Исследование акцизной нагрузки на отдельные категории алкогольных продуктов (вино, пиво, крепкий алкоголь) в разных странах мира

Июнь 2013 г.

Этапы исследования работы

o Определение структуры потребления o Мониторинг уровня ставок акцизов o Определение ценовой доступности o Анализ структуры поступлений акцизовo Рекомендации

ОПРЕДЕЛЕНИЕ СТРУКТУРЫ ПОТРЕБЛЕНИЯ ПИВА И КРЕПКОГО АЛКОГОЛЯ В МИРЕ

0

2

4

6

8

10

12

14

16Бе

лору

ссия

Коре

яСл

овен

ияРо

ссия

Слов

акия

Испа

ния

Бель

гия

Авст

рали

яПо

льш

аФ

инля

ндия

Укра

ина

Нова

я Зе

ланд

ияСШ

АКа

нада

Шве

ция

Каза

хста

нНо

рвег

ияМ

екси

ка

Чехи

яФ

ранц

ияАв

стри

яИр

ланд

ияГе

рман

ияВе

нгри

яПо

ртуг

алия

Дани

яВе

лико

брит

ания

Шве

йцар

ияНи

дерл

анды

Грец

ияЯп

ония

Итал

ияИз

раил

ьТу

рцияли

тры

чис

того

спи

рта

на ч

елов

ека

в во

зрас

те 1

5 ле

т и с

тарш

е в

год

2000 2007-2010

р а с т у щ а я т е н д ен ц и я понижающая тенденция

Источник: Всемирная организация здравоохранения

Страны СНГ и Восточной Европы находятся в группе стран с растущей динамикой. Меры активной антиалкогольной кампании в России пока не проявились статистически.

0

2

4

6

8

10

12

14

16

Чехи

яАв

стри

яГе

рман

ияИ

рлан

дия

Поль

ша

Бель

гия

Исп

ания

Росс

ияСл

овен

ияАв

стра

лия

Фин

лянд

ияН

идер

ланд

ыСШ

АВе

нгри

яМ

екси

каКа

нада

Дан

ияВе

лико

брит

ания

Слов

акия

Нов

ая З

елан

дия

Порт

угал

ияУк

раин

аШ

вейц

ария

Нор

веги

яШ

веци

яБе

лору

ссия

Каза

хста

нКо

рея

Грец

ияФ

ранц

ияЯп

ония

Ита

лия

Изр

аиль

Турц

ия

литр

ы ч

исто

го с

пирт

а на

чел

овек

а в

возр

асте

15

лет

и ст

арш

е в

год

крепкоалкогольные напиткивинопиво

Источник: Всемирная организация здравоохранения

В развитых странах спрос смещен в сторону слабоалкогольных напитков. В России уровень потребления крепких напитков практически равен объему потребления пива и вина в совокупности. Оценки потребления крепких напитков явно занижены, поскольку не учитывают нелегальное производство

0

2

4

6

8

10

12

14

1970

1972

1974

1976

1978

1980

1982

1984

1986

1988

1990

1992

1994

1996

1998

2000

2002

2004

2006

2008

литр

ы ч

исто

го с

пирт

а на

чел

овек

а в

возр

асте

15

лет

и ст

арш

е в

год

крепкоалкогольные напиткивинопиво

Источник: Всемирная организация здравоохранения

Крепкий алкоголь всегда доминировал в российской структуре, хотя последние 20 лет растет доля пива.

«ИДЕАЛЬНАЯ» СТРУКТУРА ПОТРЕБЛЕНИЯ (Г.Эдвардс, П.Андерсон, Т.Бабор и др.)ПИВО (50%) : ВИНО (35%) : КРЕПКИЕ НАПИТКИ (15%)

Бельгия

«Пивной» тип потребления (более 50%)

ЧехияАвстрияГерманияИрландияМексика

«Винный» тип потребления (более 40%)

ИталияФранция

ПортугалияДанияГрецияШвеция

ШвейцарияНовая Зеландия

Потребление, ориентированное на крепкий

алкоголь (более 40%)Белоруссия

УкраинаРоссия

КазахстанКорея

СловакияСловения

Промежуточный тип потребления

ФинляндияВеликобритания

СШАКанадаПольшаВенгрия

Промежуточный тип потребления Нидерланды

НорвегияИспания

Австралия

Ориентация на «идеальную» структуру потребления алкогольной продукции оправдана минимизацией негативных последствий для здоровья населения.

