ф.С., Асылбаев Е.А. Теоретические аспекты налоговой системы

191

48 Бекжанова Т.К. Улучшение использования оборотного капитала – одна из задач предприятий для финансовой устойчивости

195

49 Бердімурат Н., Тынысов А., Кенжебеков М., Бейсембай С. Қысқа мерзімді дебиторлық берешектер есебі («Alias Valve Group» ЖШС-нің мысалында)

200

50 Білісбеков Т. Бюджеттік қаражаттардың мақсатты пайдалануын бақылау

203

51 Гончаренко Е.А. Идентификация финансовых инструментов в системе объектов бухгалтерского учета кредитных союзов в Украине: проблемы и возможности

206

52 Даирова З. А. Методы прогнозирование финансового состояния компании

210

53 Даузова А.М. Основные способы и методы оценки земельных ресурсов для отражения их в бухгалтерском учете

215

54 Джондельбаева А.С., Кулустаева А.М. Анализ рынка страховых услуг в Республике Казахстан

218

55 Ем А.Р., Каипова Г.С. Учет и управление денежными потоками

222

56 Есенова М.Ж., Айнабекова И.Т. Проблемы развития бухгалтерского учета государственных учреждений РК в соответствии с МСФО общественного сектора

227

57 Жабытай Б.Н., Жабытай М.Е. Ішкі аудиттегі аудиторлық процесті ұйымдастырудың кезекті кезеңдік сатылары

231

58 Жабытай Б.Н., Сеилханова А.А. Бухгалтериядағы «1С Бухгалтерия» бағдарламасының маңыздылығы

234

59 Жапбарханова М.С. Бюджеттеу бизнесті басқарудың тиімді негізі

237

60 Иманкулова Ш.А., Досаева А.Ж. Экономическая сущность аренды

241

61 Исатаева К.Б. Аудит эффективности

244

62 Казбекова Ж.Ш. Управленческий учет в информационный системе организации

247

63 Калымбетова А.Р. Қорлар есебі мен бақылауының мақсаттары мен қағидалары

251

64 Каменская М.В. Методика комплексной оценки внутри регионального социально-экономического развития

255


6

65 Канабекова А.К. Болжамдық талдау жүргізудің шетелдік тәжірибесі

263

66 Кененбаева А.У. Особенности оценки инвестиционной привлекательности банка.

267

67 Кәрімбай Е.Ж. Кәсіпорынның өзіндік капитал құрылымын оңтайландыру

271

68 Китапова К., Шаримхан А. Ақша қаражаттар қозғалысы есептілігінің құрылымын талдау

275

69 Китапова К. Ұйым қызметін кешенді талдаудың ақпарат көздері

278

70 Куншигарова Л.Ш., Дунгенова Г.А. Анализ развития транспортно-логистических услуг

282

71 Қыргызбай Ж.Е. Ұйымның қаржылық есептілігінің экономикалық мәні мен оның шаруашылық процессіндегі рөлі

286

72 Лупенко С.Г., Катпина А.М. Краткий анализ статистических показателей промышленности Казахстана

290

73 Лютова А.М., Корнух О.В. Модернизация бухгалтерского учета необоротных активов в государственном секторе Украины

294

74 Мавдашева Р.Д., Миржакипова С.Т. Необходимость совершенствования учета затрат на производства

298

75 Мауленова А.С., Казбекова Ж.Ш Совершенствование управленческого учета в организациях

303

76 Машай Н. Ұйымның табыстарының қалыптасуы және оларды мойындаудың алғышарттары

306

77 Миржакипова С.Т., Мавдашева Р.Д. Мировой опыт организации учета затрат производства экологически чистой продукции

309

78 Нартбаева А.С. Қазақстан Республикасындағы салық түрлері, салық есебінің қызметтері және оның жүргізілуі

313

79 Нуркашева Н.С. Основы калькулирования строительно-монтажных работ

317

80 Ростецкий Р.В., Зонов В.Л. Аудит в системе стратегического управления предприятием

321

81 Сейдахметова Ф. C., Штиллер М.В., Назарова В.Л. Особенности управленческого учета и необходимость применения

326

82 Тайлақ М.Қ. Особенности документооборота и учета движения основных средств

330

83 Танжарикова А.Ж., Нартбаева А.С., Пан А.А. Нефтяной рынок Казахстана и особенности бухгалтерского учета в нефтегазовой отрасли

335

84 Танжарикова А.Ж., Панасюк В.Е. Оценочная деятельность в строительной отрасли

341

85 Танжарикова А.Ж., Пыхарева А.Б. Учет затрат на разведку в компаниях-недропользователях

346

86 Тойлыбек Т.Г., Жуманова Ж.Е. Цели, задачи и методика аудиторской проверки в производстве

351

87 Тойлыбек Т.Г., Рақышев С.А. Ақша қаражаттары ағымдарын басқару және жоспарлауды жетілдіру

355


7

88 Шаримхан А. Эвристика әдістерінің экономикалық талдаудағы рөлі

358

89 Шәкір М.Б. Кәсіпорынның қаржылық есептілігін жасаудың әдістерін жетілдіру және жиынтық талдау

361

90 Штиллер М.В., Айгинина С.А. Организационно-методические рекомендации по оценке и учету дебиторской задолженности и обязательств

