Д - · Web viewSa „Sloboprom“ doo Lončari je potpisan Ugovor broj: 14 od 05.01.2006. godine o poslovno tehničkoj saradnji i kupoprodaji robe, kojim su regulisani međusobni

“SLOBOPROM S”BRČKO – REVIZIJA ZAVRŠNOG RAČUNA

“REVIFIN” D.O.O.BIJELjINA, Galac 6

Telefon/faks 055/202-328; Mobilni telefon 065/537-907; JIB 4400412220008______________________________________________________________

Broj: 01-05-R/13.Datum: 04. april 2014.godine

DIONIČARIMA “ SLOBOPROM S “ DD BRČKO

MIŠLjENjE OVLAŠĆENOG REVIZORA

Izvršili smo reviziju finansijskih izvještaja " SLOBOPROM S " DD Brčko, sa stanjem na dan 31.12.2013. godine, i to: izvještaj o finansijskom položaju i odgovarajući izvještaj o ukupnom rezultatu, izvještaj o promjenama na kapitalu i izvještaj o novčanim tokovima za godinu, koja se završava na taj dan, kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomene uz finansijske izvještaje.

Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje

Rukovodstvo Društva je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih izvještaja u skladu sa računovodstvenim propisima Brčko distrikt BiH, kao i za one interne kontrole, koje rukovodstvo odredi kao neophodne u pripremi finansijskih izvještaja, koji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja, nastale usled kriminalne radnje ili greške.

Odgovornost revizora

Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na osnovu obavljene revizije. Reviziju smo obavili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi nalažu usaglašenost sa etičkim principima i da reviziju planiramo i obavimo na način, koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja.

Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizorskih dokaza o iznosima i informacijama objelodanjenim u finansijskim izvještajima. Odabrani postupci su zasnovani na prosuđivanju revizora, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih grešaka sadržanih u finansijskim izvještajima. Prilikom procjene ovih rizika, revizor razmatra interne kontrole, koje su relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja u cilju osmišljavanja najboljih revizorskih procedura, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti sistema internih kontrola pravnog lica. Revizija takođe uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i vrednovanje značajnih procjena, koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja.

Smatramo da su revizorski dokazi, koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući, te da obazbjeđuju solidnu osnovu za izražavanje našeg mišljenja.

“ REVIFIN “ DOO BIJELJINA 1


Mišljenje

Po našem mišljenju finansijski izvještaji objektivno i istinito prikazuju, po svim materijalno značajnim aspektima, finansijske pozicije Dioničkog društva "SLOBOPROM - S" Brčko za godinu, koja se završava 31. decembra 2013. godine i njegove rezultate poslovanja i tokova gotovine za godinu, koja se završava na taj dan, te da su pripremljeni po svim materijalno značajnim pitanjima u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja, te izražavamo pozitivno mišljenje bez rezervi.

OVLAŠTENI REVIZORBrčko, April 2014. godine Mr.Milivoje Janković



B I L A N S S T A NJ A(Izvještaj o finansijskom položaju)

na dan 31.decembra 2013. i 2012. godineu KM bez decimala

Napomena 2013. 2012.A K T I V A

STALNA IMOVINA- Nematerijalna ulaganja 2.508 2.508Nepokretnosti,postrojenja i oprema 4.1.- Nabavna vrijednost 22.761.825 16.201.669- Ispravka vrijednosti 9.852.472 6.765.155- Neotpisana vrijednost 12.909.353 9.436.514Ukupno nepokretnosti, postrojenja i oprema 12.909.353 9.436.514Dugoročni finansijski plasmani 229.326 129.326- Učešće u kapitalu drugih pravnih lica 229.326 129.326Ukupno stalna imovina 13.141.187 9.568.348TEKUĆA IMOVINA- Zalihe materijala 4.2. 16.003 -- Zalihe robe 4.2. 1.166.075 1.194.051- Dati avansi 4.3. 486 486- Kupci u zemlji 4.3. 350.509 334.167- Kupci u inostranstvu 4.3. 2.723 -- Duga kratkoročna potraživanja 4.4. 1.346 294- Kratkoročni krediti u zemlji 4.4. 324.067 288.676- Ostali kratkoročni finansijski plasmani 4.4. 6.267.218 5.017.218- Gotovina 4.5. 126.690 218.920- Porez na dodatu vrijednost 193 244- Aktivna vremenska razgraničenja 4.6. 7.424 415Ukupno tekuća imovina 8.262.734 7.054.471POSLOVNA AKTIVA 21.403.921 16.622.819Vanposlovna aktiva - -UKUPNA AKTIVA 21.403.921 16.622.819

P A S I V AKAPITAL 5.1.- Akcijski kapital 20.305.740 15.780.670- Zakonske rezerve 179.547 93.777- Revalorizacione rezerve 13 9- Neraspoređeni dobitak 51.136 6.038- Gubitak do visine kapitala 27.756 -Ukupno kapital 20.508.680 15.880.494OBAVEZE- Obaveze koje se mogu konvertovatu u kapital 5.2. 718.324 614.570- Primljeni avansi 5.3. 7.008 -- Ostali dobavljači 5.3. 119.589 74.247- Porez na dodatu vrijednost 5.4. 15.585 17.486- Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge 5.4. 487 350- Obaveze za porez na dobitak 5.4. 27.772 35.186- Pasivna vremenska razgraničenja 5.4. 6.476 486Ukupno obaveze 895.241 742.325POSLOVNA PASIVA 21.403.921 16.622.819Vanposlovna pasiva - -UKUPNA PASIVA 21.403.921 16.622.819Napomene na stranama 7-21 čine sastvani dio ovih finansijskih izvještaja.Mišljenje revizora o istinitosti i objektivnosti finansijskih izvještaja dato je na strani 1 i 2.



B I L A N S U S P J E H A(Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu)

za 2013. i 2012. godinu

u KM bez decimalaNapomena 2013. 2012.

POSLOVNI PRIHODI 6.1.- Prihodi od prodaje roba na domaćem tržištu 2.321.959 2.332.035- Prihodi od prodaje učinaka 581.250 13.800- Ostali poslovni prihodi 677.633 685.155Ukupno poslovni prihodi 3.580.842 3.030.990POSLOVNI RASHODI 6.2. 3.553.998 3.041.526Dobitak/Gubitak poslovne aktivnosti 26.844 (10.536)FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI 6.4.- Finansijski prihodi 56.744 56.858- Finansijski rashodi - -Dobitak/gubitak iz finansiranja 56.744 56.858DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI 83.588 46.322OSTALI PRIHODI I RASHODI 6.3.- Ostali prihodi 11.102 10.163- Ostali rashodi 49.415 8.799- Dobitak / gubitak ostalih prihoda i rashoda (38.313) 1.364

UKUPNI PRIHODI I RASHODI 6.5.Ukupan prihod 3.648.688 3.098.011Ukupan rashod 3.603.413 3.050.325BRUTO DOBITAK/GUBITAK 45.275 47.686- Poreski rashodi perioda 33.025 41.330NETO DOBITAK / GUBITAK 12.250 6.356

Napomene na stranama 6-21 čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja.Mišljenje revizora o istinitosti i objektivnosti finansijskih izvještaja dato na strani 1 i 2.



IZVJEŠTAJ o promjenama na kapitalu

za period koji završava na dan 31.12.2013. godine

-u konvertibilnim markama-

O p i s Akcionarski kapital

Zakonske, statut. rez.

Akum. dobit UKUPNO

Manjinski interes UKUPNO

1 2 3 4 5 6 7Stanje na dan 31.12.2011. 15.780.670 330.197 (236.729) 15.874.138 - 15.874.138Efekti ispravki grešaka - -Stanje na dan 01.01.2012. 15.780.670 330.197 (236.729) 15.874.138 - 15.874.138Neto dobitak – gubitak 6.356 6.356 - 6.356Raspodjela dobiti (236.411) 236.411 - - -Stanje na dan 31.12.2012. 15.780.670 93.786 6.038 15.880.494 - 15.880.494Neto dobitak – gubitak 12.250 12.250 - 12.250Raspodjela dobiti 613 (613) - -Emisija akcijskog kapitala 4.525.070 85.161 5.705 4.615.936 - 4.615.936Stanje na dan 31.12.2013. 20.305.740 179.560 23.380 20.508.680 - 20.508.680

Napomene na stranama 7-21 čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja.Mišljenje revizora o istinitosti i objektivnosti finansijskih izvještaja, dato na strani 1 i 2.



B I L A N S T O K O V A G O T O V I N E(Izvještaj o tokovima gotovine)

za period od 01.01. do 31. decembra 2013. i 2012.godine

u KM bez decimalaNap. 2013. 2012.