0,0 2,0 4,0 6,0 8,0 10,0 12,0

РоссияУкраина

ФинляндияАвстралия

ШвецияЯпонияКанадаПольша

ДанияНорвегия

СШАНидерланды

Новая ЗеландияФранцияВенгрия

СловакияАвстрия

ГерманияИталия

ЧехияБельгия

ШвейцарияВеликобритания

ИрландияПортугалия

Испания

соотношение "off-trade" и "on-trade" для пива0,0 5,0 10,0 15,0 20,0 25,0

РоссияПольша

ФинляндияШвеция

НорвегияКанада

ФранцияУкраина

ШвейцарияГермания

БельгияДания

АвстралияВеликобритания

СШААвстрияЯпония

ВенгрияИрландия

НидерландыНовая Зеландия

ЧехияСловакия

ПортугалияИталия

Испания

соотношение "off-trade" и "on-trade" для крепких напитков

В России, практически весь алкоголь, особенно крепкие напитки, реализуется через розничные сети. Причины: слишком большие надбавки к цене алкоголя, реализуемого в барах, ресторанах и проч., неудовлетворительное развитие туризма, а также качество и доступность питейных заведений в стране.

Между акцизами и уровнем потребления пива отсутствует отрицательная зависимость, причем зачастую наблюдается ситуация, когда большими объемами потребления пива характеризуются страны с высокими акцизами на пиво.

Зависимость между акцизами на крепкий алкоголь и объемами потребления явно отрицательная.

Зависимая переменная: логарифм потребления

Модель для пива

Модель для крепкого алкоголя

Комментарий

Величина акцизного налога (в логарифмах)

-0.0438 -0.283*** Величина акцизной ставки на пиво влияет на объем потребления пива незначимо, величина акциза на крепкий алкоголь влияет значимо и отрицательно на объем потребления крепкого алкоголя

(0.0598) (0.0387)

Остаточная цена (в логарифмах) -0.208** -0.142*** Издержки производства и др. факторы, не связанные с величиной акциза, влияют значимо и отрицательно на уровень потребления алкоголя.

(0.0977) (0.0286)

ВВП на душу населения (в логарифмах)

0.325*** 0.249*** ВВП на душу населения влияет на потребление алкоголя значимо и положительно (0.0701) (0.0425)

Возраст, начиная с которого разрешено употребление

-0.0821** 0.0350 Мера в отношении пива влияет малозначимо и отрицательно, в отношении крепкого алкоголя статистически незначима

(0.0355) (0.0297)

Наличие утвержденной алкогольной политики

-0.00913 0.0713*** Мера в отношении пива статистически незначима, в отношении крепкого алкоголя влияет малозначимо и положительно

(0.0368) (0.0216)

Наличие в рекламе предупреждений о вреде потребления пива

-0.304*** 0.0970 Мера в отношении пива влияет значимо и отрицательно, в отношении крепкого алкоголя статистически незначима

(0.0715) (0.0816)

Необходимость получения лицензии для производства

0.171 0.304*** Мера в отношении пива статистически малозначима, в отношении крепкого алкоголя влияет значимо и положительно

(0.161) (0.0757)

Необходимость получения лицензии для продажи

0.186 -0.725*** Мера в отношении пива статистически малозначима, в отношении крепкого алкоголя влияет значимо и отрицательно

(0.121) (0.0767)

Страновые эффекты есть есть Константа 2.344* -0.697 (1.221) (0.449) Число наблюдений 285 289 R-квадрат 0.877 0.968

В скобках указаны стандартные ошибки. * – значимость на 10%-м уровне;** – значимость на 5%-м уровне; *** – значимость на 1%-м уровне.

