0621 PDT IGV – RENTA MENSUAL.docx

8/18/2019 0621 PDT IGV – RENTA MENSUAL.docx

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FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

CURSO : INFORMÁTICA CONTABLE II.

FACULTAD : CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS.

ESCUELA : CONTABILIDAD.

TEMA : 0621 PDT IGV – RENTA MENSUAL.

0621 PDT IGV – RENTA MENSUAL


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DEDICATORIA

Este trabajo lo dedico a mis compañeros de contabilidad del curso de INFORMÁTICA CONTABLE II , quienes tienen la meta,de concluir con el curso exitosamente, así mismo darle gracias anuestro profesor CPCC: HENRY AREVALO AGUIRRE por fomentar la participación grupal y el debate para poder despejar nuestras inquietudes.

INTRODUCCIÓN

Dirigido a los contribuyentes afectos al IGV, Impuesto a la Renta de Tercera Categoríay aquellos que paguen rentas a trabajadores independientes domiciliados o no! auncuando no tengan obligaci"n de efectuar retenci"n alguna# Incluye cambios en elr$gimen especial Decreto %egislati&o# '() que modifica la %ey del Impuesto a la Renta*R$gimen +special ! a partir del período +nero del -../, tasa del Impuesto a la Ventade 0rro1 2ilado# 2ara mayor informaci"n acerca de $ste 3ltimo tema, puede consultar


http://www.sunat.gob.pe/legislacion/reforma_2003/dleg/dleg938.pdfhttp://www.sunat.gob.pe/legislacion/reforma_2003/dleg/dleg938.pdf


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el siguiente m"dulo: Impuesto a la Venta del 0rro1 2ilado # Incluye cambios en el IV02D#4# 5(67-../7+8, %eyes -)-55 y -)(.'! y los cambios en percepciones de Ventas

internas R#4# 5)'7-../7+8!, la %ey 9 -)(6) %ey que deroga el Impuesto+;traordinario de 4olidaridad, la casilla para usar como cr$dito el pago del IT09 contralos pagos a cuenta del Impuesto a la Renta y la utili1aci"n de la retenci"n de renta de(ra# Categoría efectuada en las liquidaciones de compra# Incluye cambios en la tasadel R$gimen +special de Renta R+R! a fin de unificar la tasa de este r$gimen 5#icro y 2eque?a +mpresa y del acceso al +mpleo Decente!

INDICEDEDICATORIA……………………………………………………………..……….………....…… 2

INTRODUCCIÓN……………………………………………………………..…………………..… 3

5 .@-5 2DT IGV A Renta >ensualBBBBBBB#BBBBBBBBBBB##BB#B

5#5 Definici"n5#5#5 2asos para llenar la declaraci"n

5#5#- Identificaci"n de la declaraci"n

5#- I>2 +4T G+9+R0% 0 %04 V+9T04 A IGVBBBBBBBBBBBBBBB#6

5#-#5 IGV Ventas

5#-#( IGV Compras

5#( R+9T0BBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBB###B#5(

5#(#5 R$gimen +special


http://www.sunat.gob.pe/orientacion/ivap/index.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/orientacion/ivap/index.html


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5#(#- R$gimen General y tros

5#/ 2+R0CI 9+4 C 9 R+T+9CI 9+4 A 2+RC+2CI 9+4BBBBBBBBB5@

5#/#5 Retenciones de IGV

5#/#5#5 Comprobantes de retenci"n recibidos

5#/#- 2ercepciones de IGV

1.!.2.1 Comprobantes de percepci"n recibidos

5#< D+T+R>I90CIE9 D+ %0 D+ D0 F 20G BBBBBBBBBBBBBBBB-.

5#I90TIV , porquee;iste un c lculo de impuestos en ella, y obligatoria para todas las personas que

tengan operaciones de comercio y se encuentren sujetos al IGV e IR#1.1.1 Pas&s 'a(a !!ena( !a )e$!a(a$#%n

+l 2DT est di&idido en las siguientes secciones o ficHeros con la finalidad de facilitarleel llenado de su declaraci"n# Deben ser llenados en el orden que se presentan debidoa que parte de la informaci"n contenida en cada secci"n es dato de entrada para lassecciones posteriores# +n cualquier momento puede &alidar los datos que estingresando y grabar#

