Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹ 85

ÀÒ¤¼¹Ç¡ ¡μÑÇÍ‹ҧẺ»ÃÐàÁԹͧ¤�»ÃСͺ

¢Í§¡ÒäǺ¤ØÁÀÒÂã¹

Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹86

ตวอยางแบบประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน

แบบประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน ໚¹à¤Ã×èͧÁ×ÍÊíÒËÃѺ¡ÒúÃÔËÒáÒäǺ¤ØÁ

ÀÒÂã¹áÅСÒûÃÐàÁÔ¹¼Å¡ÒäǺ¤ØÁÀÒÂã¹ à¾×èͪ‹ÇÂãËŒ¼ÙŒºÃÔËÒÃáÅмٌ»ÃÐàÁÔ¹¾Ô¨ÒóÒμÑ´ÊÔ¹ä´ŒÇ‹Ò Ãкº

¡ÒäǺ¤ØÁÀÒÂ㹢ͧ˹‹ÇÂÃѺμÃÇ¨ä ŒÃѺ¡ÒÃÍ͡ẺÍ‹ҧàËÁÒÐÊÁáÅÐà¾Õ§¾Í ËÃ×ÍäÁ‹ ¤ÇûÃѺ»Ãا

á¡Œä¢ã¹ Ø´ã´ Í‹ҧäÃ

Ẻ»ÃÐàÁÔ¹Ï ¹Õéá¡໚¹ 5 ͧ¤ �»ÃСͺ¢Í§¡ÒäǺ¤ØÁÀÒÂã¹ ã¹áμ‹ÅÐͧ¤�»ÃСͺ »ÃСͺ

´ŒÇ¢ŒÍ¤ÇÒÁÀÒÂãμŒËÑÇ¢ŒÍËÅÑ¡ æ áÅÐËÑÇ¢ŒÍ‹Í·Õèà¡ÕèÂÇà¹×èͧ¡ÑºËÑÇ¢ŒÍËÅÑ¡ ผใชหรอผประเมนอาจปรบปรง

แกไขเพมเตมขอความตามความเหมาะสม ª‹Í§Ç‹Ò§ãμŒËÑÇ¢ŒÍ “¤ÇÒÁàËç¹/¤íÒ͸ԺÒ” 㪌ÊíÒËÃѺ¨´ºÑ¹·Ö¡

¢ŒÍ¤Ô´àËç¹ËÃ×ͤíÒ͸ԺÒÂã¹ËÑÇ¢ŒÍ¹Ñé¹æ

¢ŒÍ¤Ô´àËç¹ËÃ×ͤíÒ͸ԺÒ¨ÐäÁ‹à»š¹ÅѡɳР“㪋” ËÃ×Í “äÁ‹ãª‹” á싨ÐÊÃØ»ÃÇÁÇ‹Ò˹‹Ç§ҹãËŒ

¤ÇÒÁÊíÒ¤ÑÞËÃ×Í» ÔºÑμÔÍ‹ҧäÃã¹àÃ×èͧ¹Ñé¹æ «Ö觨Ъ‹ÇÂãËŒä Œ¢ŒÍÊÃØ»à¡ÕèÂǡѺ¡ÒäǺ¤ØÁÀÒÂ㹢ͧáμ‹ÅÐ

ͧ¤�»ÃСͺ¢Í§¡ÒäǺ¤ØÁÀÒÂ㹠ʋǹ·ÕèÇ‹Ò§μ͹·ŒÒ¢ͧáμ‹ÅÐͧ¤�»ÃСͺ¢Í§¡ÒäǺ¤ØÁÀÒÂã¹

㪌ÊíÒËÃѺºÑ¹·Ö¡¼Å¡ÒûÃÐàÁÔ¹â´Â·ÑèÇä» áÅÐÃкØÇÔ Õ¡Ò÷Õè¤Çû ÔºÑμÔ ËÃ×ͤÇþԨÒóÒͧ¤ �»ÃСͺ

¹Ñé¹ æ áÅЪ‹Í§Ç‹Ò§μ͹·ŒÒÂÊØ´¢Í§áºº»ÃÐàÁԹ㪌ÊÃØ»¼Å¡ÒûÃÐàÁÔ¹¡ÒäǺ¤ØÁÀÒÂã¹â´ÂÃÇÁ

㹡ÒþԨÒóÒãËŒ¢ŒÍÊÃØ»¼Å¡ÒûÃÐàÁÔ¹áμ‹ÅÐͧ¤�»ÃСͺ¢Í§¡ÒäǺ¤ØÁÀÒÂã¹ ¼ÙŒ»ÃÐàÁÔ¹¤ÇÃ

㪌ÇÔ¨ÒóÞҳNjÒ

1. ¢ŒÍ¤ÇÒÁãμŒ¢ŒÍμ‹Ò§ æ ã¹áºº»ÃÐàÁÔ¹ àËÁÒÐÊÁ·Õè йíÒä»»ÃÐÂØ¡μ�㪌¡ÑºàËμØ¡Òó�μ‹Ò§ æ ã¹Í§¤ �¡Ã