ВЫВОДЫo Россия характеризуется крайне высоким уровнем удельного

потребления алкогольных напитков, даже по сравнению с другими странами северных широт.

o Высокая доля неучтенного потребления алкогольных напитков говорит о необходимости ужесточения борьбы с нелегальным производством алкоголя (преимущественно крепких напитков).

o Проведенные расчеты подтвердили крайне негативное влияние высокого потребления крепкоалкогольных напитков на здоровье населения в России в связи с развитием хронических заболеваний.

o Попытки изменить структуру спроса на алкоголь в России в пользу слабоалкогольных напитков осложняются культурными особенностями (реализация практически всего алкоголя осуществляется через розничные сети).

МОНИТОРИНГ УРОВНЯ СТАВОК АКЦИЗОВ ПРИ ОБЛОЖЕНИИ АЛКОГОЛЬНЫХ НАПИТКОВ В МИРЕ

Норве

гия

Израи

ль

Япони

я

Финлян

дия

Австр

алия

Канад

а

Велик

обри

тани

я

Шве

ция

Новая

Зелан

дия

Ирлан

дия

Словен

ия

Дания

Нидер

ланды

Грец

ия

Росси

я

Италия

Австр

ия

Венгри

я

Польш

а

Бельги

я

Порту

галия

Словак

ия

Чехия

Белор

усси

я

Шве

йцар

ия

Франц

ияСШ

А

Испан

ия

Герм

ания

Украи

на0.0

0.5

1.0

1.5

2.0

2.5

3.02000 2012

евро

/ ли

тр п

ива

0

5

10

15

20

25

30

35

2000 2012

евро

/ ли

тр

креп

коал

кого

льно

го

напи

тка

По уровню акцизного налогообложения пива Россия относится к странам со средним уровнем ставки, превышая уровень в странах СНГ и признанных лидеров по производству и потреблению пива (Германия, США, Чехия), тогда как в отношении крепких напитков – к странам с минимальным уровнем налогообложения, что нехарактерно для других стран северных широт.

Непропорциональный рост ставок акцизов на два вида алкогольной продукции (рост ставок акциза на крепкий алкоголь в реальных ценах 2000 по 2012 гг составил 17%, для пива средней крепости – в 3,8 раза) привел к тому, что ставки в сопоставимых единицах к 2012 году практически были уравнены.

Источник: Налоговый Кодекс РФ

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 20150

100

200

300

400

500

600Пиво с нормативным содержанием доли этилового спирта 5%

Алкогольная продукция с долей спирта свыше 9%, в т.ч. напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные с добавлением спирта

руб/

литр

чис

того

спи

рта

Источник: расчеты авторов на основании данных Европейской Комиссии и ОЭСР

В России акцизная нагрузка на крепкий алкоголь и пиво отличается на ¼ (в пересчёте на чистый спирт), что не обеспечивает ценовых предпосылок к переключению потребления на слабоалкогольную продукцию.

Ситуация заметно ухудшилась вследствие индексирования ставок акциза на пиво с 2010 г.Япония

КанадаРоссия (2012)

СловенияИталия

ВеликобританияФинляндия

Россия (2015)Белоруссия

НорвегияНовая Зеландия

АвстралияВенгрия

ИрландияАвстрия

НидерландыПольшаУкраина

ПортугалияДания

СловакияШвеция

СШАРоссия (2000)

ЧехияГреция

БельгияИспанияФранция

ГерманияШвейцария

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

ВЫВОДЫo Уровень акцизной нагрузки и регулирования алкогольной отрасли

в зависимости от крепости алкогольных напитков существенно различается среди стран-членов ОЭСР, ЕС и участниц Таможенного Союза.

o Одним из основных аспектов международной практики в отношении налогообложения является сохранение разрыва между уровнем ставок акцизов на слабые и крепкие напитки в расчете на изменение структуры потребления алкоголя.

o Соотношение ставок на алкоголь в России не создает стимулов для изменения структуры его потребления в сторону слабоалкогольных напитков.

o В России установлен гораздо больший уровень акцизного налогообложения по сравнению с другими странами-участницами ТС, однако дальнейший рост будет сдерживаться планами относительно гармонизации акцизной политики в рамках ТС в течение ближайших нескольких лет.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЦЕНОВОЙ ДОСТУПНОСТИ ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ АЛКОГОЛЬНЫХ ПРОДУКТОВ В МИРЕ