366

91 Щербатюк В.В. К истории развития экономического анализа

370

ПРИМЕНЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ В НАУКЕ,

ПРОИЗВОДСТВЕ И ОБРАЗОВАНИИ

92 Алдабергенова А.Б. Бастауыш сыныпта «Биоақпараттандыру және Синергетика» технологиясын қолдану

375

93 Алиева Г.С., Қалжанова Р. Орта мектепте 3d studio max үш өлшемді анимациялық бағдарламасын оқыту әдістемесі

379

94 Алиева Г.С., Асқар С. Ғront рage бағдарламасында электрондық құрал жасау технологиясы

384

95 Алиева Г.С., Халила Қ. Бұлтты есептеу технологиясы және қолдану ерекшеліктері

387

96 Алкуатова А., Есенова М.Ж. Проблемы низкого уровня использования интернет-банкинга в Казахстане

391

97 Алматова А.М., Сағымбай О.А. Blеnder 3D программасының мүмкіндіктерін орта мектепте оқытуды ұйымдастыру жолдары

393

98 Алшынбаева Е., Байгенжеев Н. Математическая модель “Дифференциальныеуравнения”

395

99 Ахатова Ж.Е. , Айтбай Ж. Информатиканы оқытуда инновациялық технологияны қолдану

398

100 Ахатова Ж.Е. , Ергешбай Г. Borland Delphi бағдарламасы арқылы санау жүйелерін есептеуді ұйымдастыру

401

101 Ахатова Ж.Е., Шыныбек А. Алгоритмдеу негіздері және алгоритм құру технологиясы

404

102 Байзакова С.С., Бауыржанұлы М. Оқыту үрдісінде шығармашыл тұлғаны оқыту мен тәрбиелеудегі құзыреттілікті қалыптастыру

407

103 Байзакова С.С., Тұрысбек Н. Жалпы білім беретін орта мектепте бағдарламалау тілдерін оқыту

411

104 Байсалбаева К.Н. Білім бepу пopталы жоғары оқу орындарының oқу жұмысын басқаpу мeханизмі жәнe білім бepу тeхнoлoгиялаpын іскe асыpу құpалы

414

105 Ботабай Д.Ж. Даму бағдарламасын іске асыру барысындағы ақпараттық-технологиялардың рөлі

419

106 Бөрiбаев Б., Аманкелдi Ә., Шымырбаева А.Б. Жаппай ашық oнлайн курстарын жасау – заман талабы

423

107 Бөрібаев Б.,Мадьярова Г.А., Дузбаева Р.М. Қостілді пайдалану кезіндегі тілдер байланысының кинетикасы туралы

426


8

108 Джакетова С.Д., Айқын Ө. Фаньяно теоремасы және оның есебін шешу тәсілдері

430

109 Джакетова С.Д., Ақылбек Г. Геометрияны тереңдетіп оқытуда оқушылардың ғылыми-ізденушілік қабілеттерін дамыту

433

110 Джакетова С.Д., Шойбасов А. GEOGEBRA бағдарламасы көмегімен геометрия сабағындағы зерттеу жұмыстары

435

111 А.С. Джайтуганова, А.З.Әбілтаева Сандық технологиялардың пайдалы қазба өнеркәсібінде қолданылуы

439

112 Ерназарова С.Б. Математика пәнін оқытуда жаңа инновациялық технологияларды пайдаланудың ерекшеліктері

442

113 Жамалова С.A., Ермахан З. Информатика сабағында бастауыш сынып оқушыларының танымдық қызығушылығын қалыптастыру

445

114 Жамалова С.A., Рахметова.А. Lazarusтің басты мәзірлері

447

115 Жамалова С.A. Тұрсын А. Оқытудың ақпараттық модельдің теориясы

449

116 Жамалова С.A., Шаяхмет Қ. Мәліметтер қорын оқыту барсында оқушыларының ақпараттық құзыреттілігін қалыптастыру

452

117 М.А.Жылгельдина Химия және биология пәнін оқытуда ақпараттық коммуникативтік технологияларды қолдану тәсілдері

455

118 Қырықбaeв М.М., Кeмeл A.М. Oқыту үрдiсiнде жaңa aқпaрaттық тeхнoлoгиялaрды пaйдaлaнудың тиімділігі

458

119 Қаныбекова А.А. Математика сабағында ақпараттық технологиялардың тиімділігін пайдалану арқылы оқу үрдісін дамыту

462

120 Мадьярова Г.А., Молдабеков Б.Қ. Бұлтты технологиялардың негізгі модельдері мен даму бағыттары

164

121 Нургалиева Г.К. Оқытудың интерактивті формаларының экономикалық пәндерді оқытудағы маңызы

468

122 Нургалиев Е.Р., Раздолгина Д.М. Роль и основные направления информационных технологий в перевозочном процессе на железнодорожном транспорте

470

123 Сәрсенбай А.С., Мәнжу М.Д. Преимущества применения электронного обучения

475

124 Танабаев Ө.М., Ниязахунов М. Ж. Дене тәрбиесі сабағында оқытудың жаңа технологияларын еңгізудің тиімді жақтары

478

125 Тауекелова Г.К. Электротехника пәнінде ақпараттық технологияларды қолдану тиімділігі