ËÃ×ÍäÁ‹ ¶ŒÒäÁ‹àËÁÒÐÊÁ ¤ÇûÃѺ»Ãاᡌä¢à¹×éÍËÒẺ»ÃÐàÁÔ¹ ã¹ËÑÇ¢ŒÍ‹Í¹Ñé¹æ ¡‹Í¹

2. ˹‹Ç·Õèä ŒÃѺ¡ÒûÃÐàÁÔ¹ÁÕ¡Òû ÔºÑμÔμÒÁ·ÕèÃÐºØ ËÃ×ÍäÁ‹ Í‹ҧäÃ

3. ¡Òû ÔºÑμÔ¨ÃÔ§ÁÕ Ø´Í‹Í¹¢Í§¡ÒäǺ¤ØÁÀÒÂã¹ ËÃ×ÍäÁ‹ Í‹ҧäÃ

4. ¡Òû ÔºÑμÔ¨ÃÔ§ÁռšÃзºμ‹Í¡ÒúÃÃÅØÇÑμ¶Ø»ÃÐʧ¤� ËÃ×ÍäÁ‹ Í‹ҧäÃ

Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹ 87

1. สภาพแวดลอมของการควบคม

ผประเมนควรพจารณาแตละปจจยทมผลกระทบตอสภาพแวดลอม

การควบคมเพอพจารณาวาหนวยรบตรวจÁÕÊÀÒ¾áÇ´ÅŒÍÁ¡ÒäǺ¤ØÁ

·Õè´Õ ËÃ×ÍäÁ‹

1.1 ปรชญาและรปแบบการทางานของผบรหาร

ÁÕ·Ñȹ¤μÔ·Õè´ÕáÅÐʹѺʹع¡Òû ÔºÑμÔ˹ŒÒ·ÕèÀÒÂã¹

ͧ¤�¡Ã ÃÇÁ·Ñ駡ÒÃμÔ´μÒÁ¼Å ¡ÒÃμÃǨÊͺáÅСÒÃ

»ÃÐàÁÔ¹¼Å ·Ñ駨ҡ¡ÒÃμÃǨÊͺÀÒÂã¹áÅСÒÃμÃǨ

ÊͺÀÒ¹͡

ÁÕ·Ñȹ¤μÔ·ÕèàËÁÒÐÊÁμ‹Í¡ÒÃÃÒ§ҹ·Ò§¡ÒÃà§Ô¹ §º

»ÃÐÁÒ³áÅСÒà íÒà¹Ô¹§Ò¹

ÁÕ·Ñȹ¤μÔáÅСÒû ÔºÑμÔ·ÕèàËÁÒÐÊÁμ‹Í¡ÒáÃШÒÂ

ÍíÒ¹Ò¨

ÁÕ·Ñȹ¤μÔ·ÕèàËÁÒÐÊÁ㹡ÒèѴ¡ÒäÇÒÁàÊÕ觨ҡ¡ÒÃ

ÇÔà¤ÃÒÐË �¤ÇÒÁàÊÕ觷Õèà¡ÕèÂÇ¢ŒÍ§Í‹ҧÃͺ¤Íº áÅСÒÃ

¾Ô¨ÒóÒÇÔ Õ¡ÒÃÅ´ËÃ×Í»‡Í§¡Ñ¹¤ÇÒÁàÊÕè§

ÁÕ¤ÇÒÁÁØ‹§ÁÑè¹·Õè¨Ð㪌¡ÒúÃÔËÒÃẺÁØ‹§¼ÅÊÑÁÄ·¸Ôì¢Í§

§Ò¹ (Performance – Based Management)