A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSL. AKTIVNOSTI 81. Priliv od kupaca i primljeni avansi 4.318.914 3.493.8382. Priliv od premija,subvencija i dotacija 52.609 50.8773. Ostali prilivi iz poslovne aktivnosti - -I. Svega priliv iz poslovnih aktivnosti 4.371.523 3.544.7154. Odliv po osnovu plaćanja dobavljačima i dati avansi 2.822.257 2.566.1295. Odlivi po osnovu plaćanja zaposlenim 672.502 396.2286. Odlivi po osnovu kamata - -7. Odlivi po osnovu poreza na dobit 38.993 10.4748. Ostali odlivi iz redovnog poslovanja 303.186 296.232II. Svega odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 3.836.938 3.269.063III Neto priliv gotovine iz poslovne aktivnosti 534.585 275.652IV Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti - -B TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANjA 8I Prilivi aktivnosti po osnovu investiranja 2.916.962 57.8581. Prilivi po osnovu krat.finansijskih plasmana 2.857.218 -2. Prilivi po osnovu prodaje akcija i udjela - -3. Prilivi od prodaje nemat.ulag.nekretnina,postrojenja i opreme 3.000 1.0004. Prilivi od kamata 56.744 56.8585. Prilivi od dividendi i učešća u dobitku -II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja 3.543.777 741.1226. Odlivi po osnovu kratkoročnih fin. plasmana 3.462.218 600.0007. Odlivi po osnovu nabavke nam.ulag.nepokretnosti,postrojenja 81.559 141.122IV Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja - -V Neto odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja 626.815 683.264

V TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANjA 8 - -I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja - -1. Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih obaveza - -II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja - -1. Odliv po osnovu kratkoročnih finansijskih obaveza - -III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja - -IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja - -G UKUPNI PRILIV GOTOVINE 7.288.485 3.602.573D UKUPNI ODLIV GOTOVINE 7.380.715 4.010.185Đ NETO PRILIV GOTOVINE -E NETO ODLIV GOTOVINE 92.230 407.612Ž GOTOVINA NA POČETKU OBR.PERIODA 218.920 626.532Z POZ. KURSNE RAZ. NA OSNOVU PRER. GOTOVINE - -I NEG. KURSNE RAZ. NA OSN.PRERAČ.GOTOVINE - -J GOTOVINA NA KRAJU OBR.PERIODA 8 126.690 218.920

Napomene na stranama 7 do 21 čine sastavni dio ovih računovodstvenih izvještaja. Mišljenje revizora o istinitosti i objektivnosti računovodstvenih izvještaja dato je na strani 1 i 2.



NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

1. OSNIVANjE I DJELATNOST

1.1. Preduzeće "Sloboprom S" DD Brčko je pravni sljedbenik ranijeg preduzeća “Impex – Robna kuća” dd Brčko, koje je privatizacijom promijenilo strukturu vlasništva i naziv preduzeća. Ranije preduzeće “IMPEX – ROBNA KUĆA” DD Brčko je je bilo upisano u registar Osnovnog suda u Bijeljini pod brojem: Fi-981/01 od 19.12.2001. godine sa matičnim registarskim brojem 1-4111.

Prema Rješenju Osnovnog suda Brčko Distrikt BiH broj: D-1687/02 od 18.12.2002. godine preduzeće je registrovano kao Dioničko društvo “Impex – Robna kuća” Brčko Distrikt BiH, ulica Bulevar mira br. 5.

1.2. Donošenjem Statuta na konstitutivnoj sjednici Skupštine dioničara i Odluke o promjeni oblika organizovanja, preduzeće je promjenilo oblik organizovanja u dioničko društvo i kao takvo upisano je u sudski registar kod Osnovnog suda Brčko Distrikt BiH broj: D-2140/02 dana 28.12.2002. godine pod nazivom: “SLOBOPROM-S” d.d. Brčko, ulica Bulevar Mira 5 (u daljem tekstu Društvo).

Rješenjem Osnovnog suda Brčko distrikt BiH broj: 096-0-Reg-07-001035 od 22.02.2007. godine izvršen je upis povećanja kapitala u iznosu od 10.085.430 KM.

Rješenjem Osnovnog suda Brčko distrikt BiH br. 096-0-Reg-08-001177 od 14.11.2008. godine izvršena je promjena ovlaštene osobe za zastupanje i upisana je Rosić (Stanka) Danica iz Brčkog za ovlaštenu osobu – direktora, koja je bila ovlaštena osoba za revidiranu godinu.

Rješenjem Osnovnog suda Brčko Distrikt BiH broj: 096-0-Reg-13-000 426 od 20.05.2013. godine izvršeno je pripajanje Preduzeća za ugostiteljstvo, trgovinu i usluge „DONA“ d.d. Brčko, Bulevar Mira br. 3 i naziv Društva glasi: „SLOBOPROM-S“ dioničko društvo Brčko distrikt BiH. Skraćeni naziv firme glasi: DD „SLOBOPROM-S“ Brčko distrikt BiH.

Pod ovim imenom je izvršena revizija finansijskih izvještaja za 2013. godinu.Revizija finansijskih izvještaja za prethodnu godinu je urađena od strane istog revizorskog preduzeća

i dobiveno pozitivno mišljenje.

1.3. Prema članu 10. Statuta, osnovna djelatnost Društva jesu: trgovina na veliko i malo industrijskim proizvodima i drugom robom, ugostiteljstvo i turistička djelatnost.

Na osnovu Obavještenja o razvrstavanju poslovnih i drugih subjekata prema djelatnosti broj 13-43-1-4600066100008 od 29.05.2013. godine Društvo je razvrstano:Naziv poslovnog subjekta: Dioničko društvo “Sloboprom-S” Brčko distrikt BiHSjedište poslovnog subjekta: Brčko Distrikt BiHNaselje, ulica i broj: Brčko, Bulevar mira 5Oblik organizovanja: Dioničko društvoOblik vlasništva: MješovitoDjelanost: Trgovina na malo namještajem, opremom za rasvjetu i ostalim proizvodima za domaćinstvo u specijalizovanim prodavnicamaŠifra djelatnosti: 47.59JMB: 4600066100008

Matični broj Društva je: 46600066100008; JIB: 4600066100008 i PIB: 600066100008.Djelatnost Društva je utvrđena u Statutu, upisana je u istovjetnom tekstu u sudski registar.Za obavljanje registrovane djelatnosti Društvo zapošljava 63 stalno zaposlenih radnika različitih

struka i profila i 4 radnika na određeno vrijeme (prema stanju na kraju godine).

1.4. Statutom su utvrđeni organi Društva:- Skupština, kao organ vlasnika;- Nadzorni odbor, kao organ upravljanja;- Uprava, koju čini direktor.

Skupštinu čine dioničari, koji učestvuju u njenom radu lično ili preko opunomoćenika.

Na dan bilansiranja, to jest 31.12.2013. godine članovi Nadzornog odbora i Direktor Društva su bili:



Nadzorni odbor:1. Mira Jošilo , predsjednik2. Milenko Mihajlović , član3. Davor Knebl , član.

Direktor:1. Danica Rosić

1.5. Polazeći od kriterija za razvrstavanje u članu 32. Zakona o preduzećima Brčko Distrikt BiH-prečišćeni tekst (“Službeni glasnik Brčko Distrikt BiH” broj: 49/11): broja zaposlenih, visine ukupnog prihoda i vrijednosti imovine, Društvo spada u grupu srednjih preduzeća i podliježe obaveznoj reviziji finansijskih izvještaja po osnovu kotiranja na berzi, u cilju utvrđivanja da li ono objektivno i istinito prikazuje stanje sredstava, obaveza, kapitala i finansijskog rezultata poslovanja i da li su pri njihovoj izradi poštovani računovodstveni standardi, prema članu 5. i 28. Zakona o računovodstvu i reviziji u Republici Srpskoj (“Službeni glasnik Republike Srpske” broj: 36/09).

1.7. Prema Rješenju Osnovnog suda Brčko Distrikt BiH Brčko broj: : 096-0-Reg-07-001035 od 20.05.2013. godine izvršeno je povećanje osnovnog kapitala za iznos kapitala pripajenog preduzeća: DD „Dona“ Brčko distrikt BiH na osnovu Ugovora o pripajanu, koji je usvojen na Skupštini dioničara održanoj dana 28.03.2013. godine u iznosu od 4.525.070 KM, zajedno sa postojećim priznatim kapitalom od 15.780.670 KM iznosi 20.305.740 KM.

Ukupna iznos osnivačkog kapitala na dan bilansiranja sastoji se od 2.030.574 dionice.Prema Izvještaju Centralnog registra hartija od vrijednosti utvrđeno je 2.030.574 dionica po

nominalnoj cijeni jedne dionice od 10 KM, koje su na dan 31.12.2013. godine vlasništvo:- “Sloboprom” doo Lončari ............................................................... 2.030.574 dionica - 100.0000%.

1.8. Rješenjem Komisije za hartije od vrijednosti Brčko Distrikt BiH, broj: RE-31/04 od 04.10.2004.godine Društvo je upisano u Registar emitenata pod imenom “SLOBOPROM-S” d.d. Brčko.