480

126 Тоқанова Б.М. Қaзiргi кездегі спорттық сайттардың сапалық даму деңгейі

483

127 Тулегенова А.К., Бахытова М.Б. Деңгейлеп, саралап оқыту технологиясы- математика сабағында

486


9

128 Тулегенова А.К., Көшербаева М. Ықтималдықтар теориясы мен математикалық статистиканың есептерін MS Excel-де шығару әдістемесі

489

129 Тулегенова А.К., Шүкірбекова Б.Б. Сын тұрғысынан ойлауды дамыту технологиясын қолдана отырып, оқушылардың шығармашылық қабілетін дамыту

493

130 Шайхина А.Б. Применение информационно-коммуникационных технологий в изучении иностранного языка

496

131 Шонгалова К.С., Азизов А. Педагогикалық технология мен ақпараттық коммуникациялық технологияларды уйлестіру арқылы MS Excel –ді оқыту

500

132 Шонгалова К.С., Кенжебек А. Білім беру ресурстарын қолдана отырып 9 сыныпта информатика пәнін оқыту әдістемесі

504

133 Шонгалова К.С., Нурсейт Л. Білім беру саласында ақпараттық технологияны қолдану арқылы информатика пәнінен тәжірибелік сабақтарды ұйымдастыру

507

ПРОБЛЕМЫ, ПЕРСПЕКТИВЫ И ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ

СОЦИАЛЬНО-ГУМАНИТАРНЫХ НАУК

134 Абдылдаева Т.С. Понятие инновационной экономики

511

135 Абдылдаева Т.С., Оналбаева К.К. Оқу сапасын ақпараттық технологиялар көмегімен арттыру

514

136 Абдылдаева Т.С., Смагулова Б.А. Триязычие в Казахстане

517

137 Алшынбаева Г.Ж. «Мамандыққа кіріспе» оқу тәжірибесінің мамандықты оқытудағы маңыздылығы

519

138 Байдильдина А.М., Бейсенбаева А.К. Оқытудың инновациялық әдістері-жоғары білімді дамытудың жаңа жолдары

522

139 Божбанбаев Б.М. «Мәңгілік Ел» - жалпы қазақстандық ортақ шаңырағымыздың ұлттық идеясы.

525

140 Головина О.В., Морозова Е.А. Социологическая оценка семейной и демографической политики Беловского городского округа Кемеровской области

528

141 А.С.Джайтуганова, Н.К.Досқали, Е.А.Уралбаев Геологиялық барлауда технологияның өндіріске енгізілуінің тиімділігі

531

142 Дайрабаев С.Е. Влияние физических упражнений на умственную работоспособность студентов

534

143 Зайнутдинов Р.С., Меркулов А.А. Объект преступлений в виде незаконной рубки, уничтожения или повреждения лесных насаждений (ст.ст. 260, 261 УК РФ)

538

144 Игманова Р.Т. Психолог жұмысында психикалық дамуы кешеуілдеген балалармен жұмыс маңыздылығы

542

145 Б.Н. Иембердиева Современные проблемы правового регулирования информационной сферы

544


10

146 Кадиркулова Г.К. Национальная политика в области образования в Казахстане в послевоенные годы

549

147 Кәдірқұлова Г.Қ. 1860-1890 жылдар аралығындағы əкімшілік реформалардың білім жəне мəдениет саласына əсері

553

148 Карсыбаева Ж.А., Баймагамбетова А.А. Воспитание казахстанского патриотизма залог стабильного будущего Казахстана

557

149 Корнеева Е.Н., Брагина М.В. Возможности применения технологий позитивной психологии в образовательном процессе в школе

560

150 Мукашева А.Т. Девиантты мінез-құлық және оның пайда болу себептері

564

151 Орынгалиева Ш.О., Мауэнова А.Е. Психикалық дамуында тежелуі бар балалардың танымдық аймағының даму ерекшеліктері

567

152 Трофимчук А.Г. Научно-педагогические основы счастливой семейной жизни

570

153 Темербекова А.Е. Студенттердің қарым-қатынас мәдениетін қалыптастыруға колледж психологының ықпалы

575

154 Блаханов М.М. Проблемы и особенности оценки стоимости бизнеса в Казахстане

578


11

ФИНАНСОВО-БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА КАЗАХСТАНА В УСЛОВИЯХ МИРОВОГО ФИНАНСОВОГО КРИЗИСА

______________________________________________________

Проблемы и перспективы развития мирового валютного рынка

Абдрахманова А.Т. Алматинская Академия экономики и статистики

E-mail: [email protected] Мировой валютный рынок занимает ведущее и значительное место в сегментации

мирового финансового рынка. Мировое экономическое сообщество отмечает, что в последние годы идет процесс значительного возрастания масштабов, укрепления единства и усиления роли мирового валютного рынка. Анализ мировой экономики в целом дает общее представление о роли и месте мирового финансового и валютного рынка в мировом сообществе, которое «только объединяется или стремится к объединению, но пока этого не произошло. И в процессе глобализации мирового сообщества немаловажную роль играет мировой финансовый и валютный рынок.

