г. Екатеринбург

www.intalev.ruwww.intalev.ru

Стратегические и тактические цели компании и Стратегические и тактические цели компании и управления финансами: их связь. Построение управления финансами: их связь. Построение

эффективной финансовой службы предприятия. эффективной финансовой службы предприятия. Роль корпоративного центра в управлении Роль корпоративного центра в управлении

холдингомхолдингом

Форум финансовых директоров1 ноября 2007 г.

г. Екатеринбург

www.intalev.ru

Цикл управления

www.intalev.ru


исполнениеисполнение

контрольконтроль

планированиепланирование

анализанализ

корректировкакорректировка

постановкацелей


решениерешение

www.intalev.ru










Отсутствуют долгосрочные цели предприятие не может

целенаправленно развиваться и теряет стратегическую перспективу

Отсутствуют долгосрочные цели предприятие не может

целенаправленно развиваться и теряет стратегическую перспективу

Нет замкнутого цикла планирования

предприятию сложно координировать деятельность всех своих подразделений и управлять своими ресурсами

Нет замкнутого цикла планирования

предприятию сложно координировать деятельность всех своих подразделений и управлять своими ресурсами

Не оптимальное исполнение функций (дублирование, отсутствие)

оргструктура не обеспечивает эффективное ведение бизнеса

Не оптимальное исполнение функций (дублирование, отсутствие)

оргструктура не обеспечивает эффективное ведение бизнеса

Нет замкнутой системы учета Информация поступает неактуальная,

неполная, недостоверная отсутствует единая информационная

система

Нет замкнутой системы учета Информация поступает неактуальная,

неполная, недостоверная отсутствует единая информационная

система

Ограничена функция анализа не обеспечивает руководство

информацией для принятия решений

Ограничена функция анализа не обеспечивает руководство

информацией для принятия решений

Затруднено эффективное управление

в условиях отсутствия информации управленческие решения принимаются исходя из опыта и интуиции

Затруднено эффективное управление

в условиях отсутствия информации управленческие решения принимаются исходя из опыта и интуиции

Возможности функциикорректировки сильно ограничены

в отсутствии целей невозможно скорректировать курс оптимальным образом

Возможности функциикорректировки сильно ограничены

в отсутствии целей невозможно скорректировать курс оптимальным образом

www.intalev.ru










Проблема При нарушенном цикле управления

неэффективно управляется все предприятие.

Как следствие, невозможно наладить управление отдельными областями деятельности без оптимизации всей системы управления.

Проблема При нарушенном цикле управления

неэффективно управляется все предприятие.

Как следствие, невозможно наладить управление отдельными областями деятельности без оптимизации всей системы управления.

Цель Повышение эффективности

управления фирмой

Цель Повышение эффективности

управления фирмойЗадача Построить (оптимизировать) систему

управления предприятием, которая обеспечит и будет поддерживать функционирование полного управленческого цикла.

Задача Построить (оптимизировать) систему

управления предприятием, которая обеспечит и будет поддерживать функционирование полного управленческого цикла.

www.intalev.ru

Цели и ключевые показатели

Цель – идеальная модель будущего результатаЦель – идеальная модель будущего результата

Ключевой показатель (KPI) – характеристика или параметр, с помощью которого измеряется достижение поставленной цели

Ключевой показатель (KPI) – характеристика или параметр, с помощью которого измеряется достижение поставленной цели

www.intalev.ru

Система постановки стратегических целей

КАРТА ССПКАРТА ССП

Вся деятельность компанииСфокусирована на достижение

понятных, достижимых и измеримых целей.

Вся деятельность компанииСфокусирована на достижение

понятных, достижимых и измеримых целей.

www.intalev.ru

Структура показателей ССП

Рес

урсн

ая с

трат

еги

яБ

изн

ес-с

трат

еги

я

Каких финансовых показателей мы должны достичь,

чтобы удовлетворитьакционеров и кредиторов?

Как нужно работать с клиентами, чтобы

достичь этих финансовыхпоказателей?

Как нужно перестроить процессы

для оптимальной

работы с клиентами?

Какие знания и технологии нам нужны,

чтобы обеспечить эффективность ключевых

бизнес-процессов?