Oznaka i registracioni broj emitenta je: 02-2-2/04, a vrijednost upisanog kapitala posle registracije pripajanja iznosi 20.305.740 KM. Nominalna vrijednost 1 dionice iznosi 10.00 KM.

1.9. Ugovorom sa Centralnim registrom hartija od vrijednosti Brčko, ulica Bosne Srebrene 28, broj: CR-71/04 od 11.11.2004. godine regulisani su međusobni odnosi u vezi sa vođenjem emitenta i čuvanje nematerijalnih hartija od vrijednosti.

Prema Obaveštenju Centralnog registra hartija od vrijednosti Brčko broj: 01-6512/07, od 23.04.2007.godine hartije od vrijednosti Društva uvrštene su na slobodno berzansko tržište pod oznakom: SLR9-R-A.

2. OSNOVA ZA SASTAVLjANjE, PREZENTACIJU I REVIZIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

2.1. Sastavljanje i prezentacija finansijskih izvještaja

2.1.1. Društvo vodi svoje knjigovodstvo po Kontnom okviru za preduzeća i zadruge, a na osnovu Zakona o računovodstvu, Međunarodnih računovodstvenih standarda, drugih propisa iz domena računovodstva, revizije i odgovarajućih opštih akata.

2.1.2. Poslovne knjige se vode primjenom računara. Dnevnik, odnosno glavna knjiga uredno je zaključena i posebno se čuvaju snimljene na disketama.

Vođenje poslovnih knjiga i izrada finansijskih izvještaja je povjerena sertifikovanom računovođi.2.1.3. Saglasno Račnovodstvenom standardu 1 finansijski izvještaji za 2013.godinu sačinjeni su na

obrazcima:- Bilans stanja (Izvještaj o finansijskom položaju)- Bilans uspjeha (Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu)- Bilans tokova gotovine (Izvještaj o tokovima gotovine) i - Izvještaj o promjenama na kapitalu. Finansijski izvještaji su blagovremeno sačinjeni i podneseni nadležnoj službi za prijem istih (Upravi za prihode Brčko Distrikt BiH).

2.1.4. U vođenju poslovnih knjiga, formiranju knjigovodstvenih isprava i izradi finansijskih izvještaja primjenjivani su pored ostalog i:-Pravilnici o sadržini i formi pojedinih finansijskih izvještaja



-Međunarodni računovodstveni standardi .2.1.5. Svi iznosi koji se odnose na ukupan prihod odnose se samo na eksterne poslovne promjene. Godišnji izvještaj je sačinjen primjenom osnovnih računovodstvenih načela: stalnosti poslovanja,

dosljednosti, opreznosti, uzročnosti, pojedinačnog procjenjivanja i identiteta u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima.

Podaci u finansijskim izvještajima u ovom izvještaju iskazani su u KM bez decimala.2.1.6. Poseban osnov za izradu i prezentaciju finansijskih izvještaja, te za njihovu reviziju bio je

Izvještaj o izvršenom popisu imovine i obaveza na dan 31.12.2013. godine (u daljem tekstu Izvještaj o popisu).

2.2. Revizija finansijskih izvještaja

2.2.1. Reviziju finansijskih izvještaja Društva za 2013. godinu obavili smo u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji u Brčko distriktu BiH (“Službeni glasnik Brčko Distrikt BiH” broj 6/06), Zakonom o preduzećima Brčko Distrikta-prečišćeni tekst (“Službeni glasnik Brčko Distrikt BiH” broj 49/11) i Međunarodnih standarda revizije.

2.2.2. Kao osnova za obavljanje revizije bili su prije svega finansijski izvještaji Društva (Bilans stanja, Bilans uspjeha, Bilans tokova gotovine i Izvještaj o promjenama u kapitalu), knjigovodstvene evidencije i dokumentacija o poslovnim promjenama, te Elaborat o izvršenom popisu.

Napominjemo da smo prisustvovali radu komisija za popis i vršenju popisa, tako da smo se uvjerili u ispravnost postupaka popisa i usaglašavanja sa knjigovodstvenim stanjom.

2.2.3. Rukovodstvo Društva je potpisalo Izjavu da prihvata odgovornost za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvještaja, te da su isti urađeni u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima.

2.2.4. Reviziju smo obavili na osnovu Ugovora sa Društvom broj: 01-5/13. od 01.07.2013. godine.

3.OSNOVNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

Društvo svoje računovodstvene politike nije regulisalo Pravilnikom o računovodstvu, nego su primijenjivane računovodstvene politike utvrđene Međunarodnim računovodstvenim standardima. Pored direktne primjene standarda, računovodstveno prikazivanje poslovnih događaja zasnivalo se na primjeni računovodstvenih načela, principa, kodeksa i okvira sadržanih u Računovodstvenim standardima i odlukama za procjenu osnovnih sredstava.. U pripremi je Pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama, kojim će biti regulisane procedure obuhvata sredstava, potraživanja, kapitala i obaveza i transakcije sa istim uz primjenu Zakona o računovodstvu i reviziji i Međunarodnim računovodstvenim standardima.

Osnovne računovodstvene politike koje su praktično primjenjivane prilikom sastavljanja godišnjeg izvještaja za 2013. godinu su sledeće:

3.1.Poslovni prihodi – realizacijaU skladu sa propisima, realizacija i ostali odgovarajući prihodi iskazani su po fakturisanoj

vrijednosti prodaje na veliko i na osnovu naplaćene prodaje na malo, odnosno naplaćenim iznosima umanjenim za date popuste i porez na dodatu vrijednost. Svi iznosi realizacije se odnose na eksterno fakturisanje.

Prihode obuhvataju i fakturisane zakupnine, prihodi od subvencija, dotacija i drugih redovnih i vanrednih aktivnosti. Prihode predstavljaju i ostala primanja po osnovu naplate otpisanih potraživanja, kamata na oročena i neoročena sredstva, kursne razlike, kao i prihodi od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme i dugoročnih ulaganja iznad njihove sadašnje vrijednosti.

3.2.Poslovni rashodiPoslovni rashodi predstvaljaju troškove nastale u odnosu na ostvarenu prodaju, a obuhvataju

troškove materijala, energije i goriva, troškove zarada, naknade zarada i ostale lične rashode, usluge i amortizaciju. Ovi troškovi obuhvataju i troškove opšteg karaktera svrstane kao nematerijalne troškove, i to: troškovi reprezentacije, osiguranja, platnog prometa i bankarskih usluga, članarina, poreza i ostale rashode nastale u tekućem obračunskom periodu.

3.3.Nepokretnosti, postrojenja i oprema



a.) Nepokretnosti, postrojenja i oprema su iskazana po nabavnoj, odnosno po procjenjenoj vrijednosti na dan bilansiranja.

b) Nabavka nepokretnosti, postrojenja i opreme u toku godine evidentira se po nabavnoj vrijednosti. Nabavnu vrijednost čini vrijednost po fakturi dobavljača uvećana za troškove nastale stavljanjem sredstva u upotrebu, pod uslovom da se isti mogu pouzdano izmjeriti. Amortizacija u toku godine se obračunava počevši od narednog mjeseca od datuma, kada je sredstvo spremno za upotrebu, primjenom proporcionalnih stopa obračuna.

3.4. Amortizacija nekretnina, postrojenja i opremeObračun amortizacije vrši se u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima primjenom

proporcionalnih stopa, saglasno računovodstvenom standardu 16., odnosno Pravilnika o nomenklaturi nekretnina, postrojenja i opreme.

Amortizacija se obračunava na osnovicu, koju čini nabavna, odnosno revalorizovana ili procijenjena vrijednost na početku godine, kao i na ona sredstva, koja su stavljena u upotrebu u toku godine. Amortizaciona stopa se utvrđuje u zavisnosti od korisnog vijeka pojedinih sredstava, koji je utvrđen u Pravilniku. Obračun i knjiženje amortizacije vrši se polugodišnje i godišnje prilikom izrade polugodišnjih i godišnjih finansijskih izvještaja.

3.5.Zalihea.) Zalihe materijala i rezervnih dijelova vode se po nabavnim (cijena dobavljača umanjena za

rabate, popuste i eventualne subvencije), a izdaju po prosječnim cijenama.b.) Sitan inventar evidentira se po nabavnim cijenama i otpisuje se prilikom stavljanja u upotrebu u

100% iznosu.v) Zalihe robe u veleprodaji se vode po nabavnim cijenama bez obračunatih poreza, a u maloprodaji

po maloprodajnim cijenama.

3.6.Potraživanje po osnovu prodajePotraživanja po osnovu prodaje obuhvataju sva potraživanja za prodate proizvode i usluge, za koje

su ispostavljene fakture, a koje nisu naplaćene.Dospjela potraživanja, osim po osnovu finansijskih plasmana, koja nisu naplaćena procjenjuju se po

nominalnoj vrijednosti umanjenoj za iznos vjerovatne nenaplativosti potraživanja, a direktno ako je nemogućnost naplate izvjesna i dokumentovana.

