Розділ 1. Організація роботи щодо забезпечення виконання індикативних показників надходжень платежів до загального та спеціального фондів

державного бюджету та місцевих бюджетів

Тернопільська область є аграрно-промисловим регіоном, де основна маса валового внутрішнього продукту створюється сільськогосподарськими підприємствами та переробляється харчовою промисловістю. В області нараховується 17 районів, 16 міст районного значення, 2 міста обласного значення, 17 селищ міського типу та 580 сіл, 56,3% населення становлять жителі сільської місцевості. Цим, а також відсутністю потужних промислових об’єктів, зумовлені особливості структури створюваної в області доданої вартості – переважає сфера послуг - 54% та сільське господарство - 21,9%. Питома вага промисловості становить лише 19,3%.

Відповідно до даних органів держстатистики у 2014 році спостерігались низькі темпи розвитку економіки області, про що свідчать показники приросту продукції визначальних галузей. Індекс обсягу промислової продукції склав 116,4%, сільськогосподарського виробництва – 113,0 %. Експорт товарів у 2014 році збільшився на 0,2%, імпорт – зменшився на 12,2% у відповідності до показників 2013 року. Оборот роздрібної торгівлі зменшився на 1,3%.

Щомісячно протягом 2014 року проводився розрахунок індикативних показників доходів, який доводився до ОДПІ в розрізі платежів та основних напрямів роботи, в т.ч. завдання з рівномірного забезпечення надходжень до бюджету протягом місяця.

Систематично проводився оперативний аналіз виконання індикативних показників, відповідні матеріали направлялися до підпорядкованих ОДПІ для відповідного реагування, врахування зауважень та вжиття оперативних заходів з виконання викладених в оглядових листах доручень.

До Зведеного бюджету України у 2014 році органами ДФС мобілізовано 2 536,6 млн. грн. - 113,8%. планового показника, що на 149,8 млн. грн. або на 6,3%. більше, ніж за 2013 рік.

За 2014 рік до загального фонду державного бюджету забезпечено збір 1 294,3 млн. грн. платежів, темп росту до 2013 року (107,9%). Індикативні показники надходжень січня-грудня 2014 року виконано на 119,6% (плюс 211,9 млн. гривень).

Доведені завдання зі збору платежів до загального фонду державного бюджету забезпечено всіма ОДПІ області.

У 2014 року до місцевих бюджетів забезпечено надходження 1 202,6 млн. грн. платежів, що на 4,9% більше рівня аналогічного періоду 2013 року. Розрахункову базу з надходжень до місцевих бюджетів виконано на 110,3% (плюс 111,8 млн. грн).

2

Діаграма 1

1 012,8

1 061,6

1 200,0

1 294,3

Міс

цеви

бю

джет

(ЗФ

)Д

ерж

авни

й бю

джет

(ЗФ

)

Динаміка збору платежів по Тернопільській області за 2013-2014 р.

Факт 2013 Факт 2014

+ 94,3 млн. грн107,9%

+ 48,8 млн. грн104,8%

За 2014 рік забезпечено виконання індикативних показників з податку на прибуток – 146,2%, з податку на додану вартість – 106,8%, збору за спеціальне використання водних ресурсів на 115,9%, збору за використання лісових ресурсів – 110,2 %, платі за користування надрами – 109,4%, частині прибутку – 167,7 %, збору за користування радіочастотами – 100,0 %, надходженню коштів від реалізації безхазяйного майна – 57,2%, збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природній газ для споживачів усіх форм власності – 114,2% . У 2014 році до державного бюджету надійшло податку на прибуток 464,5 млн. грн., або 146,2% до індикативного показника. Не забезпечила виконання розрахункової бази з податку на прибуток 1 з 7 інспекцій. Зокрема, по Бучацькій ОДПІ виконання 43,0% (недобір 524,1 тис.грн.).Порівняно з 2013 роком надходження податку на прибуток зменшились на 8,2 млн. грн. або 1,7%.

Діаграма 2

3

1082,4

1294,3

1090,7

1202,6

646,1690,2

317,7

464,5

0

200

400

600

800

1000

1200

1400

Загальний фонд ДБ Місцевий бюджет ПДВ Податок на прибуток

Виконання ДФС України у Тернопільській області розрахункової бази у січні-грудні 2014 року

ПЛАН ФАКТ

211,9 млн. грн119,6% 111,8 млн. грн

110,3%

44,1 млн. грн106,8%

146,8 млн. грн146,2%

До загального фонду державного бюджету у 2014 році мобілізовано всього 690,2 млн.грн. податку на додану вартість або 106,8 % до індикативного показника. Сума збору податку на додану вартість за 2014 рік у порівнянні з 2013 роком збільшилась на 38,4 млн. грн. або на 5,9 %. У 2014 році позитивні нарахування з ПДВ зросли на 272,6 млн. грн. або на 42,9 % у порівнянні з відповідним періодом 2013 року і склали  908,2 млн. грн..

Основними бюджетоформуючими галузями зі збору даного платежу в області є торгівля – 62,0%, промисловість – 10%, в т.ч. переробна забезпечує понад 8% загальних надходжень ПДВ, підприємства по розподіленню електроенергії – 6,0%, будівельна галузь – 4,0%.

За 2014 рік в області 45 платників ПДВ (1,0%) задекларували обсяги поставок понад 100 млн.грн. По цих найкрупніших підприємствах задекларовані суми ПДВ до сплати в поточному році зросли на 229,3 млн. грн.

Заплановані показники місцевих рад по надходженнях до місцевого бюджету виконано на 103,4% (при завданні 1163,3 млн. грн. додатково надійшло понад план 39,2 млн. грн.), індикативні показники ДФС забезпечено на 110,3% (плюс 111,8 млн. грн.). Доходи місцевих бюджетів зросли в порівнянні з минулим роком на 56,4 млн. грн. або на 4,9% .

Приріст надходжень до місцевих бюджетів забезпечений усіма інспекціями, найбільше зросли доходи місцевих бюджетів по Козівській ОДПІ (на 9,4%), Тернопільській ОДПІ (на 5,3%), Кременецькій ОДПІ (на 5,5%), Збаразькій ОДПІ (на 8,5%). За 2014 рік виконання індикативних показників зі збору акцизного податку з вироблених в Україні товарів склало 103,3%, при доведеному завданні 31,6 млн. грн., фактично мобілізовано 32,6 млн. грн. (плюс 1,0 млн. грн.).

Структура надходжень акцизного податку наступна:- від реалізації лікеро-горілчаних виробів – 15,5 млн.грн, або 47,5%, що

на 0,7 млн. грн. на 4,3% менше, ніж у відповідному періоді 2013 р.(факт 2013 р. – 16,2 млн.грн);

- від реалізації пива - 17,1 млн. грн., або 52,5%, що на 4,7 млн. грн. на 38,0 % більше, ніж у 2013 році (факт 2013 р.- 12,4 млн. грн.).

4

У 2014 року суб’єктами господарської діяльності регіону заявлено бюджетне відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок в сумі 188612,0 тис. грн.

Станом на 01.01.15р. відшкодовано платникам податків області з Держбюджету грошовими коштами на розрахунковий рахунок з врахуванням залишків минулих років 150444,4 тис.грн. ПДВ, в тому числі 40240,2 тис.грн. або 26,7% - відшкодовано в автоматичному режимі. За результатами проведених перевірок в 2014 року упереджено 6099,8 тис.грн. ПДВ, заявленого до відшкодування на рахунок в банку.

Станом на 01.01.15р. загальний залишок невідшкодованого на розрахунковий рахунок ПДВ становить – 75038,2 тис.грн. в тому числі: 66534,5 тис.грн. знаходяться в стадії перевірок та процедурі бюджетного відшкодування згідно вимог Податкового Кодексу України і відповідних нормативних документів та 8503,7 тис.грн. в стадії судового та адміністративного розгляду.

Станом на 01.01.2015 податковий борг до зведеного бюджету становить 232,8 млн. грн. (в т. ч. банкрути – 74,1 млн.грн., або 31,8 %), що складає 0,6 % від загального боргу по Україні. За 2014 рік відбулось його збільшення на 93,9 млн.грн., або на 63,4 % (на 01.01.2014– 138,9 млн.грн.). До державного бюджету борг складає 189,9 млн.грн., і за 2014 рік збільшився на 82,5 млн.грн., або на 76,8 % (на 01.01.2014 – 107,4млн.грн.).

За 2014 рік надходження до зведеного бюджету склали 103,4 млн.грн., що на 28, млн.грн. (або на 37,9 %) більше, ніж за 2013 рік. До державного бюджету мобілізовано 88,0 млн.грн., що на 27,2 млн.грн. (або на 44,7 %) більше, ніж за 2013 рік. Описано майна на суму 21,8 млн. грн., в т.ч.: об’єкти нерухомості – 11,2 млн.грн., засоби наземного транспорту – 5,6 млн.грн., готові вироби – 1,7 млн.грн.; іншого майна – 2,1 млн.грy. Направлено 15 позовів до суду щодо погашення боргу за рахунок заставного майна на суму 13,0 млн.грн., задоволено 12 позовів на суму 11,9 млн.грн. Надходження від реалізації майна становлять 0,6 млн.грн. Подано 252 позови до суду щодо погашення боргу за рахунок стягнення коштів на суму 95,3 млн.грн. Судом прийнято 224 постанови щодо стягнення боргу із банківських рахунків на суму 93 млн.грy. Стягнуто з рахунків 0,5 млн.грн. Подано 203 позови до суду щодо стягнення боргу через ДВС на суму 6,4 млн.грн. До зведеного бюджету стягнуто в судовому порядку 0,3 млн.грн. Станом на 01.01.2015 податковий борг банкрутів становить 74,1 млн.грн. (31,8 % від загального боргу), в т.ч. по 64 юридичних особах – 74,9 млн. грн. Від боржників, які перебувають у банкрутстві, мобілізовано 2,3 млн.грн. Надходження коштів у 2014 році за рахунок реалізації безхазяйного майна до зведеного бюджету склали 1116,7 тис. грн. при завданні 405,8 тис.грн. (виконання – 275,2 %), в т.ч. до державного – 152,6 тис.грн. при завданні 266,8 тис.грн. (виконання – 57,2 %) і до місцевих бюджетів – 964,1 тис.грн. при завданні 139 тис.грн. (виконання – 693,6 %).

Виконання доведених індикативних показників доходів державних та місцевих бюджетів та сплати єдиного соціального внеску за 2014 рік.

5

Станом на 1 січня 2015 року завдання з мобілізації платежів до бюджету, що контролюються управлінням доходів і зборів з фізичних осіб виконано на 105,5%, при завданні 3319,5 млн. грн. до бюджету мобілізовано 3502,6 млн. грн. Зростання надходжень 2014 року порівняно до 2013 року становить 167,7 млн.грн., або 5,0% , в тому числі:

- податку на доходи фізичних осіб мобілізовано 892,9 млн. грн., що на 38,4 млн. грн., або на 4,5% більше, ніж у 2013 р.;

- єдиного податку з підприємницької діяльності мобілізовано 88,7 млн. грн., що на 7,2 млн. грн., або на 8,8% більше, ніж у 2013 р.;

- єдиного соціального внеску мобілізовано 2471,3 млн. грн., що на 86,3 млн. грн. або на 3,6% більше, ніж у 2013 р.

Надходження податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, більш ніж вдвічі перевищують аналогічний показник за 2013 рік і склали 0,42 млн. грн.

Таблиця 1Виконання індикативних показників за січень-грудень 2014 року

Податок Індикатив, млн. грн.

Фактичні надходження, млн. грн.

Відхилення Відхилення до надходжень 2013 р., +/-

Темп росту (до 2013р.), %

+/- %

Податок на доходи фізичних осіб 836,64 892,95 56,31 106,7 38,37 104,5Єдиний податок з - фізичних осіб 81,75 88,75 7,00 108,6 7,18 108,8ПДВ з фізичних осіб 12,03 12,68 0,65 105,4 -0,88 93,5Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки 0,34 0,42 0,08 124,0 0,23 219,4Військовий збір 33,70 36,49 2,79 108,3 - -Єдиний соціальний внесок

2355,06 2471,33116,27 104,9 86,28 103,6

Разом по управлінню3 319,51 3 502,62

183,11 105,5 167,68 105,0

Діаграма 3

6

Динаміка фактичних надходжень податків по фізичних особах

854,58

81,57

13,56

892,95

88,75

12,680

100

200

300

400

500

600

700

800

900

1000

Податок на доходифізичних осіб

Єдиний податок з -фізичних осіб

ПДВ з фізичних осіб

млн

. грн

.

2013

2014

У 2014 році управлінням доходів і зборів з фізичних осіб щоденно здійснювався аналіз надходжень до бюджетів усіх рівнів у розрізі інспекцій і джерел доходів, за результатами, якого систематично готувались аналітичні матеріали та передавались керівництву на апаратні і виробничі наради, засідання колегії ГУ Міндоходів у Тернопільській області.

Надходження податків в 2014 році від фізичних осіб – підприємців склали 169,2 млн. грн., що на 11,9 млн. грн. (або на 7,6 %) більше, ніж в 2013 році (таблиця 2).

Таблиця 2Адміністрування платежів по фізичних особах – підприємцях

01.01.2014 01.01.2015 Динаміка+/- %

ВсьогоКількість платників ФОП 52670 45536 -7134 86,5%Сплата податків, тис. грн. 157343,2 169222,7 +11879,5 107,6%Загальна система оподаткуванняКількість платників – фізичних осіб 32103 25687 -6416 80,0%У % до загальної кількості підприємців

61,0 56,4

Сплата ПДФО (за результатами річного декларування), тис. грн.

12108,2 12830,2 +722,0 106,0%

У % до загальної суми сплати по підприємницькій діяльності

7,7 7,6

Спрощена система оподаткування

7

Кількість платників – фізичних осіб 20 567 19849 -718 96,5%У % до загальної кількості підприємців

39,0 43,6

Сплата єдиного податку, тис. грн. 81566,2 88747,9 +7181,7 108,8%У % до загальної суми сплати по підприємницькій діяльності

51,8 52,4

Збільшення рівня сплати відбулося по ФОП, що перебувають на загальній та спрощеній системі оподаткування. Разом з тим, загальна кількість ФОП зменшилась порівняно до попереднього року на 7134 чол. (або на 13,5 %), в т.ч. тих, що здійснювали діяльність на загальній системі оподаткування – 6416 чол. (або на 20 %). При зменшенні загальної кількості ФОП, що здійснюють господарську діяльність на спрощеній системі оподаткування на 718 чол. (або на 3,5 %), загальна сума сплаченого єдиного податку порівняно до попереднього року зросла на 7,2 млн. грн. (або на 8,8 %), відповідно зросла частка сплаченого ФОП єдиного податку в загальній сум сплачених податків і зборів.