1.2 ความซอสตยและจรยธรรม

ÁÕ¢ŒÍ¡íÒ˹´´ŒÒ¹¨ÃÔ¸ÃÃÁáÅк·Å§â·É໚¹ÅÒÂÅѡɳ�

ÍÑ¡Éà áÅÐàÇÕ¹ãËŒ¾¹Ñ¡§Ò¹·Ø¡¤¹Å§¹ÒÁÃѺ·ÃҺ໚¹

¤ÃÑ駤ÃÒÇ

¾¹Ñ¡§Ò¹·ÃÒºáÅÐࢌÒã¨ÅѡɳТͧ¾ÄμÔ¡ÃÃÁ·ÕèÂÍÁÃѺ

áÅÐäÁ‹ÂÍÁÃѺáÅк·Å§â·ÉμÒÁ¢ŒÍ¡íÒ˹´ ŒÒ¹¨ÃÔ¸ÃÃÁ

áÅÐá¹Ç·Ò§¡Òû ÔºÑμÔ·Õè¶Ù¡μŒÍ§

½†ÒºÃÔËÒÃÊ‹§àÊÃÔÁáÅÐʹѺʹعÇѲ¹¸ÃÃÁͧ¤�¡Ã·ÕèÁØ‹§

์¹¤ÇÒÁÊíÒ¤Ñޢͧ¤ÇÒÁ«×èÍÊÑμÂ�áÅШÃÔ¸ÃÃÁ

½†ÒºÃÔËÒÃÁÕ¡Òà íÒà¹Ô¹¡ÒÃμÒÁ¤ÇÃá¡‹¡Ã³Õ àÁ×èÍäÁ‹ÁÕ

¡Òû ÔºÑμÔμÒÁ¹âºÒ ÇÔ Õ» ÔºÑμÔ ËÃ×ÍÃÐàºÕº» ÔºÑμÔ

½†ÒºÃÔËÒáíÒ˹´à»‡ÒËÁÒ¡ÒôíÒà¹Ô¹§Ò¹·Õè໚¹

ä»ä ŒáÅÐäÁ‹ÊÌҧ¤ÇÒÁ¡´´Ñ¹ãˌᡋ¾¹Ñ¡§Ò¹ã¹¡ÒÃ

» ÔºÑμÔ§Ò¹ãËŒºÃÃÅØμÒÁ໇ÒËÁÒ·Õè໚¹ä»äÁ‹ä Œ

จดทควรประเมน ความเหน/คาอธบาย

Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹88

½†ÒºÃÔËÒáíÒ˹´ÊÔè§ Ù§ã¨·ÕèÂØμÔ ÃÃÁáÅÐ íÒ໚¹ à¾×èÍãËŒ

ÁÑè¹ã¨Ç‹Ò¾¹Ñ¡§Ò¹¨ÐÁÕ¤ÇÒÁ«×èÍÊÑμÂ�áÅж×Í» ÔºÑμÔμÒÁ

¨ÃÔ¸ÃÃÁ

½†ÒºÃÔËÒôíÒà¹Ô¹¡ÒÃâ´Âà˧´‹Ç¹àÁ×èÍÁÕÊÑÞÞÒ³á Œ§Ç‹Ò

ÍÒ¨ÁÕ»˜ÞËÒàÃ×èͧ¤ÇÒÁ«×èÍÊÑμÂ�áÅШÃÔ¸ÃÃÁ¢Í§

¾¹Ñ¡§Ò¹à¡Ô´¢Öé¹

1.3 ความร ทกษะและความสามารถของบคลากร

ÁÕ¡ÒáíÒ˹´ÃдѺ¤ÇÒÁÃÙŒ ·Ñ¡ÉÐáÅФÇÒÁÊÒÁÒö

ÁÕ¡Òà Ѵ·íÒàÍ¡ÊÒäíÒºÃÃÂÒ¤سÅѡɳЧҹ¢Í§

áμ‹ÅÐμíÒá˹‹§áÅÐ໚¹»˜¨ غѹ

ÁÕ¡ÒÃÃкØáÅÐá Œ§ãËŒ¾¹Ñ¡§Ò¹·ÃÒºà¡ÕèÂǡѺ¤ÇÒÁÃÙŒ

·Ñ¡ÉÐáÅФÇÒÁÊÒÁÒö·ÕèμŒÍ§¡ÒÃÊíÒËÃѺ¡Òû ÔºÑμÔ§Ò¹

ÁÕá¼¹¡Òýƒ¡ÍºÃÁμÒÁ¤ÇÒÁμŒÍ§¡Òâͧ¾¹Ñ¡§Ò¹

·Ñé§ËÁ´Í‹ҧàËÁÒÐÊÁ

¡ÒûÃÐàÁÔ¹¼Å¡Òû ÔºÑμÔ§Ò¹¾Ô ÒóҨҡ¡ÒûÃÐàÁÔ¹

»˜¨ Ñ·ÕèÁÕ¼Åμ‹Í¤ÇÒÁÊíÒàÃ稢ͧ§Ò¹ áÅÐÁÕ¡ÒÃÃкØ

Í‹ҧªÑ ਹã¹Ê‹Ç¹¾¹Ñ¡§Ò¹ÁռšÒû ÔºÑμÔ§Ò¹´Õ áÅÐ

ʋǹ·ÕèμŒÍ§ÁÕ¡ÒûÃѺ»Ãا

1.4 โครงสรางองคกร

ÁÕ¡ÒÃ Ñ â¤Ã§ÊÌҧáÅÐÊÒ§ҹ ¡Òúѧ¤ÑººÑÞªÒ·ÕèªÑ ਹ

áÅÐàËÁÒÐÊÁ¡Ñº¢¹Ò´áÅÐÅѡɳСÒà íÒà¹Ô¹§Ò¹¢Í§

˹‹ÇÂÃѺμÃǨ

ÁÕ¡ÒûÃÐàÁÔ¹¼Åâ¤Ã§ÊÌҧ໚¹¤ÃÑ駤ÃÒÇáÅлÃѺà»ÅÕè¹

·Õè íÒ໚¹ãËŒÊÍ´¤ÅŒÍ§¡ÑºÊ¶Ò¹¡Òó�·ÕèÁÕ¡ÒÃà»ÅÕè¹á»Å§

ÁÕ¡ÒÃáÊ´§á¼¹ÀÙÁÔ¡Òà Ѵͧ¤ �¡Ã·Õè¶Ù¡μŒÍ§áÅзѹÊÁÑÂ

ãËŒ¾¹Ñ¡§Ò¹·Ø¡¤¹·ÃÒº

1.5 การมอบอานาจและหนาทความรบผดชอบ

ÁÕ¡ÒÃÁͺËÁÒÂÍíÒ¹Ò¨áÅÐ˹ŒÒ·Õè¤ÇÒÁÃѺ¼Ô ªÍºãËŒ¡Ñº

ºØ¤¤Å·ÕèàËÁÒÐÊÁáÅÐ໚¹ä»Í‹ҧ¶Ù¡μŒÍ§ áÅÐÁÕ¡ÒÃ

á Œ§ãËŒ¾¹Ñ¡§Ò¹·Ø¡¤¹·ÃÒº

¼ÙŒºÃÔËÒÃÁÕÇÔ Õ¡Ò÷ÕèÁÕ»ÃÐÊÔ·¸ÔÀҾ㹡ÒÃμÔ´μÒÁ¼Å¡ÒÃ

íÒà¹Ô¹§Ò¹·ÕèÁͺËÁÒÂ