По мнению экспертов МВФ, вероятность восстановления мировой экономики в ближнесрочной перспективе существенно повысилась. Нынешние прогнозы более оптимистичные. Экономисты, опрошенные агентством Reuters, прогнозируют рост мировой экономики в 2017 году на 1,2% по сравнению с 2,1% в 2016 году. Таким образом, рост экономики в 2017 году будет незначительным и, кроме того, как и прежде будет зависеть от США и развивающихся рынков, поскольку в Европе наблюдается стагнация. Во многом прогноз на 2017 год зависит от того, смогут ли развивающиеся страны, такие как Бразилия и Китай, наконец продемонстрировать экономический подъем, который экономисты от них ожидали еще в прошлые годы. Макроэкономические данные из КНР за последнее время свидетельствуют о том, что спад китайской экономики, который оказался более продолжительным, чем ожидалось, все же закончился, и в наступившем году рост ВВП Китая может превысить 8%.

На рост инвестиций в США, Японии, а также на некоторых развивающихся рынках повлияла комбинация нескольких факторов: это излишняя ликвидность, монетарные послабления и ожидание того, что политика низких процентных ставок будет продолжаться дольше, чем предполагалось ранее. Между тем, это привело к тому, что в середине июня 2016 г. долгосрочные процентные ставки опустились до рекордного низкого за 40 лет уровня.

Глобализация рынка, интенсивное развитие и изменение институциональной его структуры существенно влияет не только на хозяйственную жизнь отдельных стран, но и целых регионов. Все более значимой становится роль мирового рынка капиталов в качестве перераспределительного механизма мировых денежных потоков.

А теперь кратко рассмотрим современные проблемы и тенденции развития валютно-финансового сектора мирового финансового рынка начала двадцать первого века.

В последние годы изменения в валютно-финансовой сфере играют все более значительную роль в экономическом развитии стран и регионов. Накопление капиталов в индустриально развитых странах недостаточно для финансового решения этих проблем. По имеющимся подсчетам для их разрешения необходимо, чтобы ежегодные сбережения в западных странах увеличивались на 9%. Кроме того, в начале 90-х годов Запад столкнулся с постоянным увеличением запросов переходных и развивающихся стран в ссудном капитале.

Анализ ситуации с динамикой международной задолженности и данными тяжести долга показывает, что долговая нагрузка на экономику развивающегося мира не только не ослабевает, но и усугубляется.


mailto:[email protected]

12

Наиболее тяжелая ситуация в отношении внешней задолженности в начале XXI в. продолжает оставаться в Африке. Они имеют самую высокую долю долга, принадлежащего официальным институтам. Погашение долга происходит за счет новых заимствований. В целом в развитии долгового кризиса в Африке большую роль сыграли внешние факторы: это кризис в промышленно развитых странах в 80-х гг., а также просчеты МВФ и МБРР и др. Высокую внешнюю задолженность имеют арабские страны - импортеры нефти.

В начале 90-х гг. появилась новая группа должников - это страны СНГ. Некоторые из них не смогли полностью проводить выплаты по долгам. Общая сумма внешнего долга к 2016 г. превысила вместе с процентами 4,0 трлн. долл.

В целом растущий объем международной задолженности развивающихся стран и создает возможность давления на их внешнюю и внутреннюю политику. Внешняя задолженность стала одним из основных факторов застоя в экономике развивающихся стран. Бремя платежей по обслуживанию долга серьезно ограничило возможности этих стран в наращивании темпов роста и борьбы с отсталостью, привело к сокращению импорта.

Страны-кредиторы, МВФ и Всемирный банк проводят дифференцированную политику по отношению к странам-реципиентам. В соответствии с методологией Всемирного банка все страны-члены подразделяются на две группы: с чрезмерной задолженностью и с умеренной задолженностью. Отнесение к конкретной группе зависит от уровня ВВП на душу населения и степени обремененности внешним долгом.

Такая дифференциация позволяет разрабатывать меры по увязыванию размера платежей по долгам с фактическими возможностями заемщиков. В урегулировании долговых платежей широко применяется реструктуризация, т. е. перенос или отсрочка платежей. Реструктуризация долгов избавляет должников и кредиторов от необходимости вести переговоры ежегодно. Она дает временное облегчение должникам, ежегодные платежи снижаются, но размер долга при этом не сокращается, а возрастает за счет процентов в новый период его погашения. Реструктуризация сопровождается, как правило, предоставлением новых кредитов.

В последние годы значительно расширилась практика капитализации процентных платежей, т. е. превращение их в основной долг; различные виды конверсии долговых обязательств, в том числе обмен долгов по рыночному курсу на акции национальных приватизируемых предприятий, их продажа, повторная реструктуризация пролонгированных сумм.

Мировое сообщество признало, что поиск решения проблемы задолженности является общей ответственностью стран-должников и стран-кредиторов, коммерческих банков и многосторонних финансовых учреждений.

На современном этапе в мировой экономике валютный рынок объективно начинает занимать первичное положение относительно рынков товаров и капиталов, так как по существу, обслуживает их.

Единство валютного р ы н к а как экономической системы определяется все возрастающей степенью унификации рыночной техники, постепенным уничтожением меж-государственных барьеров, самим объектом операций. Сегодня на межбанковском валютном рынке нет б а н к нот или монет, а значение всех других платежных средств (например,векселей, чеков) минимально. Валютная операция потеряла материальную основу, н а циональные денежные единицы противостоят друг другу фактически только в виде з апи с ей по корреспондентским счетам, которые, в конечном счете, выступают пред-ставителями обезличенных банковских депозитов.