Станом на 01.01.15 до територіальних органів ГУ Міндоходів у Тернопільській області громадянами подано 11475 декларацій про майновий стан і доходи за 2013 рік (125 в електронному вигляді – 1,1%), в тому числі 4947 декларації подали громадяни, з метою реалізації права на податкову знижку (отримання податкової знижки за оплату навчання, за іпотечним кредитуванням, за договорами довгострокового страхування життя, по витратах на оплату державних послуг по усиновленню дитини).

Громадянами, які зобов’язані задекларувати отримані доходи подано 6528 декларації, (діаграма 4).

Діаграма 4

Кількість поданих громадянами декларацій про майновий стан і доходи за 2013 рік

6528; 57%

4947; 43%

Декларації громадян дляотримання податковоїзнижки

Декларації громадян,зобовязанихзадекларувати своїдоходи

8

Розділ 2. Організація роботи із забезпечення адміністрування податків і зборів та інших платежів

2.1. Податку на додану вартість В результаті проведеної роботи протягом 2014 року до Загального фонду

Державного бюджету України надійшло 690,2 млн. грн. податку на додану вартість або 106,8 % розрахункової бази (646,1 млн. грн.), що на 38,4 млн. грн. більше ніж у 2013 році (651,8 млн. грн.). При цьому, кількість зареєстрованих платників ПДВ зменшилась протягом року на 39 та складає 2581 платників.Порівняльний аналіз збору ПДВ.

Діаграма 5

Збір до бюджету податку на додану вартість у 2013 році забезпечено за рахунок:

- добровільної сплати – 587,5 млн. грн. (85,1 %);- контрольно-перевірочної роботи – 19,0 млн. грн. (2,8 %);- погашення податкового боргу – 72,0 млн. грн. (10,4 %);- інших підрозділів - 11,8 млн. грн. (1,7 %).

9

Діаграма 6Збір ПДВ у 2014 році за рахунок :

Середньомісячний збір ПДВ (млн. грн.)Нарахування податку на додану вартість за 2014 рік збільшились

порівняно з минулим роком у 1,4 рази та склали 900,3 млн. грн. (у 2013 році - 663,0 млн. грн.). Середньомісячні позитивні нарахування податку на додану вартість за 2014 рік склали 123,5 млн. грн. (за 2013 рік – 69,5 млн. грн.), темп росту 177,5%.

Діаграма 7

У порівнянні з 01.01.2014 року сума надміру сплаченого податку на додану вартість станом на 01.01.2015 року зменшилась на 8,4 млн. грн. або 42,6 % та складає 11,3 млн. грн. За результатами декларування станом на 01.01.2015 року залишок від’ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного періоду (р.24) декларації, у порівнянні з 01.01.2014 року зменшився на 78,2 млн. грн. або 49,6 %

10

Діаграма 8

Податковий борг по ПДВ зріс у 2014 році на 45,9 млн. грн. та становить 73,5 млн. грн. (на початок року - 27,6 млн. грн.).

Станом на 1 січня 2015 року по Тернопільській області завдання з мобілізації податку на додану вартість (по фізичних особах) до бюджету виконано на 105,4%, при завданні 12,03 млн. грн. до бюджету мобілізовано 12,68 млн. грн. Спад надходжень 2014 року порівняно до 2013 року становить 0,9 млн.грн., або 6,2% Зменшення надходжень по ПДВ порівняно до попереднього року зумовлено зменшенням кількості платників ПДВ – фізичних осіб з 387 (станом на 01.01.2014) до 359 (станом на 01.01.2015) або на 7,2 %, відповідно зменшенням загальної суми ПДВ, задекларованої до сплати по деклараціях, поданих з січня по грудень 2014 року на 0,08 млн. грн. (до 1,26 млн. грн.). Див. діаграму 9.

Діаграма 9

Динаміка сум ПДВ, задекларованих ФОП до сплати в бюджет протягом 2014 р

0200400600800

10001200140016001800

Звітний період

тис.

грн. Сума ПДВ до сплати в

державний бюджет (р.25 Декларації)

11

З метою забезпечення виконання розрахункової бази, постійно проводиться аналіз поданої податкової звітності з ПДВ фізичними особами - підприємцями.

Районним ДПІ надано завдання щодо своєчасного проведення камеральних перевірок податкових декларацій з використанням аналітичної системи ІС «Податковий блок» («Перегляд результатів співставлення», «Співставлення Реєстру та Єдиного реєстру податкових накладних»). Також ОДПІ зобов’язано:

1) посилити роботу щодо скорочення залишку від’ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду;

2) постійно досліджувати правомірність формування в податкових деклараціях з ПДВ р.24.

З метою упередження безпідставного формування сум податкового кредиту з ПДВ, ухилення від оподаткування та використання наявних резервів із наповнення бюджету, в управлінні щомісяця аналізуються переліки СГД – фізичних осіб, у яких існують розбіжності при співставленні Реєстру та Єдиного реєстру податкових накладних. У разі виявлення фактів неправомірного формування ФОП податкового кредиту, управління готує та надсилає до ОДПІ листи для відповідного відпрацювання встановлених фактів. Зокрема, виявлено 3 випадки включення до складу податкового кредиту податкових накладних, не зареєстрованих в ЄРПН.

Постійно опрацьовується інформація по ПДВ, отримана з моніторингового центру ДФС України. Періодично направляються отримані переліки ФОП до ОДПІ для експрес-реагування.

Постійно проводиться аналіз стану організації роботи підпорядкованими ОДПІ щодо відпрацювання результатів співставлення податкових зобов’язань та податкового кредиту з ПДВ у розрізі контрагентів, формуються переліки згідно з даними автоматизованої системи «Перегляд результатів співставлення» ІС «Податковий блок» та направляються для відпрацювання в районні ДПІ. Так, за результатами проведеного аналізу станом на 01.12.14 встановлено, що загальна сума розбіжностей (понад 1 тис. грн. по одному контрагенту) по податковому кредиту (завищення) ФОП – платників ПДВ Тернопільської області за періоди січень-вересень 2014 р. становила 682,9 тис. гривень. Порівняно до суми розбіжностей станом на 12.11.14 загальна сума завищення податкового кредиту зменшилась на 55,3 тис. грн. Загалом по вказаних періодах в Системі співставлень усунуто розбіжності по 26 ФОП на суму 91,1 тис. грн. Сума розбіжностей (понад 1 тис. грн. по одному контрагенту) по податкових зобов’язаннях (заниження) ФОП – платників ПДВ Тернопільської області за вказані вище періоди становила 93,6 тис. гривень. Порівняно до суми розбіжностей станом на 12.11.14 р. загальна сума заниження податкових зобов’язань зменшилась на 29,1 тис. грн. Загалом по вказаних періодах в Системі співставлень усунуто розбіжності по 11 ФОП на суму 38,9 тис. гривень.

12

З метою виявлення суб‘єктів господарювання, які мінімізують податкові зобов’язання щомісяця проводиться аналіз рівня адекватності нарахувань з ПДВ. Листом №8802/7/19-00-17-01-27/880 від 30.07.14 зобов’язано ОДПІ та їх відділення: 1) проводити щоденний моніторинг фактів декларування ФОП незначних сум ПДВ при великих обсягах реалізації (більше 100,0 тис. грн.); 2) проводити аналіз причин формування значних сум податкового кредиту, а також відпрацьовувати правомірність формування податкового кредиту; 3) проводити роботу з підвищення рівня податкової адекватності в податковій звітності з ПДВ за наступні звітні періоди. Крім того, щомісяця управління направляє до ОДПІ листи про стан забезпечення надходжень з ПДВ.

Відповідно до вимог наказу Міністерства доходів і зборів України від 18.07.2013 №282 щомісяця проводиться аналіз поданої звітності з ПДВ, в ході якого опрацьовується рівень адекватності нарахувань з ПДВ та суми залишків від’ємного значення сум ПДВ, що після бюджетного відшкодування включаються до складу податкового кредиту наступного податкового періоду. Переліки ФОП, які допустили згортання позитивного нарахування ПДВ або можуть допустити таке згортання в наступному звітному періоді направлялись до районних ОДПІ Див. діаграму 10.

Діаграма 10

Динаміка сум згортання позитивного нарахування ПДВ (по податковій звітності з ПДВ, поданій ФОП протягом 2014 р.)

050

100150200250

Грг.13 Січ.14 Лют.14 Бер.14 Кві.14 Тра.14 Чер.14 Лип.14 Сер.14 Вер.14 Жов.14 Лис.14

звітні періоди

тис.

грн.

Сума згортання позитивного нарахування ПДВ

Станом на 01.01.15 протягом 2014 р. відшкодовано на розрахункові рахунки платників ПДВ – ФОП 2978,8 тис. грн. Залишок невідшкодованих сум становив 1134,1 тис. грн. Протягом 2014 року фізичними особами – підприємцями задекларовано до відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку на загальну суму 3853,3 тис. грн., а до відшкодування у зменшення податкових зобов’язань з ПДВ наступних звітних періодів – 357,9 тис. грн.

Постійно проводиться аналіз заявлених до відшкодування сум ПДВ, фактично відшкодованих, а також упередженого відшкодування сум ПДВ. За його результатами до районних ОДПІ направляються переліки СГД – фізичних осіб, для аналізу, відпрацювання на предмет достовірності та відповідного реагування сформовану інформацію з ІС «Податковий блок».

На постійній основі здійснюється моніторинг стану відпрацювання наявних залишків невідшкодованих сум податку на додану вартість та

13

результатів контрольно-перевірочної роботи з упередження безпідставно заявлених до відшкодування сум ПДВ.

Аналізуються показники господарської діяльності платників щодо відповідності критеріям визначеним у Податковому кодексі України для забезпечення права на отримання автоматичного бюджетного відшкодування.

2.2. Податок на прибуток Індикативний показник доходів до загального фонду Державного бюджету України з податку на прибуток – 317,7 млн.грн. Фактичні надходження за 2014 рік – 464,5 млн.грн.

Виконання індикативного показника ДФС України склало 146,2%, мобілізовано податку на прибуток більше на 146,8 млн.грн.

За 2014 рік мобілізовано податку на прибуток проти факту минулого року менше на 8,2 млн.грн. або на 1,7%.

Діаграма 11

14

За 2014 рік в загальній сумі надходжень забезпечено мобілізацію податку на прибуток до державного бюджету грошовими коштами за рахунок:

- добровільної сплати 433,1 млн.грн. або 93,2 %;- контрольно-перевірочної роботи 11,2 млн.грн. або 2,4 %;- погашення податкового боргу 10,2 млн.грн. або 2,2 %.

Діаграма 12

Нарахування по податку на прибуток за 2014 рік в порівнянні з 2013 роком збільшились до зведеного бюджету на 241,9 млн.грн. або на 43,1 %, до державного бюджету на 240,1 млн.грн. або на 42,9 %.

2.3. Інших платежів з юридичних осібВпродовж січня-грудня 2014р. до загального фонду державного бюджету

мобілізовано платежів підконтрольних сектору на загальну суму 224,7 млн.грн. або 101,1 % доведеного завдання (плюс 0,3 млн.грн.),що на 1,7 млн.грн. або на 7,5% більше факту відповідного періоду минулого року. До місцевих бюджетів мобілізовано платежів на загальну суму 137,3 млн.грн., або 112,2 % доведеного завдання (плюс 14,9 млн.грн.), що на 12,5 млн.грн. або на 10,0 % більше факту відповідного періоду минулого року.

Розпис доходів місцевих бюджетів виконано на 115,3%, додатково зібрано 12,5 млн.грн.

За результатами 12 місяців 2014 року індикативні показники з надходжень платежів до бюджету, які адмініструються сектором виконані по 8 платежах із 9 (крім екологічного податку). Виконання індикативного показника з надходжень до загального фонду Державного бюджету екологічного податку становить 79,8% (мінус 727,2 тис.грн), проте в

Інформація щодо мобілізації податку на прибуток до Державного бюджету грошовими коштами за напрямками, %

Контрольно-перевірочна робота;

2,4%

Погашення податкового боргу;

2,2%

Добровільна сплата; 93,2%

15

порівнянні до фактичних надходжень 2013 року надходження збільшились на 24,2% (плюс 680,4 тис.грн.). При індикативному показнику з початку року 3598,7 тис. грн., нараховані суми згідно поданої звітності становить лише 2682,7 тис. грн, що становить 74,5% до прогнозних показників.

З метою розширення бази оподаткування екологічним податком вживались відповідні заходи:

- проведено аналіз інформації Державної екологічної інспекції в Тернопільській області щодо суб’єктів господарювання які допустили порушення природоохоронного законодавства в частині здійснення без відповідного дозволу за викиди забруднюючих речовин відповідно додаткового залучено до оподаткування 87 платників та мобілізовано до бюджету 13,5 тис. грн.;

- до платників, які несвоєчасно подали або не подали податкову звітність по екологічному податку застосовано штрафних санкцій з початку року до 73 платників на загальну суму 30,3 тис. грн.., з них сплачено до бюджету 30,3 тис. грн., в т.ч. за грудень – до 14 платників на суму 13,3 тис. грн.., які сплачені до бюджету;

- до платників, які несвоєчасно сплатили податкові зобов’язання по екологічному податку застосовано штрафних санкцій з початку року до 735 платників на загальну суму 81,9 тис. грн.., з них сплачено до бюджету 61,2 тис. грн., в т.ч. за грудень – до 217 платників на суму 19,1 тис. грн.., які плачені до бюджету;

- щоденний моніторинг камеральних перевірок поданої податкової звітності по екологічному податку за грудень 2014 р. (по 2987 СПД проведено камеральні перевірки).

За результатами проведених камеральних перевірок застосовані штрафні санкції :

-за несвоєчасне подання звітності – з початку року до 281 платника застосовані штрафні санкції на загальну суму 131,6 тис.грн (за грудень до 100 платників застосовані штрафні санкції на загальну суму 46,07 тис.грн.);

-за несвоєчасну сплату податкового зобов’язання - з початку року до 2737 платників застосовані штрафні санкції на загальну суму 998,5 тис.грн ( за грудень до 530 платників застосовані штрафні санкції на загальну суму 219,6 тис.грн.).

Проведеними звірками платників збору за спецвикористання води для потреб рибництва з переліком користувачів поверхневих водних об’єктів виявлено факти та залучено до оподаткування 27 платників спецвикористання води та до бюджету додатково мобілізовано 37,3 тис.грн. Також, проведеним моніторингом рекламної інформації щодо забезпечення питною водою населення м. Тернополя виявлено та залучено до оподаткування 1 платника (по Збаразькому району) та до бюджету мобілізовано 3,6 тис.грн. збору. За результатами ініційованого проведення звірок задекларованих обсягів видобутої води у Декларації збору плати за воду із задекларованими обсягами по Податковому розрахунку з плати за користування надрами за 2014 рік до бюджету додатково надійшло 13,5 тис.грн.