จดทควรประเมน ความเหน/คาอธบาย

Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹ 89

1.6 นโยบายวธบรหารดานบคลากร

ÁÕ¡ÒáíÒ˹´ÁÒμðҹËÃ×Í¢ŒÍ¡íÒ˹´ã¹¡ÒÃÇ‹Ò¨ŒÒ§

ºØ¤Åҡ÷ÕèàËÁÒÐÊÁ â´Â์¹¶Ö§¡ÒÃÈÖ¡ÉÒ »ÃÐʺ¡Òó�

¤ÇÒÁ«×èÍÊÑμÂ�áÅÐÁÕ¨ÃÔ¸ÃÃÁ

ÁÕ¡Òà Ѵ»°Á¹Ôà·ÈãËŒ¡Ñº¾¹Ñ¡§Ò¹ãËÁ‹ áÅÐ Ñ´½ƒ¡

ͺÃÁ¾¹Ñ¡§Ò¹·Ø¡¤¹Í‹ҧÊÁèíÒàÊÁÍáÅÐμ‹Íà¹×èͧ

¡ÒÃàÅ×è͹μíÒá˹‹§áÅÐÍÑμÃÒà§Ô¹à´×͹ áÅСÒÃâ¡ŒÒÂ

¢Öé¹ÍÂÙ‹¡Ñº¡ÒûÃÐàÁÔ¹¼Å¡Òû ÔºÑμÔ§Ò¹

¡ÒûÃÐàÁÔ¹¼Å¡Òû ÔºÑμÔ§Ò¹¢Í§¾¹Ñ¡§Ò¹ä Œ¾Ô ÒóÒ

ÃÇÁ¶Ö§¤ÇÒÁ«×èÍÊÑμÂ�áÅШÃÔ¸ÃÃÁ

ÁÕ¡ÒÃŧâ·É·Ò§ÇÔ¹ÑÂáÅÐᡌ䢻˜ÞËÒ àÁ×èÍÁÕ¡ÒÃäÁ‹

» ÔºÑμÔμÒÁ¹âºÒÂËÃ×Í¢ŒÍ¡íÒ˹´´ŒÒ¹¨ÃÔ¸ÃÃÁ

1.7 กลไกการตดตามการตรวจสอบการปฏบตงาน

ÁÕ¤³Ð¡ÃÃÁ¡ÒÃμÃǨÊͺËÃ×ͤ³Ð¡ÃÃÁ¡ÒÃμÃǨÊͺ

áÅлÃÐàÁÔ¹¼ÅÀÒ¤ÃÒª¡Òà áÅÐÁÕ¡ÒáíҡѺ ÙáÅ ¡ÒÃ

» ÔºÑμÔ§Ò¹ÀÒÂã¹Í§¤�¡Ããˌ໚¹ä»μÒÁÃкº¡ÒäǺ¤ØÁ

ÀÒÂã¹·Õè¡íÒ˹´Í‹ҧμ‹Íà¹×èͧáÅÐÊÁèíÒàÊÁÍ

ÁÕ¼ÙŒμÃǨÊͺÀÒÂã¹ áÅÐÁÕ¡ÒÃÃÒ§ҹ¼Å¡ÒÃμÃǨÊͺ

ÀÒÂã¹μ‹ÍËÑÇ˹ŒÒʋǹÃÒª¡ÒÃ

1.8 อน ๆ (โปรดระบ)

.........................................................................................................

........................................................................................................

สรป / วธการทควรปฏบต

........................................................................................................

........................................................................................................

........................................................................................................

ชอผประเมน ..................................

ตาแหนง .........................................

วนท .............../................./...............

จดทควรประเมน ความเหน/คาอธบาย

Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹90

2. การประเมนความเสยง

¡‹Í¹¡ÒûÃÐàÁÔ¹¤ÇÒÁàÊÕ觨ÐμŒÍ§ÊÌҧ¤ÇÒÁªÑ´à¨¹à¡ÕèÂǡѺ

ÇÑμ¶Ø»ÃÐʧ¤�¡ÒôíÒà¹Ô¹§Ò¹·Ñé§ã¹ÃРѺ˹‹ÇÂÃѺμÃǨ áÅÐÃРѺ

¡Ô¨¡ÃÃÁ (ઋ¹ á¼¹§Ò¹ ËÃ×ͧҹ·Õèä ŒÃѺÁͺËÁÒÂ)