0,00

1,00

2,00

3,00

4,00

5,00

6,00

Норв

егия

Авст

рали

яФ

инля

ндия

Япон

ияВе

лико

брит

ания

Кана

даИ

зраи

льД

ания

Нова

я Зе

ланд

ияИ

рлан

дия

Турц

ияШ

веци

яШ

вейц

ария

Грец

ияФ

ранц

ияАв

стри

яПо

ртуг

алия

Ита

лия

Бель

гия

Росс

ияНи

дерл

анды

США

Юж

ная

Коре

яМ

екси

каВе

нгри

яИ

спан

ияСл

овак

ияЧи

лиЧе

хия

Герм

ания

Поль

ша

Укра

ина

Бело

русс

ия

евро

/ ли

тр п

ива

2000 2011

Источник: расчеты авторов на основании данных Евромонитора

В настоящее время Россию, в отличие от других стран северных широт, следует отнести к группе стран со средним уровнем цен, тогда как десятилетие назад цены на пиво были минимальными по сравнению со странами ОЭСР и даже некоторыми странами СНГ.

0

10

20

30

40

50

60Но

рвег

ияШ

веци

яНо

вая

Зела

ндия

Авст

рали

яИ

рлан

дия

Грец

ияКа

нада

Фин

лянд

ияД

ания

Вели

кобр

итан

ияШ

вейц

ария

Изр

аиль

Турц

ияНи

дерл

анды

Бель

гия

Фра

нция

Авст

рия

Порт

угал

ияВе

нгри

яИ

спан

ияСШ

АМ

екси

каИ

тали

яСл

овак

ияЧе

хия

Герм

ания

Поль

ша

Чили

Росс

ияЯп

ония

Укра

ина

Бело

русс

ияЮ

жна

я Ко

рея

евро

/ ли

тр к

репк

оалк

огол

ьног

о на

питк

а

2000 2011

.Источник: расчеты авторов на основании данных Евромонитора

Ситуация в ценообразовании на крепкий алкоголь в России идет вразрез с мировой практикой: на крепкий алкоголь установились крайне низкие цены, сопоставимые только лишь с другими странами СНГ.

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70%

ШвейцарияФранция

СШАИспанияУкраина

ПортугалияГреция

ГерманияДания

БельгияАвстрия

ЧехияНидерланды

ИталияСловакия

РоссияВенгрия

Новая ЗеландияПольша

ИрландияВеликобритания

КанадаШвеция

ФинляндияАвстралия

БелоруссияНорвегия

ЯпонияИзраиль

доля акциза в цене пива0% 10% 20% 30% 40% 50% 60%

КанадаЯпонияГреция

СШАВенгрияИспания

ИталияАвстрия

РоссияПортугалия

Новая ЗеландияДания

УкраинаНидерланды

ИрландияСловакия

ШвейцарияЧехия

ФранцияБелоруссия

ПольшаБельгия

ВеликобританияГермания

АвстралияШвеция

НорвегияФинляндия

доля акциза в цене крепкоалкогольного напитка

Доля акциза в структуре цены на пиво в России превышает средний уровень среди стран ОЭСР, тогда как акциз на крепкий алкоголь занимает гораздо меньшую долю в розничной цене, чем в странах с успешными примерами антиалкогольной кампании.

Австралия

Чехия

Израиль

Германия

Норвегия

Швейцария

Белоруссия РОССИЯ

0

1000

2000

3000

4000

5000

6000

0,00 1,00 2,00 3,00 4,00 5,00 6,00

сред

нем

есяч

ная

зара

ботн

ая п

лата

, евр

о

средняя розничная цена, евро за 1 литр пиваИсточник: расчеты авторов на основании данных Евромонитора и ОЭСР

В настоящее время цена на пиво в России сопоставима с развитыми странами при том, что уровень доходов населения существенно ниже аналогичных показателей в ОЭСР.

