私立學校教職員工退撫制度之回顧與展望

　　　報 告 人：陳朝豐　　　報告日期： 96 年 10月26日

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綱要一、背景沿革說明

緣起、教師退撫制度、私校退撫制度轉型過程、改制的原因

二、儲金制介紹建制的目標、相關法令規定、建制的原則、確定提撥制的特點、建立三級制提撥率、三級制提撥率的效益、退休金專戶之提繳、退休金數額試算、權益保障、儲金管理、儲金管理流程、國內外經驗比較、結語

三、努力方向

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緣起

•民國 81年 8 月 1 日起輔導成立中華民國財團法人私立學校退休撫卹基金管理委員會•私立學校董事會報經主管教育行政機關核備後，得另酌收學費百分之二教職員工 退休、撫卹、資遣經費，連同董事會及學校提撥學費百分之一，共同成立全國性私立學校教職員工退休撫卹基金。

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教師退撫制度

•實施以來，迄今已歷十五年餘，截至 96年 7 月 31日依私校退撫會統計，共計核定 15,002件退休、撫卹及資遣案件，計已核發 173 億9264萬餘元，對於照護私立學校教職員工退撫權益，業有其貢獻。

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私校退撫制度轉型過程

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改制的原因

• 給付水準偏低，學校難以羅致 ( 留住 ) 優秀人才

• 缺乏月退休金、年撫卹金設計，不足以保障退休或( 撫卹資遣 ) 老年生活

• 現行私校退撫基金面臨財務危機

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給付水準偏低九十五學年私校退撫基金給付件數及最高金額表

申請案件 校別 核定件數

最高金額

退休、撫卹、資遣

大專校院 694件 319萬

高中職以下 818件 284萬

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沒有月退休金、年撫卹金設計

• 消費規劃不當• 平均壽命延長• 通貨膨脹物價波動• 一次給付金額大，適用稅率高

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私校退撫基金財務危機

• 潛藏負債 416億元，基金餘額僅 97億元，未提撥負債現值高達約 320億元。

• 預估私校退撫基金將自民國 97年起開始減少，民國 104年則發生短絀，如不及早因應，恐發生基金破產之財務危機。

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儲金制建制的目標

•提高私校教師退休所得•協助私校延攬及留用人才，提升競爭力

•健全私校退撫基金財務

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相關法令規定－教師法

• 教師法第 24條「教師之退休、撫卹、離職及資遣給付採儲金方式，由學校與教師共同撥繳費用建立之退休撫卹基金支付之，……」

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相關法令規定－私立學校法• 私立學校法第 58條「私立學校教師之退休、

撫卹、離職及資遣給付依教師法規定採儲金方式辦理時，前項報准另收取學費百分之二之經費，應按學期提繳百分之一至原私校退撫基金，用以支付職工退休、撫卹、資遣給與及非屬依教師法規定建立退撫基金支付之教師年資應付之退休、撫卹、資遣給與，如有不足之數，分別由各該主管教育行政機關予以支應，餘連同董事會及學校提撥百分之一經費，補助學校依教師法規定按月提繳之儲金制退休撫卹基金，如有不足之數，由各該學校自籌經費支應。」

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儲金制建制的原則

• 全面改採確定提撥制（ DC制），由教職員及學校共同提撥，政府適度補助。

• 公私立學校教師一次退休金取得衡平。

• 各級私立學校教職員均一體適用。• 新進人員與現職人員同時適用新制，分段給與

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確定提撥制的特點

• 確定提撥制（ DC制）教師所能領取之退休金決定於提撥數額之多寡及退休基金孳息之大小。

• 確定提撥制下，退休金來源是全額儲備，有十足的財務準備，成本負擔具有確定性。

• 退休金具可攜性（ Portable ），有助於公、私部門之人才交流。

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建立三級制提撥率• 為因應少子化趨勢，並兼顧各級學校

經營差異，擬根據各學校之「學費貢獻度」劃分三級適用不同提撥率：12%、 11%、 10%。

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• 滿足教職員的退休需求• 符合學校經營現實差異• 提升學校競爭力

三級制提撥率的效益

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退休金專戶之提繳儲金制依分級制應提撥數額之財務來源分析表

項目 來源 佔應提撥數額之比例

金額( 每年 )

自提部分教職員負擔規定 提 撥 額 之35%

35% 約 20.0億元

公提部分( 一 )

各校原撥繳之學費 2%挹注

相當 26%( 各校不同 )

約 13.8億元

公提部分( 二 )

