05.Facult.adm.Trib. Do, Oblig

8/16/2019 05.Facult.adm.Trib. Do, Oblig.

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Libro Segundo

CÓDIGO TRIBUTARIOFacultades de la Adm. Tributaria

Docente:Dr. Carlos Grover Huerta

Alcantara


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BASE LEGAL: Artículo 55°, 59°, 62°, 80° y 82° del Código Triut!rio

FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓNTRIBUTARIA


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FACULTAD DE RECAUDACIÓN

Acciones necesarias para percibir el pago de la deuda tributaria. Brindar facilidades para el cumplimiento de

pago de la deuda tributaria. Contratar los servicios de entidades del

Sistema Bancario y Financiero así como de otras entidades para recibir el pago de las

deudas tributarias.(puede incluirse laautorización para recibir y procesardeclaraciones y otras comunicaciones)

e ser el caso! interponer medidascautelares previas al inicio del"rocedimiento de Cobranza Coactiva.

ar inicio al "rocedimiento de Cobranza

Coactiva ante la falta de pago del deudor tributario.

BASE LEGAL: Artículo 55° del Código Triut!rio


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FACULTAD DE RECAUDACIÓN

"E#$%S #E #ECLA&AC$'( ) *AG% +err!ie-t!. de.!rroll!d!. /or S(AT ! 1i- de 1!cilit!r el cu/liie-to

de l!. olig!cio-e. triut!ri!. de !-er! e1icie-te y e1ic!

*#T3*&%G&A"A #E

#ECLA&AC$'( TELE"4T$CA

%&"LA&$%S7S$C%S

*AG% 4C$L


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FACULTAD DE DETERMINACIÓN

*ote.t!d !triuíd! ! l! Adi-i.tr!ció- Triut!ri! ! e1ecto. ue /ued!eri1ic!r l! re!li!ció- del eco ge-er!dor de l! olig!ció- triut!ri!!.í coo .e;!l!r l! !.e i/o-ile y l! cu!-tí! del triuto<

#ETE&"$(AC$'( #E LA %BL$GAC$'( T&$BTA&$A:

Acto o con#unto de actos destinados a establecer la configuración del $ec$ogravado o $ec$o generador! así como la base imponible y la cuantificación dela obligación! mediante la aplicación de la tasa correspondiente! $aci%ndolae&igible.


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FORMAS DE DETERMINACIÓN DE LAOBLIGACIÓN TRIBUTARIA

AT%#ETE&"$(AC$'(

#ETE&"$(AC$'( *%& LAA#"$($ST&AC$'(

T&$BTA&$A

&EAL$=A#A *%&

EL #E#%&T&$BTA&$%

> ?E&$$CA &EAL$=AC$'( #EL +EC+% GE(E&A#%&<2 SE@ALA BASE $"*%($BLE< SE@ALA CA(T7A #EL T&$BT%<

> &EAL$=A#A A(TE LA ASE(C$A #E LAAT%#ETE&"$(AC$'(<

2 C%"% %&"A #E ?E&$$CAC$'( #E LA

&EAL$=A#A *%& EL *&%*$% #E#%&T&$BTA&$%<


S U N A T


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FACULTAD DE FISCALIZACIÓN

'st orientada al control del cumplimiento de las obligaciones tributarias formalesy sustanciales! para ello se le confiere a la Administración ributaria una serie deatribuciones a efectos *ue pueda llevar a cabo esta labor

+educir la brec$a de inscripción! registro y declaración delos contribuyentes. +educir la brec$a de veracidad a trav%s de acciones defiscalización de enfo*ue selectivo.

C'#$G% T&$BTA&$% ESTABLECE E LA FUNCIÓN FISCALIZADORA INCLUYE”: ,nspección! ,nvestigación y Control del Cumplimiento de -bligaciones ributarias


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INSPECCIÓN

INVESTIGACIÓN

CONTROL OBLIGS.

Control en locales u otros

de asuntos vinculados atributaci!nCom"robar un asuntotributario

#eri$car el cum"limiento

de obli%aciones tributarias

C'#$G% T&$BTA&$% ESTABLECE E LA FUNCIÓN FISCALIZADORAINCLUYE”:


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#


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PLAZO DE FISCALIZACION

8 a9o! desde la fec$a en *ue el contribuyente entregue la totalidad de la

información solicitada en el primer re*uerimiento.

'l plazo se puede /rorrog!r cuando la fiscalización resulte comple#a! indiciosde evasión! contribuyente o sea parte de un grupo empresarial o contratoasociativo.

Al culi-!r el plazo! S2A no puede re*uerir al contribuyente mayorinformación a la ya solicitada. S2A puede posteriormente emitir valores.

'l plazo se .u./e-de durante la tramitación de pericias! interrupción de

actividades S2A por fuerza mayor! lapso en *ue deudor no presentainformación! plazo de prorrogas solicitadas por contribuyente! durante el plazode cual*uier proceso #udicial vinculado y durante el lapso en el cual otraentidad no proporcione información solicitada por la A.


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Determinación sore ase cierta !ase "res#nta

BASE CIERTA: Tomando en cuenta los elementosexistentes ue !e"mitan conoce" en #o"ma di"ecta el $ec$o%ene"ado" de la o&li%aci'n t"i&uta"ia ( la cuant)a de la

misma.

BASE PRES*NTA: En me"ito a los $ec$os (ci"cunstancias ue+ !o" "elaci'n no"mal con el $ec$o%ene"ado" de la o&li%aci'n t"i&uta"ia+ !e"mitan esta&lece" laexistencia ( cuant)a de la o&li%aci'n.