ФинансыФинансы

Рынок/клиентыРынок/клиенты

Внутренние процессы

Внутренние процессы

Сотрудники/Инфраструктура

Сотрудники/Инфраструктура

Оценка причинно-

следственной

связи

Постановка целей/выбор показателей

www.intalev.ru

Стратегическая цель – повысить операционную эффективность

Карта сбалансированных стратегических целей Southwest Airlines

Прибыль и ROAПрибыль и ROA

Быстрое обслуживание

Быстрое обслуживание

Снизить издержки и размер активов

(меньше самолетов)

Снизить издержки и размер активов

(меньше самолетов)

Привлечь и удерживать новых клиентов

Привлечь и удерживать новых клиентов

Обеспечить рост доходовОбеспечить рост доходов

Низкие ценыНизкие цены

Быстрый оборот самолета на землеБыстрый оборот самолета на земле

Согласованное действиеназемных служб

Согласованное действиеназемных служб

Финансовые перспективы

Перспективы удовлетворения

потребителей

Внутренниеперспективы

Цели развития необходимых навыков и

компетенций

Процессно-ориентированная

корпоративная культура

Процессно-ориентированная

корпоративная культура

www.intalev.ru

Принцип декомпозиции финансовых показателей

Стратегия

Акционеры

Ген. директор, топ. менеджмент

Руководители линейных подразделений

1. Показатели для высшего уровня руководства должны «распадаться» на соответствующие оценочные показатели руководимых ими структур;2. Понятность3. Уместность4. Небольшая трудоемкость в исчислении5. Достижимость6. Материальное стимулирование

www.intalev.ru

Клиенты

Развитие

Процессы

Финансы

Стратегия

Методы декомпозиции показателей ССП

Через систему бюджетного управления

Через систему процессного управленияЧерез систему

процессного управления

Через систему процессного управления

www.intalev.ru

Построение эффективной финансовой службы предприятия

Эффективная финансовая служба

– выполняет функции, связанные

с управлением финансами, получая в результате этого

управления качественные и количественные

эффекты

www.intalev.ru

Контроллинг интегрирует в единую систему

учет, планирование, контроль и анализ на основе целей

функционирования. Основой контроллинга является

использование процессного подхода в управлении.

Построение эффективной финансовой службы предприятия

www.intalev.ru

Назначение контроллинга

• Достижение финансовых целей компании

• Достижение стратегических целей

www.intalev.ru

ШАГ 1 : Оперативный учет

Формируется оперативная отчетность по ряду разрозненных показателей , таких как : остаток денег, приход товара , величина задолженности

Что позволяет оперативно контролировать отдельные виды активов и обязательств

+ Управленческий план счетов

(двойная запись)

www.intalev.ru

ШАГ 2 : Управленческий учет

Формируется взаимоувязанная финансовая отчетность :

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о движении денежных средств

Баланс,

Что позволяет управлять рентабельностью и стоимостью компании

+ Структура Финансовой

ответственности

www.intalev.ru

ШАГ 3 : Управленческий учет в разрезе финансовой ответственности

Финансовые отчеты формируются в разрезе центров финансовой ответственности ,

Что позволяет управлять рентабельностью бизнес-направлений и подразделений ,делегировать полномочия

+ ПланированиеПо центрам

ответственности

www.intalev.ru

ШАГ 4 : Бюджетное управление

Финансовые показатели планируются и учитываются в разрезе центров финансовой ответственности ,

Что позволяет подразделениям принимать управленческие решения , согласованные с финансовыми планами компании

+ Система Сбалансированных

показателей

www.intalev.ru

ШАГ 5 : Управленческий контроллинг

Финансовые и не-финансовые показатели планируются и учитываются в разрезе центров финансовой ответственности в соответствии со стратегическими планами компании ,

Что позволяет согласовывать действия сотрудников со стратегией компании

www.intalev.ru

Целевая структура (дерево) организации

- цель

1 уровень - организация

2 уровень – бизнес-направление

3 уровень – департамент

4 уровень – отдел

5 уровень – сотрудник

Показатели деятельности на нижнем уровне планирования и учета

Управленческий контроллинг – двухуровневая система:

- позволяет контролировать деятельность сотрудников в

оперативном режиме (on-line)

- позволяет контролировать достижение стратегических целей компании в долгосрочном режиме

www.intalev.ru

Эффекты автоматизации процессов в оперативном и стратегическом управлении

- цель


2 уровень – бизнес-направление





Управленческий контроллинг - автоматизированная система управления

процессами, обеспечивающая достижение стратегических целей предприятия через

контроль оперативной деятельности

www.intalev.ru

Эффекты автоматизации процессов в стратегическом управлении






Управление становится простым и прозрачным!