16

За результатами аналізу інформації Державної екологічної інспекції в Тернопільській області щодо суб’єктів господарювання, які допустили порушення природоохоронного законодавства в частині здійснення без відповідного дозволу викидів забруднюючих речовин в атмосферне повітря додатково до оподаткування залучено 87 платників та мобілізовано до бюджету 13,5 тис.грн.

На виконання протокольного доручення голови Тернопільської обласної державної адміністрації №11 від 11 червня 2014 року та з метою посилення контролю в сфері оподаткування за суб’єктами господарювання надрокористувачами, запроваджено проведення моніторингу ризиків мінімізації сплати платежів до бюджету.

При райдержадміністраціях створено робочі групи з вивчення на місцях стану використання кар’єрів та родовищ на території відповідних районів, до складу яких включено представників податкових інспекцій області.

За результатами проведених обстежень родовищ та кар’єрів, впродовж 2014 року, було виявлено та зареєстровано 9 найманих працівників по 3 суб’єктах господарювання, а також до бюджету додатково поступило 32,5 тис.грн. плати за надра.

Крім того, по Монастириському району на території Велеснівської сілької ради 23.07.2014 року виявлено камінний кар’єр, який розробляється без відповідних дозвільних документів. Про даний факт направлено інформацію для відповідного реагування прокуратурі району, Державній екологічній інспекції в Тернопільській області, Монастириському РВ УМВСУ в Тернопільській області (лист від 30.07.2014 року № 01-1359/01-11 «Про виявлення факту незаконного використання надр в районі»).

З метою забезпечення правильності нарахування та своєчасності сплати плати за користування надрами, а також зменшення сум некоректної переплати по платі за користування надрами, доведено ДПІ для відпрацювання переліки суб’єктів господарювання за наступними напрямками: - за результатами поданої звітності за ІІІ квартал 2014 року застосували коефіцієнт рентабельності гірничодобувного підприємства без урахування облікової ставки Національного банку (термін виконання – 19.01.15р) );

- поданої звітності по платі за користування надрами для видобування корисних копалин за ІІІ квартал 2014 р., визначили податкове зобов’язання за одним коефіцієнтом вартості одиниці видобутку продукції (термін виконання – 19.01.15рю);

- не проведено нарахування по картках особових рахунків (термін виконання – 29.12.14р) ;

За результатами роботи податкових органів по відпрацюванню звітності по платі за надра у грудні 2014р. :

- додатково сплачено плати за надра платниками, які застосували коефіцієнт рентабельності гірничодобувного підприємства без урахування облікової ставки Національного банку по 11 СПД в сумі 78,7 тис. грн.;

17

- зменшено суму переплат по карках особових рахунків (за грудень ) на 470,3 тис. грн.

Вжито заходи щодо приведення у відповідність до діючого законодавства заключених договорів оренди, у яких розмір орендної плати становить менше 3%( станом на 01.01.2015 р.- 106 договорів, зменшено до попереднього місяця на 35 договорів):

- направлено 5 листів розпорядкам земель (орендодавцям), а саме: органам місцевого самоврядування (радам) та органам виконавчої влади;

- проведено співбесіду з 34 платниками, відповідно з початку року самостійно сплачено платниками 225 тис. грн. орендної плати, в т.ч. за грудень – 45 тис. грн.

Опрацьовано переліки землекористувачів, які використовують земельні ділянки без правовстановлюючих документів, за результатами яких, самостійно оподатковано земельні ділянки площею 78,1 га та задекларовано і сплачено до бюджету 292,6 тис. грн. плати за землю.

Заплановані заходи у січні 2014 року:1) Узагальнення результатів відпрацювання податкової звітності по

платі за надра за ІІІ квартал 2014 року;2) Моніторинг стану дотримання термінів проведення камеральних

перевірок; 3) Контроль за повнотою та своєчасністю подання податкової звітності

(місячна звітність: декларація по збору за користування радіочастотним ресурсом України; декларація по збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності);

4)Контроль за своєчасністю застосування штрафних санкцій за несвоєчасну сплату платежів;

5)Опрацювання переліків суб’єктів господарювання на предмет обліку платників:

- яким видано дозволи на спецводокористування, дозволи на викиди та розміщення відходів, відповідно до інформації, отриманої від Державного управління охорони навколишнього природного середовища в Тернопільській області;

6) контролю за використанням земель водного фонду суб’єктами господарювання в частині повноти сплати орендної плати за землю.

7) Підготовка та надання узальнюючої інформації ОДА щодо аналізу сплати платежів до бюджету суб’єктами господарювання – користувачами надр.

8) Участь у семінарах з питань змін до Податкового кодексу України.

2.4. Акцизного податку та збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства

У 2014 р. мобілізовано збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства 8,7 млн. грн. при доведеному індикативному показнику 8,5 млн. грн. що становить 102,4 %.

18

На території Тернопільської області знаходяться виробничі потужності 11 спиртових заводів, у тому числі 8 із 2011 року втратили статус самостійних і війшли до складу Державного підприємства «Укрспирт» (перебуває на податковому обліку у Броварській ОДПІ).

Три виробники не здійснюють діяльність: ДП «Ковалівський спиртовий завод», ДП «Зарубинський спиртовий завод» та ДП «Бучацький мальтозний завод». Зарубинський спиртовий завод та Бучацький мальтозний завод- перебувають у стадії банкрутства.

ДП «Ковалівський спиртовий завод» відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 28.07.2010 № 672 «Про утворення державного підприємства спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт» та наказу Міністерства аграрної політики України від 06.09.2010 № 543 (із змінами та доповненнями, внесенними наказом Міністерства АПП України від 29.10.2014 року №430) реорганізовується шляхом приєднання до ДП «Укрспирт».

Виробництво спирту етилового здійснюють місця провадження діяльності державного підприємства «Укрспирт»: Козлівське (Козівський район, Козівська ОДПІ), Новосілківське (Підволочиський район, Збаразька ОДПІ), Борщівське (Борщівський район, Чортківська ОДПІ), Залозецьке (Зборівський район, Козівська ОДПІ), Марилівське (Чортківський район, Чортківська ОДПІ), Кобиловолоцьке (Теребовлянський район, Гусятинська ОДПІ), Мишковицьке (Тернопільська ОДПІ). Крім того Хоростківське МПД (Гусятинська ОДПІ) здійснює виробництво біоетанолу та КМПА (компонент моторного палива альтернативний).

Станом на 01.01.2015 виробництво здійснюють Кобиловолоцьке, Новосілківське та Козлівське МПД.

Управлінням контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів за 2014 рік проведено 128 перевірки суб’єктів господарювання, які здійснюють роздрібну та оптову торгівлю алкогольними напоями та тютюновими виробами. За результатами проведених контрольно-перевірочних заходів виявлено 148 правопорушень вимог чинного законодавства у сфері обігу алкогольних напоїв та тютюнових виробів а саме:

19 фактів торгівлі алкогольним напоями за цінами, нижчими від встановлених мінімальних оптово-відпускних або роздрібних цін;

6 фактів роздрібної торгівлі тютюновими виробами за цінами, вищими від максимальних роздрібних цін на тютюнові вироби, встановлених виробниками;

4 факти зберігання алкогольних напоїв немаркованих марками акцизного податку;

3 факти зберігання тютюнових виробів немаркованих марками акцизного податку;

2 факти реалізації алкогольних, слабоалкогольних напоїв та тютюнових виробів особам, які не досягли 18 років;

18 фактів безліцензійної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами;

19

91 факт інші порушення.У грудні 2014 року управлінням контролю за обігом та оподаткуванням

підакцизних товарів проведено 22 перевірок суб’єктів господарювання, які здійснюють роздрібну та оптову торгівлю алкогольними напоями та тютюновими виробами. За результатами проведених контрольно-перевірочних заходів у грудні, виявлено 23 порушення у сфері обігу алкогольних напоїв та тютюнових виробів, а саме:

5 фактів торгівлі алкогольним напоями за цінами, нижчими від встановлених мінімальних оптово-відпускних або роздрібних цін;

1 факт зберігання алкогольних напоїв немаркованих марками акцизного податку;

1 факт безліцензійної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами;

18 фактів інші порушення.За 2014 рік загальна сума застосованих фінансових санкцій до суб’єктів

господарювання, які здійснюють оптову та роздрібну торгівлю алкогольними напоями та тютюновими виробами складає – 721,4 тис. грн.

Сплачено фінансових санкцій на суму 235,3 тис. грн.

Розділ 3. Організація роботи із забезпечення адміністрування податків та зборів, що сплачуються фізичними особами, у т.ч. самозайнятими особами, а також єдиного внеску на загальнообов’язкове державне

соціальне страхування

Податковими інспекціями області за результатами відпрацювання ФОП, які за 2013 рік невірно здійснили остаточний розрахунок ПДФО або заповнили р.10 декларації забезпечено подання 362 уточнюючих декларації за результатами яких задекларовано збільшення суми, яка підлягала перерахуванню до бюджету на 392,8 тис. грн. та нараховано штрафні санкції в сумі 8,5 тис. грн. Також, за результатами 1 планової та 14 камеральних перевірок донараховано 10,6 тис. грн. За результатами відпрацювання ФОП, які за 2013 рік задекларували суму одержаного доходу більше 300 тис. грн. залучено до реєстрації платниками ПДВ 1 ФОП.

Податковими інспекціями області постійно здійснюється аналіз фізичних осіб – підприємців, які не звітують більше року. За результатами відпрацювання підготовлено та передано 1384 матеріалів юридичним підрозділам для подальшої передачі до суду позовів про припинення підприємницької діяльності та скасування державної реєстрації СГД – фізичних осіб.

У третьому кварталі 2014 року 866 юридичних осіб, або 14,3% від кількості платників, виплачували заробітну плату найманим працівникам нижче встановленого в державі мінімального рівня.

Працівниками територіальних органів ДФС в області спільно з органами місцевої влади проводиться контроль за додержанням платниками податків

20

чинного законодавства про оплату праці. В цьому році на засіданнях комісій заслухано керівників 436 підприємств та організацій, на яких заробітна плата виплачувалась у мінімальному, чи нижче мінімального розмірах. За наслідками проведеної роботи 392 підприємств підвищили рівень виплати заробітної плати. Як наслідок, до бюджету надійшло 484,4 тис. грн. податку на доходи фізичних осіб та 959,8 тис. грн. єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Крім того, проведена роз’яснювальна робота з аналогічних питань по 1013 підприємствах та організаціях області. За наслідками проведеної роботи 935 підприємств підвищили рівень виплати заробітної плати. Як наслідок, до бюджету надійшло 992,9 тис. грн. податку на доходи фізичних осіб та 2323,3 тис. грн. єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

В минулому році працівниками територіальних органів ДФС України в області на спільних з органами місцевої влади засіданнях комісій заслухано керівників 95 підприємств, які допустили заборгованість із виплати заробітної плати. За наслідками проведеної роботи по 85 підприємствах ліквідована заборгованість із виплати зарплати в сумі 7446,3 тис. грн. Як наслідок, до бюджету сплачено 729,3 тис. грн. податку на доходи фізичних осіб та 2898,8 тис. грн. єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Також, проведена індивідуальна роз’яснювальна робота із керівниками 273 підприємств за наслідками якої 250 погасили заборгованість із виплати зарплати в сумі 20611,9 тис. грн.. До бюджету перераховано 4382,9 тис. грн. податку на доходи фізичних осіб та 18846,6 тис. грн. єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться систематична інформаційно-роз’яснювальна робота щодо створення серед населення області атмосфери негативного ставлення до роботодавців, які виплачують заробітну плату без сплати податку на доходи фізичних осіб та внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

На підставі критеріїв відбору ризикових суб'єктів господарювання, які задіяні або можуть бути задіяні у схемах мінімізації та ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб, ГУ ДФС в області самостійно проведено відбір суб’єктів господарювання, що підлягають першочерговому опрацюванню щодо підвищення рівня нарахування і сплати ПДФО та припинення схем мінімізації по сплаті даного податку.

ГУ ДФС в області 05.01.15 направлено лист до ДФС України та запропоновано вважати відпрацьованими 2509 суб’єктів господарської діяльності фізичних осіб якими сплачено до бюджету 1332,4 тис. грн. податку на доходи фізичних осіб та задекларовано у податковій звітності 32350,76 тис. грн. доходу від здійснення підприємницької та незалежної професійної діяльності. За результатами контрольно-перевірочних заходів цієї категорії платників донараховано 3146,9 тис. грн. податку на доходи фізичних осіб, з яких сплачено 748,5 тис. грн., решту донарахованих сум знаходяться в апеляційному оскарженні.

21

Також, сформовано переліки на 16 «ризикових» платників 3 категорії – фізичних осіб які протягом 2013 року отримували доходи від операцій з інвестиційними активами (2 фізичні особи) та у вигляді спадщини (дарування), одержаної не від членів сім'ї першого ступеня споріднення (14 фізичних осіб).

Вказана інформація щодо ризикових суб'єктів детально проаналізована та вжито заходів щодо залучення 13 громадян до декларування 7132,8 тис. грн. доходу у вигляді спадщини, 102,8 тис. грн. загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами. Платниками нараховано податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб в сумі 1329,9 тис. грн., з яких сплачено до бюджету 1317,68 тис. грн.

Також, за результатами здійснених контрольно-перевірочних заходів до 17 платників 3-ї категорії, які протягом 2012 року отримали дохід у вигляді додаткового блага в сумі 1815,8 тис. грн. (списані кредити фінансовими установами), донараховано 405,6 тис. грн. податку на доходи фізичних осіб, з яких сплачено 33,0 тис. грн., решту донарахованих сум знаходяться в оскарженні.

За результатами перевірок працівниками податкових інспекцій області у 2014 році проведено 32 перевірки установ та організацій, які сплачують податок з доходів найманих працівників у всіх випадках встановлено порушення чинного законодавства при справлянні та перерахуванні до бюджету податку з доходів фізичних осіб. За наслідками перевірок додатково нараховано 4016 тис. грн.

Також, перевірено 11 фізичних осіб – підприємців та донараховано 108,2 тис. грн. податків та штрафних (фінансових) санкцій.

В 2014 році працівниками територіальних органів Міндоходів області перевірено 895 суб’єктів господарської діяльності.

За наслідками проведених перевірок виявлено 874 необлікованих найманих працівників, до бюджету надійшло 38,7 тис. грн. податку на доходи фізичних осіб. В результаті проведених заходів по області з 633 громадянами роботодавці оформили трудові договори, що становить 72,4 % від кількості виявлених необлікованих найманих працівників.