1.1.2 I)ent#"#$a$#%n )e !a )e$!a(a$#%n

+sta opci"n sir&e para registrar los datos de identificaci"n del declarante, asimismo sedeber marcar el r$gimen al que pertenece, y que acti&idad reali1a General, especial,



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0ma1onía, ona de 8rontera yJo 4el&a! a efectos de que el sistema le Habilite lascasillas correspondientes y se facilite el llenado de su declaraci"n# %os datos que sesolicitan son:

RUC 4eleccione el R C del contribuyente por el que est efectuando la declaraci"n#Recuerde que pre&iamente debe registrarlo ingresando a la opci"n *registro* del men3principal#

Pe(#&)& Indique el periodo al que corresponde su declaraci"n#

Re$t#"#$a & s st#t *e )e$!a(a$#%n+4eleccione el R$gimen de Renta al cualpertenece# +n el caso de períodos tributarios pasados, deber consignar el R$gimende Renta al cual pertenecía#

4i pertenece al R$gimen de 0ma1onía, ona de 4el&a o 8rontera: 4eleccione elc"digo de ubicaci"n geogr fica de la empresa#

0cogimiento a la %ey de 2romoci"n del 4ector 0grario: 4eleccione 4I, si est acogidoa la %ey 9K -6(@.# Caso contrario seleccione 9 #

Con&enio de +stabilidad: 4eleccione esta opci"n de contar con un Con&enio firmadocon el +stado &igente a la fecHa de la declaraci"n#

R,-# en )e Renta+ 4eleccione el R$gimen de Renta al cual pertenece# +n el caso

de períodos tributarios pasados, deber consignar el R$gimen de Renta al cualpertenecía#



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4i pertenece al R$gimen de 0ma1onía, ona de 4el&a o 8rontera: 4eleccione elc"digo de ubicaci"n geogr fica de la empresa#

0cogimiento a la %ey de 2romoci"n del 4ector 0grario: 4eleccione 4I, si est acogidoa la %ey 9K -6(@.# Caso contrario seleccione 9 #

Con&enio de +stabilidad: 4eleccione esta opci"n de contar con un Con&enio firmadocon el +stado &igente a la fecHa de la declaraci"n#

Ventas n& -(a/a)as $&n e! IGV & -(a/a)as $&n e! IEV+ 4i el contribuyente Hareali1ado &entas no gra&adas con el IGV o &entas gra&adas con el I+V en los 3ltimos5- meses incluyendo el periodo que se est declarando, consignar 4I#

a (ea!# a)& /entas -(a/a)as & (eten$#&nes )e! IEV en e! es Indique si Hareali1ado &entas o efectuado retenciones del I+V en el mes que est declarando# DeHaber efectuado retenciones del I+V indique si Ha emitido %iquidaciones de comprapara la adquisici"n de bienes gra&ados con el I+V#

1.2 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS IGV

1.2.1 IGV Ventas

Deberemos consignar la informaci"n de acuerdo a nuestro Registro de Ventas, deforma que liquidemos el impuesto bruto generado por las &entas que se Han reali1adoen el periodo de liquidaci"n#



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Cas#!!a 100+ Ventas Netas

Consigne el monto correspondiente a las operaciones gra&adas, se entiende por operaciones gra&adas:

L 0l &alor de &enta en el país, en las operaciones de &enta#

L 0l total de la retribuci"n pactada, en el caso de ser&icios#

L 0l &alor de construcci"n, en los contratos de construcci"n#

L +l ingreso percibido, en la &enta de inmuebles, con e;clusi"n del correspondiente al&alor del terreno#

L +l monto del retiro de bienes

L&s &nt&s 5 e )e e(7 $&ns#-na( en esta $as#!!a n& #n$! *en e! &nt& )e!# ' est& # 2or lo que, se le recuerda que en el caso de tener operaciones con Moletasde Venta deber distinguir entre el monto de la operaci"n gra&ada y el impuesto# +lsistema calcular de forma autom tica el tributo correspondiente#

Cas#!!a 102+ Des$ ent&s C&n$e)#)&s *8& )e/&! $#&nes )e Ventas

Consigne el monto por descuentos concedidos y de&oluciones efectuadas por las&entas reali1adas y declaradas en períodos anteriores#2ara tal efecto utili1ar un asistente en donde debe consignar por separado losdescuentos concedidos y de&oluciones efectuadas correspondientes a operacionescon tasa de 5)= y 5'=, respecti&amente#