Руководство контролирует работу компании на всех уровнях!

Руководство контролирует работу компании на всех уровнях!

www.intalev.ru

Роль корпоративного центра в управлении холдингом

Основная функция – обслуживание дочерних предприятий холдинга

Основная функция – контроль за выполнением планов, распоряжений, аудит

финансовой и управленческой отчетности. Финансовая

безопасность.

Основная функция – стратегическое планирование,

методологическое обоснование, инвестиционная политика, системный контроль.

Основная функция – обслуживание дочерних предприятий холдинга

Основная функция – контроль за выполнением планов, распоряжений, аудит

финансовой и управленческой отчетности. Финансовая

безопасность.

Основная функция – стратегическое планирование,

методологическое обоснование, инвестиционная политика, системный контроль.

Оператор

Контролер

Архитектор

www.intalev.ru

Сложности управления финансами в Холдингах. Проблема - планирование

Размер организации – много субъектов взаимодействия

Размер организации – много субъектов взаимодействия

Разнообразие в детализации планирования (для

диверсифицированных холдингов)

Разнообразие в детализации планирования (для

диверсифицированных холдингов)

Высокая трудоемкость процесса утверждения и согласования

планов

Высокая трудоемкость процесса утверждения и согласования

планов

Высокая динамичность деятельности

Высокая динамичность деятельности

Постановка бюджетного управления

Автоматизация бюджетного управления

www.intalev.ru

Сложности управления финансами в Холдингах. Проблема - методология

Лиминирование внутрихолдинговых оборотов

Лиминирование внутрихолдинговых оборотов

Инвестиционная политика Инвестиционная политика

Правила перераспределения прибыли

Правила перераспределения прибыли

Трансфертные ценыТрансфертные цены

Правила управления денежными потоками и ликвидностью

Правила управления денежными потоками и ликвидностью

Регламентация управления финансами

www.intalev.ru

Сложности управления финансами в Холдингах. Проблема – учет и отчетность

Различные учетные базы, не объединенные между собой

Различные учетные базы, не объединенные между собой

Массовое использование ручного труда - низкое

качество, низкая оперативность

Массовое использование ручного труда - низкое

качество, низкая оперативность

Отсутствие единой методологии управленческого учета

Отсутствие единой методологии управленческого учета

«Человеческий фактор»«Человеческий фактор»

Регламентация управленческог

о учета. Автоматизация управленческог

о учета

www.intalev.ru

Сложности управления финансами в Холдингах. Проблема – контроль

Отсутствие единого информационного центра

Отсутствие единого информационного центра

Отсутствие автоматизации процессов

Отсутствие автоматизации процессов

Отсутствие процессного подхода в управлении

Отсутствие процессного подхода в управлении

«Человеческий фактор»«Человеческий фактор»

Регламентация процессного управления

Автоматизация процессного управления


Выход есть!


Обращайтесь к нам!ИНТАЛЕВ

Санкт-Петербург, Дмитровский пер., д. 13, офис 6телефон:/факс: (812) 335-04-88

Москва, Ленинградский проспект, дом 76, корп.3. телефон/факс: (495) 223-27-93

[email protected]

ИНТАЛЕВ-УРАЛЕкатеринбург , ул.Белинского 83 оф.5Тел (343) 378-97-92,290-20-26, 229-54-01

ИНТАЛЕВ-УКРАИНАКиев, улица Баггоутовская, дом 17/21, 4 этаж, тел/факс: +38 (044) 537-74-11(многоканальный)

e-mail: [email protected]

ИНТАЛЕВ-ПОВОЛЖЬЕНижний Новгород, ул. Невзоровых, дом 85

Тел/факс (8312) 78 79 86 e-mail: [email protected]

Казань, ул. К.Маркса, 35 тел./факс (843) 264 31 82, 299 41 78

e-mail:[email protected]

Documents

г. Екатеринбург