Австралия

Корея

Чехия

Израиль

Германия

Греция

Норвегия

Испания

Швеция

Швейцария

БелоруссияРОССИЯ

0

1000

2000

3000

4000

5000

6000

0,00 10,00 20,00 30,00 40,00 50,00 60,00

сред

нем

есяч

ная

зара

ботн

ая п

лата

, евр

о

средняя розничная цена, евро за 1 литр крепкоалкогольного напитка

Источник: расчеты авторов на основании данных Евромонитора и ОЭСР

Розничная цена крепкоалкогольных напитков в России примерно в два раза ниже среднего уровня среди стран ОЭСР

ВЫВОДЫo Регулирование цен на алкогольную продукцию признается в мире

эффективным инструментом для решения проблемы чрезмерного потребления алкоголя и включает установление минимальных цен, индексацию на уровне не ниже инфляции, дифференциацию мер регулирования исходя из содержания алкоголя в готовом продукте.

o В России с усредненными мировыми показателями совпадает только уровень и структура розничной цены пива, в отношении крепкоалкогольных напитков Россия относится к странам с низкой долей акциза в цене.

o Во многих странах, в том числе в России, наблюдается отставание роста розничных цен от инфляции, что снижает эффективность использования ценового инструмента.

o Высокая ценовая доступность крепкоалкогольных напитков в России говорит о наличии значительного потенциала роста их розничной цены, при этом потенциал повышения средней цены на пиво относительно бюджетных возможностей потребителей крайне незначителен.

АНАЛИЗ РОЛИ АКЦИЗОВ НА АЛКОГОЛЬ В ОБЩЕМ ОБЪЕМЕ НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ

Чехия

Эстония

Финляндия

Германия

Греция

Ирландия

Италия

Новая Зеландия

Польша

Словения

РОССИЯ

-0,35%

-0,30%

-0,25%

-0,20%

-0,15%

-0,10%

-0,05%

0,00%

0,05%

0,0% 0,1% 0,2% 0,3% 0,4% 0,5% 0,6% 0,7% 0,8% 0,9% 1,0% 1,1%

сниж

ение

нал

огов

ых п

осту

плен

ий о

т акц

изов

на а

лког

оль п

о от

нош

ению

к ВВ

П в

проц

ентн

ых п

ункт

ах

доля налоговых поступлений от акцизов на алкоголь, % ВВП

Источник: Европейская Комиссия, ОЭСР, Федеральное казначейство РФ

В России уменьшение доли налоговых поступлений связано не со снижением поступлений в денежном эквиваленте, а с опережающим ростом ВВП по сравнению с темпами изменения налоговой базы и динамикой ставок.

Динамика доли налоговых поступлений от акцизов на пиво в России идет вразрез с мировой тенденцией, которая демонстрирует снижение.

0.0%

0.1%

0.2%

0.3%

0.4%

0.5%2000 2011

доля

нал

огов

ых

пост

упле

ний

от а

кциз

ов н

а пи

во, %

ВВ

П

Словак

ия

Финлян

дия

Велик

обри

тани

я

Чехия

Грец

ия

Ирлан

дия

Росси

я

Шве

ция

Новая

Зелан

дия

Франц

ия

Герм

ания

Испан

ия

Бельги

я

Дания

Нидер

ланды

Порту

галия

Австр

ия

Италия

0.0%

0.1%

0.2%

0.3%

0.4%

0.5% 2000 2011

доля

нал

огов

ых

пост

упле

ний

от а

кциз

ов н

а кр

епки

е ал

кого

льны

е на

питк

и, %

ВВ

П

Источник: Европейская Комиссия, ОЭСР, Федеральное казначейство РФ

0%

20%

40%

60%

80%

100%Сл

овен

ияАв

стри

яРо

ссия

(201

1)Ит

алия

Венг

рия

Порт

угал

ияФ

инля

ндия

Чехи

яНи

дерл

анды

Ирла

ндия

Вели

кобр

итан

ияНо

вая

Зела

ндия

Поль

ша

Дани

я Бе

льги

яИс

пани

яШ

веци

яГр

еция

Эсто

ния

Герм

ания

Слов

акия

Росс

ия (2

005)

Фра

нция

акцизы на прочие алкогольные напитки

акцизы на крепкоалкогольные напитки

акцизы на вино

акцизы на пиво

Источник: расчеты авторов по данным ОЭСР, Европейской комиссии и Федерального казначейства РФ

В России к 2011 г. произошло перераспределение акцизных сборов от крепкого алкоголя в пользу пива, и сейчас доля пива составляет почти половину всех акцизов на алкоголь, что нехарактерно для большинства стран-членов ОЭСР.