3.7.Porezi i doprinosi

a) Porez na dobitPorez na dobit predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa Zakonom o porezu na dobit

Brčko Distrikt BiH (“Službeni glasnik Brčko Distrikt BiH”, broj 60/10). Isti se obračunava i plaća akontaciono u toku godine, a konačan iznos krajem godine po godišnjoj prijavi obračuna poreza na dobit, koja se podnosi u roku 90 dana od završetka poreske godine.

Porez na dobit se plaća u iznosu od 10% od poreske osnovice utvrđene na osnovu Zakona.

b)Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultataPorezi i doprinose, koji ne zavise od rezultata, a koji se odnose na domaća pravna lica, predstavljaju

plaćanja prema važećim propisima radi finansiranja raznih komunalnih potreba.

3.8.Preračunavanje stranih sredstava plaćanja i računovodstveni tretman kursnih razlikaSva potraživanja, obaveze i gotovina iskazani u stranim sredstvima plaćanja preračunavaju se u

njihovu protivvrijednost u KM po srednjem kursu važećem na dan bilansiranja.



4.PRIZNAVANjE AKTIVE BILANSA STANjA

Prilikom vrednovanja sredstava iskazanih u Bilansu stanja, primijenjena su četiri osnovna računovodstvena načela i to: nastavka poslovanja, načelo uzročnosti prihoda i rashoda, načela stabilnosti i načela opreznosti.

4.1.Stalna imovina

Stanje stalne imovine i promjene na njoj u 2013. godini prikazana su kako slijedi: u KM bez decimala

Nabavna vr. Ispravka vr. Sadašnja vr.1. Avansi i nemat.ulaganja u pripremi 2.508 - 2.5082. Zemljište 253.984 - 253.9843. Građevinski objekti 20.428.726 8.245.478 12.183.2484. Postrojenja i oprema 2.075.334 1.606.994 468.3405. Avansi i nekret.postrojenja u pripr. 3.781 - 3.7816. Učešće u kapitalu drugih.p.lica 229.326 - 229.326Stanje na dan 31.12.2013.god 22.993.659 9.852.472 13.141.187Stanje na dan 31.12.2012.god 16.333.503 6.765.155 9.568.348

Stanje i promjena na nepokretnostima, postrojenjima i opremi u toku godine su sledeća U KM bez decimala

O p i s Nem.ulag Zemljište Građ.obj. Oprema Avansi U k u p n oNABAVNA VRIJED.Stanje 31.12.2012. 2.508 174.512 14.761.131 1.265.374 652 16.204.177Pripajanje 79.472 5.667.595 813.518 3.129 6.563.714Nabavka - 83.708 83.708Rashod i povrat (87.266) (87.266)Stanje 31.12.2013. 2.508 253.984 20.428.726 2.075.334 3.781 22.764.333ISPRAVKA VRIJ.Stanje 31.12.2012. - - 5.771.346 993.809 - 6.765.155Pripajanje-ispravka 2.248.647 610.288 - 2.858.935Amortizacija - 225.485 86.877 - 312.362Rashod i otpis - (83.980) - (83.980)Stanje 31.12.2013. - - 8.245.478 1.606.994 - 9.852.472NETO SAD.VRIJED.Stanje 31.12.2013. 2.508 253.984 12.183.248 468.340 3.781 12.911.861Stanje 31.12.2012. 2.508 174.512 8.989.785 271.565 652 9.439.022R a z l i k a - 79.472 3.193.463 196.775 3.129 3.472.839

Prisustvom popisu, pregledom odgovarajuće dokumentacije i uvidom u Izvještaj o popisu uvjerili smo se da osnovna sredstva postoje, da su vlasništvo Društva i da su uredno popisana.

Vrijednost zemljišta je priznata u iznosu od 253.984 KM i odnosi se na parcelu k.č. 513 Lončari i parcela 1064/5 u Brčkom po z.k. ulošku broj 10801, koja je vlasništvo Društva po osnovu kupoprodajnog ugovora o kupovini u iznosu od 174.512 KM (priznavanje izvršeno na osnovu plaćene naknade i procjene sudskog vještaka, izvršen je upis prava svojine 1/1) i pripojeno vrijednost zemljišta „Done“ u vrijednosti 79.472 KM, koje se odnosi na kupljeno zemljište za parking prostor. Za zemljište na kome se nalazi Cafe-restoran “Sava” i Ćevapdžinica „Gurman“ nije izvršeno etažiranje, jer nije usvojen regulacioni plan, tako da nije upisano vlasništvo, mada su ostali preduslovi završeni (potpisan kupoprodajni ugovor i plaćanje). Obzirom da je ovakvo stanje primljeno pripajanjem „Done“, u toku su aktivnosti na regulisanju imovinskih prava i upis vlasništva kod Zemljišno knjižnog ureda.

Stanje građevinskih objekata iskazana je na osnovu izvršenog popisa po nabavnoj vrijednosti iskazanoj u knjigovodstvenoj evidenciji osnovnih sredstava – Napomena 3.3. Reviziji su predočeni Z.k



ulošci 10493 i 10138 Katastarske opštine Brčko za privrednu i pomoćnu zgradu i zemljište, kojim je regulisano pravo građenja na nekretninama upisanih u korist Društva.

Iskazana vrijednost građevinskih objekata kod nabavne vrijednosti iznosi 20.428.726 KM i ista je povećana za u iznosu od 5.667.595 KM KM na ime nabavne vrijednosti pripojenih objekata. Sadašnja vrijednost je smanjena za iznos obračunate amortizacije za revidiranu godinu.

Stepen otpisanosti građevinskih objekata iznosi 40.36%.Priznata vrijednost opreme je iskazana na osnovu popisa, po nabavnoj, odnosno procijenjenoj

vrijednosti, koja je usaglašena sa knjigovodstvenom evidencijom.Vrijednost opreme iznosi po nabavnoj vrijednosti 2.075.334 KM i ista je promijenjena za iznos

vrijednosti opreme pripojenog društva, izvršene nabavke opreme za hotel u vrijednosti od 83.708 KM (klima, ozvučenje, sigurnosna oprema i televizori) i otpis ostale opreme u vrijdnosti 87.266 KM. Sadašnja vrijednost iznosi 468.340 KM i povećana je u odnosu za prethodnu godinu. za 196.755 KM po osnovu izvršenih nabavki, prodaje, otpisa opreme i obračunate amortizacije za revidiranu godinu.

Stepen otpisanosti opreme iznosi 77.43%.Obračun amortizacije se vrši na osnovu utvrđenih stopa iz Pravilnika o nomenklaturi osnovnih

sredstava, saglasno Standardu 16 paragraf 47 i primjenjene su sledeće amortizacione stope: Stopa amort. - % Vijek upotrebe - godina

- građevinski objekti 1.25 80.0- oprema u trgovini 10.5 9.5- rashladni uređaji 18.0 5.5- oprema u trgovini 18.0 5.5- prometne i registar kase 15.0 6.7- namještaj za opremanje soba 8.0 12.5- ostali namještaj u hotelu 12.5-20.0 8-5- garniture u hotelu i bašti 15.0 6.7- posuđe za kuhanje i posluživanje 15.0 6.7- video nadzor 11.0 9.1- računari 20.0 5.0- kancelarijski namještaj 12.5 8.0

Amortizacione stope su utvrđene prilikom stavljanja sredstava u upotrebu i nisu mijenjane u toku amortizacionog perioda.

Ulaganja u sredstva u pripremi su priznata u iznosu od 3.781 KM i odnosi se na projekat uređenja zimske bašte i nabavku mašine za krojenje ploča za izradu namještaja.

Učešće u kapitalu drugih pravnih lica odnosi se na ulaganja za kupovinu akcija sledećih preduzeća i fondova:1. “Elektro Bijeljina” ad Bijeljina 9.800 akcija 29.326 KM (12.02.07)2. “Nova Real Estate” ad Bijeljina 200 akcija 200.000 KM (28.01.08).

Ukupna priznata vrijednost učešća u kapitalu drugih pravnih lica iznosi 229.326 KM i isto je povećana u odnosu na prethodnu godinu za iznos ulaganja pripojenog preduzeća.

4.2.Zalihe matrijala i robe i avansi

Stanje zaliha materijala i robe na dan bilansiranja iznosi kako slijedi u KM bez decimala

2013. 2012.Zalihe materijala 16.003 -Zalihe robe 1.166.075 1.194.051Dati avansi 486 486Stanje na dan 31.12 1.182.564 1.194.537

Iskazano stanje zaliha u Bilansu stanja odgovara stanju po knjigama i popisu.Zalihe materijala iznose 16.003 KM i odnose se na utvrđeno stanje materijala na dan bilansiranja i

iste predstavljaju zalihe materijala za pripremu hrane u restoranu. Zalihe hrane i pića u kuhinji i magacinu se vode po nabavnoj cijeni, a izdavanje se vrši po prosječnoj nabavnoj cijeni.

