Pengendalian Internal

Terhadap Kas pada

PT Radiant Ramok

Senabing

Nama : Annisa Febry Rennata

NPM : 41209596

Pembimbing : Prof. Dr. RR. Dharma Tintri Ediraras, SE., Ak., MBA

BAB I

PENDAHULUAN

Kas adalah uang tunai yang dapat digunakan untuk membiayai

operasional perusahaan. Penyelewengan terhadap kas yang sering terjadi

adalah lapping dan kitting. Akibat dari usaha penyelewengan tersebut maka

penyediaan dan penggunaan kas pada perusahaan menjadi tidak efektif dan

efisien. Apabila kita lemah dalam pengendalian kas, maka sama saja kita

membuka peluang bagi setiap orang untuk memanipulasi kas. Alasan inilah

yang menyebabkan pengendalian internal terhadap kas harus dilakukan

ekstra hati-hati. Mengingat pentingnya akan pengendalian dana kas pada

sebuah perusahaan untuk menjaga stabilitas perusahaan tersebut maka

penulis mengangkat judul laporan kerja praktek tentang

PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP KAS PADA PT. RADIANT

RAMOK SENABING

MATERI KERJA PRAKTEK

Adapun detail topik yang akan penulis pelajari adalah:

1. Sistem pengendalian internal kas

2. Fungsi bagian yang terkait

3. Dokumen yang digunakan

4. Prosedur penerimaan dan pengeluaran kas

5. Proses pengendalian internal kas

6. Aplikasi yang digunakan

Tujuan dan Manfaat

Tujuan :

1. Untuk mengetahui bagaimana pelaksanaan pengendalian internal

terhadap kas Pada PT. Radiant Ramok Senabing.

2. Untuk mengetahui aplikasi yang digunakan oleh perusahaan dalam

melakukan pencatatan akuntansi khususnya yang berkaitan

dengan pengendalian kas.

Manfaat :

1. Dapat memahami bagaimana pelaksanaan pengendalian internal

terhadap kas.

2. Mengetahui aplikasi yang digunakan oleh perusahaan

dalam melakukan pencatatan akuntansi yang berkaitan

dengan pengendalian kas.

BAB II

TEMPAT KERJA PRAKTEK

Nama Perusahaan :PT. Radiant Ramok Senabing.

Jenis usaha/hasil usahanya :Industri pertambangan minyak dan gas bumi.

Tujuan utama perusahaan :

1. Untuk mengoptimalkan eksploitasi/pengembangan sumber

hidrokarbon, dengan tetap memperhatikan perlindungan

terhadap lingkungan.

2. Mengelola sumber-sumber energi dan pelayanan kebutuhan

industri perminyakan.

3. Memastikan pengelolaan cadangan yang ada dengan

penerapan sistem pengelolaan lapangan sesuai dengan acuan

operasi kegiatan MIGAS.

BAB III

METODE PRAKTEK

Beberapa metode digunakan dalam rangka mengumpulkan

data yang dibutuhkan untuk menyusun laporan kerja

praktek ini, antara lain :

1. Wawancara

2. Studi Pustaka

BAB IV

PEMBAHASAN

Sistem Pengendalian Internal Terhadap Kas Pada PT. Radiant Ramok

Senabing.

Pengendalian internal terhadap kas pada PT. Radiant Ramok Senabing dilakukan

dengan menerapkan sistem berikut ini

1. Penggunaan Rekening Bank

2. Sistem Kas Kecil

3. Proteksi Fisik atas Kas

4. Rekonsiliasi Saldo Bank

Fungsi dan Bagian yang Terkait

Pada PT. Radiant Ramok Senabing pemisahan tugas khususnya bagian

keuangan dapat dilihat pada struktur berikut ini.

Prinsip pengendalian internal terhadap kas pada PT Radiant Ramok Senabing

menetapkan bahwa harus ada pemisahan fungsi-fungsi yang berhubungan dengan

pengelolaan kas yaitu pemisahan antara fungsi penyimpanan, pelaksana dan pencatatan.

Jelasnya harus dipisahkan misalnya fungsi penerimaan, pengeluaran, penyimpanan dan

pencatatan (akuntansi) kas.

Dari struktur yang dtampilkan pada gambar 4.2.1.1 dapat dilihat adanya pemisahan

fungsi antara petugas pelaksana dengan petugas pencatatan kas. Yang bertugas

menangani kas masuk dan kas keluar adalah adalah treasure. Sedangkan yang bertugas

sebagai pencatat adalah Operation Accountant yang dikepalai seorang Chief

Accountant. Dan bagian keuangan pada PT. Radiant Ramok Senabing dikepalai oleh

seorang Finance dan Administration Manager.

Dari penjelasan diatas jelas bahwa bagian yang menangani kas tidak ikut campur tangan

dalam pencatatan akuntansi, sehingga terjadinya penyalahgunaan kas pada PT Radiant

Ramk Senabing hampir tidak pernah terjadi dan sudah berjalan dengan baik.

Dokumen yang Digunakan

1. Petty Cash Voucher adalah formulir yang digunakan dalam pengelolaan dana kas kecil sebagai

bukti transaksi untuk pengeluaran kas kecil.

2. Reimburstment Report adalah Laporan penggunaan kas kecil dengan melampirkan bukti-bukti

pembayaran.

3. Advance Request adalah formulir permohonan uang muka untuk biaya perjalanan dinas atau

untuk membeli barang

4. Payment Voucher adalah bukti pengeluaran kas di Bank

5. Cek untuk pembayaran.

6. Voucher Received adalah formulir yang digunakan sebagai bukti transaksi untuk penerimaan

kas/bank

7. Bukti transfer adalah formulir pengiriman uang yang uangnya sudah terkirim ke alamat rekening

yang dituju dan divalidasi/disahkan oleh pihak bank.

Prosedur Penerimaan dan Pengeluaran Kas

a) Prosedur dalam penerimaan kas adalah sebagai berikut :

1. Ditunjukkan dengan jelas fungsi-fungsi dalam penerimaan kas dan setiap

penerimaan kas harus segera dicatat di buku kas.

2. Diadakan pemisahan fungsi antara bagian akunting dengan Treasure yang

bertugas menerima,mengeluarkan dan mencatat kas.

3. Diadakan pengawasan yang ketat terhadap fungsi penerimaan dan pencatatan

kas. Selain itu setiap hari harus dibuat laporan kas.

Penerimaan kas bersumber dari pendapatan hasil transaksi penjualan minyak

mentah ke Pertamina.

b) Beberapa prosedur pengeluaran kas perusahaan adalah sebagai berikut:

1. Semua pengeluaran kas harus dilakukan dengan menggunakan cek, kecuali

pengeluaran yang jumlahnya kecil yang tidak efisien jika dilakukan

menggunakan cek dapat dilakukan dengan menggunakan dana kas kecil.

2. Penulisan cek hanya dilakukan apabila didukung bukti-bukti (dokumen-

dokumen) yang lengkap atau dengan kata lain digunakan system voucher

3. Dipisahkan antara orang-orang yang mengumpulkan bukti-bukti pengeluaran,

yang menulis cek, yang menandatangani cek dan yang mencatat pengeluaran

kas.

4. Cek harus ditandatangani oleh manajer keuangan yang berwenang

5. Cek yang batal digunakan/salah tulis harus diarsip dengan rapi

6. diberikan cap lunas untuk bukti dan cek yang sudah dikeluarkan

7. membuat laporan kas.

Bagan Alur Proses Pengendalian Kas Pada

PT. Radiant Ramok Senabing

Aplikasi yang Digunakan Pada

PT. Radiant Ramok Senabing

Perusahaan menggunakan aplikasi Easy General Ledger dalam melakukan

pencatatan akuntansi khususnya yang berkaitan dengan pengendalian kas

Sistem Informasi Akuntansi (General Ledger) adalah suatu sistem software yang

akan membantu proses akuntansi dengan tertib administrasi yang terjamin.

Meningkatkan efisiensi kerja dan meminimalisasi human error dalam proses

akuntansi dimulai dari jurnal, kas masuk dan kas keluar, pembuatan laporan

keuangan

Aplikasi yang digunakan oleh PT Radiant Ramok Senabing tersebut memiliki

fungsi untuk mempermudah dalam manajemen keuangan perusahaan secara lebih

efisien dan menghasilkan laporan keuangan yang lengkap. Aplikasi tersebut

mempunyai sistem yang dirancang dengan sistem keamanan yang handal yang

mana setiap level user diset dalam ruang lingkup pekerjaan yang berbeda

berdasar sistem otorisasi. Sistem akuntansi yang ada pada aplikasi ini sudah

lengkap dan terintegrasi

Profile Program GL

(General Ledger)

1. User acces dan Menu Modul Masster GL. 2. Master Asset Tetap dan Menu Transaksi Kas/Bank Masuk

Profile Program GL

(General Ledger) 3. Menu Transaksi Kas/Bank Keluar dan Menu Transaksi Kas Transfer 4. Laporan Arus Kas dan Laporan Laba Rugi

BABV

PENUTUP Kesimpulan :

1. Pengendalian internal terhadap kas yang dijalankan

oleh PT. Radiant Ramok Senabing sudah diatur dengan

baik dan bisa diandalkan.

2. Aplikasi yang digunakan oleh PT. Radiant Ramok

Senabing dalam melakukan pencatatan akuntansi

khususnya yang berkaitan dengan pengendalian kas

adalah dengan menggunakan program General Ledger

BABV

PENUTUP

Saran : 1. Pengendalian internal terhadap kas yang dijalankan oleh PT.

Radiant Ramok Senabing tetap mempertahankan dan menjaga

baiknya sistem pengendalian internal yang sudah berjalan.

2. Aplikasi yang digunakan oleh PT. Radiant Ramok Senabing sudah

cukup memadai tetapi sebaiknya dalam peusahaan minyak

menggunakan aplikasi yang lebih baik dan mengikuti

perkembangan zaman.