Высокое значение коэффициента собираемости в России говорит о достаточно высоком качестве налогового администрирования и, косвенно, о незначительности теневого сектора в данном сегменте рынка. Однако начало негативной динамики коэффициента совпало с трехкратным ростом акцизов в 2010 году.

Источник: расчеты авторов на основании данных ЕС, Налогового Кодекса РФ и Федерального казначейства РФ

В России традиционно остро стоит проблема неформальных продаж крепкоалкогольных напитков, так как теневой сектор сопоставим с официальными продажами крепких напитков.

Источник: расчеты авторов на основании данных ЕС, Налогового Кодекса РФ и Федерального казначейства РФ

2005 2006 2007 2008 2009 2010 20110%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

7.4% 8.1% 7.1% 5.0% 3.9% 2.7% 1.8%

0.4% 0.6% 0.5% 0.0% 0.3% 0.1% 0.1%

7.3% 5.6% 5.3%5.4% 5.3% 4.5% 4.9%

16.2% 19.1% 19.3% 24.8% 27.9%

47.4% 48.4%

62.6% 62.0% 63.2% 60.8% 58.5%

42.1% 41.4%

1.3% 2.0% 1.3% 1.3% 1.3% 1.2% 1.2%4.9% 2.6% 3.3% 2.7% 2.8% 1.9% 2.3%

акцизы на спирт этиловый

акцизы на спиртосодержащую продукцию

акцизы на вина

акцизы на пиво

акцизы на алкогольную продукцию с о.д. спирта этилового свыше 25%

акцизы на алкогольную продукцию с о.д. спирта этилового свыше 9 до 25%

акцизы на алкогольную продукцию с о.д. спирта этилового до 9%

В 2010 г. впервые акцизные отчисления с пива превысили аналогичные поступления от обложения крепкого алкоголя.

Источник: расчеты авторов на основании данных Федерального казначейства РФ

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

0

1 000

2 000

3 000

4 000

5 000

6 000Го

род

Санк

т-Пет

ербу

ргНо

воси

бирс

кая

обла

сть

Ярос

лавс

кая о

блас

тьСа

мар

ская

обл

асть

Рост

овск

ая о

блас

тьТу

льск

ая о

блас

тьРе

спуб

лика

Баш

корт

оста

нМ

оско

вска

я об

ласт

ьЧе

ляби

нска

я об

ласт

ьКа

луж

ская

обл

асть

Ниж

егор

одск

ая о

блас

тьСв

ердл

овск

ая о

блас

тьХа

баро

вски

й Кр

айПе

рмск

ий к

рай

Волг

огра

дска

я обл

асть

Ирку

тска

я об

ласт

ьРе

спуб

лика

Мор

дови

яПе

нзен

ская

обл

асть

Крас

нояр

ский

Кра

йВо

роне

жск

ая о

блас

тьУл

ьяно

вска

я об

ласт

ьТо

мск

ая о

блас

тьАл

тайс

кий

Край

Чува

шск

ая Р

еспу

блик

аИв

анов

ская

обл

асть

Ряза

нска

я обл

асть

Став

ропо

льск

ий К

рай

Курс

кая

обла

сть

Респ

убли

ка Х

акас

ияЛи

пецк

ая о

блас

тьКи

ровс

кая

обла

сть

Новг

ород

ская

обл

асть

Брян

ская

обл

асть

доля

акц

изов

, %

пост

упле

ния

от а

кциз

ов, т

ыс р

уб

Акцизы на пиво, производимые на территории РФ (левая шкала)Доля акцизов на пиво в налоговых и неналоговых доходов (правая шкала)

средний уровень - 1,39%

Акциз на пиво, производимое в территории России, полностью поступает в региональные бюджеты. По итогам 2011 года имели поступления от акцизов 73 субъекта РФ, и только в 7 из них поступления от акцизов в совокупных доходах регионального бюджета превысили 5%.

