票据及核算处 印铁军

非税收入票据管理

非税收入票据管理一．种类和作用二．防伪措施三．发放管理四．核销与年检五．工本费结算及价差款返还

一、非税收入票据的分类• 非税收入一般缴款书• 非税收入专用收据

– 定额– 非定额

1、非税收入一般缴款书• 直接缴款• 电子缴款收据

– 城市通行费• 集中汇缴

2、非税收入专用收据• 定额• 非定额

– 待结算收入转非税收入– 车辆通行费– 月年度车辆通行费– 港务、检验费– 学杂费– 育林基金– 铁路货运治安费– 专用收据

3、非税收入票据的作用

• 单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证，《非税收入一般缴款书》还是银行办理非税收入结算的依据；

• 财政、审计、监察等部门和非税收入管理机构进行监督检查的重要依据。

4、其他财政票据• 行政事业单位往来结算收据• 暂扣、封存物资收据• 罚没物资收据• 社会团体会费收据• 社会保险基金收据• 捐赠专用收据• 希望工程捐赠专用收据• 农村公益事业筹资专用收款收据• 新型农村合作医疗筹资收据• 医疗卫生单位门诊挂号费收据• 医疗卫生单位门诊医药费收据• 医疗卫生单位住院医药费收据• 非税收入缴款通知单（ XX专用）

行政事业单位往来结算收据• 使用要求

– 行政事业单位– 保留特设账户– 暂收暂付与往来结算

• 不得使用的范围– 服务性收入，应使用税务发票– 非税收入以及委托征收的非税收入– 拨入经费、财政补助收入、上级补助收入

二、防伪措施•收据联为专用防伪水印纸

水印是“ XCPJ”组成的图案

•收据联套印“财政票据监制章（湖南省）”

监制章使用荧光防伪油墨（红发红）

•收据联套印专用防伪底纹

三、票据管理• 印制：省厅统一印制，市州送票上门• 保管：分级保管• 发放：按收入级次和财务隶属关系分级发放

• 使用：分级指导，单位负责• 核销：按收入级次核旧领新

票据发放• 收缴方式决定非税收入票据的种类

– 直接缴款：一般缴款书– 电子银行缴款：电子缴款收据– 集中汇缴：专用收据 +一般缴款书

• 缴讫证– 财务收支凭证与业务管理– 税费统征的票据问题

四、核销与年检1. “以票管收”的含义2. 票据核销

一般缴款书的自动核销专用票据的核销

3. 票据年检票据年检的重点

4. 核销与年检的关系

1、“以票管收”的含义• 目的：票款同步• 前提：账户与票据的结合• 关键：票面信息电子化 单位、项目信息和标准、分成比例等基础数据的控制作用

• 目标：票据管理精细化• 主要手段：核销与年检

2、票据核销• 定义：非税收入管理机构对已使用、作废的非税收入票据进行审验核实、销号、销毁而开展的各项活动。

• 分类：–按方式自动、手工

–按内容正常、作废、遗失、其他

• 关键：票面与收入的审验核实

一般缴款书的自动核销

票据信息

票据管理

基础数据

收入核算

收入信息开票信息

执收单位

收款信息

银行财政

自动核销

对账与核销• 非税收入一般缴款书的核销与单位对账同步完成

• 按非税收入一般缴款书逐一核对明细– 一般缴款书同步自动核销– 专用票据部分自动核销

• 账务差错调整与票据核销的关系– 票号错误– 票面错误

专用收据的核销• 票据核实：一对多的对应关系

– 定额票据：自动核销– 非定额票据：

• 电脑票：自动核销• 手工票：手工核实票面金额

• 收入核实：集中汇缴总额与专用票据合计的差额– 单份的票据：无差额–订本的票据：可以留待票据年检时处理

集中汇缴的票据核销• 集中汇缴与汇总缴款的区别

–资金流程不同，汇缴结算户与过渡户–缴款时限不同，当日–票据使用不同，一般缴款书

• 集中汇缴的票据对应关系–集中汇缴金额 =专用收据金额合计–一张一般缴款书与多张专用收据对应

3、票据年检• 范围购领票据单位上一年度购领的所有票据

• 内容内部制度，票据领用保管，票据使用，收入解缴

• 需提供的资料• 问题的处理

–整改报告–停止供应票据– 专项稽查

票据年检的重点• 票款同步

–以收入核算的时点为基准核对收入–一般缴款书的票面差额–集中汇缴的差额

• 空白票据的验证–订本专用收据剪角处理

• 重点检查手工专用收据• 特别关注往来结算收据

4、核销与年检的关系• 对象不同：

– 核销：已使用票据– 年检：未使用票据

• 目的不同：– 核销：核旧领新，发现问题– 年检：票据回笼，处理问题

• 空白票据的控制和票据浪费的惩罚• 票据定期作废制度：按字轨年号作废

五、工本费结算及价差款返还• 全省定价发放、市、县代收代缴

–降低执收单位购票成本–加强廉政建设

• 价差集中管理– 市县全额返还– 集中办大事

• 返还的价差款应纳入本级预算• 省直管县改革的变化

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