ÇÑμ¶Ø»ÃÐʧ¤�¢Í§¡ÒûÃÐàÁԹͧ¤ �»ÃСͺ¡ÒäǺ¤ØÁÀÒÂã¹¹Õé

à¾×èÍ·ÃÒº¡Ãкǹ¡ÒÃÃкؤÇÒÁàÊÕè§ ¡ÒÃÇÔà¤ÃÒÐË � áÅСÒúÃÔËÒÃ

¤ÇÒÁàÊÕèÂ§Ç‹Ò àËÁÒÐÊÁ à¾Õ§¾Í ËÃ×ÍäÁ‹

2.1 วตถประสงคระดบหนวยรบตรวจ

ÁÕ¡ÒáíÒ˹´ÇÑμ¶Ø»ÃÐʧ¤�áÅÐ໇ÒËÁÒ¡ÒôíÒà¹Ô¹§Ò¹

¢Í§Ë¹‹Ç§ҹÍ‹ҧªÑ´à¨¹áÅÐÇÑ´¼Åä Œ

ÁÕ¡ÒÃà¼Âá¾Ã‹áÅЪÕéᨧãËŒºØ¤Åҡ÷ءÃРѺ·ÃÒºáÅÐ

ࢌÒã¨μç¡Ñ¹

2.2 วตถประสงคระดบกจกรรม

ÁÕ¡ÒáíÒ˹´ÇÑμ¶Ø»ÃÐʧ¤�¢Í§¡Òà íÒà¹Ô¹§Ò¹ã¹ÃдѺ

¡Ô¨¡ÃÃÁ áÅÐÇÑμ¶Ø»ÃÐʧ¤�¹ÕéÊÍ´¤ÅŒÍ§áÅÐʹѺʹع

ÇÑμ¶Ø»ÃÐʧ¤�ÃРѺ˹‹ÇÂÃѺμÃǨ

ÇÑμ¶Ø»ÃÐʧ¤�ÃРѺ¡Ô ¡ÃÃÁªÑ ਹ » ÔºÑμÔä Œ áÅÐÇÑ ¼Åä Œ

ºØ¤Åҡ÷ء¤¹·Õèà¡ÕèÂÇ¢ŒÍ§ÁÕʋǹËÇÁ㹡ÒáíÒ˹´áÅÐ

ãËŒ¡ÒÃÂÍÁÃѺ

2.3 การระบปจจยเสยง

¼ÙŒºÃÔËÒ÷ءÃРѺÁÕʋǹËÇÁ㹡ÒÃÃкØáÅлÃÐàÁÔ¹

¤ÇÒÁàÊÕè§

ÁÕ¡ÒÃÃкØáÅлÃÐàÁÔ¹¤ÇÒÁàÊÕ觷ÕèÍÒ¨à¡Ô´¢Ö鹨ҡ

»˜¨ ÑÂÀÒÂã¹áÅÐÀÒ¹͡ ઋ¹ ¡ÒûÃѺŴºØ¤ÅÒ¡Ã

¡ÒÃ㪌෤â¹âÅÂÕÊÁÑÂãËÁ‹ ¡ÒÃà¡Ô´ÀѸÃÃÁªÒμÔ ¡ÒÃ

à»ÅÕè¹á»Å§·Ò§¡ÒÃàÁ×ͧ àÈÃÉ°¡Ô áÅÐÊѧ¤Á ໚¹μŒ¹

จดทควรประเมน ความเหน/คาอธบาย

Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹ 91

2.4 การวเคราะหความเสยง

ÁÕ¡ÒáíÒ˹´à¡³± �㹡ÒþԨÒóÒÃРѺ¤ÇÒÁÊíÒ¤ÑÞ

¢Í§¤ÇÒÁàÊÕè§

ÁÕ¡ÒÃÇÔà¤ÃÒÐË �áÅлÃÐàÁÔ¹ÃРѺ¤ÇÒÁÊíÒ¤ÑÞËÃ×ͼÅ

¡Ãзº¢Í§¤ÇÒÁàÊÕè§áÅФÇÒÁ¶Õè·Õè¨Ðà¡Ô´ËÃ×ÍâÍ¡ÒÊ

·Õèจะเกดความเสยง

2.5 การกาหนดวธการควบคมเพอปองกนความเสยง

ÁÕ¡ÒÃÇÔà¤ÃÒÐË �ÊÒàËμآͧ¤ÇÒÁàÊÕ觷ÕèÍÒ¨à¡Ô´¢Öé¹áÅÐ

¡íÒ˹´ÇÔ Õ¡ÒäǺ¤ØÁà¾×èÍ»‡Í§¡Ñ¹ËÃ×ÍÅ´¤ÇÒÁàÊÕè§

ÁÕ¡ÒþԨÒóҤÇÒÁ¤ØŒÁ¤‹Ò¢Í§μŒ¹·Ø¹·Õè¨Ðà¡Ô´¢Ö鹨ҡ

¡ÒáíÒ˹´ÇÔ Õ¡ÒäǺ¤ØÁà¾×èÍ»‡Í§¡Ñ¹ËÃ×ÍÅ´¤ÇÒÁàÊÕè§

ÁÕ¡ÒÃá Œ§ãËŒºØ¤Åҡ÷ء¤¹·ÃÒºà¡ÕèÂǡѺÇÔ Õ¡ÒÃ

¤Çº¤ØÁà¾×èÍ»‡Í§¡Ñ¹ËÃ×ÍÅ´¤ÇÒÁàÊÕè§

ÁÕ¡ÒÃμÔ´μÒÁ¼Å¡Òû ÔºÑμÔμÒÁÇÔ Õ¡ÒäǺ¤ØÁ·Õè¡íÒ˹´

à¾×èÍ»‡Í§¡Ñ¹ËÃ×ÍÅ´¤ÇÒÁàÊÕè§

2.6 อน ๆ (โปรดระบ)

.........................................................................................................

