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LA INTEGRACION DELPRESUPUESTO
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LA INTEGRACION DEL
PRESUPUESTO
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UN PLAN, CON METASY OBJETIVOS POR
CUMPLIR ~
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…Un plan de acción esta dirigidoa cumplir una meta prevista,
expresada en valores y términosfinancieros, que debe cumplirseen determinado tiempo y bajo
ciertas condiciones.
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Este concepto se aplica a cadacentro de responsabilidad como
las subgerencias, divisiones,departamentos, etc.., así como
el conjunto de áreas queconstituyen la acumulación deplanes individuales a cargo de
cada centro de costo.
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Una empresa con tressubgerencias (ventas, productos
y administración), que tienecomo meta incentiva sus
recursos financieros en $100millones para determinado
periodo, se fijo tres actuacionesconcretas, así:
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Ventas ~se compromete a aumentas los
ingresos en $50 millonesvendiendo mas unidades y
reduciendo los viáticos a susempleados
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Producción ~se compromete a reducir
turnos dominicales y aaumentar su eficiencia en lafabricación hasta lograr una
meta de $30 millones.
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Administración~ se compromete a reducir gastos por$20 millones suprimiendo personaltemporal, cursos de capacitación y
becas.
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Para cumplir su propósito, cadasubgerencia debe elaborar
presupuestos detallados y concretos através de sus dependencias
inmediatas, los cuales serán unoscompromisos en varios niveles.
El ejemplo anterior, el objetivo deincentivar en $100 millones los
recursos financieros esta repartidopor los compromisos que cada centrode responsabilidad se ha fijado y se
puede explicar así:
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Los $50 millones de ventas se logranaumentar su volumen en el sector
norte, centro, sur y reduciendo ciáticosen el país y fuera de él.
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Los $30 millones de producción selogran reduciendo turnos dominicales
en producción y manteniendo.También aumentando la eficiencia del
hombre/maquina
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Los $20 millones administraciónlogran reduciendo personal
temporal de secretarias, becas deprofesionales y capacitaciones de
empleados.
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En este caso, cada centro deresponsabilidad tiene su misión detipo cuantitativo y cualitativo que
deben cumplir en cierto periodo detiempo y esta en posibilidad de
hacerlo porque es el mejorinformador de los recursos y de losmecanismos que pueden utilizar,para la gerencia hay una unidad
presupuestaria que esta formada porla integración que se va haciendo en
cada subgerencia de lasdependencias que controla a travésde las divisiones departamentales y
seccionales que están bajo sumando.
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