З метою повноти надходження податку на доходи з фізичних осіб при виплаті доходу сільськогосподарськими товаровиробниками за оренду земельних часток паїв управлінням доходів і зборів з фізичних осіб проведено розрахунок мінімальної суми надходжень у 2014 році податку на доходи з фізичних осіб при виплаті доходу сільськогосподарськими товаровиробниками за оренду земельних часток паїв. За результатами розрахунку мінімальна очікувана сума ПДФО від надання громадянами в оренду земельних часток (паїв) складала 42,4 млн. грн.

Зазначений розрахунок доведено до ОДПІ та зобов’язано провести роз’яснювальну роботу з сільськогосподарськими товаровиробниками та забезпечити надходження податку на доходи з фізичних осіб не менше розрахункової суми.

Станом на 01.01.2015 року в цілому по Тернопільській області перебувають на обліку 19849 фізичних осіб - підприємців, які обрали

22

спрощену систему оподаткування, обліку та звітності. З них 3290 ФОП (16,6 %) перебувають на 1 групі, 12385 (67,4%) – на 2 групі, 4274 (21,5%) – платники 3 групи. Середня ставка єдиного податку для першої групи платників єдиного податку становить 9,76 відсотка до розміру мінімальної заробітної плати, для другої групи платників єдиного податку 18,62 відсотки до розміру мінімальної заробітної плати. В 2014 році сплачено ФОП 88,7 млн. грн. єдиного податку.

З метою забезпечення належного рівня контролю за дотримання фізичними особами –підприємцями умов перебування на спрощеній системі оподаткування структурними підрозділами доходів і зборів з фізичних осіб ОДПІ здійснено інвентаризацію податкового боргу у платників єдиного податку та забезпечено анулювання 294 свідоцтв відповідно до ч.8 п. 298.3 ст. 298 Податкового кодексу України.

Податковими інспекціями області за результатами відпрацювання ФОП – платників єдиного податку, які декларують доходи, що підлягають оподаткуванню за ставкою 15 %, забезпечено подання уточнюючих декларацій, якими збільшено суму, що підлягала перерахуванню до бюджету на 392,8 тис. грн. та застосовано штрафних санкцій на суму 8,5 тис. грн. Залучено до декларування доходу на суму 445,3 тис. грн. та сплати єдиного податку на 66,8 тис. грн. Також застосовано штрафних санкцій за неподання податкової декларації платника єдиного податку на суму 125,3 тис. грн.

Станом на 1 січня 2015 року завдання з мобілізації платежів до бюджету по податку на нерухоме майно управлінням доходів і зборів з фізичних осіб виконано на 124,0%, при завданні 341,0 тис. грн. до бюджету мобілізовано 422,8 тис. грн.

З метою здійснення контролю за повнотою справляння екологічного податку з фізичних осіб – підприємців та застосування структурними підрозділами підпорядкованих ОДПІ штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) до платників податків за порушення законів із питань оподаткування та іншого законодавства ОДПІ надіслано перелік фізичних осіб, які отримали дозволи на викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря та на розміщення відходів, отримані від Державного управління охорони навколишнього природного середовища в Тернопільській області. Станом на 01.01.15 до територіальних органів ГУ Міндоходів у Тернопільській області громадянами подано 11475 декларацій про майновий стан і доходи за 2013 рік (125 в електронному вигляді – 1,1%), в тому числі 4947 декларації подали громадяни, з метою реалізації права на податкову знижку (отримання податкової знижки за оплату навчання, за іпотечним кредитуванням, за договорами довгострокового страхування життя, по витратах на оплату державних послуг по усиновленню дитини).

Громадянами, які зобов’язані задекларувати отримані доходи подано 6528 декларації (Діаграма 13), в тому числі:

- 2115 декларацій про отримані доходи у вигляді спадщини на суму доходу 154646,1 тис. грн. та відповідно нараховані податкові зобов’язання – 6328,8 тис. грн..ь;

23

- 48 декларації про отриманий інвестиційний прибуток на суму доходу – 1528,7 тис. грн. та відповідно нараховані податкові зобов’язання – 181,2 тис. грн.;

- 419 декларацій про доходи від продажу нерухомого майна на суму доходу 49841,4 тис. грн. та відповідно нараховані податкові зобов’язання – 2239,1 тис. грн..;

- 533 декларації про доходи від продажу рухомого майна на суму доходу 22482,7 тис. грн. та відповідно нараховані податкові зобов’язання – 642,3 тис. гнр.;

- 149 декларації резидентами, які отримали іноземні доходи на суму доходу 3840,3 тис. грн. та відповідно нараховані податкові зобов’язання – 515,0 тис. грн.;

- 3264 декларації про отримані інші доходи, з яких не утримано податку на доходи фізичних осіб на суму доходу 250494,1 тис. грн. та відповідно нараховані податкові зобов’язання – 5089,0 тис. грн.

За наслідками декларування платниками задекларовано всього доходів в сумі 482833,3 тис. грн. та платниками самостійно нараховані податкові зобов’язання в сумі 14995,4 тис. грн.

Діаграма 13Види доходів, задекларовані громадянами протягом 2014

року (за 2013 рік)

3840,3; 1%

22482,7; 5%

49841,4; 10%

1528,7; 0%

154646,1; 32%250494,1; 52%

доходи у виглядіспадщиниінвестиційний прибуток

доходи від продажунерухомого майнадоходи від продажурухомого майнаіноземні доходи

інші доходи

Розділ 4. Організація проведення контрольно-перевірочної роботи, у тому числі з питань єдиного соціального внеску

За 2014 рік підрозділами контрольно-перевірочної роботи доходів і зборів з фізичних осіб було проведено 106 планових перевірок. За наслідками перевірок донараховано 3476 тис. грн. Узгоджено 1342 тис. грн. донарахованих сум, що становить 38,6 % донарахованих сум. Середня сума донарахування в розрахунку на одного порушника становить 32,8 тис. грн.

До бюджету надійшло 1272 тис. грн. донарахованих сум. Відсоток сплачуваності становить 94,8.

За 2014 рік підрозділами контрольно-перевірочної роботи доходів і зборів з фізичних осіб було проведено 3309 документальних позапланових перевірок.

24

За наслідками перевірок донараховано 6475 тис. грн.. Узгоджено 2568 тис. грн. донарахованих сум, що становить 39,6 % донарахованих сум. Середня сума донарахування в розрахунку на одного порушника становить 1,9 тис. грн.

До бюджету надійшло 2281 тис. грн. донарахованих сум. Відсоток сплачуваності становить 88,8. Протягом 2014 року проведено перевірки по 13 фізичних особах– підприємцях з питань правомірності заявлених ними до відшкодування з бюджету сум ПДВ. Станом на 01.01.15 протягом 2014 р. відшкодовано на розрахункові рахунки платників ПДВ – ФОП 2978,8 тис. грн.

Упереджено безпідставно заявлених платниками податків до відшкодування сум ПДВ в розмірі 10,8 тис. грн. Протермінованої заборгованості із відшкодування ПДВ по фізичних особах – підприємцях немає. Згідно статті 200.19 Податкового кодексу України по фізичних особах –підприємцях відсутні критерії, які дають право на отримання автоматичного бюджетного відшкодування.

Розділ 5. Організація роботи щодо контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів

За 2014 рік забезпечено надходження акцизного податку до бюджету в сумі 32602,9 тис.грн. при прогнозному завданні 31566,6 тис.грн., що становить 103,3 % виконання. У 2014 році забезпечено поступлення плати за ліцензії до бюджету в сумі 13843,7 тис.грн. при прогнозному завданні 11564,0 тис.грн., що становить 119,7% виконання.

У 2014 році видано 2210 ліцензій на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями та 1939 – тютюновими виробами. Забезпечено контроль за своєчасним перерахування платежів до бюджету за отримані (продовжені) ліцензії на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами. У 2014 році анульовано – 417 та призупинено – 74 ліцензії на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами.

Забезпечувалось формування та ведення Єдиного державного реєстру місць зберігання спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів, у 2014 році до Єдиного державного реєстру внесено одне місце зберігання тютюнових виробів. У 2014 році реалізовано 4863540 штук марок акцизного податку на суму 2011,6 тис.грн. та забезпечено контроль за обліком, зберіганням та використанням марок акцизного податку. За січень-грудень 2014 року проведено 12 інвентаризацій марок акцизного податку, недостачі, або надлишку не встановлено. За результатами проведеної роботи надавалася інформація керівництву ГУ Міндоходів у Тернопільській області.У 2014 році виробниками спирту в області вироблено 3975,8 тис.дал спирту та реалізовано 3880,9 тис.дал. Протягом 2014 року вироблено 156,9 тис.дал та реалізовано 191,2 тис.дал алкогольних напоїв.

25

Вживалися заходи, спрямовані на запобігання і боротьбу з незаконним виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів та контроль за наявністю марок акцизного податку.

У 2014 році проведено 105 перевірок суб’єктів господарювання, які здійснюють роздрібну торгівлю алкогольними напоями та тютюновими виробами. За результатами проведених контрольно-перевірочних заходів виявлено 105 правопорушень.

Систематично проводився аналіз організації роботи щодо забезпечення дотримання суб’єктами господарювання вимог законодавства у сфері виробництва і обігу спирту, спиртовмісної продукції та алкогольних напоїв. Проведено 87 перевірок представників територіальних органів Міндоходів на акцизних складах підприємств, що виробляють спирт, горілку і лікеро-горілчані вироби та 7 перевірок представників територіальних органів Міндоходів на податкових постах підприємств-виробників лікарських засобів.

Розділ 6. Організація роботи та контроль за погашенням податкового боргу

Станом на 01.01.2015 податковий борг до зведеного бюджету становить 233,3млн.грн. і за 2014 рік відбулось його зростання на 94,5млн.грн., або на 68 % (на 01.01.2014 – 138,9 млн.грн.).

Основними причинами зростання податкового боргу є: несплата донарахованих сум за результатами контрольно–

перевірочної роботи – 101,1млн.грн. (у т.ч. по платниках, у яких відсутні активи – 66,6млн.грн. та по платниках у процедурах банкрутства – 9,95млн.грн.);

несплата задекларованих поточних податкових зобов’язань – 11,9млн.грн..

Станом на 01.01.2015 недоїмка по ЄСВ становить 15,6млн.грн., в.ч. недоїмка банкрутів - 0,5млн.грн. З початку року недоїмка збільшилась на 2,7млн.грн. (станом на 01.01.2014 - 12,9 млн.грн.), а у грудні - зменшилась на 2,4млн.грн. (станом на 01.12.2014  - 18 млн.грн.). З моменту передачі до підрозділів погашення заборгованостей недоїмка зменшилась на 13,6млн.грн. (станом на 14.02.2014 – 29,2 млн.грн).

Діаграма 14

26

За 2014 рік надходження до зведеного бюджету склали 103,6млн.грн., що на 39,1млн.грн. більше, ніж за 2013 рік (або в 1,6 рази), в т.ч. до державного – 88,1млн.грн., збільшення на 34,6млн.грн. (або в 1,6 рази).

Діаграма 15

Відповідно до статті 95 Податкового кодексу України стягнуто коштів з банківських рахунків боржників на суму 1,1млн.грн.

В судовому порядку за рахунок співпраці із органами державної виконавчої служби стягнуто податкового боргу до зведеного бюджету

27

0,1млн.гривень. За 2014 рік від боржників, які перебувають в процедурах банкрутства, мобілізовано 2,1млн.грн.

Діаграма 16

За 2014 рік списано безнадійного податкового боргу на суму 25,7млн.грн., в т. ч. борг банкрутів – 19,9млн.грн. і борг, по якому минув строк позовної давності (1095 днів) – 5,8млн.грн.

Надходження коштів у 2014 році за рахунок реалізації безхазяйного майна до зведеного бюджету склали 1,1 млн.грн. при завданні – 0,4 млн.грн. (виконання – 275,2%) в т. ч. до державного – 0,2 млн.грн. і до місцевих бюджетів – 1,0 млн.грн. Постійно проводилася робота щодо погашення заборгованості підприємствами-позичальниками іноземних кредитів, залучених державою або під державні гарантії та бюджетних позичок. Щотижнево проводилось узагальнення інформації підпорядкованих інспекцій щодо причин приросту податкового боргу. За результатами отриманих даних здійснювався пошук додаткових резервів та вживалися заходи щодо погашення боргу. Надавалася інформація керівництву ГУ Міндоходів в області з відповідними пропозиціями. Щомісяця розроблялися та доводилися до підпорядкованих підрозділів ОДПІ заходи, спрямовані на погашення податкового боргу. Описано майна в податкову заставу на суму 21,6тис.грн. Розстрочення (відстрочення) грошових зобов’язань (податкового боргу) надається на підставі Закону України “Про державну податкову службу в Україні” та статті 100 Податкового кодексу України. По мірі надходження розглядалися пропозиції підприємств щодо розстрочення сплати грошових зобов’язань (податкового боргу), внаслідок

28

чого протягом 2014 року працівниками обласного апарату було підготовлено 36 відповідних рішень, з яких 5 рішень скасовано по причині недотримання платником умов сплати розстрочених сум. Розстрочки сплачені вчасно і у повному обсязі.

Розділ 7. Організація роботи щодо запобігання та виявлення кримінальних та інших правопорушень у сфері оподаткування і митній та

бюджетній сферах, провадження оперативно – розшукової діяльності та досудового розслідування

За результатами проведення комплексних заходів щодо посилення протидії злочинності та покращення криміногенної ситуації в сфері оподаткування регіону, протягом 2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за матеріалами оперативних підрозділів внесено 46 матеріалів про кримінальні правопорушення, з яких 28 або 60,9% за тяжкими злочинами.

29

У розрізі статей Кримінального кодексу України:30

за ст.212 (ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів) розпочато 8 кримінальних проваджень. Питома вага викритих правопорушень за ознаками ч.3 ст.212, складає 50 %;

за ст.204 (незаконне виготовлення, зберігання, збут або транспортування з метою збуту підакцизних товарів) – 14;

за ст.209 (легалізація (відмивання) доходів, здобутих злочинним шляхом) – 4;

за ст.191 (привласнення, розтрата майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем) – 7;

за іншими статтями КК України – 13.

31

Завершено досудове розслідування у 16 кримінальних провадженнях за

матеріалами оперативних підрозділів.У тому числі завершено досудове розслідування та направлені до суду 9

кримінальних проваджень за ст.212 КК України, із яких 6 для звільнення від кримінальної відповідальності у зв’язку із відшкодуванням завданих збитків.

Судами винесені рішення по 13 кримінальних провадженнях, у тому числі по 5 кримінальних провадженнях за ст.212 КК України.

Діаграма 17Загальна сума встановлених збитків,

нанесених державі по закінчених кримінальних провадженнях, складає 13,5 млн.грн., з яких відшкодовано 6,9 млн., або 50,8 %

В ході розслідування кримінальних справ накладено арешт на майно у сумі 7,3 млн.грн. Крім цього, застосовано заставу на майно на 30 тис.грн.