Vrijednost robe na zalihama iznosi 1.166.075 KM i iskazane su po nabavnim cijenama i odgovaraju stanju iskazanom u Izvještaju o popisu i knjigama Društva. Zalihe se odnose na zalihe trgovačke robe u



prodajnim objektima i u magacinu veleprodaje u Lončarima na dan bilansiranja (namještaj, bijela tehnika, tekstilna roba i muška konfekcija). Zalihe robe u restoranu hotela (šank i frigo bar) vode se po prodajnoj cijeni sa porezom.

Ostale zalihe su priznate po nabavnoj cijeni bez poreza. – Napomena 3.5.a.Dati avansi se odnose na uplaćeni avans po avansnim fakturama “SKM Glas” doo Živinice u iznosu

od 486 KM.

4.3. Potraživanja od kupaca

Potraživanja od kupaca na dan bilansiranja odnose se na potraživanja po osnovu prodaje, i to: u KM bez decimala

2013. 2012.Kupci u zemlji 350.509 334.167Kupci u inostranstvu 2.723 -Stanje na dan 31.12. 353.232 334.167

Potraživanja od kupaca u Bilansu stanja iskazana su na osnovu knjiženja za prodate proizvode i usluge, a koji nisu naplaćeni na dan bilansiranja. Iskazane vrijednosti u Bilansu stanja odgovaraju stanju iskazanom u knjigovodstvu Društva i popisu – specifikaciji kupaca. Promet od kupaca se odnosi na 275 kupaca, od čega je 79 kupaca sa saldom.

Saglasno Zakonu o računovodstvu i reviziji svim kupcima upućeni su izvodi stanja njihovog salda na dan 30.11.2013.godine, i od 121 kupca je dobivena saglasnost za evidentirani promet i saldo.

Potraživanje od kupaca u zemlji i inostranstvu i, na dan bilansa odnosi se na sledeće kupce: u KM bez decimala

01. “Top hair” SP Brčko 47.52802. “Interex” CDEB Sarajevo 37.28803. “Quatro” SP Brčko 31.99404. “Škorpion” Komision Brčko 28.80106. “Kalas” doo Brčko 22.77907. “ Akva Marin” SP Brčko 16.52008. “BN” RTV Bijeljina 14.87709. „Zdravlje“ Apoteka Brčko 13.13010. “Central” SP Brčko 10.51411. Ostali kupci 127.128 Svega 31.12 2013. 350.509

Revizija je takođe uputila konfirmacija za sedam kupaca, od kojih je pet poslalo odgovor i potvrdilo promet i saldo u knjigovodstvenoj evidenciji.

Radi neblagovremenog plaćanja pokrenut je postupak utuženja za 9 kupaca i sa jednim kupcem je sklopljen ugovor o reprogramu potraživanja („Akva Marin“ sp Brčko), a u toku je priprema dokumentacije za utuženje ostalih neredovnih platiša.

Na osnovu Odluke Nadzornog odbora izvršen je otpis sledelih potraživanja:- direktni otpis potraživanja („Škorpion“ doo Banja Luka) ................. 1.920 KM- ispravka potraživanja („Quatro“ Brčko – presuda)............................. 31.994 KM- ispravka potraživanja Butik „Sonja“ Brčko ....................................... 5.740 KM

Ukupan otpis potraživanja ...................................................... 39.654 KM.

4.4. Ostali kratkoročni finansijski plasmani

Stanje ostalih kratkoročnih finansijskih plasmana na dan bilansa, iznose kako slijedi: u KM bez decimala

2013. 2012.Kratkoročni krediti u zemlji 324.067 288.676Ostali kratkoročni finansijski plasmani 6.267.218 5.017.218Stanje na dan 31.decembar 6.591.285 5.305.894



Ostali kratkoročni finansijski plasmani se odnose na:1) Pozajmica “Sloboprom” doo Lončari po ugovoru broj: 1426/09. od 31.12.2009. i Aneksom ugovora broj:

2384 od 31.12.2013. godine, kojim su regulisani rokovi i uslovi pozajmice novca. Osnov za zaključenje ugovora je Zakon o obligacionim odnocima. Ukupan iznos pozajmice iznosi 3.410.000 KM,

2) “Nova banka” ad Bijeljina Filijala Brčko po ugovoru o zalogu novčanih depozita broj: 288 od 23.05.2005. godine, radi obezbjeđenja potraživanja u iznosu od 2.857.218 KM i

3) potraživanje po datim robnim kreditima u maloprodajnim objektima u iznosu od 324.067 KM. Kontrola vraćanja rata odobrenog kredita vrši se posebnom evidencijom od strane poslovođa odjela i knjigovodstva. Način prodaje je regulisan posebnom odlukom direktora Društva, kojim su utvrđene procedure i odgovornost za naplatu potraživanja po datim kreditima.

4.5. Gotovina

Stanje gotovine na dan bilansiranja iznosi: u KM bez decimala

2013. 2012.Žiro račun 119.171 217.542Blagajna 7.519 1.378Stanje na dan 31.decembar 126.690 218.920

Iskazano stanje gotovine na dan bilansiranja odgovara stanju po knjigama i popisu iste, kao i stanju po izvodima banke, odnosno blagajničkom dnevniku.

Radi provjere ostvarenog prometa i priznatog salda upućena je konfirmacija poslovnim bankama kod kojih se vode transakcioni računi i dobivene su potvrde evidentiranog prometa i salda na kraju obračunskog perioda.

4.6. Aktivna vremenska razgraničenja

Stanje aktivnih vremenskih razgraničenja na dan bilansiranja iznosi: u KM bez decimala

2013. 2012.Ostala aktivna vremenska razgraničenja 7.424 415Stanje na dan 31.decembar 7.424 415

Aktivna vremenska razgraničenja se odnose na avansnu fakture kupca umanjene za iznosa PDV („Lara“ ug Bijeljina)

5.PRIZNAVANjE PASIVE BILANSA STANjA

5.1.Kapital

Stanje i promjene na kapitalu, kao i struktura istog je: u KM bez decimala

2013. 2012.Akcijski kapital 20.305.740 15.780.670Zakonske rezerve 179.547 93.777Druge rezerve 13 9Neraspoređena dobit 51.136 6.038Neraspoređena dobit ranijih godina 39.499 -Neraspoređena dobit tekuće godine 11.637 6.038Gubitak raniji godina 27.756 -Kapital-ukupno stanje 31.12. 20.508.680 15.880.494



Kapital Društva je privatizovan po Nalogu supervizora o načinu privatizacije državnog kapitala preduzeća u Brčko Distriktu od 19.septembra 2001.godine (“Službeni glasnik” Brčko Distrikta broj 11/01), i Zakonu o privatizaciji preduzeća u Brčko Distriktu BiH (“Službeni glasnik Brčko Distrikta”, broj: 8/04).

Iznos kapitala i njegova raspodjela je utvrđena u Statutu Društva (član 17. i 18.), registrovan je u Osnovnom sudu Brčko Distrikt i upisan u registar hartija od vrijednosti kod komisije za hartije od vrijednosti Brčko Distrikta BiH.

Prema izvještaju Centralnog registra za hartije od vrijednosti Brčko Distrikta BiH na dan 02. januara 2014. godine stanje dionica i kapitala je sledeće:

R.b. Dioničar Broj dionica Kapital Učešće1. “Sloboprom” doo Lončari 2.030.574 20.305.740 100.000000

U k u p n o (1 dioničar) 2.030.574 20.305.740 100.000000

Ukupan broj dioničara 02.01.2014. godine je jedan, a broj dionica je 2.030.574, uz nominalnu vrijednost dionice u iznosu 10.00 KM. Zadnje trgovanje je obavljeno po cijeni od 4.10 KM po dionici.

Prema Ugovoru o pripajanju društava broj: 302 od 28.03.2013. godine izvršeno je pripajanjue DD „Dona“ Brčko i izvršen unos osnivačkog kapitala u iznosu od 4.525.070 KM, tako da je priznat ukupan osnivački kapital u iznosu od 20.305.740 KM.

Priznata vrijednost kapitala je istovjetna u knjigovodstvenoj evidenciji, registru Osnovog suda u Brčkom i u evidenciji Centralnog registra hartija od vrijednosti i on iznosi 20.305.740 KM, kome odgovara broj dionica 2.030.574, po cijeni akcije od 10 KM.

Društvo ima evidentirane zakonske rezerve u iznosu od 179.547 KM, što predstavlja 0.88% vrijednosti osnivačkog kapitala. Priznato stanje zakonskih rezervi je povećano radi izvršenog prenosa zakonskih rezervi iz pripojenog preduzeće u iznosu od 85.157 KM i obračuna rezervi izdvajanjem iz dobiti prethodne godine u iznosu od 612 KM prethodne godine.

Ostvareni ukupan dobitak iznosi 51.136 KM i odnosi se na dobitak ranijih godina u iznosu 39.499 KM , dok je dobitak tekuće godine priznat u iznosu od 11.637 KM. Način raspodjele dobiti biće utvrđen na Skupštini dioničara.