Следует отметить, что, несмотря на существенные изменения в функциях и механизме валютного рынка, традиционным остается его условное деление на нацио-нальные рынки (имеются в виду все операции между резидентами и иностранными учреждениями на территории данного государства) и мировые валютные рынки. Сложная экономическая природа валютного рынка обусловливает многоплановость его


13

структуры, определяемой организацией операций, их объектами и субъектами. Различают межбанковский, клиентский и биржевой рынки, брокерский и прямой, наличный и срочный рынки и т. д. %.[2]

Роль современного валютного рынка в мировой экономике проявляется прежде всего через его экономические функции. Среди них следует назвать: обслуживание международного оборота товаров, услуг, капиталов, т. е. международных экономических отношений; определение валютных курсов на основе балансирования спроса и предложения, формирующихся под воздействием экономических, политических и других факторов; предоставление м ех аниз м а для защиты от валютных рисков и для приложения спекулятивных к а питалов, для регулирования государством финансово-кредитной сферы и экономики в целом.

Объективная тенденция развития валютного рынка состоит в нарастании его противоречивости. С одной стороны, рынок совершенствуется (организационно, технически), создаются новые типы операций, торговля валютой ставится на научную основу. С другой стороны, растет неустойчивость рынка в результате его собственного развития и как проявление усиления кризисных явлений в мировой экономике. Противоречие разрешается тем, что совершенствование рынка направлено одновременно на поощрение спекуляции, на получение прибыли от коле-б а н и й валютных курсов и на защиту э к о н о м и к и от этих колебаний.

Важнейшая новая тенденция развития валютного рынка заключается в быстром росте его оборотов, что еще более повысило значение рынка для всей мировой экономики. Быстрый рост оборотов связан не только с интернационализацией хозяйственной жизни, но и с усилением кризисных явлений, выливающихся, в частности, в неконтролируемые колебания валютных курсов. Неустойчивость валютной конъюнктуры вызывает прямо пропорциональное увеличение числа конверсионных операций в целях спекуляции или защиты от валютного риска. Интегрирование национальных валютных рынков в мировой происходит в условиях существенного увеличения объема сделок, ежедневно превышающих триллион долларов, а по некоторым оценкам достигающих 1,2-1,9 трлн. долл.

Новым явлением представляется трансформация структуры участников рынка. Традиционными участниками валютных операций продолжают оставаться как коммерческие, так и инвестиционные, особенно транснациональные банки (ТНБ), которые совершают валютные операции между собой и с торгово-промышленными корпорациями. Растущая нестабильность валютных курсов позволяет им добиваться постоянного роста доходов в первую очередь от «торговли деньгами». Многолетними лидерами по объему доходов валютных операций являются – «Ситибэнк», «Чейз Манхеттен», «Бэнк оф Америка», «Джей-Пи Морган» и др. Учитывая, что эти банки осуществляют в основном международные операции, то их часто называют международными. Некоторые из них владеют банками других стран или осуществляют определенный вид деятельности, например, в области потребительского кредита во многих странах. В последние годы тесная связь международных банков с национальными банками и их кредитными линиями, лимитирующими объемы сделок, которые могут заключаться между партнерами, стала выполнять функции инструмента давления на национальные валютные рынки.

Очень активным участником валютного рынка стали небанковские институты. Наряду с банками заключают сделки на мировых валютных рынках крупные брокерские фирмы и финансовые компании, международные валютно-кредитные и финансовые организации. Результатом диверсификации операций на различных сегментах мирового финансового рынка является выход на валютный рынок институтов небанковского характера, таких как страховые и пенсионные фонды. Новым участником валютного рынка стали международные хедж-фонды (например, Long-term Capital Management). В условиях дерегулированности мировых валютных рынков появление этих новых финансовых институтов связано с необходимостью страховать значительно возросшие валютные и кредитные риски. Учитывая, что участие в их создании принимают


14

транснациональные банки и инвестиционные фонды, то в хедж-фондах сосредотачиваются значительные суммы, позволяющие не только страховать риски, но и заключать крупные спекулятивные сделки, способные обвалить курс валют небольших стран.

Наряду с хедж-фондами получает распространение деятельность взаимных (паевых) фондов, которые работая на фондовом рынке, вносят элемент нестабильности, особенно, когда в случае устойчивого ухудшения ситуации на фондовом рынке настроения акционеров сильно меняются в сторону сброса акций и размещения своих капиталов на депозиты в национальной или другой валюте.

Новая черта современных валютных рынков заключается в росте забалансовых операций на основе производных финансовых инструментов, использование которых в значительной степени затрудняет не только определение объема финансовых потоков, делает невозможным определение объема левереджа, т.е. тех заемных капиталов, которыми оперируют банки и хедж-фонды, но и затрудняет контроль за их передвижением, возможность противостоять их неожиданному воздействию на отдельные валютные рынки.

Электронные технологии открыли возможность создания более сложных информационно-аналитических продуктов. Возросла степень интеграции сегментов мирового финансового рынка – валютного, фондового, срочного. Высоким спросом на рынке пользуются программные продукты, способные обеспечить синхронное сопровождение операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг, рассчитать сравнительную доходность совершаемых операций, минимизировать фактор валютного риска.