За результатами відпрацювання ризикових СГД завершено розслідування у 3 кримінальних провадженнях стосовно СГД, віднесених до категорії вигодонабувачів, у яких відшкодовано 3,7 млн. грн. Провадження направлені до суду для звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку із повним відшкодуванням збитків у ході досудового слідства.

Вживались заходи щодо виявлення реальних суб’єктів господарювання та осіб, які з метою ухилення від сплати податків користувались послугами «конвертаційних» центрів та суб’єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності.

У 2014 році встановлено 1 фіктивний суб’єкт підприємницької діяльності, створений з метою розкрадання коштів державного лісогосподарського підприємства. Розпочато кримінальне провадження за ч.1 ст.205 КК України, досудове розслідування здійснюється прокуратурою (у відповідності до ст.89 Лісового кодексу України державна лісова охорона має статус правоохоронного органу).

Крім цього, з початку року стягнуто 3,9 млн.грн. із двох вигодонабувачів, які скористались послугами СГД з ознаками фіктивності. У обох випадках кримінальні провадження направлені до суду для звільнення від кримінальної відповідальності і зв’язку повним відшкодування збитків.

По лінії роботи оперативного супроводження адміністрування ПДВ робота проводилась за двома основними напрямками:

протидія незаконному отриманню бюджетного відшкодування.Триває досудове розслідування у 3 кримінальних провадженнях за ст.191

КК України за фактом неправомірної заявки на отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість у сумі 5 млн.грн.

32

мінімізація податкових зобов’язань сільгосппідприємствами, які перебувають на спеціальному режимі оподаткування податком на додану вартість.Завершено розслідування у 2 кримінальних провадженнях стосовно

службових осіб с/г підприємств, які перебувають на спеціальному режимі оподаткуванням податку на додану вартість, забезпечено відшкодування 1,3 млн.грн.

Вжито заходів щодо протидії ухиленню від сплати податків із застосування ІТ технологій. Триває досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактами несплати податків в особливо великих розмірах та незаконні дії з електронними грошима стосовно приватного підприємця, який здійснював незаконний вивід готівкових грошових коштів на електронні, використовуючи при цьому платіжну систему «Webmoney Transfer» (діяльність її учасників та користувачів в Україні суперечить вимогам Законом України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні»).

За результатами проведених оперативних заходів щодо виявлення фактів ухилення суб’єктами господарювання, які мають податковий борг, до ЄРДР внесено відомості про вчинення 2 кримінальних правопорушень за попередньою правовою кваліфікацією за ч.2 ст.364-1 КК України стосовно службових осіб підприємств-боржників, які здійснили незаконне відчуження активів, що перебували в податковій заставі.

З незаконного обігу вилучено товарно-матеріальних цінностей на суму 3670,3 тис.грн., із яких 1670,3 тис.грн. становлять підакцизні товари.

Припинено діяльність 4 підпільних цехів, із яких 3 по виготовленню лікеро-горілчаних виробів.

Структура вилучених підакцизних товарів виглядає наступним чином:Діаграма 18

- Спирт – 2100 літрів на суму 177,7 тис.грн.- ЛГВ – 3060 літрів на суму 273,8 тис.грн.- Тютюнові вироби – 1579 пачок на 22,7 тис.грн.- 70,9 тонн ПММ - на суму 1195 тис.грн.

До ЄРДР внесено відомості про вчинення 14 кримінальних правопорушень за ст.204 КК України та 7 за ст.199 КК України. По 13 кримінальних правопорушеннях вказаної категорії розслідування завершено,

33

кримінальні провадження направлено до суду. За результатом розгляду кримінальних проваджень у суді до кримінальної відповідальності притягнуто 7 осіб.

Складено 24 протоколи за ст.164, 164-5, 177-2 КУпАП, 11 – розглянуті.За результатами розгляду матеріалів про адміністративні та кримінальні

правопорушення судами прийнято рішення про конфіскацію підакцизних ТМЦ вартістю 267,5 тис.грн.

За результатами протидії розкраданню бюджетних коштів виявлені факти порушення податкового та бюджетного законодавства учасниками тендерних процедур, які отримували бюджетні кошти для фінансування будівництва доріг, житлових будинків та об’єктів соціальної інфраструктури, ліній електропередач та у лісовому господарстві. Завершено розслідування у 3 кримінальних провадженнях, відшкодовано 3,4 млн.грн. завданих збитків.

Розділ 8. Координація роботи з питань основної діяльності, здійснення контролю за виконанням документів

На підставі інформації, яка була надана структурними підрозділами були сформовані звіти про виконання планів роботи ГУ Міндоходів у Тернопільській області на друге півріччя 2013 року та на 2013 рік і оприлюднено їх на суб-сайті територіальних органів Міндоходів. Листом від 31.01.2014 №86/8/19-00-13-05 надіслано звіти до Міндоходів. Забезпечено опрацювання пропозицій, які були надані структурними підрозділами до проекту Плану роботи Головного управління Міндоходів у Тернопільській області на перше півріччя 2014 року. Сформований звіт про виконання Плану роботи ГУ МІндоходів у Тернопільській області був направлений на затвердження Голові ДФС України від 29.07.2014 року №8740/8/19-00-13-21/101. Затверджені Головою Держаної фіскальної служби України 01.08.2014 року Плани роботи оприлюднений шляхом розміщення на суб-сайті територіальних органів ДФС. Забезпечено опрацювання пропозицій структурних підрозділів до проекту Плану роботи ГУ Міндоходів у Тернопільській області на друге півріччя 2014 року. На основі пропозицій та Плану роботи ГУ Міндоходів на 2014 рік сформовано План роботи ГУ Міндоходів в області на IІ півріччя 2014 року та направлено на затвердження Першому заступнику Міністра доходів і зборів (16.06.2014 №6982/8/19-00-13-05/91). Затверджений Першим заступником Міністра доходів і зборів України 20.06.2014 року План роботи оприлюднений шляхом розміщення на суб-сайті територіальних органів Міндоходів.

Здійснено упорядкування функцій, покладених на структурні підрозділи області, відповідно до наказу Міндоходів від 30.12.2014 №888 «Про функціональні повноваження структурних підрозділів територіальних органів Міндоходів» із змінами та доповненнями та відповідно забезпечено в установленому порядку розробку та затвердження положень про структурні підрозділи та посадових інструкцій працівників. Розроблено та направлено до ДФС України на затвердження структури ГУ ДФС та ОДПІ (листи від 03.11.2014, 20.11.2014, 26.11.2014, 17.12.2014).

34

Направлено пропозиції до ДФС України щодо призначення голів комісій з проведення реорганізації ОДПІ (листи від 17.12.2014, 03.12.2014). Підготовлено: -наказ від 01.10.2014 № 2 "Про введення в дію структури та штатного розпису Головного управління ДФС";

-розпорядження від 09.10.2014 № 1-р "Про закріплення функцій" У зв`язку з проведенням реорганізації ГУ Міндоходів та відсутністю

затвердженого складу колегії засідання колегій не проводились. Забезпечено підготовку та надання керівництву ГУ Міндоходів (ГУ ДФС) для проведення апаратних нарад інформаційно –аналітичних матеріалів. За результатами апаратних нарад забезпечено підготовку 4 протоколів, доведення їх до виконавців та здійснення контролю за їх виконанням.

Крім того, для проведення заслуховувань керівництва підпорядкованих ОДПІ з питань забезпечення виконання індикативних показників надходжень платежів до бюджету управління щомісяця готує відповідні інформаційно-аналітичні матеріали. Зокрема, надано до координаційно-моніторингового управління: інформаційно-аналітичні матеріали щодо підсумків роботи за перше півріччя та червень 2014 року (службова записка №19-00-17-01-21-1/317 від 11.07.14); відомості на заслуховування керівництва (службова записка №19-00-17-01-21-1/344 від 31.07.14); інформаційно-аналітичні матеріали щодо організації роботи та результатів проведення операції «Урожай-2014» (31.07.14); інформація про заходи, що вживались для забезпечення надходжень ПДФО, ЄСВ, військового збору у серпні 2014 року (на апаратну нараду 10.09.14), у вересні 2014 р. (на апаратну нараду 02.10.14).

Організація та здійснення контролю за виконанням завдань, визначених законами України, актами та дорученнями Президента України і Кабінету Міністрів України, Прем’єр-міністра України, Верховної Ради України, дорученнями до іншої вхідної кореспонденції та розпорядчими документами Міндоходів України та ГУ Міндоходів у Тернопільській області Протягом 2014 року систематично проводився контроль за виконанням контрольних завдань визначених актами законодавства, дорученнями органів вищого рівня та власних рішень. За період з 01.01.2014 по 31.12.2014 взято на автоматизований контроль виконання 3579 контрольних завдань. Підлягало до виконання 3798 контрольних завдань, про випадки невиконання/невчасне виконання контрольних завдань відображено в аналітичних довідках про стан виконавської дисципліни. За вказаний період встановлено 3 таких порушення.

Протягом року була забезпечена щотижнева підготовку інформаційно-аналітичних матеріалів про стан виконавської дисципліни у структурних підрозділах обласного апарату. Підготовлено методичні матеріали (пам’ятки) щодо практичного використання ІС «Управління документами» в частині закриття контрольних завдань. Крім цього, проведено в грудні 2014 року економічне навчання з вивчення методичних рекомендацій та практичного застосування функцій системи управління документами

35

Забезпечено контроль за своєчасним виконанням структурними підрозділами ГУ Міндоходів (ГУ ДФС) контрольних завдань, визначених розпорядчими документами Міндоходів України та ДФС України.

Розділ 9. Забезпечення взаємодії з органами державної влади та місцевого самоврядування, а також з органами доходів і зборів

Працівниками територіальних органів ДФС в області спільно з органами місцевої влади проводиться контроль за додержанням платниками податків чинного законодавства про оплату праці. В цьому році на засіданнях комісій заслухано керівників 436 підприємств та організацій, на яких заробітна плата виплачувалась у мінімальному, чи нижче мінімального розмірах. За наслідками проведеної роботи 392 підприємств підвищили рівень виплати заробітної плати. Як наслідок, до бюджету надійшло 484,4 тис. грн. податку на доходи фізичних осіб та 959,8 тис. грн. єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Крім того проведена роз’яснювальна робота з аналогічних питань по 1013 підприємствах та організаціях області. За наслідками проведеної роботи 935 підприємств підвищили рівень виплати заробітної плати. Як наслідок, до бюджету надійшло 992,9 тис. грн. податку на доходи фізичних осіб та 2323,3 тис. грн. єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

В минулому році працівниками територіальних органів ДФС України в області на спільних з органами місцевої влади засіданнях комісій заслухано керівників 95 підприємств, які допустили заборгованість із виплати заробітної плати. За наслідками проведеної роботи по 85 підприємствах ліквідована заборгованість із виплати зарплати в сумі 7446,3 тис. грн. Як наслідок, до бюджету сплачено 729,3 тис. грн. податку на доходи фізичних осіб та 2898,8 тис. грн. єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Крім того проведена індивідуальна роз’яснювальна робота із керівниками 273 підприємств за наслідками якої 250 погасили заборгованість із виплати зарплати в сумі 20611,9 тис. грн.. До бюджету перераховано 4382,9 тис. грн. податку на доходи фізичних осіб та 18846,6 тис. грн. єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

Розділ 10. Організація правової роботи

З метою підвищення професійного рівня працівників органів ГУ ДФС в області, управлінням правової роботи протягом 2014 року розроблено та направлено до підпорядкованих органів ГУ ДФС області 23 листів з оглядом судової практики і в т.ч. методичних рекомендацій з питань організації правової роботи та супроводження актуальних та резонансних справ у судах, а також проведено 9 семінарів, 35 нарад, в тому числі „круглі столи” на яких обговорювалися питання правової роботи та стану супроводження підрозділами правової роботи області справ у судах.

Управлінням правової роботи у 2014 року надіслано 1 оглядовий лист з аналізом ситуації, що склалась в ході судових розглядів справ всіх категорій та

36

проведеної правової роботи підпорядкованими підрозділами юридичної служби області. Правовий супровід судових справ різних категорій у 2014 році здійснювався підрозділами правової роботи органів ГУ ДФС області як за позовами платників податків до органів ГУ ДФС (всього станом на 31.12.2014 року на супроводі перебувало 957 справ на загальну суму 1 277,5 млн. грн.), так і за позовами органів ГУ ДФС до СГ (всього за звітний період подано 1494 позови на загальну суму 292,1 млн. грн.).

Крім того, надавалася методологічна допомога підпорядкованим органам ГУ ДФС області управлінням правової роботи у підготовці ініціативних позовів до адміністративного суду та представництві інтересів держави та органів ГУ ДФС у судах. Щомісячно до 01 числа проводиться інвентаризація судових справ, що перебувають на розгляді в різних судових інстанціях.

У цілому з усіх категорій справ, розглянутих у 2014 році, на користь платників податків вирішено 327 справи на суму 793 млн. грн. або 34% від кількості та 62% від суми розглянутих справ.

На користь органів ГУ ДФС вирішено 1327 справи на суму 216,8 млн. грн., що складає 88% від загальної кількості та 74% від суми розглянутих судами справ.

З метою формування доказової бази під час супроводження справ у судах, використання позитивного досвіду судової практики систематично опрацьовувалися та направлялися копії судових рішень, що прийняті на користь органів ДФС, підвідомчим структурним підрозділам підпорядкованих ОДПІ.

Забезпечувалось представництво інтересів органів ГУ ДФС області у судах, інших органах державної влади, в установах, організаціях та на підприємствах усіх форм власності при вирішенні спорів та розгляді питань.

Крім того, для моніторингу інформації про розгляд справ за адміністративними позовами платників податків до органів ГУ ДФС у Тернопільській області, про вжиті заходи з погашення податкового богу платників податків за рішеннями судів, що набрали законної сили по справах про визнання недійсними/нечинними податкових повідомлень-рішень та з метою забезпечення надходження коштів до бюджетів усіх рівнів, розпорядженням ГУ ДФС від 24.11.2014 року № 50-р створено постійно діючу робочу групу.

З метою вироблення єдиного підходу при формуванні доказової бази на підтвердження виявлених в ході проведення перевірок платників податків порушень податкового законодавства, доведення правильності позиції органу державної фіскальної служби під час супроводження справ у судах та якісного супроводження справ у судах за адміністративними позовами платників податків до органів ДФС, ГУ ДФС у Тернопільській області затверджено розпорядження 24.11.2014 № 49-р «Про моніторинг позитивної судової практики».

Розпорядженням ГУ ДФС в області від 01.12.2014 № 57-р, з метою вжиття дієвих заходів щодо погашення податкового боргу, а також забезпечення своєчасного надходження коштів до бюджету при опрацюванні судових рішень, які винесенні на користь органів ДФС та набрали законної сили, затверджено на

37

рівні ГУ ДФС Порядок взаємодії структурних підрозділів з підрозділами правової роботи при опрацюванні судових рішень, які набрали законної сили.