Na osnovu ugovora o pripajanja izvršen je prenos gubitka iz ranijeg perioda u iznosu od 27.756 KM i za isti je potrebno donijeti odluku Skupštine o pokriću iz zakonskih rezervi ili neraspoređene dobiti.

5.2.Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital

Priznato stanje obaveza, koje se mogu konvertovati u kapital na dan bilansiranja iznosi, kako slijedi: u KM bez decimala

2013. 2012.Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital 718.324 614.570Stanje na dan 31.12. 718.324 614.570

Obaveze, koje se mogu konvertovati u kapital odnose se na dio izvršenih ulaganja “Sloboprom” doo Lončari prema kupoprodajnom ugovoru, koji nije od strane Osnovnog suda Brčko distrikt BiH registrovan u kapital, mada je od strane Ureda za privatizaciju prihvaćen kao ulaganje po Ugovoru o kupoprodaji dionica.

Pošto suština izvršenih ulaganja ne predstavlja dugoročne obaveze, koje će biti registrovane u kapital potrebno je donijeti odluku o prenosu ovih obaveza na dugoročna rezervisanja, odnosno na Pasivna vremenska razgraničenja (Konto 4931- Odloženi prihodi po osnovu prijema sredstava bez naknade od povezanih pravnih lica), uz permanentni prenos na prihode u zavisnosti o ročnosti ulaganja (Primjena MRS 20 – Računovodstveno obuhvatanje državnih donacija i objavljivanje državne pomoći) ili evidentirati kao obaveze prema osnivaču iz ranijeg perioda.

5.3. Obaveze prema dobavljačima

Stanje obaveza prema dobavljačima na dan bilansa iznosi kako slijedi: u KM bez decimala

2013. 2012.Primljeni avansi 7.008 -Obaveze prema dobavljačima 119.589 74.247Stanje na dan 31.12. 126.597 74.247



Obaveze za avanse iznose 7.008 KM i odnose se na „Laru“ organizaciju žena iz Bijeljine, za uplatu po avansnom računu.

Obaveze prema dobavljačima na dan bilansa stanja priznate su na osnovu ulaznih faktura za materijal, usluge i nabavljenu robu, koje su evidentirane u knjigovodstvu, a nisu plaćene do dana bilansiranja.

Stanje obaveza iskazano u Bilansu stanja odgovara stanju u knjigovodstvu Društva.Pojedinačne obaveze prema dobavljačima u zemlji i inostranstvu iznose:

u KM bez decimala01. Studio “Moderna” doo Sarajevo 28.41702. “Artinvest” doo Stara Pazova 16.74503. “Elektro distribucija” Brčko 16.00304. „Conex-Am“ doo Brčko 6.05505. „Knežević“ doo Brčko 5.49306. “Donex” doo Brčko 4.27407. „Brčko gas osiguranje“ doo Brčko 3.81508. Ostali dobavljači 68.387 Svega 31.12. 119.589

Stanje obaveza prema dobavljačima je usaglašeno.Iskazano stanje odgovara stanju po knjigama Društva i Izvještaju o popisu na dan 31. decembra

2013. godine.Radi provjere ostvarenog prometa i stanja salda na dan bilansiranja upućene su konfirmacije za deset

dobavljača, od čega su svi dobavljači poslali odgovor i potvrdili evidentirano stanje prometa i saldo. Istovremeno je izvršeno potpisivanje IOS-a sa 53 dobavljača, od ukupno evidentiranih 49 dobavljača sa saldom.

5.4. Ostale obaveze i PVR

Ostale obaveze i pasivna vremenska razgraničenja na dan bilansiranja iznose: u KM bez decimala

2013. 2012.Porez na dodatu vrijednost 15.585 17.486Obaveze za ostale poreze i dadžbine 487 350Obaveze za porez na dobitak 27.772 35.186Pasivna vremenska razgraničenja 6.476 486Stanje na dan 31.12. 50.320 53.508

Obaveze priznate u bilansu stanja na dan bilansiranja se odnose na: - obaveze za porez na dodatu vrijednost po prijavi za decembar u iznosu 15.585 KM- obaveze za porez na dobit po završnom računu i podnesenoj Godišnjoj prijavi za porez na dobit,- obračunate obaveze po završnom računu u iznosu od 487 KM

Pasivna vremenska razgraničenja su priznata po osnovu plaćenog avansa kupaca bez PDV.

PRIZNAVANJE PRIHODA I RASHODA

6.1.Poslovni prihodi u KM bez decimala

2013. 2012.Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 2.321.959 2.332.035Prihodi od prodaje učinaka 581.250 13.800Ostali poslovni prihodi 677.633 685.155Svega poslovniprihodi 3.580.842 3.030.990

Prihodi od prodaje roba na veliko i malo priznati su i iskazani u Bilansu uspjeha na osnovu ispostavljenih faktura, odnosno naplaćenih iznosa u gotovini, i ostvareni su:

R.b. V r s t a p r i h o d a Maloprodaja Veleprodaja U k u p n o



1 Prodaja pića i cigareta 110.750 - 110.7502 Prodaja Rifle i Navigare i Outlet 83.130 56.045 139.1753 Prodaje obuće Bata 172.350 184.223 356.5734 Prodaja Elektro robe 1.007.598 1.183 1.008.7815 Prodaja odjeće Tom Taylor 98.592 52.936 151.5286 Prodaja namještaja 447.894 107.258 555.1521 U k u p n o : PRODAJA ROBA 1.920.314 401.645 2.321.9591 Prihodi od prodaje hrane 241.205 - 241.2052 Prtodaja toplih napitaka 57.019 - 57.0193 Prodaja ostalih usluga 9.629 - 9.6294 Prihodi od smještaja 261.775 - 261.7755 Prihodi od igraonice 11.622 - 11.6222 U k u p n o: PRODAJA UČINAKA 581.250 - 581.2501 Naplata osiguranje 3.617 - 3.6172 Donacija za prijem pripravnika 10.804 - 10.8043 Povrat akcize za lož ulje 11.100 - 11.1004 Refunadacija bolovanja preko 42 dana 24.904 - 24.9045 Naplaćene štete na vozilima 3.928 - 3.9286 Prihodi od zakupnina 619.769 - 619.7697 Ostali poslovni prihodi 3.511 - 3.5113 Ukupno : OSTALI POSL.PRIHODI 677.633 - 677.6334 U K U P N O : POSLOVNI PRIHODI 3.179.197 401.645 3.580.842

Prihodi od prodaje roba iznose 2.321.959 KM, dok prodaja na malo iznosi 1.920.314 KM (82.70% ukupne prodaje roba), dok prihodi od prodaje na veliko iznose 401.645 KM (17.30%). Svi iznosi prihoda odnose se na prodaju na malo i fakturisane iznose kupcima na veliko. Sve fakture imaju u prilogu otpremnice i kalkulacije obračuna prodajne cijene, uz obračun odgovarajuće stope PDV- a.

Prihodi od prodaje učinaka iznose 581.250 KM i ostvareni su po osnovu prodaje usluga ugostiteljstva (hrana, smještaj i ostale usluge).

Ostvareni ostali poslovni prihodi se odnose na naplate ostvarene po osnovu zakupa objekata u Brčkom, povrata isplaćenog bolovanja radnicima preko 42 dana, naplata osiguranja za štete u transportu i naknada za korišćenje telefona u izdatim objektima. Za priznate prihode zakupa sklopljeni su ugovori o zakupu, kojim su regulisani međusobni odnosi i uslovi zakupa.

Pretežni dio ukupnog prihoda u iznosu od 2.903.209 KM (81.08%) je ostvaren prodajom robe na valiko i malo i pružanje usluga ugostiteljstva u vlastitim objektima..

Indeks ukupno ostvarenih poslovnih prihoda iznosi 118.14%.

6.2.Poslovni rashodi

Poslovni rashodi se sastoje iz: u KM bez decimala

2013 2012Nabavna vrijednost prodate robe 1.989.948 2.033.474Troškovi materijala 405.885 201.404Troškovi zarada i naknada zarada 644.795 398.995Troškovi proizvodnih usluga 83.157 89.665Troškovi amortizacije i rezervisanja 312.362 228.575Nematerijalni troškovi 110.545 82.171Porezi i doprinosi 7.306 7.242Svega poslovni rashodi 3.553.998 3.041.526

Troškovi nabavne vrijednosti roba priznati su u visini nabavne cijene, prema kalkulacijama prodajne cijene i ona iznosi 85.70% prodate robe na veliko i malo. Obračun troškova nabavne vrijednosti robe i realizovane razlike u cijeni se vrši prilikom bilansiranja kada se utvrđuju stope realizovane robe i ostvarena razlika u cijeni.



Troškovi materijala, energije i goriva priznati su u iznosu od 405.885 KM i iskazani na osnovu vjerodostojnih dokumenata, koji dokazuju utrošak materijala.