И, наконец, самое главное: электронные технологии во многом способствовали консолидации институтов мирового валютного рынка, его разделению на межбанковский и клиентский. Электронные технологии Reuters-Dealing 2000 и электронные брокерские системы нашли применение на межбанковском валютном рынке. По приблизительным оценкам, 65% объема операций на мировом валютном рынке являются межбанковскими, а 35% - клиентскими.[3]

Следующим шагом в повышении уровня технологического обеспечения операций на мировом валютном рынке стало применение электронных брокерских систем. Они появились в начале 90-х годов и получили развитие благодаря подключению к ним средних и мелких банков, которые стали самостоятельно проводить операции купли/продажи валюты.

Таким образом, по мере увеличения удельного веса финансового и спекулятивного спроса и предложения мировой валютный рынок все более превращается в специфический механизм, облегчающий и опосредующий перелив капиталов из одного сегмента мирового финансового рынка в другой, связывающий национальные и международные рынки капиталов.

Список использованных источников 1. Отчет МВФ за 2016 год. 2. Бертаева К.Ж. Казахстанский валютный рынок: этапы формирования и

тенденции развития в условиях глобализации мирового валютного рынка. Алматы, Ценные бумаги, 2005, с. 84

3. Доронин И.Г. Новые технологии на валютном рынке.// Деньги и кредит, 2015, №11, 63 с.


15

ОЦЕНКА КАЧЕСТВА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ БАНКА

Абильмажинов М. Алматинская Академия экономики и статистики

E-mail: [email protected] Банковская система Казахстана сталкивается периодически с кризисными

явлениями, которые оказывают значительное влияние на условия экономической деятельности и её развитие. Сейчас экономика и банковский сектор Казахстана испытывают негативные процессы, вызванные девальвацией национальной валюты, повышением процентных ставок и усилением инфляционных процессов. Поэтому, актуальным вопросом остается исследование, обусловленное необходимостью в усовершенствовании теоретических и практических методов построения комплексной системы оценки и методов эффективного управления качеством кредитных портфелей банков Казахстана.

Необходимо разработать методические и практические подходы, позволяющие осуществить оценку качества кредитного портфеля, и предложение рекомендаций по принятию эффективных решений со стороны риск-менеджмента банка, способных повысить его качество.

Основным видом банковской деятельности продолжает оставаться кредитование. Это делает процесс оценки кредитного риска первоочередной задачей для риск-менеджмента. [1].

Кредит - это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу получения займа в денежной или товарной форме на условиях возвращения в определенный срок и обычно с выплатой процентов. Существует три формы кредитов - коммерческий, банковский и государственный.

Коммерческий предоставляется одним предприятием другому в виде товаров с отсрочкой платежа. Этот кредит имеет товарную форму, оформляется векселем. Банковский - предоставляется банкам в денежной форме предприятиям, населению и государству. Кредитные отношения между банками и клиентами возникают не только при получении последними займов, но и при размещении ими своих сбережений в виде вкладов на текущих и депозитных счетах. Сфера использования банковского кредита шире, чем коммерческого, который обслуживает только обращение товаров, а банковский — и накопление капитала. Банковский и коммерческий кредиты тесно связаны между собой. Это проявляется в предоставлении коммерческими банками учетного и акцептного кредитов, связанных с обращением векселей. Банковский кредит различают по срокам и видам, а также на внутренний и международный. В условиях двухуровневой банковской системы функционируют кредит центрального банка и кредит коммерческих банков. Кредит коммерческих банков обслуживает разные производственные нужды клиентов и потребительские потребности населения.

Кредит коммерческих банков предоставляется на текущие и капитальные расходы. Исходя из этого, различают кредиты в оборотные средства и фонды обращения, а также кредиты в основные фонды. В зависимости от срока использования займы делят на кратко-, средне- и долгосрочные. В практике банковского кредитования к краткосрочным относят займы со сроком использования до одного года. Среднесрочные - предоставляются до 5 лет, а долгосрочные - свыше 5 лет.

Выделяют также кредиты обеспеченные и необеспеченные. Обеспеченные займы допускают наличие залога. Большинство займов имеет обеспечение. Главная причина, исходя из которой банки требуют обеспечения,— это риск понести убытки в случае неспособности должника возвратить заем в договорной срок. Обеспечение не гарантирует возвращения займа, но уменьшает риск, поскольку в случае ликвидации предприятия-должника банк становится кредитором, имеющим привилегии перед другими, т.е. получает преимущество перед другими кредиторами относительно имущества, которое


mailto:[email protected]

16

находится в обеспечении банковского займа. Предоставление необеспеченных кредитов — это проявление особого доверия банка к своему клиенту, которое возникает на осно-вании знания экономического состояния банка. Это в основном достигается способом проверки финансового состояния клиента-заемщика аудиторами, которая проводится по требованию коммерческого банка, предоставляющего заем.