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Cas#!!a 124+ Ventas as #)as '&( e! esta)&

Consigne el monto de las &entas, sin incluir los tributos que gra&en los bienes materiade beneficio, tributos que ser n asumidos por el +stado#

Cas#!!a 129+ T(# t& Ventas as #)as '&( e! esta)&

Consigne el impuesto a las &entas asociado a las &entas asumidas por el estado, lascuales Han sido declaradas en la casilla 5-/#+n concordancia con el Decreto de rgencia 9 .'.7-... del 5.#5.#-..., esnecesario indicar que est casilla debe ser mayor o igual al 5)= de la casilla 5-/, peromenor o igual al 5'=#

Cas#!!a 126+ Des$ ent&s C&n$e)#)&s * De/. )e Ventas :Ventas as #)as '&( e!esta)&;


Cas#!!a 160+ Ventas Le* N< 2=03= #n$#s&s 11.1> 12.1> 12.3 * 12.4

Consigne informaci"n en esta casilla si se encuentra dentro del mbito de aplicaci"nde la %ey de 2romoci"n de la In&ersi"n en la 0ma1onía, y:

5# Reali1a operaciones gra&adas fuera de la regi"n correspondiente a las siguientes

acti&idades: agropecuaria, acuicultura, pesca, turismo, así como acti&idadesmanufactureras, siempre que sean producidos en la 1ona#

-# Reali1a principalmente estas mismas operaciones en la Regi"n#+l sistema utili1ar este dato para determinar el monto del cr$dito fiscal especial alcual tiene derecHo#

Cas#!!a 162+ Des$ ent&s * De/&! $#&nes :Le* 2=03=;


Cas#!!a 106+ E?'&(ta$#&nes "a$t (a)as en e! 'e(#&)&

Consigne el monto neto de las e;portaciones que cuenten con comprobante de pago onotas de d$bito y cr$dito# +s decir, el monto de las e;portaciones luego de deducir lasde&oluciones y deducciones#

Cas#!!a 12=+ E?'&(ta$#&nes e a($a)as en e! 'e(@&)&



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Consignar el monto de las e;portaciones reali1adas en el periodo, netas dedescuentos y de&oluciones, que cuenten con declaraci"n de e;portaci"n, las mismasque corresponden a:

5# +n el caso de bienes: 0l &alor 8 M de las declaraciones de e;portaci"n debidamentenumeradas, que sustenten las e;portaciones embarcadas en el periodo y cuyafacturaci"n Haya sido efectuada en el período o en periodos anteriores al quecorresponda la Declaraci"n 7 2agoN

-# +n el caso de ser&icios: +l &alor de las facturas que sustentan el ser&icio prestado aun no domiciliado y que Hayan sido emitidas en el período a que corresponde ladeclaraci"n pago#

Cas#!!a 109+ Ventas n& -(a/a)as :s#n $&ns#)e(a( e?'&(ta$#&nes;

Consigne el monto de las &entas de bienes y ser&icios no gra&ados, sin incluir las

e;portaciones, netos de descuentos y rebajas# 4e entiende por &entas no gra&adas alas que se encuentran e;oneradas o inafectas del IGV#

Cas#!!a 10 + Ventas n& -(a/a)as s#n e"e$t& en (at#&

Consigne el monto de las &entas de bienes y ser&icios no gra&ados, sin incluir lase;portaciones ni las se?aladas en la casilla 55-, netos de descuentos y rebajasNsiempre que el &alor de las mismas 9 deba ser considerado para determinar elporcentaje ratio! a aplicar al impuesto que Haya gra&ado la adquisici"n de bienes,ser&icios, contratos de construcci"n e importaciones que otorgan derecHo a cr$ditofiscal y obtener el cr$dito fiscal a utili1ar en el mes, de acuerdo a lo se?alado en elnumeral @#- del artículo @ del reglamento del IGV#

Cas#!!a 112+ Ot(as /entas :#n$#s& ##> n e(a! 6.2 )e! a(t@$ !& 6< )e! Re-!a ent&;

Consigne el monto correspondiente a las transferencias se?aladas en el inciso ii!,numeral @#-, 0rt# @ del Reglamento que no forman parte del c lculo de la prorrata delcr$dito fiscal

Cas#!!a 340+ Ventas Netas IVAP :I ' est& a !a Venta )e A((& P#!a)&;