ВЫВОДЫo Было обосновано, что фискальная функция акцизной

политики не является основным фактором, влияющим на изменение уровня ставок.

o Структура поступлений от акцизов по видам алкогольных напитков в России существенно отличается от общемировой практики.

o Для бюджетов субъектов РФ поступления от акцизов на алкогольные напитки малозначимы.

o Индексация акцизных ставок должна сопровождаться принятием действенных мер администрирования, чтобы снизить вероятность дальнейшего роста теневого сектора и, как следствие, сокращения общих налоговых поступлений отрасли.

ОБЗОР ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ ТРЕБОВАНИЙ И ОГРАНИЧЕНИЯ ПРИ ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОДАЖЕ АЛКОГОЛЬНЫХ НАПИТКОВ В МИРЕ

Среди стран с высоким уровнем строгости алкогольной политики выделяются страны северной Европы, однако Россия вошла в группу со средним уровнем строгости алкогольной политики, в которую были отнесены страны с наибольшим удельным потреблением пива и вина.

Источник: WHO «Alcohol Policy Report», 2011

Группирование осуществлялось по 6 основным факторам:• наличие контроля за

производством и распространением;

• контроль дистрибуции;• наличие минимального возраста

для продажи алкоголя;• контроль в области рекламы и

продвижения продукции на рынок;• общественный контроль (движение

трезвенников, социальная реклама и т.д.);

• наличие государственной политики в области ограничения употребления алкоголя.

Контроль производства

Контроль дистрибуции

Минимальный возраст

Контроль маркетинга

Контроль водителей

Общественный контроль

0.0

0.5

1.0

1.5

2.0

2.5

3.01950 2008

Ужесточение политики в области увеличения минимального возраста употребления алкоголя, контроля маркетинга, общественного контроля, проверки водителей и одновременное снижение уровня контроля за производством и дистрибуцией алкоголя стали следствием, с одной стороны, экономического роста, увеличения производства и развития новых форм рекламы, а с другой стороны, сильными общественными движениями.

Примечание: 0 баллов - это низкий уровень внимания к проблеме, а 3 балла - высокий.Источник: по данным Еврокомиссии

• Греция• Италия• Испания16+•Австралия• Новая Зеландия•Финляндия•Великобритания•Швеция•Норвегия•Чехия•Венгрия•Польша•Словакия•Чили•Мексика•Израиль•Франция•Ирландия•Португалия•Белоруcсия• Украина•Россия•Германия•Бельгия•Голландия•Австрия•Казахстан

18+

• США• Исландия• Канада• Южная Корея• Япония

19-21+

• Германия• Бельгия• Италия• Голландия• Испания• Австрия• Греция

16+

•Австралия• Новая Зеландия•Финляндия•Великобритания•Швеция•Чехия•Венгрия•Польша•Словакия•Чили•Мексика•Израиль•Франция•Ирландия•Португалия•Белоруcсия• Украина•Россия•Казахстан

18+

•США•Норвегия•Исландия•Канада• Южная Корея•Япония

19-21+

Пиво и Вино Крепкоалкогольные напитки

Страна монополия на производство

монополия на продажу лицензия на производство лицензия на продажу

пиво вино алкоголь пиво вино алкоголь пиво вино алкоголь пиво вино алкоголь Австралия нет нет нет нет нет нет да да да да да да Канада нет нет нет нет нет да да да да да да да США нет нет нет нет нет нет да да да да да да Финляндия нет нет нет нет да да да да да да да да Норвегия нет нет да нет да да да да да да да да Швеция нет нет нет да да да да да да н/д н/д н/д Чехия нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет Венгрия нет нет нет нет нет нет да да да да да да Бельгия нет нет нет нет нет нет да да да да да да Германия нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет Россия нет нет нет нет нет нет да да да да да да Австрия нет нет нет нет нет нет да да да нет нет нет Греция нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет Казахстан нет нет нет нет нет нет да да да да да да

В условиях открытости мировой экономики, совершенствующейся логистики и модернизации таможенных правил монополии теряют смысл, терпя убытки и страдая от рынка нелегального распространения алкоголя. Лицензия на производство и продажу действует в большинстве стран, в том числе России.