..........................................................................................................

สรป / วธการทควรปฏบต

..........................................................................................................

..........................................................................................................

.........................................................................................................

ชอผประเมน .................................

ตาแหนง ........................................

วนท .............../................./..............

จดทควรประเมน ความเหน/คาอธบาย

Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹92

3. กจกรรมการควบคม

㹡ÒûÃÐàÁÔ¹¤ÇÒÁà¾Õ§¾Í¢Í§¡ÒäǺ¤ØÁÀÒÂã¹¼ÙŒ»ÃÐàÁÔ¹¤ÇÃ

¾Ô¨ÒóÒÇ‹Ò ÁÕ¡Ô¨¡ÃÃÁ¡ÒäǺ¤ØÁ·ÕèÊíÒ¤ÑÞàËÁÒÐÊÁ à¾Õ§¾ÍáÅÐÁÕ

»ÃÐÊÔ·¸Ô¼ÅËÃ×ÍäÁ‹

3.1 ¡Ô¨¡ÃÃÁ¡ÒäǺ¤ØÁä Œ¡íÒ˹´¢Öé¹μÒÁÇÑμ¶Ø»ÃÐʧ¤�áÅмÅ

¡ÒûÃÐàÁÔ¹¤ÇÒÁàÊÕè§

3.2 ºØ¤Åҡ÷ء¤¹·ÃÒºáÅÐࢌÒã¨ÇÑμ¶Ø»ÃÐʧ¤�¢Í§¡Ô ¡ÃÃÁ¡ÒÃ

¤Çº¤ØÁ

3.3 ÁÕ¡ÒáíÒ˹´¢Íºà¢μÍíҹҨ˹ŒÒ·ÕèáÅÐǧà§Ô¹Í¹ØÁÑμԢͧ¼ÙŒ

ºÃÔËÒÃáμ‹ÅÐÃРѺänj͋ҧªÑ´à¨¹áÅÐ໚¹ÅÒÂÅѡɳ�ÍÑ¡ÉÃ

3.4 ÁÕÁÒμáÒû‡Í§¡Ñ¹áÅÐ ÙáÅÃÑ¡ÉÒ·ÃѾÂ�ÊԹ͋ҧÃÑ´¡ØÁáÅÐ

à¾Õ§¾Í

3.5 ÁÕ¡ÒÃẋ§á¡˹ŒÒ·Õè¡Òû ÔºÑμÔ§Ò¹·ÕèÊíÒ¤ÑÞËÃ×ͧҹ·ÕèàÊÕè§

μ‹Í¤ÇÒÁàÊÕÂËÒÂμÑé§áμ‹μŒ¹¨¹¨º ઋ¹ ¡ÒÃ͹ØÁÑμÔ ¡Òúѹ·Ö¡

ºÑÞªÕ áÅСÒà ÙáÅÃÑ¡ÉÒ·ÃѾÂ�ÊÔ¹

3.6 ÁÕ¢ŒÍ¡íÒ˹´à»š¹ÅÒÂÅѡɳ�ÍÑ¡Éà áÅк·Å§â·É¡Ã³Õ½†Ò½„¹

ã¹àÃ×èͧ¡ÒÃÁռŻÃÐ⪹�·Ñº«ŒÍ¹â´ÂÍÒÈÑÂÍíҹҨ˹ŒÒ·Õè

3.7 ÁÕÁÒμáÒÃμÔ´μÒÁáÅÐμÃǨÊͺãËŒ¡Òà íÒà¹Ô¹§Ò¹¢Í§

ͧ¤�¡Ã໚¹ä»μÒÁ¡®ÃÐàºÕº ¢ŒÍºÑ§¤Ñº áÅÐÁμÔ¤³ÐÃÑ°Á¹μÃÕ

3.8 อน ๆ (โปรดระบ)

........................................................................................................

........................................................................................................

สรป / วธการทควรปฏบต

........................................................................................................

........................................................................................................

........................................................................................................

ชอผประเมน ...............................

ตาแหนง ......................................

วนท .............../................./............