Consigne el monto correspondiente a las &entas netas de acuerdo a lo normado en la%+F 9 -)-55#

1.2.3 IGV C& '(as

+sta informaci"n es completada en base al Registro de compras de la empresa, dondese detalla el importe de IGV de las compras, denominado Ocr$dito fiscal que seraplicado de acuerdo a las normas legales deduciendo el impuesto bruto paradeterminar el impuesto por pagar o cr$dito de IGV#



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Cas#!!a 10=+ C& '(as netas Na$#&na!es )est#na)as a /entas -(a/a)ase?$! s#/a ente

4e registrar las compras internas totales de bienes y ser&icios netos de descuento ode&oluciones yJo reintegros a que se refiere el 0rt# -- de la %ey del IGV las mismas

que se Hayan destinado e;clusi&amente a operaciones gra&adas o e;portaciones# Tenga presente que si el monto de los descuentos o de&oluciones de comprasreali1adas en el periodo o el reintegro del IGV a que se refiere el artículo -- de la %eydel IGV, e;cede al monto de los comprobantes de pago y notas de d$bito recibidas delmismo período, consignar cero .! en esta casilla y arrastrar el saldo para losperiodos siguientes#

Cas#!!a 192+ C& '(as )e a((& a '(&) $t&(es a-(a(#&s )est#na)as a &'e(a$#&nes-(a/a)as e?$! s#/a ente

Consigne en esta casilla las compras internas totales a productores arroceros queHayan sido destinadas a operaciones gra&adas o e;portaciones, netas de descuentosy de&oluciones# +n caso el &alor de los descuentos y de&oluciones fuera mayor a lascompras efectuadas durante el mes, deber arrastrar este saldo para los periodossiguientes#

Cas#!!a 110+ C& '(as netas )est#na)as a &'e(a$#&nes -(a/a)as * n& -(a/a)as

4e registrar las compras internas totales netas de descuento, de&oluciones yJoreintegros a que se refiere el 0rt# -- de la %ey del IGV de bienes y ser&icios que seHayan destinado a &entas gra&adas, e;portaciones y operaciones no gra&adasreali1adas en el periodo declarado#



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Tenga presente que si el monto de los descuentos o de&oluciones de comprasreali1adas en el periodo o el reintegro del IGV a que se refiere el artículo -- de la %eydel IGV, e;cede al monto de los comprobantes de pago y notas de d$bito recibidas delmismo período, consignara cero .! en esta casilla y arrastrar el saldo para losperiodos siguientes#

Cas#!!a 1=4+ C& '(as )e a((& a '(&) $t&(es a-(a(#&s )est#na)as a &'e(a$#&nes-(a/a)as * n& -(a/a)as

Consigne en esta casilla las compras internas totales a productores arroceros queHayan sido destinadas a &entas gra&adas, e;portaciones y operaciones no gra&adas,netas de descuentos y de&oluciones# +n caso el &alor de los descuentos yde&oluciones fuera mayor a las compras efectuadas durante el mes, deber arrastrar este saldo para los periodos siguientes#

Cas#!!a 113+ C& '(as netas Na$#&na!es )est#na)as a /entas n& -(a/a)ase?$! s#/a ente

Consigne en esta casilla las compras internas totales de bienes y ser&icios que Hayansido destinadas a operaciones no gra&adas e;clusi&amente, netas de descuentos,de&oluciones yJo reintegros a que se refiere el 0rt# -- de la %ey del IGV# +n caso el&alor de los descuentos y de&oluciones fuera mayor a las compras efectuadas duranteel mes, deber arrastrar este saldo para los periodos siguientes#

Cas#!!a 114+ C& '(as netas I '&(ta)as )est#na)as a /entas -(a/a)ase?$! s#/a ente

Consigne en esta casilla las compras importadas totales de bienes y ser&icios internosque Hayan sido destinadas a operaciones gra&adas o de e;portaci"n# 4e deber

consignar como base imponible aquella sobre la cual 0duanas calcul" el impuesto queefecti&amente Ha pagado neta de descuentos, de&oluciones yJo reintegros a que serefiere el 0rt# -- de la %ey del IGV# +n caso el &alor de los descuentos y de&oluciones fuera mayor a las comprasefectuadas durante el mes, deber arrastrar este saldo para los periodos siguientes#