Здійснювався постійний моніторинг: судових справ щодо стягнення заборгованості за іноземними кредитами, залученими державою або під державні гарантії, та бюджетними позичками; претензійно - позовної діяльності підвідомчих підрозділів ОДПІ та підготовка відповідної інформації ДФС України.

Працівниками юридичної служби постійно підтримується в актуальному стані інформація в підсистемі АІС «Суди» системи «Податковий блок» щодо позитивного досвіду розгляду в судах актуальних та резонансних справ.

Управлінням правової роботи постійно ведеться моніторинг рівня організації роботи підпорядкованих підрозділів ГУ ДФС в області щодо кількісного наповнення підсистеми АІС «Суди» системи «Податковий блок».

Постійно виконуються контрольні завдання, накази та розпорядження ДФС України та керівництва ГУ ДФС в області.

За 2014 рік до ГУ ДФС у Тернопільській області надійшло 204 первинних скарги в яких оскаржено 249 рішень та вимог, що на 37 скарг більше та на 32 рішення менше, ніж за 2013 рік. Протягом 2014 року ГУ ДФС в області розглянуто 193 первинних скарги платників податків на 244 рішень, що на 9 скарг більше та 69 рішень менше показників 2013 року.

Аналіз надходження та розгляду первинних скарг платників податків та рішень органів ДФС у Тернопільській області.

Діаграма 19

За результатами розгляду скарг ГУ ДФС у Тернопільській області залишено без змін 201 рішення (вимог) на суму 126,84 млн. грн. та скасовано повністю 43 рішення (вимог) на суму 1900,03 млн. грн. та частково - 26 на суму 3,14 млн. грн. Всього протягом 2014 року ГУ ДФС у Тернопільській області скасовано повністю та частково 69 рішень (вимог) на загальну суму 1903,17млн. грн., що складає 28,3% від кількості розглянутих рішень.

38

Аналіз результатів розгляду первинних скарг платників податків та рішень органів ДФС у Тернопільській області.

Діаграма 20

Розділ 11. Організація роботи щодо забезпечення захисту державних службовців і працівників від протиправних посягань, запобігання і протидії

корупції

З метою об’єднання спільних зусиль для досягнення позитивного результату із виявлення та припинення посадових злочинів, корупційних кримінальних правопорушень, в т.ч. і боротьбі з отриманням працівниками відомства неправомірної вигоди, - налагоджено обмін інформацією між правоохоронними органами області щодо виявлення та належного документування корупційних правопорушень кримінального характеру. Так, 20.05.14р. в ході реалізації оперативної інформації, заходами проведеними спільно із співробітниками ВБКОЗ УСБ України в Тернопільській області, 20.05.2014р. проведено документування факту передачі-отримання неправомірної вигоди в сумі 20 тис.грн. службовій особі Чортківської ОДПІ від одного із СПД цього району за зменшення суми донарахувань по акту документальної перевірки. 23.05.2014р. фігуранту по справі винесено повідомлення про підозру у вчиненні ним цього кримінального правопорушення, а 26.05.14р. Тернопільським міськрайонним судом йому обрано міру запобіжного заходу – внесення застави у розмірі 40 тис.грн. Співробітниками підрозділу організовано системний моніторинг та перевірку правомірності дій службових осіб ГУ ДФС в області та Тернопільської митниці ДФС під час виконання ними функцій держави.

Так, за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності суб‘єктів господарювання підприємств-відшкодувальників ПДВ по використанню ризикового податкового кредиту від підприємств - «площадок», встановлено факти зловживань при проведені документальної позапланової виїзної перевірки одного із СГД Борщівського району.

39

Неправомірні дії службових осіб податкового органу призвели до безпідставного бюджетного відшкодування ПДВ по довідці позапланової виїзної документальної перевірки та спричинило втрати до бюджету на сумі близько 450 тис.грн.

Працівниками підрозділу припинено злочинну схему участі працівників митних підрозділів Тернопільської та Чопської митниці ДФС у недоотриманні державою належних їй митних платежів шляхом неправомірного втручання у інформаційні ресурси митної служби. Так, наприклад:

На виконання вимог Закону України «Про засади запобігання і протидії корупції» та з метою запобігання корупційним правопорушенням та злочинам з боку працівників відомства відділом внутрішньої безпеки неодноразово проводились заходи щодо профілактики скоєння працівниками відомства неправомірних дій під час виконання своїх службових повноважень.

На початку 2014 року виявлено три факти порушення вимог цього законодавчого акту з боку працівників відомства, які відповідно були направлені до визначених спеціально уповноважених підрозділів, визначених цим законом.

На протязі 2014 року співробітниками підрозділу проведено наступну роботу проведено 61 службове розслідування і перевірки, з них :

1) притягнено до дисциплінарної відповідальності- 6;2) направлено подань- 8;3) звільнено- 4;4) за матеріалами підрозділу до бюджету донараховано 8,8 млн.грн.;5) за матеріалами підрозділу до бюджету стягнуто 0,2 млн.грн.;6) упереджено незаконного відшкодування ПДВ – 3,7 млн.грн.;7) (по митному законодавству) додатково надійшло – 202,2 тис.грн.

Проведено попереджувально-профілактичних заходів - 201 - винесено офіційних застережень- 3; - публікацій на веб-сторінці- 8;

Пріоритетними напрямами діяльності ВВБ ГУ ДФС у Тернопільській області у І кварталі 2015 року вважаємо:

- забезпечення в ГУ ДФС у Тернопільській області, його територіальних органах та Тернопільської митниці ДФС безпеки діяльності, а також державних службовців і працівників від протиправних посягань, пов’язаних із виконанням ними службових обов’язків;

- здійснення в межах своїх повноважень заходів щодо запобігання корупції та злочинам, контроль за їх здійсненням в ГУ ДФС у Тернопільській області та Тернопільської митниці ДФС, їх територіальних органах, на підприємствах, в установах та організаціях, що належать до сфери їх управління;

- викриття і припинення корупції і посадових злочинів під час здійснення контрольно-перевірочної роботи, при адмініструванні податку на додану вартість, акцизного податку, роботі із вилученим з незаконного обігу майном, переміщенню товарів через митну територію та ін.;

40

- налагодження партнерських відносин із сумлінними платниками податків з метою запобігання неправомірного тиску на підприємців;

- виявлення фактів причетності працівників ГУ ДФС у Тернопільській області та Тернопільської митниці ДФС до злочинних схем ухилення від оподаткування, мінімізації податкового навантаження, незаконного переміщення митною територією товарів;

- удосконалення механізму взаємодії правоохоронних органів області, які ведуть боротьбу з корупцією та іншими органами, на які згідно із законодавством покладається оперативне, технічне, інформаційне та інше забезпечення боротьби з корупцією;

- системний моніторинг інформації щодо працівників відомства, які придбали та мають у власності або постійному користуванні рухоме та нерухоме майно (дорогі автомобілі престижних марок, котеджі, елітні квартири тощо) реальна вартість якого не відповідає рівню доходів державного службовця та членів його родини, а також рахунки у банках. Безпосередньо, або через родичів чи підставних осіб очолюють комерційні структури, або приймають участь у їх підприємницькій діяльності. Підтримують не викликані службовою необхідністю контакти із співробітниками оперативних підрозділів інших правоохоронних органів, представниками тіньового бізнесу, а також з особами, які відносяться до категорії посередників між податківцями-митниками та підприємцями при вирішенні питань щодо незаконного відшкодування ПДВ, придбання безхазяйного майна за заниженими цінами, зменшення бази оподаткування тощо. Допускають витрати, які явно не відповідають офіційно отриманим доходам. При цьому, у кожному конкретному випадку оперативним шляхом визначати джерело додаткових доходів.

Розділ 12. Організація роботи з платниками податків, здійснення контролю за наданням адміністративних послуг

Взяття на облік платників податків органами ДФС області здійснюється за принципом організаційної єдності реєстраційних процедур, що проводяться державними реєстраторами, та процедур узяття на облік платників податків, що забезпечуються органами ДФС. Органи ДФС області здійснюють обмін відомостями (повідомленнями) про здійснення дій з державної реєстрації та взяття на облік (зняття з обліку) юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців у порядку взаємодії із державними реєстраторами та Єдиним державним реєстром. Щоденно здійснюється контроль своєчасності опрацювання відомостей в ІС «Податковий блок» Процес RG-02 Метрика «Стан обробки відомостей з ЄДР» .

Станом на 01.01.2015 в органах ДФС у Тернопільській області на обліку перебувало 65937 основних платників податків, з них 20401 юридична особа, 45536 фізичних осіб-підприємців. Всього за 2014 рік зареєстровано 731 платників податків юридичних осіб та 2686 фізичну особу, які займаються підприємницькою діяльністю. З початку року кількість юридичних осіб

41

збільшилась на 289 або 1,5 %, а кількість самозайнятих осіб зменшилась на 7134 або 13,5%.

Діаграма 21

Динаміка кількості платників подітків - юридичних осіб за 2014 рік

19950

20000

20050

20100

20150

20200

20250

20300

20350

20400

20450

Динаміка кількості платників податків - фізичних осіб за 2014 рік

40000

42000

44000

46000

48000

50000

52000

54000

У 2014 році забезпечено належну організацію роботу підвідомчих підрозділів ОДПІ з виконання завдань щодо залучення платників до подання податкової звітності в електронному вигляді. Так, із загальної кількості 2465 юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, які у 2014 році подали звітність з ПДВ, 2452 платники подали звітність зі застосуванням посилених сертифікатів відкритих ключів ЕЦП, що становить 99,5 %. У 2013 році цей показник складав 98,9% та в порівнянні з 2014 роком він збільшився на 0,6%.

42

Кількість платників, які надали звітність з єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у 2014 році становить 12639 юридичних та фізичних осіб, в т.ч. 11933 платників надали звітність з застосуванням посилених сертифікатів відкритих ключів ЕЦП, що склало 94,4% або на 3,9% більше ніж за аналогічний період минулого року. У грудні минулого року цей показник складав 90,5%.

Діаграма 22

ПДВ

ЄСВ

2013

2014

86

88

90

92

94

96

98

100

Динаміка подання звітності в електронному вигляді

Загалом, у 2014 році 41,7% податкової звітності подано до контролюючих органів в електронному вигляді.

У 2014 році 14970 платників податків залучені до отримання послуг електронного цифрового підпису від АЦСК ІДД ДФС України (індикативний показник виконано на 151,3%).

12.1. Організація проведення особистого прийому громадян посадовими особами Головного управління Міндоходів в області та забезпечення розгляду звернень громадян

Протягом 2014 року до територіальних органів ГУ ДФС у Тернопільській області надійшло 151 письмове звернення від 235 громадян, що на 66 звернень або 30,4% менше, ніж за 2013 рік (217 звернень), з яких 140 заяв (92,7%), 7 скарг (4,6 %) та 4 пропозиції (2,6%), у т.ч. надійшло 3 колективних звернення від 87 громадян.

Із загальної кількості отриманих у поточному році письмових звернень, до Тернопільської ОДПІ надійшло 62 звернення (41,1 %), ГУ ДФС в області – 54 звернення (35,8 %), Кременецької ОДПІ – 16 звернень (10,6%), Бучацької, Збаразької та Козівської ОДПІ – по 5 звернень (по 3,3 %), Чортківської ОДПІ – 3 звернення (2,0 %), Гусятинської ОДПІ – 1 звернення (0,7%).

43

Діаграма 23

Кількість письмових звернень, які надійшли до територіальних органів ГУ ДФС в області протягом 2014 року

3 1

54

165

5 5

62

Тернопільська ОДПІ

ГУ ДФС в області

Кременецька ОДПІ

Бучацька ОДПІ

Збаразька ОДПІ

Козівська ОДПІ

Чортківська ОДПІ

Гусятинська ОДПІ

Письмово до органів ДФС області зверталися 18 підприємців, 10 селян,

5 колишніх працівників органів ДФС, 3 пенсіонери, 3 фізичних особи, які провадять незалежну професійну діяльність, 3 журналісти, 2 безробітних, 2 особи, що позбавлені волі, 1 студент, 1 робітник, по 187 громадянах соціальний стан авторів звернень не визначено.

За тематикою найбільше звернень надійшло з інформуванням про ухилення від сплати податків – 54 звернення (35,8 %), з питань, пов’язаних із реєстраційними номерами облікової картки платника податків – 19 звернень (12,6 %), проведенням контрольно-перевірочної роботи – 19 звернень (12,6 %), адмініструванням податку на доходи фізичних осіб – 9 звернень (6,0 %), реєстрацією та обліком платників податків, адмініструванням єдиного соціального внеску – по 6 звернень (по 4,0%). Із отриманого 151 письмового звернення (станом на 01.01.2015) розглянуто у встановлений законом термін 147 звернень, ще 4 звернення на виконанні, термін розгляду не настав. За результатами розгляду 147 письмових звернень фахівцями територіальних органів ДФС Тернопільської області надано роз’яснення по 69 зверненнях (46,9 %), 58 звернень вирішено позитивно (39,5 %), 7 звернень не підлягали розгляду (4,8 %), 7 звернень переслано за належністю (4,8 %), по 4 зверненнях надано відмови у їх задоволенні (2,7 %), 2 звернення повернуто авторам (1,4%).

Протягом 2014 року посадовими особами територіальних органів ГУ ДФС у Тернопільській області проведено 119 особистих прийомів громадян, що на 47 прийомів менше 2013 року (166 прийомів). Зокрема, начальником ГУ ДФС в області проведено 8 особистих прийомів громадян (у т.ч. 2– виїзних), заступниками начальника ГУ ДФС в області – 12 (у т.ч. 9 – виїзних), іншими посадовими особами ГУ ДФС в області – 7, начальниками податкових інспекцій – 18 (у т.ч. 4 – виїзних), заступниками начальників податкових інспекцій – 38 (у т.ч. 5 – виїзних), іншими посадовими особами підвідомчих інспекцій – 36 прийомів.

44

Діаграма 24Кількість проведених особистих прийомів громадян посадовими

особами територіальних органів ГУ ДФС у Тернопільській області протягом 2014 року

128

38

18

736

Начальником ГУ ДФС вобластіЗаступниками начальникаГУ ДФС в областіІншими посадовими особамиГУ ДФС в областіНачальниками ОДПІ

Заступниками начальниківОДПІІншими посадовими особамиОДПІ

Аналіз тематики звернень громадян та питань, які порушувались під час особистих прийомів в органах ДФС області свідчить, що громадяни найбільше цікавляться питаннями щодо адміністрування податку на доходи фізичних осіб – 20 звернень (16,8%), проведення контрольно-перевірочної роботи – 15 звернень (12,6 %), адміністрування єдиного податку – 14 звернень (11,8%), плати за землю – 10 звернень (8,4%) та подання податкової звітності – 10 звернень (8,4 %).