Neto zarade i naknade zarada, porezi i doprinosi na zarade su priznati za obračunate iznose za rad zaposlenih za provedeno vrijeme na poslovima, odnosno odsustvima na teret poslodavca u ukupnom iznosu od 644.795 KM. Obračuni su izvršeni u skladu sa propisima, koji regulišu stope poreza i doprinosa i prema interno utvrđenim kriterijumima za pojedine vrste poslova. Isplata obaveza za plate, te poreze i doprinose na plate se izmiruju redovno, tako da nije bilo obaveza na kraju revidiranog perioda.

Troškovi proizvodnih usluga i nematerijalni troškovi su priznati i iskazani za primljene usluge i nematerijalne troškove obračunate u vjerodostojnim dokumentima davaoca usluga i odgovarajućim vrstama nematerijalnih troškova.

Troškovi amortizacije su obračunati primjenom proporcionalne metode saglasno Standardu 16 paragraf 47. Primijenjene stope amortizacije su utvrđene na osnovu korisnog vijeka nekretnina, postrojenja i opreme i niže su od maksimalnih stopa utvrđenih Pregledom sredstava za amortizaciju sa amortizacionim stopana Pravilnika o primjeni Zakona o porezu na dobit („Službeni glasnik Brčko Distrikt BiH“ broj: 9/2011). U toku revidirane godine nije bilo promjena stopa.

Ukupna obračunata amortizacija odnosi se na:- obračun amortizacije građevinskih objekata 225.485 KM- obračun amortizacije opreme 86.877 KMUkupno obračunata amortizacija …………………………… 312.362 KM.

Troškovi poreza i doprinosa su priznati za izdatke koji su priznati i iskazani u skladu sa obavezama regulisanim zakonskim propisima.

6.3.Finansijski prihodi i rashodi

Finansijski prihodi i rashodi su ostvareni kako slijedi: u KM bez decimala

2013. 2012.Finansijski prihodi 56.744 56.858Finansijski rashodi - -Dobitak iz finansiranja 56.744 56.858

Finansijski prihodi iskazani u Bilansu uspjeha se odnose na obračunate i naplaćene kamate na sredstva po viđenju na žiro računima kod poslovnih banaka i po osnovu ugovora o deponovanju novčanih sredstava kod “Nove banke” Bijeljina.

6.4.Ostali prihodi i rashodi

Ostali prihodi i rashodi su iskazani kako slijedi: u KM bez decimala

2013. 2012.Ostali prihodi 11.102 10.163Ostali rashodi 49.415 8.799Dobitak iz os. prihoda i rashoda (38.313) 1.364

Ostali prihodi se sastoje iz: u KM bez decimala

Dobici po osnovu prodaje opreme 2.564Prihodi od smanjenja obaveza 8.538Svega ostali prihodi 11.102

Priznati prihodi u iznosu od 2.564 KM se odnose na dobit od prodaje opreme (kombi), dok je iznos od 8.538 KM priznat po osnovu odobrenog rabata dobavljača („Trimix“ doo Bijeljina) i dobivenog reklamnog materijala.

Ostali rashodi se sastoje iz: u KM bez decimala



Gubici na osnovu prodaje nem.ul.,nekretnina,postr.opreme 812Rashodi po osnovu otpisa potraživanja 39.654Rashodi od otpisa zaliha materijala i robe 8.949Svega ostali rashodi 49.415

Priznati ostali rashodi se odnose na:- gubitke od prodaje opreme u iznosu 812 KM (LCD)- ispravke vrijednosti potraživanja prema Odluci Nadzornog odbora za potraživanje od kupaca:“Quatro“ sp Brčko 31.994 KM, Butik „Sonja“ Brčko u iznosu 5.740 KM i „Škorpion“ do Banja Luka u iznosu 1.920 KM (direktan otpis) i - rashodi od otpisa zaliha materijala i robe u iznosu 8.949 KM (oštećenje robe u transportu i uskladištenju – 3.000 KM, prekomjerni iznos kala i rastura je otpisan Odlukom broj: 2.350 KM i obračunat PDV na iznos otpisa i - izdaci za humanitarne potrebe u iznosu od 2.010 KM, koje su odobrene po Odlukama direktora Društva.

6.5.Ukupni prihodi i rashodi

Ostvareni rezultat poslovanja u poslovnoj 2012. i 2011. godini je sledeći: u KM bez decimala

2013. 2012.Ukupni prihodi 3.648.688 3.098.011Ukupni rashodi 3.603.413 3.050.325Ukupni gubitak/dobitak 45.275 47.686Porez i doprinos na dobit 33.025 41.330Neto rezultat 12.250 6.356

Ostvareni dobitak po Bilansu uspjeha iznosi 12.250 KM, i iskazan je na AOP 298, a u Bilansu stanja na AOP 119, kao dobitak tekuće godine, u iznosu od 11.637 KM (razlika u priznatom stanju u Bilansu stanja od 613 KM je nastala radi obračuna 5% za zakonske rezerve – AOP 112), odnosno knjiženo na Konto 3210. Ostvarena tekuće godine evidentirana je na kontu neraspoređene dobiti tekuće godine, do razmatranja na Skupštini dioničara, kada će se donijeti odluka o njegovom rasporedu.

Na osnovu Zakona o porezu na dobit Brčko distrikta BiH (“Službeni glasnik Brčko Distrikta BiH” broj: 60/10) i Pravilniku o primjeni Zakona o porezu na dobit (“Službeni glasnik Brčko Distrikt BiH” broj 9/11), Društvo je izradilo i dostavilo Godišnju prijavu i obračun poreza na dobit za revidiranu godinu, prema kome je utvrdilo osnovicu za obračuna poreza na dobiti u iznosu 330.253 KM i obračunat porez na dobit u iznosu od 33.025 KM i iste evidentiralo u finansijskim izvještajima i na odgovarajućim kontima u knigovodstvu.

7. IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU

Pravilnikom o sadržini i formi pozicija u obrascu izvještaja o promjenama na kapitalu ("Službeni glasnik Republike Srpske" broj: 84/09) ustanovljena je šema ovog obrasca, koja čini njegov sastavni dio.

Prema odredbama člana 2. Pravilnika sva pravna lica registrovana kao društva kapitala i druga pravna lica dužna su da uz polugodišnji i godišnji obračun sačine i Izvještaj o promjenama na kapitalu, saglasno odredbama Međunarodnog računovodstvenog standarda 1 – Prezentacija finansijskih izvještaja.

Društvo je uredno sačinilo Izvještaj o promjenama u kapitalu za 2013. godinu, u kome je prikazano stanje i promjene istog.

Prema Ugovoru o pripajanju društava broj: 302 od 28.03.2013. godine izvršeno je pripajanjue DD „Dona“ Brčko i izvršen unos osnivačkog kapitala u iznosu od 4.525.070 KM, tako da je priznat ukupan osnivački kapital u iznosu od 20.305.740 KM.

Prikazano stanje kapitala u Izvještaju odgovara stanju po knjigama Društva i ono na dan bilansa 31.12.2013. godine iznosi 20.508.680 KM i 15.880.494 KM na dan 31.12.2012. godine. Ostvareni dobitak je priznat kao neraspoređena dobit tekuće godine.

Struktura kapitala prikazana je u Napomeni 5.1. ovog izvještaja.

8.BILANS TOKOVA GOTOVINE



Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca finansijskih izvještaja za privredna društva, zadruge i druga pravna lica i preduzetnike regulisana je obaveza, forma i sadržina obrazca Bilans tokova gotovine za preduzeća i zadruge (Izvještaj o tokovima gotovine) za preduzeća i zadruge ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj:84/09) propisana je šema Bilansa tokova gotovine, koji su dužni popunjavati uz godišnji i polugodišnji obračun srednja i velika preduzeća. Prema Međunarodnom računovodstvenom standardu 7. ovaj izvještaj pomaže korisnicima finansijskih izvještaja kod ocjene sposobnosti pravnog lica da stvori gotovinu i potvrdu ispravnog korištenja, pošto se izvještajem pokazuju tokovi gotovine u okviru poslovnih aktivnosti, aktivnosti investiranja i finansiranja.

Društvo je uredno sačinilo Bilans tokova gotovine za 2013. godinu u kojem su korektno prikazani svi prilivi i odlivi sredstava u okviru pojedinih podbilansa odnosno pozicija.

Rb O p i s 2013 2012 %I PRILIVI 7.288.485 3.602.573 202.311 Prilivi iz poslovne aktivnosti 4.371.523 3.544.715 123.332 Prilivi iz aktivnosti investiranja 2.916.962 57.858 5.041.593 Prilivi iz aktivnosti finansiranja - -II ODLIVI 7.380.715 4.010.185 184.054 Odlivi iz poslovne aktivnosti 3.836.938 3.269.063 117.375 Odlivi iz aktivnosti investiranja 3.543.777 741.122 478.166 Odlivi iz aktivnosti finansiranja - - -9 Neto priliv/odliv gotovine (92.230) (407.612) 22.60

Prikazano stanje neto gotovine u ovom obrascu na početku, odnosno na kraju obračunskog perioda u cijelosti odgovara stanju iste u Bilansu stanja AOP-055 odnosno knjigama – računa 240-249 i ono iznosi: na početku obračunskog perioda 218.920 KM i na kraju obračunskog perioda 126.690 KM.