Государственный кредит - это особая форма займа, при котором кредитором выступает государство или местные органы власти, а кредит выдается в виде выпуска займов, реализуемых в основном через финансово-кредитные учреждения. Государственный кредит используется для покрытия доли государственных расходов из бюджетов. В кредитных отношениях важно, как заемщики соблюдают кредитную дисциплину. Заемщики обязаны эффективно использовать займы, обеспечивать своевременное их пога-шение, систематически предоставлять банку бухгалтерские балансы и финансовую отчетность, что позволяет проверять обеспечение кредита. В случае нарушения кредитной дисциплины банк может применять экономические санкции.

Расширение кредитных операций может проводиться интенсивно с помощью кредитной экспансии, которая осуществляется внутри страны и на международном уровне на основе принятия системы мер денежно-кредитной политики государства. Кредитная экспансия направлена на регулирование экономики, ускорение темпов экономического роста. Она включает также снижение официальных ставок центральных банков и расширение лимитов на их учетные и ломбардные операции, изменение обязательных резервов или отмену обязательных резервов кредитных учреждений, покупку ценных бумаг на открытом рынке, расширение покупки у коммерческих банков иностранной валюты и снижение процентной ставки по этим операциям, снятие количественных ограничений на кредиты. Кредитная экспансия проводится в условиях экономического спада, когда необходимо активизировать конъюнктуру рынка, расширить объемы производства, увеличить занятость и т. п. К кредитной экспансии нередко прибегает НБ РК на валютном рынке. В процессе проведения аудита необходимо рассчитать экономическую целесообразность и эффективность от кредитной экспансии в НБ РК и коммерческих банках, деятельность которых исследуется.

Прежде чем приступить к оценке кредитного портфеля банка, аудитору необходимо по данным счетов бухгалтерского учета - 204 («Кредиты субъектам хозяйственной деятельности по внутренним торговым операциям»), 205 («Кредиты субъектам хозяйственной деятельности по экспортно-импортным операциям»), 206 («Другие кредиты в текущую деятельность, предоставленное субъектам хозяйственной деятельности») и 207 «Кредиты в инвестиционную деятельность, предоставленные субъектам хозяйственной деятельности») - установить виды кредитов, заемщиков, условия кредитного договора, по которому предоставлен заем, срок погашения его (причины непогашения) и др. [2].

Далее аудитор проверяет, какие способы защиты от кредитного риска применялись банком при предоставлении займа. В частности, к ним относятся: лимитирование кре-дитов, диверсификация кредитных вложений, кредитоспособность заемщика, достаточное и качественное обеспечение кредитов, оперативность взыскания долга, страхование кредитных операций.

Лимитирование кредитов - способ установления суммы предельной задолженности займов конкретному заемщику. Защита от кредитного риска осуществляется путем установления лимитов кредитования, т.е. предварительным определением суммы кредита, в пределах которой заемщик может получить заем в банке. Кредитная линия открывается при длительном и тесном сотрудничестве между банком и заемщиком. Она имеет определенные преимущества как для банка, так и для клиента. Заемщик имеет возможность точно оценить перспективы развития своей деятельности, сократить накладные расходы и затраты времени на заключение кредитного договора. Банк имеет аналогичную выгоду. Открывая кредитную линию, банк независимо


17

от ситуации на рынке кредитных капиталов обязуется предоставить кредит в полном соответствии с заключенным кредитным договором.

Диверсификация займов как способ защиты от кредитного риска - это распределение средств между разными заемщиками. Чем больше заемщиков будет привлекаться ко временному пользованию кредитным капиталом банка, тем меньшим будет степень риска невозвращения долга, так как вероятность банкротства многих заемщиков значительно меньше, чем банкротство одного из них. Оперативность взыскания долга - обязанность банка поддерживать с заемщиком контакты в течение всего срока пользования им займом.

Страхование кредитных операций как способ защиты от кредитного риска означает, что банки должны создать страховые фонды как на микро-, так и на макроуровне, а также страховать отдельные высокорискованные кредитные соглашения в специализированных страховых организациях. В частности, к таким относятся средства, внесенные населением в депозит коммерческого банка, приобретенные, сертификаты банка и др.

Следовательно, после проверки аналитического и синтетического бухгалтерского учета предоставленных кредитов банком, мер по защите кредитов от риска неуплаты их в сроки, предусмотренные кредитными договорами, аудитор приступает к оценке качества кредитного портфеля.

Оценка качества кредитного портфеля осуществляется на основании коэффициентов риска и доходности. Коэффициент риска определяют по алгоритму

где С — общая сумма задолженности по кредитам на расчетную дату;

ПрП — потери прогнозные, равные резерву на возможные потери по кредитам на расчетную дату.

Коэффициент риска позволяет численно оценить качество кредитного портфеля с позиции кредитного риска. Чем больше значение Кр приближается к единице, тем лучше качество кредитного портфеля по возвращению займа. При Кр = 1 риск отсутствует и прогнозные потери равны нулю. Например, минимальная норма отчислений в резерв по группе стандартных займов составляет 2 %, т.е. максимальное значение коэффициента риска Кр max = 0,98. [3].

При анализе кредитного портфеля банка возникает вопрос об измерении эффективности (доходности) кредитных операций. Степень финансовой эффективности определяется эффективной годовой ставкой процентов по кредиту, которая является обобщающей характеристикой доходности кредитного портфеля. Ее используют для сопоставления с доходностью других видов активов и анализа обоснованности процентных ставок по выданным кредитам.