Cas#!!a 116+ C& '(as netas I '&(ta)as )est#na)as a /entas -(a/a)as * n&-(a/a)as

4e registrar las compras importadas totales netas de descuento, de&oluciones yJoreintegros a que se refiere el 0rt# -- de la %ey del IGV de bienes y ser&icios que seHayan destinado a operaciones gra&adas, e;portaciones y operaciones no gra&adasreali1adas en el periodo declarado# %a base que debe ser consignada es aquella sobrela cual 0duanas calcul" el impuesto que efecti&amente Ha pagado#

Cas#!!a 11 + C& '(as netas I '&(ta)as )est#na)as a /entas n& -(a/a)ase?$! s#/a ente

Consigne en esta casilla las compras importadas totales de bienes y ser&icios queHayan sido destinadas a operaciones no gra&adas e;clusi&amente# 4e deberconsignar como base aquella sobre la cual 0duanas calcul" el impuesto que



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efecti&amente Ha pagado, neta de descuentos y de&oluciones# +n caso el &alor de losdescuentos y de&oluciones fuera mayor a las compras efectuadas durante el mes,deber arrastrar este saldo para los periodos siguientes#

Cas#!!a 120+ C& '(as netas #nte(nas n& -(a/a)as

Consigne el monto total de sus adquisiciones internas de bienes o ser&icios nogra&adas, netas de descuentos y de&oluciones# +n caso el &alor de los descuentos yde&oluciones fuera mayor a las compras efectuadas durante el mes, deber arrastrar este saldo para los periodos siguientes#

Cas#!!a 122+ C& '(as netas # '&(ta)as n& -(a/a)as

Consigne el monto total de sus adquisiciones importadas de bienes o ser&icios nogra&ados, netas de descuentos y de&oluciones# +n caso el &alor de los descuentos yde&oluciones fuera mayor a las compras efectuadas durante el mes, deber arrastrar este saldo para los periodos siguientes#

Cas#!!a 1=2+ C(,)#t& "#s$a! es'e$#a!

Consigne el monto del cr$dito fiscal especial que corresponde a la &enta de bienesque se efect3e fuera del mbito geogr fico de la 0ma1onía, siempre que dicHos bienessean producto del desarrollo de las siguientes acti&idades: agropecuaria, acuicultura,pesca, turismo, así como las acti&idades manufactureras &inculadas al procesamiento,transformaci"n y comerciali1aci"n de productos primarios pro&enientes de lasacti&idades antes indicadas y la transformaci"n forestal#%a determinaci"n del porcentaje a aplicar ser de acuerdo a la 1ona donde seencuentren ubicados:

L ona 5# -


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Cas#!!a 1B2+ Ot(&s $(,)#t&s IVAP

+n esta casilla se consignaran aquellos cr$ditos fiscales de operaciones que seangra&adas solo por IV02#

1.3 RENTA

+sta informaci"n deber ser completada con las facturas que fueron consideradascomo O&entas dentro del periodo a informar seg3n el registro de &entas, si se tienenadelantos, e;portaciones no en&iadas u otros que no son considerados &entas paraestos efectos, se deber Hacer un papel de trabajo con el c lculo de forma que setenga el sustento de la base imponible para efectos del impuesto a la renta#

2ara el llenado de este rubro se tendr en cuenta la consignaci"n de la informaci"nseg3n los regímenes de renta siguiente:

1.3.1 R,-# en Es'e$#a!

Pa(a 'e(@&)&s t(# ta(#&s a 'a(t#( )e O$t (e 200B+

0 partir del período tributario agosto -..), y de acuerdo al artículo 5-. del R$gimen

+special del Impuesto a la Renta modificado por el artículo -@ del Decreto %egislati&o5.)@, deber pagar una cuota ascendente al 5#


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interesar la acti&idad que desarrolla# Cabe mencionar, que a partir de este períodotributario, los contribuyentes del R$gimen +special de Renta:

7 9o deber n superar los 4J#


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%a cuota que resulte determinada por la aplicaci"n del coeficiente deber ser abonadacon car cter de pago a cuenta en la medida que sea mayor al monto obtenido de laaplicaci"n del porcentaje 5#


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Consigne el total de los ingresos menos las de&oluciones, bonificaciones, descuentosy dem s conceptos de naturale1a similar que respondan a las costumbres de la pla1aa3n en el supuesto que se Hubiera originado con posterioridad a la emisi"n delcomprobante de pago# +nti$ndase por ingresos cualquier concepto de renta#