9. OSTALE NAPOMENE UZ IZVJEŠTAJ

9.1. Rad sa povezanim licimaPrema paragrafima Međunarodnog računovodstvenog standarda MRS 24 Društvo je u obavezi da

izvrši objavljivanje transakcija sa povezanim licima. Povezana pravna lica su “Sloboprom” doo Lončari, i “Pobjeda” ad Bijeljina, koja su ostvarila sledeći promet: U KM bez decimalaKtto Naziv transakcije Duguje Potražuje Saldo

“Sloboprom” doo Lonačari 4.816.113 1.404.290 (3.411.823)2010 Prodaja robe 199.213 197.390 1.8234320 Nabavka robe 1.206.900 1.206.900 -2383 Kratkoročna pozajmica 3.410.000 - (3.410.000)

“Pobjeda” ad Bijeljina 347.033 342.484 4.5492010 Prodaja robe 347.033 342.484 4.549

U k u p n o 5.163.146 1.746.774 (3.416.372)

Uvidom u obavljene transakcije utvrđeno je da su kupovina i prodaja obavljene po utvrđenim tržišnim cijenama, kao i ostalim kupcima i dobavljačima, te da su salda pravilno utvrđena.

Sa „Sloboprom“ doo Lončari je potpisan Ugovor broj: 14 od 05.01.2006. godine o poslovno tehničkoj saradnji i kupoprodaji robe, kojim su regulisani međusobni odnosi kod kupoprodaje, način utvrđivanja cijena, način plaćanja i i način rješavanja međusobnih sporova. Sa preduzećem „Pobjeda“ ad Bijeljina je takođe potpisan Ugovor broj: 951 od 01.09.2006. godine.

Finansijske transakcije su obavljene na osnovu posebno sklopljenog ugovora o kratkoročnoj pozajmici bez obračuna posebnih naknada.

9.2. Primjena zakonskih propisa i Međunarodnih računovodstvenih standardaDruštvo nije izvršilo aktuarski obračun kako bi utvrdilo sadašnju vrijednost akumuliranih prava

zaposlenih na otpremnine i ostale kratkoročne obaveze prema radnicima po MRS 19 – Primanja zaposlenih, niti je izvršilo rezervisanje po tom osnovu. Napomena je date u Notama uz finansijske izvještaje.



Saglasno odredbama Zakona o PDV (“Službeni glasnik BiH” broj: 9/05 i 35/05) i Pravilnika o primjeni Zakona o PDV (“Službeni glasnik BiH” broj 93/05), Društvo je ustrojilo odgovarajuću evidenciju i blagovremeno sačinilo prijave za sve poreske mjesece revidirane godine i izmirilo svoje obaveze.

Društvo je izvršilo pripajanja „Dona“ dd Brčko ovom društvu i u tu svrhu su donešene odgovarajuće odluke i izvršena sve predviđene organizacione i zakonske procedure. U postupku registracije izvršeno je usaglašavanje šifri djelatnosti.

Društvo svojom redovnom aktivnošću obezbjeđuje primjenu Zakona o preduzećima Brčko Distrikta BiH-prečišćen tekst („Službeni glasnik Brčko Distrikt BiH“ broj: 49/11) , čije odredbe su regulisane putem Statuta preduzeća u pogledu objelodanjivanja finansijskih izvještaja i usvajanja izvještaja o poslovanju na sjednicama Skupštine dioničara.

9.3. Pravne aktivnosti DruštvaDruštvo je nastavilo sa vođenjem pokrenutih tužbi iz prethodne godine i stanje tužbi je sledeće:

- „Quatro“ sp Brčko je utuženo za iznos 31.993 KM, isti iznos je ispravljen, dobivena presuda, nije naplaćeno- „Top Hair“ je utužen za iznos 52.260 KM, napravljen naknadno sporazum o plaćanju, djelimično plaćena obaveza, -„Akva Marin“ sp Brčko tužen na iznos 18.875 KM, napravljen sporazum o plaćanju, djelimično plaćena obaveza,- „Central“ sp Brčko utužen za iznos od 15.656 KM, postignut naknadni sporazum o plaćanju, djelimično plaćeno.- „King Elegant“ sp Brčko, utužen za iznos od 13.340 KM, proces u toku- „Intima“ sp Brčko utužen za iznos od 8.350 KM, proces u toku- „Škorpion“ doo Banja Luka utužen za isnos 28.800 KM, dobiveno Rješenje o izvršenju i nastavljen proces naplate, izvršen otpis 1.920 KM direktnom metodom, - Butik „Sonja“ Brčko utužena za iznos od 5.740 KM, proces u toku,-„Word line“ Brčko utužen za iznos od 5.406 KM, proces u toku i - „Jedinstvo“ fk Brčko utuženo za iznos od 4.062 KM, izvršen otpis, proces u toku.

Društvo nije bilo utuženo od drugih pravnih i fizičkih lica.

9.4. Naknadni događajiMenadžment preduzeća je ocijenio da nema neusaglašenosti knjigovodstvenog stanja imovine sa

tržišnom-fer vrijednošću, te nije donosio odluku o usaglašavanju trižne-fer vrijednosti sa knjigovodstvenom, odnosno nije vršena procjena imovine.

Menadžment i eksterna revizija nisu identifikovali aktivnosti i događaje u periodu od izrade finansijskih izvještaja do datuma izvršene revizije, koji mogu imati značajnijeg uticaja na poslovanje Društva i promjene u poslovnoj imovini i obavezama.

9.5. Ostale napomeneU vršenju revizije polazili smo od činjenice da postoji potreba i obaveza da se obavi revizija

finansijskih izvještaja, koja predstavlja ispitivanje finansijskih izvještaja i odgovarajućih knjigovodstvenih i drugih evidencija i dokumentacije, a u cilju davanja mišljenja o tome da li finansijski izvještaji objektivno i istinito prikazuju stanje imovine, obaveza, kapitala i finansijskog rezultata poslovanja, te da li su pri njihovoj izradi poštovani Međunarodni računovodstveni standardi i ostali propisi Brčko Distrikta BiH i Bosne i Hercegovine.

Po našem mišljenju finansijski izvještaji objektivno i istinito, po svim pitanjima, prikazuju stanje imovine, kapitala i obaveza Društva na dan bilansiranja, kao i rezultate poslovanja za 2013.godinu, u skladu sa propisima o računovodstvu i Međunarodnim računovodstvenim standardima, na način opisan u napomenama uz finansijske izvještaje, pa smo izrazili pozitivno mišljenje.

Revizija, koju smo obavili obezbjeđuje pouzdanu osnovu za izražavanje našeg mišljenja.

Brčko, D i r e k t o r : April, 2014. godine Mr Milivoje Janković Ovlašteni revizor



“REVIFIN” D.O.O.BIJELjINA, Galac 6

Telefon/faks 055/202-328; Mobilni telefon 065/537-907; JIB 4400412220008______________________________________________________________

Broj: 01-05-R/14.Datum: 04. april 2014.godine

“ SLOBOPROM-S ” D.D.

B r č k o

PREDMET: Potvrda o nezavisnosti i kvalifikaciji

U vezi naše revizije finansijskih izvještaja “ Sloboprom-S “ dd Brčko, na dan 31. decembra 2013. godine, potvrđujemo sledeće:

1. Svo osoblje angažovano na izradi Izvještaja o reviziji finansijskih izvještaja za “ Sloboprom-S “ dd Brčko, poštuje pravila nezavisnosti i kvalifikacija definisanih u Kodeksu etike računovodstvenih eksperata, Međunarodnih računovodstvenih standarda i Standarda revizije.

2. Svo angažovano osoblje je nezavisno od vlasnika i osnivača “ Sloboprom-S “ dd Brčko.

3. Naredno osoblje je uključeno u reviziju:

Reviziju izvršio Revizijski direktorIme i prezimekvalifikacija

Mr Milivoje Janković, dipl.ecc.ovlašćeni revizorBosiljkla Golijanin,dipl.ecc.Interni revizor

Mr Milivoje Janković, dipl.ecc.ovlašćeni revizor

REVIZOR: “ REVIFIN “ doo Bijeljina, Galac 6

Ime i prezime : Mr Milivoje Janković,dipl.ecc. ovlašćeni revizor



Brčko, 04. april 2014. godine


Documents

Д - · Web viewSa „Sloboprom“ doo Lončari je potpisan Ugovor broj: 14 od 05.01.2006. godine o poslovno tehničkoj saradnji i kupoprodaji robe, kojim su regulisani međusobni