При аудите важно определить реальную доходность кредитного портфеля, т.е. доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за определенный период времени. Она служит для оценки реально полученного дохода по финансовым инвестициям в кредиты и изменения доходности кредитного портфеля в течение периода, исследуемого аудитом. Поэтому вторым коэффициентом, используемым для оценки качества кредитного портфеля, может быть коэффициент доходности. Коэффициент доходности — это доход, полученный на единицу средств, размещенных в коммерческих кредитах за определенный период. Вычисляют его по следующему алгоритму:


18

где — сумма средств, полученных за расчетный период по кредитам; — средняя сумма задолженности по кредиту, образовавшаяся за расчетный период.

Сумма процентов накапливается в течение квартала на счете «Операционные и

разные доходы». Среднее значение активов за квартал определяют по алгоритму

где Аi — значение размещенных в кредиты активов, измеренных по определенным интервалам; п — число замеров в расчетном периоде.

Расчетный период, за который аудитор должен измерить доходность кредитного

портфеля, разбивают на интервалы. За интервалы измерения принимают день, неделю, месяц. Для этого необходимо выделить счета учета кредитов, выбрать и написать остатки на этих счетах из программы «Операционный день».

Изложенная методика аудиторского исследования в совокупности с другими методическими приемами (расчетно-аналитическими, документальными) позволяет всесторонне оценить качество кредитного портфеля для предупреждения негативного риска в банковской деятельности.

Банками разрабатывается политика и процедуры, позволяющие провести идентификацию, контроль и управление кредитным риском, а также сопутствующие положения и методики. Важную роль при оценке кредитного риска играет выделение основных сегментов в целях оценки финансового состояния контрагента.

Руководящими структурами банка, Советом директоров и Правлением Банка, а также Кредитным комитетом разрабатывается и утверждается кредитная политика Банка, на регулярной основе проводятся риск-отчеты, которые позволяют оценить состояние кредитного портфеля и провести оценку эффективности осуществляемого управления кредитным риском в рамках принятых на себя полномочий.

Источником возникновения банковского кредитного риска в научных исследованиях по риск-менеджменту и на банковской практике рассматривается дефолт (default), то есть фактическое неисполнение или неполное исполнение клиентом-заемщиком прописанных условий кредитного договора (контракта)

Формирование кредитного риска происходит из-за различных факторов, которые зависят как от самого заемщика, так от политики банка. Наиболее значимыми факторами, которые оказывают сильное влияние, являются кредитоспособность контрагента и характер проводимой сделки. К сущностному фактору, оказывающему влияние на значение кредитного риска банка, относят организацию самого кредитного процесса [4].

Значимыми составляющими организации кредитного процесса, позволяющие управлять банковским кредитным риском, являются: разработка методологических документов, которые бы позволили регулировать кредитные сделки; установление четких процедур по рассмотрению анкет и заявок; достоверность полученных разрешений на выдачу ссуды, разработка обязательных требований к ведению кредитного досье заемщика; эффективный контроль над наличием обоснования выдаваемой ссуды и реальности источников для её погашения; реализация работы аналитического отдела банка, а также высокая степень информированности о клиентах.


19

Осуществляя оценку качества кредитного портфеля, эксперты применяют систему, в которую входят как абсолютные, так и относительные показатели, позволяющие учитывать долю отдельно взятых ссуд в структуре кредитного портфеля.

Коэффициент качества кредитного портфеля можно представить в виде отношения просроченной задолженностью по кредитным операциям к сумме всей задолженности по ссдуам, то есть ссудному долгу, взятому без процентов:

, (1) где ПЗС — просроченная задолженность по ссудам, ЗС – задолженность по ссудам. Проанализировав аналитические материалы, публикуемые Центральным Банком

РФ, было выявлено, что годовые темпы прироста кредитов растут с меньшими темпами, чем происходит рост просрочки ссудной и приравненная к ней задолженность. Это свидетельствует о неэффективной политике управления банком.

Чтобы решить проблемы с проблемными кредитами, банки начинают реструктуризировать уже ранее выданные ссуды, надеясь на оздоровление заемщиков. В связи с ухудшением экономической ситуации, объем просроченной задолженности возрастает. В долгосрочной перспективе банки еще больше ухудшают качество и структуру кредитного портфеля (Таблица 1).

Таблица 1 — Структура кредитного портфеля

01.01.2015 01.04.2015 01.07.2015 01.10.2015 01.01.2016 01.02.2016 I категория качества 63,80% 63,30% 61,70% 61,50% 58,60% 57,20%

II категория качества 24,70% 23,60% 24,50% 24,80% 27,20% 28,30%

III категория качества 5,90% 7,20% 7,20% 7,20% 7,70% 7,90%

IV и V категории качества

5,60% 5,90% 6,60% 6,50% 6,50% 6,60%

Примечание - составлено автором на основе www.cbr.ru Все банки, пытаясь повысить качество своего кредитного портфеля, встают перед

выбором своей стратегии. Некоторые кредитные организации предпочитают формировать риск-нейтральный портфель кредитов, который характеризуется низкой степенью риска и низким уровнем доходности.

Ряд банков предпочитают формировать

Documents

· 2017-09-28 · 1 Алматы экономика және статистика академиясы Сібір бизнес, басқару және психология институты