REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO

Vodenje ločenih knjigovodskih/računovodskih evidenc

Marija RavnikFabian Gregorčič Petra Irena

Ljubljana, 16.2.2011

REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO

1. Vsebina Pravne podlage

Opredelitve pojmov• Knjigovodska listina• Kontni okvir• Kontna kartica• Poslovne knjige ( glavna in pomožne knjige)• Register osnovnih sredstev• Bruto bilanca• Bilanca stanja• Letno poročilo

• Področni odsek• Pomožne poslovne knjige

Primer Upravičenca zavoda• Prijavitelj• Partner

REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO

2. Pravne podlagePravne osebe morajo voditi poslovne knjige in jih enkrat letno tudi zaključiti v skladu z zakonom.

Zasebni zavodi:• Zakon o zavodih, • Zakon o računovodstvu, • Splošni slovenskimi računovodskimi standardi (odslej SRS),• SRS 36- Računovodske rešitve v nepridobitnih organizacijah-pravnih osebah zasebnega prava,• kontni okvir za nepridobitne organizacije-pravne osebe zasebnega prava.

Ustanove:• Zakon o ustanovah,• Zakon o računovodstvu, • SRS,• SRS 36- Računovodske rešitve v nepridobitnih organizacijah-pravnih osebah zasebnega prava,• kontni okvir za nepridobitne organizacije-pravne osebe zasebnega prava.

Društva: • Zakon o društvih,• SRS 33- Računovodske rešitve v društvih in invalidskih organizacijah, • SRS,• kontni okvir za društva in invalidske organizacije.

REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO

3. Opredelitve pojmov

Vpisi v poslovne knjige morajo biti opravljeni na osnovi verodostojnih

knjigovodskih listin.

Knjigovodska listina:odgovorna osebakontrola

REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO

3. Opredelitve pojmov

Poslovne knjige: temeljni knjigi

• dnevnik glavne knjige• glavna knjiga

pomožne knjige

Kontni okvir

Kontni načrt

REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO

3. Opredelitve pojmov

Register osnovnih sredstev

Bruto bilanca

Bilanca stanja

Letno poročilo

REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO

3. Opredelitve pojmov

Področni odsek: Je prepoznaven sestavni del podjetja. Zanj je mogoče iz poslovnih knjig izpisati konte poslovnega

izida in stanja. Bilanca stanja področnega odseka mora biti uravnotežena.

Pomožne poslovne knjige: Analitične evidence poslovnih dogodkov povezanih s

projektom. Nadzor usklajenosti z glavno knjigo.

REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO

4. Primer Upravičenca zavodaPREDPOSTAVKE PRIMERA:

Prijavitelj: Upravičenec zavod

Partnerji: Prvi ustanova Drugi zavod

Obdobje poročanja: 09-12/2010

Področni odsek oz. računovodska koda : Kcuprav

Podrejena računovodska koda : 0 razno 0-neup Neupravičeni stroški 1-sklop Plače in drugi stroški dela 2-sklop Potni stroški

3-sklop Stroški storitev zunanjih izvajalcev 4-sklop Stroški izobraževanja in usposabljanja 5-sklop Stroški nakupa IKT 6-sklop Posredni stroški

REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO

4. Primer Upravičenca zavoda

Upravičenec zavod

Plače in drugi stroški dela plačilna lista JOŽE DOLINAR skupaj ur 168

ure na projektu 120 .=> 71,43%

upravičen strošek 1.168,68

Potni stroški potni nalog JOŽE DOLINAR Ljubljana-Ptuj- Ljubljana

upravičen strošek 94,50

Stroški storitev zunanjih izvajalcev

prejeti račun EKRANČEK D.O.O. oblikovanje spletne strani

prejeti račun FINANCE D.O.O. objava oglasa

prejeti račun CONSULTING D.O.O. svetovanje

upravičen strošek 3.830,00

REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO

4. Primer Upravičenca zavoda Upravičenec zavod

Stroški izobraževanja in usposabljanja

prejeti račun OESTERREICH INSTITUT D.O.O. tečaj nemščine

prejeti račun IUS SOFTWARE D.O.O. mesečna naročnina

upravičen strošek 839,92

Stroški nakupa IKTprejeti račun FMC GROUP D.O.O. OS računalnik Dell-inv. Št.

55

upravičen strošek 915,75

Posredni stroški Plače in drugi str. Dela 1.168,68 Potni stroški 94,50 Str. Izobraževanja in usposabljanja 839,92

2.103,10 Posredni stroški 315,47 15%

SKUPAJ UPRAVIČEN STROŠEK 7.164,32

REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO

4. Primer Upravičenca zavodaPrvi ustanova

Plače in drugi stroški dela plačilna lista JANEZ NOVAK skupaj ur 176

ure na projektu 70 .=> 39,77% upravičen strošek 670,16

Potni stroški potni nalog JANEZ NOVAKLjubljana-Maribor- Ljubljana

upravičen strošek 101,01

Stroški izobraževanja in usposabljanja

prejeti račun LINGULA D.O.O. tečaj angleščine

upravičen strošek 509,37

Posredni stroški Plače in drugi str. Dela 670,16Potni stroški 101,01Str. Izobraževanja in usposabljanja 509,37

1.280,54Posredni stroški 192,08 15%

SKUPAJ UPRAVIČEN STROŠEK 1.472,62

REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO

4. Primer Upravičenca zavodaDrugi zavod

Plače in drugi stroški dela plačilna lista ŠPELA DOLENC skupaj ur 176

ure na projektu 176 .=> 100%

upravičen strošek 1.678,96

Potni stroški potni nalog ŠPELA DOLENCdnevnica Italija

upravičen strošek 48,88

Stroški izobraževanja in usposabljanja

prejeti račun PROACTA D.O.O. seminar

upravičen strošek 4.864,55

Posredni stroški Plače in drugi str. Dela 1.678,96Potni stroški 48,88 Str. Izobraževanja in usposabljanja 4.864,55

6.592,39Posredni stroški 988,86 15%

SKUPAJ UPRAVIČEN STROŠEK 7.581,25

REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO

5. Odprta vprašanja, razlage in diskusija

REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO

Hvala za pozornost!