Страна Часы продажи Дни продажи Места продажи Плотность точек

продаж Пиво Вино Алкоголь Пиво Вино Алкоголь Пиво Вино Алкоголь Пиво Вино Алкоголь

Австралия да да да да да да да да да нет нет нет Канада да да да нет нет нет да да да нет да нет США да да да нет нет нет да да да да да да Финляндия да да да нет да да да да да да нет нет Швеция да да да да да да да да да да да да Чехия нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет Венгрия да да да да да да да да да нет нет нет Германия да да да нет нет нет да да да нет нет нет Россия да да да нет нет нет да да да нет нет нет Австрия нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет Греция нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет Казахстан нет нет нет нет нет нет да да да нет нет нет

В странах с низким уровнем алкогольной политики практически полностью отсутствуют ограничения в области розничной продажи алкогольных напитков. Однако в настоящее время происходит ужесточение данных ограничений в большинстве стран мира, что обусловлено устоявшимся мнением о том, что лишь жесткие меры могут оградить общество от чрезмерного употребления алкоголя.

ВЫВОДЫo Строгость алкогольной политики неразрывна связана с

типом потребления и должна отражать запрос общества на те ограничения, которые могут быть применимы в зависимости от социальных, культурных, исторических и религиозных факторов.

o Ограничения в области рекламы и продажи алкоголя доказали свою эффективность, за исключением установления государственной монополии в области продажи и производства алкоголя.

o Опыт применения ограничений в области алкогольной политики в России соответствует мировым тенденциям, однако применимость большинства ограничений затруднена из-за сложностей законодательства, правового нигилизма и низкого уровня государственного контроля за их исполнением этих ограничений.

РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ АКЦИЗНОЙ ПОЛИТИКИ В РОССИИ

• Потенциал повышения ставок на пиво без существенной потери потребителей варьируется в пределах 1,2-1,5 раз в сопоставимых ценах к уровню 2012 года. Избыточная акцизная нагрузка приведет к падению производства пива и, как следствие, сокращению спроса на изделия смежных отраслей.

• Опережающими темпами оправдано индексировать ставки акциза на крепкий алкоголь (повысить ставку в 2,3-2,8 раза в сопоставимых ценах к уровню 2012 г.). Такая модель обложения будет способствовать сокращению объемов потребления крепкого алкоголя и в итоге может привести к сжатию отрасли за счет переориентации легального производства на более дорогой товарный сегмент. Однако в отсутствие эффективной системы контроля за оборотом спирта и крепкого алкоголя возможно расширение доли теневого сектора.

• В отношении вина представляется оправданным либо не повышать ставки акциза в ближайшие 3-5 лет, либо индексировать ставку на уровне инфляции, что будет способствовать развитию отечественного виноделия и повышению объема потребления вина.

• Минимально оправданное соотношение ставки акцизов на пиво и крепкий алкоголь за 1 литр готовой продукции составляет 1:11, желательное соотношение 1:18.

• Потенциал повышения средней розничной цены для пива не более 20%, для крепких напитков – 1,5-2,0 раза.

 

 Сценарий1-я

пол. 2012

2-я пол. 2012 2013 2014 2015 2016

Пиво (руб. за литр готовой продукции)

Налоговый Кодекс РФ

12 15 18 20

22*

Предлагаемый вариант

индексации21

Крепкий алкоголь (руб.

за литр этилового

спирта)

Налоговый Кодекс РФ

254 300 400

500 600 700*

Предлагаемый вариант

индексации 600 800 950

* согласно логике индексации по НК РФ.Источник: расчеты авторов, Налоговый Кодекс РФ

      2013 2014 2015 2016Объем реализации, млн дал

Пиво Налоговый кодекс РФ

940,9 919,5948 949,5

Предлагаемый вариант индексации 948 955,1

Крепкий алкоголь

Налоговый кодекс РФ

139,3

128,8 121,9 117,5

Предлагаемый вариант индексации 119,9 108,2 102,7

Объем поступлений от акцизов, млрд руб.

Пиво Налоговый кодекс РФ

126,5 148,3169,9 187,2

Предлагаемый вариант индексации 169,9 179,7

Крепкий алкоголь

Налоговый кодекс РФ

111,9129,3 146,9 165,1

Предлагаемый вариант индексации 144,5 173,8 195,9

Источник: расчеты авторов, Налоговый Кодекс РФ