學校和政府各負擔 ( 補助 )一半

相當 39%( 學校與政府各負擔 19.5%)

約 23.2億元

合計 100% 共提撥 57億元

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退休金數額試算新進人員

範例：以新進私校教師服務三十年為例，提撥率 12%，儲金投報率 4%計算時，預估領取之退休所得為：

1.退休薪級 770元之教師退休所得，可由現行之 319萬元提升為 732萬元。

2.退休薪級 625元之教師退休所得，可由現行之 284萬元提升為 522萬元。

770元 625元

732

522

319284

0100200300400500600700800

一次退休金

萬

退休薪級

私校退撫新舊制比較

現行退撫 儲金制

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退休金數額組成分析以新進私校教師服務三十年為例，提撥率12%，儲金投報率 4%計算

105萬

195萬

222萬

141萬

262萬

329萬

87萬

162萬

186萬

117萬

217萬

276萬

0100200300400500600700800

萬元

625 (12%)元 770 (12%)元 625 (10%)元 770 (10%)元

( )薪級 提撥率

新進人員退休給付( 30 4%)年資 年，投報率

教職員自提

學校及政府

運用孳息

522萬

732萬

435萬

610萬

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退休金數額試算現職人員範例：以現任私校教師服務三十年為例，若具舊制年資 15年、新制年資 15年時，提撥率 12%，儲金投報率 4%計算，預估領取之退休所得為：

1.退休薪級 770元之教師退休所得，可由現行之 319萬元提升為 465萬元。

2.退休薪級 625元之教師退休所得，可由現行之 284萬元提升為 390萬元。

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權益保障1.參加儲金制年資滿十五年者，退休時得

依當事人意願選擇支領一次退休金或轉換為月退休金

2.新舊制年資合併採計、分段給與。3.教職員自提部分參採勞退條例，爭取自當年度個人綜合所得總額中扣除，享有免稅之優惠。並且於退離領取時，適用退職所得定額免稅之優惠。

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儲金管理

成立財團法人• 以教育部為主管機關，成立「財團法人中華民

國私立學校教職員工退休撫卹儲金管理委員會」（暫定）

董事會董事長

執行長

企劃組

業務組

財務組

總稽核

副執行長

監事會

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儲金管理組織建置原則

•組織獨立 •專業委外 •監管分立 •建立風險控管機制 •目標管理及資訊公開

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儲金運用原則

•安全性、收益性及流動性•強調個人對退休金準備的責任

•儲金投資，採二階段規劃 　 1.統一運用　 2.自主選擇

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投資自主管理的好處• 確定提撥率 (DC)最重要的關鍵是

投資報酬率，報酬率每提高 1%，三十年後退休所得可以提高 15%以上。

• 故規劃中退休儲金的投資擬採自主管理，由教職員自由選擇投資組合，追求個人最大福利。

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儲金管理流程

定期分配投資收益

第一階段統一運用

第二階段自主選擇

A教師帳戶

甲校帳戶 乙校帳戶 丙校帳戶

按月提撥

學校 政府補助

教職員

新制退撫儲金

B教師帳戶

C教師帳戶

D教師帳戶

E教師帳戶

F教師帳戶

G教師帳戶

H教師帳戶

I教師帳戶

單一基金

A基金 B基金 C基金

一次退

休金

月退

休金

撫卹金

資遣費

離職

退費

財源與帳戶管理

給與種類

基金操作

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國內外經驗比較CalPERS（加州公務員退休基金） • 2006年財務年度獲得 11.8%的淨報酬率，且

已連續三年都達到兩位數的投資報酬率。在過去 10年期間，平均每年投資收益達到 9%。

MPF（香港強積金） • 強積金局 2006年 7 月公布「強積金制度五年

投資表現回顧」研究指出， 2001/4~2006/3，整體強積金年率化回報率達 6.99%。

公務人員退休撫卹基金 • 根據 95年統計年報計算，自開辦以來每年複

合收益率為 4.434%，高於同期間的法定收益率 3.964%。

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結語• 私校教育體系對國家競爭力具重大影響• 改善私立學校教師退休制度已刻不容緩• 本部擬案可：　　 1.增加私立學校教職員退休給與　　 2.衡平公私立學校教職員差距　　 3.兼顧學校經營狀況差異　　 4.解決私校退撫基金潛藏負債問題

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努力方向

•行政院政策及財政的支持•國會立法審議•私立學校及各級政府協力配合

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支持儲金制　　退休生活好品質

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報告完畢，敬請指教