1.4 OPERACIONES CON RETENCIFN PERCEPCIFN

1.4.1 Reten$#&nes )e IGV

+n este rubro registraremos los comprobantes de retenci"n emitidos por clientes quefueron designados agentes de retenci"n, el importe retenido ser utili1ado comocr$dito fiscal para efectos de la liquidaci"n del IGV#

1.4.1.1 C& '(& antes )e (eten$#%n (e$# #)&s

+n este rubro aparecer el detalle de los Comprobantes de Retenci"n cuyo detalle Haingresado en el periodo que declara#

Con la opci"n 9 +V ingresar el detalle de cada Comprobante de Retenci"nrecibido, para tal efecto deber consignar los datos del Comprobante entregado por laempresa designada como 0gente de Retenci"n por 4 90T#

N e/& 2ermite ingresar un nue&o comprobante de retenci"n



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M&)#"#$a(2ermite modificar la informaci"n del detalle seleccionado#

E!# #na( +limina los detalles seleccionados#

I '&(ta( 2ermite incorporar informaci"n de los Comprobantes de Retenci"ndesde una base de datos e;terna al 2DT# 2ara este fin, deber confeccionar unarcHi&o te;to siguiendo las indicaciones que se muestran a continuaci"n#

1.4.2 Pe($e'$#&nes )e IGV



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+n este rubro registraremos los comprobantes de percepci"n emitidos por pro&eedores que fueron designados agentes de percepci"n, el importe retenido serutili1ado como cr$dito fiscal para efectos de la liquidaci"n del IGV#

1.4.2.1 C& '(& antes )e 'e($e'$#%n (e$# #)&s

+n este rubro aparecer el detalle de los Comprobantes de 2ercepci"n cuyo detalle Haingresado en el periodo que declara#

Con la opci"n 9 +V ingresar el detalle de cada Comprobante de 2ercepci"nrecibido, para tal efecto deber consignar los datos del Comprobante entregado por laempresa designada como 0gente de 2ercepci"n por 4 90T#

0 partir del -..


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M&)#"#$a(2ermite modificar la informaci"n del detalle seleccionado#

E!# #na( +limina los detalles seleccionados#

I '&(ta( 2ermite incorporar informaci"n de los Comprobantes de 2ercepci"ndesde una base de datos e;terna al 2DT# 2ara este fin, deber confeccionar unarcHi&o te;to siguiendo las indicaciones que se muestran a continuaci"n#

1.9 DETERMINACIFN DE LA DEUDA PAGO



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1.9.1 Dete( #na$#%n )e !a De )a

I ' est& Res !tante & Sa!)& a Ha/&( :$as#!!as 140> 302 * 393;

+l sistema &isuali1ar para la casilla 5/. el importe resultante de calcular las &entasmenos las compras declaradas, para la casilla (.- el importe resultante de multiplicar los ingresos netos establecidos en cada r$gimen por el coeficiente o el porcentajecorrespondiente, y para la casilla ( 303 * 391;

+s el monto obtenido del c lculo del impuesto resultante menos los pagosefectuados y los cr$ditos contra el impuesto, que otorgan el derecHo a la de&oluci"n osu aplicaci"n contra futuros pagos a cuenta#

0note el saldo a fa&or de cada tributo que el contribuyente Haya tenido en el período omes anterior# 2ara el caso del IV02 la casilla (


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Importe resultante de sumar los Comprobantes de 2ercepci"n ingresados en el rubro2ercepciones de IGV#

Pe($e'$#&nes )e$!a(a)as en 'e(@&)&s ante(#&(es :$as#!!a 16B;

Ingrese el importe de las percepciones declaradas en períodos anteriores que no seHubiesen compensado en el período tributario anterior al que corresponde ladeclaraci"n# Recuerde que el importe ingresado en esta casilla ser &erificadoposteriormente por la 4 90T#

Sa!)& )e 'e($e'$#&nes n& a'!#$a)&s :$as#!!a 164;+n esta casilla se calcular autom ticamente el monto de las percepciones noaplicadas

Reten$#&nes )e$!a(a)as en e! 'e(@&)& :$as#!!as 1= * 326;Cas#!!a 1= +Importe resultante de sumar los Comprobantes de Retenci"n ingresadosen el rubro Retenciones del IGV#

