ОСТАТЬСЯ В ЖИВЫХКРАТКОЕ ПОСОБИЕПО НАЛОГОВОЙ, ИМУЩЕСТВЕННОЙ И УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ

СРЕДНЕГО БИЗНЕСА

99,8% ОБЩАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ НАЛОГОВЫХ МЕРОПРИЯТИЙ

3 000 000

руб.

-

Эффективность налоговых проверок 2010-2013

Выездные налоговые проверки в 2013 г. по Свердловской области

2010 2011

доначисления на одну проверку количество проверок по годам

4,4 млн-

-6,2 млн

всего 6 проверок из 1 084 без доначисленийсумма доначислений на проверку: 3,8 млн руб.

2012 2013

37 800-

-21 300

Эффективность налоговых проверок 2010-2013 Как это стало возможно к 2014 году ?

Результаты использования роботизированных информационных комплексов ФНС РФ

объем аналитики по кандидату на выездную налоговую проверку с оборотами

от 250 млн руб. достигает 100 листов!

Так отрабатывают связи с однодневками (уровень поставщиков)

Так отслеживают структуру собственности и доходы собственников

Приведенные изображения отсканированы из оригинальных отчетов предпроверочного анализа

«НАЛОГ»

-это единый федеральный банк данных о налогопла-тельщиках, куда стекается вся информация, включая банки, ФРС, ГИБДД, таможня, Росфинмониторинг и.т.д.

АВТОМАТИЗИРОВАННой ИНФОРМАЦИОННой СИСТЕМы

С 2014 года введена новая версия уникальной, глобальной

Новые угрозы безопасности среднего бизнеса с 2015 г.

С 2015 компании должны будут включать в декла-рацию данные из книги покупок и книги продаж. А посредники – сведения из журнала учета получен-ных и выставленных счетов-фактур.*

*комментарий taxCOACH: Коварный замысел ФНС таков, что данные из этих книг в автоматическом режиме будут сверяться с аналогичными данными, поступив-шими с отчетами по НДС от всех его поставщиков и покупателей, в режиме онлайн вы-являя расхождения, что делает невозможным использование проблемных контрагентов.

Возвращается старый порядок возбуждения уголовных дел по налоговым составам. Теперь для воз-буждения дела не потребуется проведения налоговой проверки. ИФНС будет выражать свое мнение лишь «справочно».

Камеральные налоговые проверки вскоре станут похожими на выездные. В частности, теперь ин-спектор будет вправе допрашивать свидетелей и проводить осмотры территории налогоплательщика (например складских сотрудников и самих складов при возмещении НДС).

В России официально появился термин «бенефициарный владелец». Поправки в 2013 году внесены в Закон о противодействии легализации доходов. Установление бенефициаров возложено на кредитные организации при заключнии договоров с клиентами. Невозможность установить бенефициара влечет обязательное прекращение банковского обслуживания.

В России прекратила существовать банковская тайна. С 01.07.14г. ИФНС может получать данные о счетах и депозитах физических лиц без проведения проверок (в первую очередь касается владельцев бизнеса)

Налоговые органы получили право взыскивать налоговые недоимки с материнских, дочерних и других взаимозависимых компаний. Перечень оснований установлен НК РФ.

Налоговый кодекс разрешает инспекторам истребовать сведения о деятельности налогоплательщика и вне рамок каких-либо налоговых проверок.

Закон о банкротстве пополнился новыми правилами. Теперь по долгам компании - банкрота отвечает и учредитель юридического лица. Список оснований для этого настолько широк, что может быть при-менен почти в каждом банкротстве.

С 01.09.14г. в ГК РФ введено правило об имущественной ответственности лиц, действующих от имени компании без доверенности, а также членов его коллегиальных органов и лиц, фактически определя-ющих его действия (в том числе учредителей). Все эти лица должны возмещать убытки, причиненные ими юридическому лицу, если они действовали недобросовестно или неразумно.

КРОМЕ ТОГО:

ВИДЫ КОРПОРАТИВНