-
8/16/2019 01 Kas Kecil
1/8
KAS KECIL DANKAS KECIL DANREKONSILIASIREKONSILIASI
BANK BANK Prepared by Dra. GunastiPrepared by Dra.
GunastiHudiwinarsih, M.Si., Ak Hudiwinarsih, M.Si., Ak
Dosen Tetap STIE Perbanas SurabayaDosen Tetap STIE Perbanas
Surabaya
-
8/16/2019 01 Kas Kecil
2/8
ALAT PEMBAYARAN YANG DAPAT TERSEDIA DENGAN
SEGERA DAN BEBAS DIGUNAKAN UNTUK MEMBIAYAI
KEGIATAN PERUSAHAAN
KAS(CASH)
TERDIRI :
- UANG TUNAI- DEMAND DEPOSIT- CEK / BG YG JATUH TEMPO- INSTRUMEN
LAIN YANG
DITERIMA SEBAGAI ALAT BAYAR
-
8/16/2019 01 Kas Kecil
3/8
KARAKTERISTIK SEBAGAI ALATBAYAR :
MUDAH DIPINDAH TANGANKAN
TIDAK ADA IDENTITAS PEMILIK
PERLU PENGENDALIAN INTERN :- PERENCANAAN ARUS KAS- PENGENDALIAN
PENERIMAAN DANPENGELUARAN KAS
- PENGENDALIAN KAS MELALUI KAS KECIL- REKONSILIASI BANK
-
8/16/2019 01 Kas Kecil
4/8
KAS KECILKAS KECIL
PETTY CASHPETTY CASH SISTEM PENCATATANSISTEM PENCATATAN ::
-IMPREST FUND SYSTEM(SISTIM DANA TETAP)
-FLUCTUATIONSYSTEM (DANAFLUKTUASI)
-
8/16/2019 01 Kas Kecil
5/8
TRANSAKSI IMPREST FLUKTUASI1. PEMBENTUKAN
KAS KECIL
2. PEMAKAIAN
3. PENGGANTIAN
4. AKHIR PERIODEPEMBUKUAN
KAS KECIL KAS/BANK
TIDAK ADA JURNAL
BEBAN …..BEBAN ….. KAS/BANK UNTUK PEMAKAIANKAS KECIL YANGBELUM
DIGANTIAJE
BEBAN…..BEBAN ….. KAS KECIL
DIBUAT
JURNAL BALIK
KAS KECIL KAS/BANK
BEBAN ……BEBAN ……. KAS KECILKAS KECIL KAS/BANK
TIDAK ADA AJE
-
8/16/2019 01 Kas Kecil
6/8
-
8/16/2019 01 Kas Kecil
7/8
- DEPOSIT IN TRANSIT
- OUTSTANDING CHECK
- MEMO DEBIT/KREDIT
- NON CASH FUND
POS"POS YANG MENYEBABKAN PERBEDAAN POS REKONSILIASI
- TRANSFER BANK- KOREKSI KESALAHAN
PENCATATAN
UNTUK POS-POS YG
MEMPENGARUHI SALDO
KAS DIBUAT AJE
-
8/16/2019 01 Kas Kecil
8/8
Perusahaan XLaporan Rekonsiliasi Bank
Per ! Dese"#er $%%X
Sal&o Perush' Rp' (( Sal&o R)K Rp' ((Di*a"#ah + Di*a"#ah
+Peneri"aan , su&ah Peneri"aan , su&ah&i.a*a* Bank/
perush &i.a*a* perush/ #ank#elu" "en.a*a* #elu" "en.a*a*Koreksi
kesalahan Rp' (( Koreksi kesalahan Rp' ((Dikuran i + Dikuran i +Pen
eluaran , s&h Pen eluaran , s&h
&i.a*a* #ank'/ perush &i.a*a* perush/ #ank'#elu"
"en.a*a* #elu" "en.a*a*Koreksi kesalahan 0Rp'((1 Koreksi kesalahan
0Rp'((1Sal&o &isesuaikan Rp (( Sal&o &isesuaikanRp'
((
222222 222222