Cas#!!a 326+Importe resultante de sumar los montos retenidos en las %iquidaciones deingresados en el rubro Retenciones del Renta de Tercera Categoría#

Reten$#&nes )e$!a(a)as en 'e(@&)&s ante(#&(es :$as#!!as 1=6 * 32=;

Cas#!!a 1=6+Ingrese el importe de las Retenciones declaradas en períodos anterioresque no se Hubiesen compensado en el período tributario anterior al que corresponde la

declaraci"n#Recuerde que el importe ingresado en esta casilla ser &erificado posteriormente por la 4 90T#

Cas#!!a 32=+Ingrese el importe de las Retenciones de Renta de Tercera Categoríadeclaradas en períodos anteriores que no se Hubiesen compensado en el períodotributario anterior al que corresponde la declaraci"n#Recuerde que el importe ingresado en esta casilla ser &erificado posteriormente por la 4 90T#

Sa!)& )e (eten$#&nes n& a'!#$a)as :$as#!!a 169; +n esta casilla se calcularautom ticamente el monto de las retenciones no aplicadas

C& 'ensa$#%n sa!)& a "a/&( )e! e?'&(ta)&( :$as#!!a 309 * $as#!!a 34=;

Cas#!!a 309+4e determina el saldo a fa&or e;portador sobre la base de los bienes,ser&icios y contratos de construcci"n, que cumplan con los requisitos que establecelas normas del Impuesto General a las Ventas# +ste saldo podr ser compensado conla deuda tributaria respecto a tributos de los cuales tenga la calidad de contribuyente#

Cas#!!a 34=+Consigne el monto correspondiente al saldo a fa&or del e;portador deacuerdo a lo normado en la %+F 9 -)-55#

I ' est& Te '&(a! A$t#/&s Net&s :$as#!!a 32B; Ingresar el cr$dito por el pago decuotas del Impuesto Temporal a los 0cti&os 9etos#



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%a casilla (-) se acti&ar desde el periodo mar1o Hasta diciembre de cada a?o a partir del ejercicio -..


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RECOMENDACIONES

0nali1aremos el 2DT @-5, cuando se computa infracci"n por declarar datos falsos,situaci"n que se origina cuando rectificamos nuestros 2DT#

5# 2rimero que nada compara la declaraci"n original con la rectificaci"n, anali1a si Haym s impuesto por pagar o menos impuesto#

-# 4i tu error es el coeficiente en tu declaraci"n, Habr multa si consideraste uncoeficiente menor al que debiste utili1ar#

(# 4i declaraste en cero y luego en la rectificaci"n declaras los &alores reales, anali1asi Hay impuesto por pagar, de ser afirmati&o Habr multa#

4i utili1aste una factura de compra que no cumplía todos los requisitos establecidoscomo: detracci"n yJo bancari1aci"n, en ese caso Habr multa por cr$dito indebido#


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2!


CONCLUSIONES

• +l 2rograma de Declaraci"n Telem tica, es un medio inform tico desarrolladopor la 4uperintendencia 9acional de 0dministraci"n Tributaria 4 90T!, el cualbrinda mayor seguridad y facilita la elaboraci"n de las declaraciones, así comoel registro de informaci"n requerida# 0simismo, facilita la comunicaci"n con la 0dministraci"n Tributaria a tra&$s del uso de la tecnología inform tica

• 2ara poder utili1ar el 2DT .@-5, el contribuyente deber de instalar pre&iamente el 2DT 2rograma de Declaraci"n Telem tica! en su 2C# 2odrconseguir este producto en 4 90T Virtual o en el Centro de 4er&icio alContribuyente m s cercano a su domicilio fiscal#BBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBB

• Instalado el 2DT en su 2C, le ser presentada la siguiente &entana en la quedeber de ubicar el men3 Declaraciones, y seleccionar de las DeclaracionesDeterminati&as el ítem .@-5 IGV7R+9T0 >+94 0%#



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LINKOGRAFÍA

Http:JJcienciasdecontabilidad#blogspot#peJ

Http:JJorientacion#sunat#gob#peJinde;#pHpoptionScom contentU&ie SarticleUidS-.-6:.57ique7es7el7pdtUcatidS-)-:pdt7descargaUItemidS/'-

Http:JJ #asesorempresarial#[email protected](Jf&[email protected]

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0621 PDT IGV – RENTA MENSUAL.docx