จดทควรประเมน ความเหน/คาอธบาย

Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹ 93

จดทควรประเมน ความเหน/คาอธบาย

4. สารสนเทศและการสอสาร

¡ÒôíÒà¹Ô¹¡ÒÃà¡ÕèÂǡѺ¡ÒäǺ¤ØÁÀÒÂ㹨Ðμ ŒÍ§ÁÕÊÒÃʹà·È

·Õèà¡ÕèÂÇ¢ŒÍ§áÅÐàª×èͶ×Íä´Œ ¼ÙŒ»ÃÐàÁÔ¹¤ÇþԨÒóҤÇÒÁàËÁÒÐÊÁ

¢Í§ÃкºÊÒÃʹà·ÈáÅСÒÃÊ×èÍÊÒÃμ ‹Í¤ÇÒÁμ ŒÍ§¡Òâͧ¼ÙŒãªŒ

áÅСÒúÃÃÅØÇÑμ¶Ø»ÃÐʧ¤ �¢Í§¡ÒäǺ¤ØÁÀÒÂã¹

4.1 ¨Ñ´ãËŒÁÕÃкºÊÒÃʹà·ÈáÅÐÊÒ¡ÒÃÃÒ§ҹÊíÒËÃѺ¡ÒÃ

ºÃÔËÒÃáÅÐμÑ´ÊԹ㨢ͧ½†ÒºÃÔËÒÃ

4.2 ÁÕ¡Òà Ѵ·íÒáÅÐÃǺÃÇÁ¢ŒÍÁÙÅà¡ÕèÂǡѺ¡Òà íÒà¹Ô¹§Ò¹¡ÒÃ

à§Ô¹ áÅСÒû ÔºÑμÔμÒÁ¡® ÃÐàºÕº ¢ŒÍºÑ§¤Ñº áÅÐÁμÔ¤³Ð

ÃÑ°Á¹μÃÕänj͋ҧ¶Ù¡μŒÍ§ ¤Ãº¶ŒÇ¹ áÅÐ໚¹»˜¨ غѹ

4.3 ÁÕ¡Òà Ѵà¡çº¢ŒÍÁÙÅ/àÍ¡ÊÒûÃСͺ¡Òà ‹ÒÂà§Ô¹áÅСÒÃ

ºÑ¹·Ö¡ºÑÞªÕäÇŒ¤Ãº¶ŒÇ¹ ÊÁºÙó� áÅÐ໚¹ËÁÇ´ËÁÙ‹

4.4 ÁÕ¡ÒÃÃÒ§ҹ¢ŒÍÁÙÅ·Õè íÒ໚¹·Ñ駨ҡÀÒÂã¹áÅÐÀÒ¹͡ãËŒ¼ÙŒ

ºÃÔËÒ÷ءÃРѺ

4.5 ÁÕÃкº¡ÒÃμÔ´μ‹ÍÊ×èÍÊÒ÷Ñé§ÀÒÂã¹áÅÐÀÒ¹͡Í‹ҧ

à¾Õ§¾Í àª×èͶ×Íä Œ áÅзѹ¡ÒÅ

4.6 ÁÕ¡ÒÃÊ×èÍÊÒÃÍ‹ҧªÑ´à¨¹ãËŒ¾¹Ñ¡§Ò¹·Ø¡¤¹·ÃÒºáÅÐࢌÒã¨

º·ºÒ·Ë¹ŒÒ·Õè¢Í§μ¹à¡ÕèÂǡѺ¡ÒäǺ¤ØÁÀÒÂã¹ »ÞËÒáÅÐ

ش͋͹¢Í§¡ÒäǺ¤ØÁÀÒÂã¹·Õèà¡Ô´¢Öé¹áÅÐá¹Ç·Ò§¡ÒÃ

á¡Œä¢

4.7 ÁÕ¡Åä¡ËÃ×ͪ‹Í§·Ò§ãËŒ¾¹Ñ¡§Ò¹ÊÒÁÒöàʹ͢ŒÍ¤Ô àËç¹ ËÃ×Í

¢ŒÍàʹÍá¹Ð㹡ÒûÃѺ»Ãا¡Òà íÒà¹Ô¹§Ò¹¢Í§Í§¤ �¡Ã

4.8 ÁÕ¡ÒÃÃѺ¿˜§áÅоԨÒóҢŒÍÌͧàÃÕ¹¨Ò¡ÀÒ¹͡ ÍÒ·Ô

ÃÑ°ÊÀÒ »ÃЪҪ¹ Ê×èÍÁÇŪ¹

Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹94

4.9 อน ๆ (โปรดระบ)

........................................................................................................

.........................................................................................................

สรป / วธการทควรปฏบต

........................................................................................................

........................................................................................................

........................................................................................................

ชอผประเมน ..................................

ตาแหนง .........................................

วนท .............../................./...............