На особистий прийом до посадових осіб органів ДФС області звернулись 45 підприємців, 23 робітники, 8 працівників бюджетної сфери, 8 пенсіонерів, 7 безробітних, 3 державних службовці, 2 селян, 2 колишніх працівники органів ДФС, 1 студент, 1 фізична особа, яка проводить незалежну професійну діяльність, соціальний стан ще 22 громадян не визначено.

За результатами проведених особистих прийомів громадянам надано 115 усних роз’яснень, ще 4 звернення вирішено позитивно.

Розгляд звернень платників податків, які надійшли на сервіс «Пульс»

Протягом 2014 року (станом на 01.01.2015) на антикорупційний сервіс ДФС України „Пульс” від платників податків Тернопільської області надійшло 24 звернення (0,4 % від загальної кількості звернень по Україні), в т.ч. до ДФС України – 4 звернення, ГУ ДФС та ОДПІ – 15 звернень, Тернопільської митниці – 5 звернень.

45

Тематика питань, які порушувались платниками під час звернення на сервіс «Пульс» у 2014 році

7

4

3

1 Організація роботитериторіальних органівДФСПроведення контрольно-перевірочної роботи

Організація роботицентрів обслуговуванняплатниківПодання податковоїзвітності

За 2014 рік на адресу органів ГУ ДФС в області надійшло 15 звернень (у т.ч. 3 анонімних або 20,0%), що на 30 звернень менше у порівняні з 2013 роком (45 звернення). Так, до Тернопільської ОДПІ надійшло – 4 звернення, ГУ ДФС в області – 3, Гусятинської, Збаразької та Чортківської ОДПІ – по 2, Бучацької та Козівської ОДПІ – по 1.

За тематикою звернень, які надійшли на сервіс «Пульс» від платників Тернопільської області, займають питання щодо організації роботи територіальних органів – 7 звернень (46,7 %), проведення перевірок СГД – 4 звернення (26,7 %), організації роботи центрів обслуговування платників – 3 звернення (20,0 %), подання податкової звітності – 1 звернення (6,7%).

Всі 15 звернень, які надійшли на адресу органів ГУ ДФС в області були оперативно розглянуті у встановлений термін та вирішені по суті.

Організація та надання у встановленому законодавством порядку публічної інформації

Відповідно до вимог Закону України “Про доступ до публічної інформації” протягом 2014 року до територіальних органів ГУ ДФС у Тернопільській області надійшло 86 інформаційних запитів, що на 4  запити або на 4,4% менше, ніж за 2013 рік (90 запитів).

Із загальної кількості отриманих у минулому році 86 інформаційних запитів, до Тернопільської ОДПІ надійшов 31 запит (36,0 %), ГУ ДФС в області - 23 запити (26,7%), Кременецької ОДПІ – 12 запитів (14,0 %), Козівської ОДПІ – 5 запитів (5,8 %), Бучацької, Гусятинської та Збаразької ОДПІ – по 4 запити (по 4,7%), Чортківської ОДПІ – 3 запити (3,5%).

46

Діаграма 25

Кількість запитів на публічну інформацію, які надійшли до органів ДФС області протягом 2014 року

3

23

31444

5

12

Тернопільська ОДПІ

ГУ Міндоходів в області

Кременецька ОДПІ

Козівська ОДПІ

Бучацька МДПІ

Гусятинська ОДПІ

Збаразька ОДПІ

Чортківська ОДПІ

За формою подання 67 запитів надійшло поштою та 19 запитів – електронною поштою. Щодо категорії запитувачів, які зверталися до органів ДФС області, від фізичних осіб надійшло 46 запитів, від юридичних осіб – 33 запити, від представників засобів масової інформації – 4 запити, від об‘єднань громадян без статусу юридичної особи – 3 запити.

У своїх запитах на інформацію запитувачі насамперед цікавляться результатами проведення перевірок, порядком внесення зміни реєстраційних даних фізичної особи, використання права на податкову знижку, інформацією про суми надходжень податків і зборів до бюджету, наявністю вакантних посад, деклараціями про доходи державних службовців.

За результатами розгляду 86 запитів, фахівцями органів ДФС області задоволено 66 запитів та надано вичерпні відповіді, по 14 запитах надано відмови у зв‘язку з відсутністю запитуваної інформації, 6 запитів надіслано належним розпорядникам інформації.

12.3. Координація діяльності Центрів обслуговування платників З метою забезпечення комфортних умов платникам податків при державних

податкових інспекціях Тернопільщини створено та функціонує 17 центрів обслуговування платників (далі – ЦОП), у яких надається якісно правова податкова допомога, оперативно приймається податкова звітність, надаються 36 адміністративних послуг.

Протягом 2014 року ЦОПи відвідали 738 091 особа, працівниками органів ДФС області надано 73 410 адміністративних послуг.

Найбільше громадяни звертались до ЦОПів за послугами з видачі картки платника податків та внесення до паспорта громадянина України даних про реєстраційний номер облікової картки платника податків. Зокрема, протягом минулого року було надано 41 190 таких послуг, що становить 56,1% від загальної кількості наданих адміністративних послуг.

Також популярними залишаються послуги з реєстрації книг обліку розрахункових операцій –  5 167 послуг (7,0 %), реєстрації платника єдиного

47

податку – 2 999 послуг (4,1 %), реєстрації книг обліку доходів і витрат платникам єдиного податку – 2 741 послуга (3,7%). У приміщенні ЦОП Тернопільської та Чортківської ОДПІ працівники відділу реєстрації користувачів управління (центру) сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту ДФС України надають послуги з безкоштовної видачі посилених сертифікатів відкритих ключів електронного цифрового підпису для юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадян. Послугами підрозділу протягом минулого року скористалися 16 040 платників податків.

На виконання Концепції забезпечення ефективної організації роботи з надання адміністративних послуг та сервісів ЦОП, затвердженої наказом Міндоходів України від 30.09.2013 №519, у залі обслуговування платників Тернопільської ОДПІ виділене окреме місце з надання електронного сервісу «Інспектор-он лайн». Двічі на тиждень (у вівторок та четвер) проводяться сеанси скайп-зв‘язку з платниками податків з надання консультацій. З початку 2014 року послугами скористалися 295 платників податків.

Розділ 13. Організація роботи з громадськістю та засобами масової інформації

оподаткування

З метою організації роботи щодо доведення норм Податкового і Митного кодексів України до платників податків шляхом застосування різноманітних форм та методів роботи, зокрема проведення кущових та галузевих семінарів для платників податків, у 2014 році організовано проведення 379

семінарів для платників із питань застосування податкового і митного законодавства, ЄСВ, з них 51 загальний семінар, 63 – тематичних, 7 – кущових і 241 практикум (тренінг). У семінарах взяли участь 8925 платників податків.

З питань застосування положень

48

податкового і митного законодавства,ЄСВ та інших нормативно-правових актів в друковані ЗМІ передано для розміщення 587 матеріалів, озвучено на радіоканалах 1364 повідомлення, на телеканалах - 307 матеріалів, в мережі Інтернет – 2727 (всього – 4391).

В ефірі радіостанції «Українська хвиля» щотижня звучала авторська передача «Фіскальна служба інформує», на телеканалі ІНТБ виходила щотижнева авторська інформаційно-аналітична програма «Бізнес за правилами». На зупинках громадського транспорту тернополяни слухали новини відомства, які звучали з «Вуличного радіо». Також налагоджено співпрацю з «Маршрутним

телебаченням», в ефірі якого транслювалися ролики соціального спрямування, підготовлені органами ДФС в області.

З питань застосування основних положень податкового і митного законодавства, ЄСВ для платників підготовлено 355 видів друкованої продукції загальним накладом 1024797 примірників.

Особливого значення впродовж року надано роботі з виховання податкової культури у підростаючого покоління. Зокрема організовано проведення Всеукраїнського конкурсу дитячої творчості «Очима дитини про бюджет країни». У вересні відбулось урочисте нагородження переможців обласного рівня. Цього року вперше за всю історію проведення конкурсу церемонія нагородження розпочалася із привітання голови Державної

фіскальної служби України Ігоря Білоуса в режимі відозв’язку. Спеціальною відзнакою від видавництва «А-БА-БА-ГА-ЛА-МА-ГА» нагородили Юлю Бадуліну з смт. Підволочиськ – за перемогу у Всеукраїнському Інтернет-голосуванні.

Конкурс проводився у трьох творчих напрямках – це літературні твори, художні твори і комп’ютерна графіка, та у двох вікових категоріях – серед дітей  9-11 та 12-15 років. Загалом на конкурс від дітей з усієї Тернопільщини надійшло 426 робіт,

49

зокрема, 118 літературних творів, 283 художніх твори та 25 робіт комп’ютерної графіки.

Головне управління ДФС у Тернопільській області вже кілька років тісно співпрацює із Тернопільським національним економічним університетом. У рамках співпраці в Головному управлінні ДФС області на постійній основі відбуваються дні відкритих дверей та екскурсії для студентів ТНЕУ та інших

Тернопільських вузів.Студентам розповідають про

роботу Головного управління ДФС у Тернопільській області, його функції, завдання, місію, структуру та сучасні сервіси. Після цього студенти відвідують із екскурсією Центр обслуговування платників податків, переглядають Галерею робіт учасників конкурсу «Податки очима дітей», а також в Музеї податкової служби, знайомляться із історією створення та розвитку служби.

У Тернопільському національному економічному університеті періодично відбуваються науково-практичні конференції, «круглі столи» та інші заходи, на яких проходить обговорення важливих питань фіскальної політики України. Співорганізаторами таких заходів виступає Головне управління ДФС у Тернопільській області. Як правило,

участь у конференції беруть студенти, науковці, викладачі, громадськість, а також керівництво Головного управління ДФС у Тернопільській області та Тернопільської митниці ДФС.

Уже не перший рік працівники Головного управління ДФС у Тернопільській області опікуються вихованцями Теребовлянського навчально-реабілітаційного центру. Щороку представники ДФС у

50

Тернопільській області відвідують діток на Різдвяні, Великодні Свята, свято Першого і Останнього дзвоника,

випускний бал, свято Миколая та й у звичайні навчальні дні.

Доля послала цим хлопчикам і дівчаткам неабияке випробування, тож працівники ДФС приїжджаючи завжди стараються збадьорити їх і особистою увагою, і подарунками, і щирими побажаннями. Дітки у відповідь дарують за допомогою мови жестів незабутній концерт з піснями, танцями і виставами, показавши, що вони не тільки сильні духом, а й надзвичайно талановиті.

З метою забезпечення у 2014 році роботи з організації проведення декларування фізичними особами доходів, одержаних ними

протягом 2013 року, організовано інформаційну кампанію. Територіальними підрозділами ДФС Тернопільщини роз’яснювальна робота щодо необхідності добровільного декларування громадянами доходів проводилась на постійній основі.

Зокрема, впродовж кампанії декларування проведено 76 засідань „круглого столу”, 96 сеансів телефонного зв’язку „гаряча лінія”, 135 тематичних зустрічей, 31 прес-конференцію та брифінг, 3 Інтернет-конференції.

Організовано та проведено 42 семінари, 73 практикуми (тренінги), на яких були присутні 3215 громадян. Підготовлено 96 видів друкованої продукції загальним тиражем 1 340502 примірники.

З питань порядку декларування у ЗМІ висвітлено 4041 матеріал (211 – преса, 1652 – радіо, 627 – телебачення, 1551 – інтернет-видання).

На суб-сайті Територіальних органів ДФС у Тернопільській області функіонцував банер «Декларування доходів громадян», на якому було розміщено 78 інформаційно-роз’яснювальних матеріали щодо декларування громадянами доходів,

отриманих у 2013 році.

51

Загалом на суб-сайті Територіальних органів ГУ у Тернопільській області розміщено 133 матеріали на дану тематику.

У Тернопільській області функціонувало 45 консультаційних пунктів, якими надано 7660 консультацій платникам податків. В ході кампанії до

волонтерської діяльності залучено 72 громадянина. В основному це студенти, проте є й пенсіонери чи ветерани податкової служби. Допомога волонтерів необхідна і відчутна, бо період деклараційної кампанії – насичений період у роботі ДФС, оскільки до інспекцій поспішають громадяни, щоб подати декларацію про майновий стан і доходи, заявити про отримані минулоріч неоподатковані

доходи, або ж з метою скористатися податковою знижкою.Інформація щодо декларування транслювалася у вигляді “швидкого рядка”

в ефірі каналів місцевого телебачення ТV-4, ІНТБ, ТТБ та на електронному табло ТОВ „Наутілус” (всього 82064 трансляції).

Актуальні питання деклараційної кампанії постійно висвітлювались у телепередачі „Бізнес за правилами” на телеканалі ІНТБ та у радіопередачі „Фіскальна служба інформує” на радіостанції «Українська хвиля». З початку року проведено 18 таких телепередач та 18 радіопередач.

В першій декаді квітня Всеукраїнська акція «День відкритого декларування» відбулася одночасно в усіх територіальних податкових органах. Долучилося до акції й Тернопілля. Декларувати свої доходи закликали волонтери й відомі люди області, які публічно заповнили декларації. Діячів культури та бізнесменів Тернопільщини, що прийшли до

центру обслуговування платників, щоб виконати таким чином свій громадянський обов’язок, особисто зустрів керівник податкового органу. Забезпечено підготовку відеоролика щодо переваг подання декларацій засобами телекомунікаційного зв’язку,

який транслювався на моніторах у ЦОПах, телеканалах ІНТБ і ТТБ, та агітував

52

громадян подавати звітність через Інтернет. Головну роль у відеоролику зіграв народний артист України Гриць Драпак.

За участі артистів Тернопільського драмтеатру виготовлено відеоролик

щодо обов’язку декларування доходів громадянами, який транслювався у Центрі обслуговування платників, на місцевих телеканалах, маршрутному телебаченні та на чотирьох світлових табло. Відеоролик на світлових табло платники могли бачити кожні 15 хвилин.

Трансляція інформаційно-роз’яснювальних матеріалів на тему декларування здійснювалась щодня двічі на годину на моніторах 20 маршрутних таксі та 14 тролейбусів, що курсують Тернополем. Всього з початку року проведено 120280 таких трансляцій.

Організація роботи з громадськістю та засобами масової інформації. Забезпечення співпраці з інститутами громадянського суспільства, участі громадськості у реалізації державної політики у податковій та митній сфері

Основний стратегічний напрямок роботи ДФС полягає у налагодженні партнерських відносин між владою і бізнесом. Тому для служби дуже важливо мати зворотній зв'язок з представниками бізнесу та громадськістю, адже в податковій і митній сфері залишається ще чимало системних питань, які потребують вирішення. Аби почути і зрозуміти, які проблеми хвилюють бізнес 6 лютого

Головне управління ДФС у Тернопільській області спільно з Тернопільською митницею ДФС провело зустріч із бізнесом та громадськістю регіону.