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Determinación sore ase cierta !ase "res#nta

"ara determinar sobre base presunta debe e&istir unacausal y adems la presunción dee e.t!r di./ue.t! e-una norma legal.

Articulo 4:6 C se9ala 8; supuestos en los cuales la Apuede utilizar directamente los procedimientos dedeterminación sobre base presunta.

Articulo 4;6 C establece detalle de las presunciones


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FISCALIZACION PARCIAL

ecreto /egislativo 888< incorpora posibilidad de *ue S2A efect=e una

fiscalización parcial (a*uella en la cual se revise parte! uno o algunos delos elementos de la obligación tributaria).

-endr un plazo m&imo de 4 meses.

-Se establece *ue se debe comunicar al contribuyente al inicio de la misma!

el carcter parcial de la fiscalización y los aspectos específicos *ue sernmateria de revisión.

-Se aplican reglas previstas en el artículo 456>A (del plazo de la fiscalizacióndefinitiva)! tales como e&cepciones al plazo! la suspensión del mismo! asícomo los efectos del vencimiento del plazo! con e&cepción de la posibilidad

de prorroga de la misma.

BASE LEGAL: Artículo 6>° y .. del Código Triut!rio


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RESOLUCION DE DETERMINACION

Acto /or el cu!l l! AT /o-e e- co-ociie-to del deudor

triut!rio el re.ult!do de .u l!or de.ti-!d! ! co-trol!rel cu/liie-to de l!. olig!cio-e. triut!ri!. y e.t!lecel! eHi.te-ci! del crIdito o de l! deud! triut!ri!<A./ecto. rei.!do. e- u-! 1i.c!li!ció- /!rci!l ue origi-!l! ei.ió- de u-! , -o /uede- .er oJeto de u-! -ue!#eteri-!ció- 3.!lo >08°<

$(%&"AC$'( E #EBE C%(TE(E&:

8) eudor tributario5) ributo y periodo al *ue corresponda

>>


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RESOLUCION DE MULTA

Acto /or el cu!l l! AT /o-e e- co-ociie-to del deudorTriut!rio l! .!-ció- de ult! i-cul!d! ! l! detecció- deu-! i-1r!cció-<

$(%&"AC$'( E #EBE C%(TE(E&:

8) eudor tributario

5) +eferencia a la infracción>>


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ORDEN DE PAGO> #ocue-to ! tr!I. del cu!l l! Adi-i.tr!ció- Triut!ri! eHige l! c!-cel!ció- de l! deud! triut!ri!<

2 Se eite e- lo. .iguie-te. c!.o.:K triuto. !utoliuid!do. /or el deudor triut!rio<K errore. de red!cció- o de clculo e- l! decl!r!ció-<K eri1ic!ció- y detecció- de triuto. -o /!g!do.<K deudore. triut!rio. ue -o decl!r!ro- -i deteri-!ro- .u olig!ció- o ue decl!r!ro- /ero -o deteri-!ro-

.u olig!ció- triut!ri! 3%rde- de *!go *re.u-ti!

$(%&"AC$'( E #EBE C%(TE(E&:

8) eudor tributario5) ributo y periodo al *ue corresponda


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RESER$A TRIBUTARIA

o divulgar ni utilizar para fines *ue no sean estrictamente tributariosdeterminada informacin *ue es proporcionada por los contribuyentesa trav%s de sus declaraciones.

MN $(%&"AC$'( EST4 $(CL7#A E( LA &ESE&?AO

Cuantía y fuente de las rentas @astos Base ,mponible! o Cuales*uiera otros datos relativos a ellos rmites de denuncias por delitos tributarios y aduaneros



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RESER$A TRIBUTARIA

A*uellos funcionarios *ue accedan a la información reservada tienen laobligación de no divulgarla.

A las 'ntidades del Sistema Bancario y Financiero *ue $an celebradoconvenios de recaudación con la Administración ributaria! tambi%n les

alcanza dic$a obligación.



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OBLIGACIONES DE LOSADMINISTRADOS


Otraso%i&aciones


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DECLARACIÓN TRIBUTARIA

?anifestación de $ec$os comunicados por el contribuyente a

la Administración ributaria! en la forma y lugar establecidospor /ey! +eglamento! +esolución de Superintendencia onorma de rango similar.

o sólo esta referida a la presentación de declaraciones

determinativas de impuestos! sino a toda comunicación *ueel contribuyente deba o re*uiera efectuar (declaracionesinformativas). /os deudores tributarios deben consignar de maneracorrecta y sustentada los datos solicitados por laAdministración ributaria.

Se presume *ue toda declaración es !URADA (no admite prueba en contrario)



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RECTIFICACIÓN ' SUSTITUCIÓN DELA DECLARACIÓN TRIBUTARIA

SST$TC$'( #E LA #ECLA&AC$'(: entro del plazo de presentación de la declaración original.

&ECT$$CAC$'( #E LA #ECLA&AC$'(:

encido el plazo de presentación de la declaración original. /a rectificación debe ser presentada dentro del plazo de prescripción. /a presentación se efectuar en la forma y condiciones *ueestablezca la A.

Surte efectos con su presentación! cuando determina mayorobligación. e lo contrario! si dentro de :; días $biles! la Ano emite pronunciamiento sobre la veracidad de sus datos.

BASE LEGAL: Artículo 88° del Código Triut!rio y #ec< Leg< >>>


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DEREC(OS DE LOS ADMINISTRADOS


%tro. dereco. de lo.!di-i.tr!do.

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