จดทควรประเมน ความเหน/คาอธบาย

Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹ 95

จดทควรประเมน ความเหน/คาอธบาย

5. การตดตามประเมนผล

¼ÙŒ»ÃÐàÁÔ¹¤ÇþԨÒóҤÇÒÁàËÁÒÐÊÁ¢Í§Ãкº¡ÒÃμÔ´μÒÁ

»ÃÐàÁÔ¹¼Å¡ÒäǺ¤ØÁÀÒÂ㹢ͧͧ¤ �¡Ãã¹Íѹ¨Ðª‹ÇÂãËŒºÃÃÅØ

ÇÑμ¶Ø»ÃÐʧ¤�¢Í§¡ÒäǺ¤ØÁÀÒÂã¹

5.1 ÁÕ¡ÒÃà»ÃÕºà·ÕºἹáÅмšÒà íÒà¹Ô¹§Ò¹ áÅÐÃÒ§ҹ

ãËŒ¼ÙŒ¡íҡѺ ÙáÅ·ÃҺ໚¹ÅÒÂÅѡɳ�ÍÑ¡ÉÃÍ‹ҧμ‹Íà¹×èͧáÅÐ

ÊÁèíÒàÊÁÍ

5.2 ¡Ã³Õ¼Å¡Òà íÒà¹Ô¹§Ò¹äÁ‹à»š¹ä»μÒÁá¼¹ ÁÕ¡Òà íÒà¹Ô¹¡ÒÃ

á¡Œä¢Í‹ҧ·Ñ¹¡ÒÅ

5.3 ÁÕ¡ÒáíÒ˹´ãËŒÁÕ¡ÒÃμÔ´μÒÁ¼Åã¹ÃÐËÇ‹Ò§¡Òû ÔºÑμÔ§Ò¹

Í‹ҧμ‹Íà¹×èͧáÅÐÊÁèíÒàÊÁÍ

5.4 ÁÕ¡ÒÃμÔ μÒÁáÅÐμÃǨÊͺ¡Òû ÔºÑμÔμÒÁÃкº¡ÒäǺ¤ØÁ

ÀÒÂã¹·Õè¡íÒ˹´änj͋ҧμ‹Íà¹×èͧáÅÐÊÁèíÒàÊÁÍ

5.5 ÁÕ¡ÒûÃÐàÁÔ¹¼Å¤ÇÒÁà¾Õ§¾ÍáÅлÃÐÊÔ·¸Ô¼Å¢Í§¡ÒÃ

¤Çº¤ØÁÀÒÂã¹ áÅлÃÐàÁÔ¹¡ÒúÃÃÅØμÒÁÇÑμ¶Ø»ÃÐʧ¤�¢Í§

ͧ¤�¡Ãã¹ÅѡɳСÒûÃÐàÁÔ¹¡ÒäǺ¤ØÁ´ŒÇÂμ¹àͧ

áÅÐ/ËÃ×Í¡ÒûÃÐàÁÔ¹¡ÒäǺ¤ØÁÍ‹ҧ໚¹ÍÔÊÃÐ Í‹ҧ¹ŒÍÂ

»‚ÅÐ˹Ö觤ÃÑé§

5.6 ÁÕ¡ÒÃÃÒ§ҹ¼Å¡ÒûÃÐàÁÔ¹áÅÐÃÒ§ҹ¡ÒÃμÃǨÊͺ¢Í§

¼ÙŒμÃǨÊͺÀÒÂã¹â´ÂμÃ§μ‹ Í¼ÙŒ¡íҡѺ ÙáÅáÅÐ/ËÃ×Í

¤³Ð¡ÃÃÁ¡ÒÃμÃǨÊͺ

5.7 ÁÕ¡ÒÃμÔ´μÒÁ¼Å¡ÒÃᡌ䢢ŒÍº¡¾Ã‹Í§·Õ辺¨Ò¡¡ÒûÃÐàÁÔ¹

¼ÅáÅСÒÃμÃǨÊͺ¢Í§¼ÙŒμÃǨÊͺÀÒÂã¹

5.8 ÁÕ¡ÒáíÒ˹´ãËŒ¼ÙŒºÃÔËÒÃμŒÍ§ÃÒ§ҹμ‹Í¼ÙŒ¡íҡѺ Ùáŷѹ·Õ

㹡óշÕèÁÕ¡Ò÷بÃÔμËÃ×ÍʧÊÑÂÇ‹ÒÁÕ¡Ò÷بÃÔμ ÁÕ¡ÒÃäÁ‹

» ÔºÑμÔμÒÁ¡® ÃÐàºÕº ¢ŒÍºÑ§¤Ñº áÅÐÁμÔ¤³ÐÃÑ°Á¹μÃÕ

áÅÐÁÕ¡ÒáÃзíÒÍ×è¹·ÕèÍÒ¨ÁռšÃзºμ‹Íͧ¤ �¡ÃÍ‹ҧÁÕ¹ÑÂ

ÊíÒ¤ÑÞ

Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹96

จดทควรประเมน ความเหน/คาอธบาย

5.9 อน ๆ (โปรดระบ)

........................................................................................................

........................................................................................................

สรป / วธการทควรปฏบต

.......................................................................................................

........................................................................................................

........................................................................................................

ชอผประเมน ..................................

ตาแหนง .........................................

วนท .............../................./...............

Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹ 97

ชอหนวยรบตรวจ/สวนงานยอย

รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน

ณ วนท.............เดอน.....................พ.ศ. .....................

องคประกอบของการควบคมภายใน ผลการประเมน / ขอสรป

1. สภาพแวดลอมการควบคม

1.1 ......................................................................................

1.2 .....................................................................................

ฯลฯ

2. การประเมนความเสยง

2.1 ....................................................................................

2.2 .....................................................................................

ฯลฯ

3. กจกรรมการควบคม

3.1 .....................................................................................

3.2 .....................................................................................

ฯลฯ

4. สารสนเทศและการสอสาร

4.1 ....................................................................................

4.2 .....................................................................................

ฯลฯ

5. การตดตามประเมนผล

5.1 .....................................................................................

5.2 .....................................................................................

ฯลฯ

ผลการประเมนโดยรวม

..............................................................................................................................................................

..............................................................................................................................................................

ชอผรายงาน.......................................................................

(ชอหวหนาหนวยรบตรวจ/หวหนาสวนงานยอย)

ตาแหนง.........................................................................................

วนท........................... เดอน..............................พ.ศ. .....................