У 2014 році забезпечено активну співпрацю із громадськими організаціями, які представляють інтереси бізнесу та платників, зокрема з обласними відділеннями Асоціації платників податків України, Українського союзу промисловців і підприємців, Федерації роботодавців України та іншими поважними організаціями. В листопаді 2014 року відбувся спільний семінар для платників. Учасники заходу обговорили актуальні питання податкового законодавства, зокрема, щодо військового збору, проведення планових та позапланових перевірок, особливостей застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності юридичними та фізичними особами. Зацікавленість викликали також питання договорів у сфері підприємницької

53

діяльності та вирішення спорів, можливостей залучення бізнес-спільноти до ухвалення регуляторних рішень.

Загалом представники органів доходів і зборів області протягом року провели 611 заходів з інститутами громадянського суспільства та громадськістю, зокрема: 269 зборів та зустрічей з громадськістю, 322 «круглих» столів, 2 форуми, 18 конференцій.

Наприкінці грудня відбулися установчі збори, під час яких було сформовано Громадську раду при Головному управлінні Державної фіскальної служби у Тернопільській області. До складу ради увійшов 21 представник інститутів громадянського суспільства, які

зацікавлені у підтримці активного діалогу між громадськістю та територіальним підрозділом Державної фіскальної служби.

Інформаційно-комунікаційне супроводження взаємодії із ЗМІ та громадськістю

Забезпечено інформаційне супроводження суб-сайту територіальних органів ДФС у Тернопільській області, на якому у 2014 році розміщено 3121 матеріал. Зокрема, регіонального рівня на основі матеріалу центрального апарату – 112, інформаційних матеріалів регіонального рівня 1987, інформаційних матеріалів

районного рівня 152 та консультаційно- розяснювальних 869 матеріалів. Впродовж року забезпечено реалізацію інформаційної політики Державної

фіскальної служби шляхом проведення за участі керівництва Головного управління ДФС у Тернопільській області прес-конференцій, Інтернет-конференцій, брифінгів, прямих телефонних «гарячих» ліній, інших публічних заходів щодо результатів та основних напрямів роботи ДФС, діяльності територіальних органів.

54

Всього за участю керівництва проведено 109 прес-конференцій і брифінгів (в тому числі 13 Інтернет – конференцій) та 162 інших публічних заходів. Органами доходів і зборів області проведено 333

«гарячих ліній». За результатами проведених заходів для засобів масової інформації підготовлено та надіслано 2397 інформаційних матеріалів (повідомлень, прес-релізів, статей, інтерв’ю, оголошень тощо).

В результаті інформування громадськості через засоби масової інформації та суб-сайт територіальних органів ДФС у Тернопільській області про показники роботи, напрями та підсумки діяльності Головного управління ДФС у Тернопільській області, Тернопільської митниці

ДФС та об’єднаних державних податкових інспекцій, соціальної значимості добровільної та своєчасної сплати податків, зборів та інших платежів, в друкованих ЗМІ розміщено 386 матеріалів, передано для озвучення на радіоканалах 1897 повідомлень, на телеканали передано 234 матеріали, в мережі Інтернет – 2607.

Розділ 14. Забезпечення упровадження та технічного супроводження інформаційних, телекомунікаційних та інформаційно –телекомунікаційних

систем, автоматизації процедур

У 2014 році забезпечено належне супроводження інформаційних, телекомунікаційних, інформаційно-телекомунікаційних систем та процедур. Забезпечено підтримку в актуальному стані інформаційних систем ГУ Міндоходів (ГУ ДФС) у Тернопільській області.

Розділ 15. Здійснення відомчого контролю та внутрішнього аудиту за додержанням вимог чинного законодавства і виконання службових,

посадових обов’язків у відповідних органах доходів і зборів

Протягом 2014 року відділом відомчого контролю та внутрішнього аудиту забезпечено проведення 47 перевірок, з яких 3 комплексних, 5 фінансових аудитів та аудитів відповідності, 18 тематичних перевірок, 3 перевірок усунення раніше виявлених порушень, 3 службових розслідування та розглянуто 15 скарг.

55

Для порівняння, протягом 2013 року відділом відомчого контролю та внутрішнього аудиту забезпечено проведення 69 перевірок, з яких 3 комплексних, 6 фінансових аудитів та аудитів відповідності, 33 тематичних перевірок, 7 перевірок усунення раніше виявлених порушень, 5 службових розслідувань та розглянуто 15 скарг.

За результатами перевірок у 2014 році донараховано 12082,4 тис. грн., з яких забезпечено надходження 10871,2 тис. грн. (90,0%). В 2013 році було донараховано 3449,4 тис. грн., з яких забезпечено надходження 2181,0 тис. грн. (63,2 %). Проведеними у 2014 році комплексними перевірками Тернопільської, Бучацької та Збаразької ОДПІ було виявлено втрат бюджету на загальну суму 14647,5 тис. грн., з яких 6703,1 тис. грн., або 45,7% безповоротно втрачені. Донарахування склали 6717,9 тис. грн. по яких забезпечено надходження 6500,4тис. грн., або 96,8%.

Для порівняння, у 2013 році комплексними перевірками було виявлено втрат бюджету на загальну суму 2795,9 тис. грн., з яких 589,4 тис. грн., або 21,1 % безповоротно втрачені. Донарахування склали 1594,2 тис. грн. по яких забезпечено надходження 1447,0 тис. грн., або 90,7% . За результатами проведених у 2014 році 3 перевірок усунення раніше виявлених порушень забезпечено виявлення втрат бюджету на загальну суму 3383 тис. грн. по яких забезпечено донарахування на загальну суму 2961,8 тис. грн. та надходження в сумі 2961,8 тис. грн. (87,5 %). Проведеними у 2013 році перевірками 7 податкових органів донарахування складали 1079,5 тис. грн., з яких надійшло 455 тис. грн. (45 %). Загальна сума виявлених фінансових порушень за 2014 рік

Структура проведених відділом внутрішнього аудиту та контролю перевірок у 2014 році

6,3%

10,6%

38,3%

6,3%

6,3%

31,9%

комплексніперевіркифінансовийаудитвнутрішнітематичні усуненняпорушень

службовірозслідуванняскарги

Структура проведених відділом відомчого контролю та внутрішнього аудиту

перевірок у 2013 році

4,35% 8,69%

47,80%

10,14%

7,25%

21,74%

комплексніперевіркифінансовийаудитвнутрішнітематичні

усуненняпорушеньслужбовірозслідуванняскарги

56

склала 53,6 тис. грн., які повністю усунуто. В 2013 році сума виявлених фінансових порушень складала 93,6 тис. грн. За результатами проведених у 2014 році працівниками підрозділу перевірок до 14 працівників податкових органів області застосовані заходи дисциплінарного впливу, трьох працівників звільнено та 92 депремійовано. В 2013 році до дисциплінарної відповідальності було притягнено 43 порушників двох працівників звільнено та 83 позбавлено премій. За результатами проведених у 2014 році працівниками підрозділу перевірок до 14 працівників податкових органів області застосовані заходи дисциплінарного впливу, трьох працівників звільнено та 92 депремійовано. В 2013 році до дисциплінарної відповідальності було притягнено 43 порушників двох працівників звільнено та 83 позбавлено премій. Матеріали 3 проведених в 2014 році перевірок передано до правоохоронних органів, в 2013 році таких матеріалів було 4.

Розділ 16. Забезпечення охорони державної таємниці та технічного захисту

інформації

Забезпечено проведення діяльності щодо охорони державної таємниці та технічного захисту інформації у відповідності до плану основних заходів на 2014 рік, а планування та реалізація організаційних та технічних заходів щодо забезпечення охорони державної таємниці під час проведення усіх видів секретних робіт, зберігання, використання документів та матеріалів, що містять державну таємницю, організація І ведення секретного діловодства та зберігання матеріальних носіїв секретної інформації.

Згідно окремого плану на протязі року проведені перевірки дотримання режиму секретності в структурних підрозділах, де провадяться секретні роботи.

На протязі 2014 року проведені інструментальні обстеження чотирьох АС класу 1, 2, завершені роботи по створенню двох КСЗІ АС класу 1 та одного Субпортал Веб сайту з отриманням атестатів відповідності, отримані декларації про відповідність КСЗІ вимогам нормативних документів з ТЗІ на два АС класу 1. Для забезпечення антивірусного захисту інформації в установі, закуплено і встановлено відповідне програмне забезпечення. Проводиться його систематичне оновлення. На виконання вимог нормативних документів створена служба криптографічного захисту інформації, на яку покладені обов’язки щодо забезпечення безпеки крипто захисту конфіденційної інформації. З а планом вищестоящої установи проводиться дослідна експлуатація апаратно-програмного комплексу «Пелена».

Систематично проводиться роз’яснювальна робота з працівниками ГУ ДФС в області, які мають доступ до державної таємниці та виїжджають за межі України у службові відрядження або в особистих справах, з метою запобігання порушенням законодавства у сфері охорони державної таємниці, проводяться відповідні інструктажі. За звітний період внутрішніми комісіями фактів втрати матеріальних носіїв секретної інформації та розголошення державної таємниці не встановлено.

57

Розділ 17. Організація планово - фінансової роботи. Матеріально - технічний розвиток

Завдяки реалізації запланованих заходів на 2014 рік досягнуті відповідні результати, які відображені у даному звіті.

Здійснено ведення обліку та забезпечено своєчасне повернення невірно зарахованих сум по єдиному соціальному внеску за 2014 рік в розмірі 79034,92 грн. Згідно листа від 11.03.2014 року № 2927/7/19-00-05-032/123 «Про направлення паспорта бюджетної програми на 2014 рік» розподілено та доведено до підпорядкованих ОДПІ обсяги кошторисних призначень на 2014 рік, згідно з обсягами затвердженими Міністерством доходів і зборів України. Здійснено фінансування територіальних органів ГУ ДФС у Тернопільській області відповідно до затверджених кошторисів (тимчасових кошторисів) витрат на поточний рік завдяки підготовці розподілів відкритих асигнувань. У лютому 2014 року подано на затвердження Міністерству доходів і зборів України кошторис та план асигнувань ГУ Міндоходів у Тернопільській області за бюджетними програмами на 2014 рік.

Згідно листа від 05.06.2014 року № 6576/8/19-00-05-030/385 «Про надання проекту зведеного кошторису на 2015 рік» підготовлено та подано бюджетні пропозиції на 2015 рік Міністерству доходів і зборів України. Протягом І півріччя 2014 року розроблено та подано на затвердження проект штатного розпису ГУ Міндоходів у Тернопільській області на 2014 рік та переліків його змін керівництву Міністерства доходів і зборів України. Розглянуто та затверджено кошториси, плани асигнувань за бюджетними програмами, штатні розписи та переліки їх змін підпорядкованих ОДПІ. Здійснено аналіз виконання кошторисів видатків на 2014 рік та подано пропозиції щодо перерозподілу коштів Державній фіскальній службі України. У вересні та листопаді 2014 року подано на затвердження переліки змін до штатних розписів ГУ ДФС у Тернопільській області на 2014 рік керівництву Державної фіскальної служби України. Розроблено проекти штатних розписів ГУ ДФС у Тернопільській області та підпорядкованих ОДПІ на 2015 рік. В зв’язку з проведенням реорганізації проведена робота щодо закупівлі та оформлення нової символіки Державної фіскальної служби України згідно вимог Бренд – буку.

Під час укладання договорів про закупівлю товарів, робіт і послуг за державні кошти забезпечено дотримання вимог ст.41 Закону України від 01.06.2010 № 2289-VI «Про здійснення державних закупівель». Забезпечено закупівлі газу природного та електричної енергії із застосуванням процедур закупівель. Протягом звітного періоду дотримано режим економії енергоносіїв та води ( пункт 17.12), здійснено відчуження службового автотранспорту через аукціон згідно вимог Кабінету Міністрів України (отримано дозвіл на реалізацію 11 службових автомобілів, три з яких реалізовано, пункт 17.13), забезпечено жорсткий контроль за використанням в межах встановлених норм службового автотранспорту та збереженням позалімітного.

Протягом звітного періоду було розглянуто пропозиції щодо передачі в оренду об’єктів державної власності по вул. Текстильна, 6 (офісні приміщення) та вул. Білецька, 1 (громадське харчування), але в зв’язку з реорганізацією ГУ

58

Міндоходів у Тернопільській області, роботи по даному напрямку були призупинені. Здійснено пролонгацію договорів оренди, термін дії яких закінчився в 2014 році. Затверджено у встановленому порядку зведену номенклатуру справ ГУ ДФС у Тернопільській області на 2015 рік.

Розділ 18. Організація роботи щодо добору, розстановки, професійної підготовки та перепідготовки кадрів

Забезпечено комплекс робіт по призначенню, переміщенню та звільненню працівників Головного управління ДФС (Міндоходів) в області та номенклатури Державної фіскальної служби України (Міністерства доходів і зборів України) . На вакантні посади призначаються працівники відповідно до вимог Закону України «Про державну службу» та постанови Кабінету Міністрів України від 15 лютого 2002 року № 169 «Про затвердження Порядку проведення конкурсу на заміщення вакантних посад державних службовців» на конкурсній основі, з кадрового резерву або за результатами стажування. За звітний період призначено: 38 працівників, в тому числі 16 співробітників ПМ, переміщено - 427 з них у зв’язку із реорганізацією 209 працівників і звільнено 50 працівників в області. Присвоєно спеціальні звання згідно Положення про проходження служби рядовим і начальницьким складом органів внутрішніх справ, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 29 липня 1991 року № 114 – 13 працівникам податкової міліції, відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 23 жовтня 2013 року № 839 « Про спеціальні звання посадових осіб органів доходів і зборів» присвоєно спеціальні звання – 29 працівникам. Нарахування вислуги років працівникам здійснювалося на підставі постанов Кабінету Міністрів України від 12 вересня 1997 року № 1013 «Про порядок виплатити винагороди за вислугу років посадовим особам органів державної податкової служби, які мають спеціальні звання» та від 03 травня 1994 року №283 «Про порядок обчислення стажу державної служби». За звітний період нараховано вислугу років 41 працівнику. Забезпечено контроль за своєчасним поданням декларацій про майно, доходи, витрати, зобов’язання фінансового характеру за 2013 рік про що проінформовано Міністерство доходів і зборів України листом від 17.04.2014 № 4542/8/19-00-04-20/250. Забезпечено згідно плану – графіку, направленого Департаментом персоналу Міністерства доходів і зборів України, відповідно підвищили кваліфікацію 148 працівників. Згідно розподілу молодих фахівців прийнято на службу в підрозділи податкової міліції ГУ ДФС (Міндоходів) 6 випускників Національного університету ДПС України.

Начальник Головного управління ДФС у Тернопільській області І.Ю. Комендат

59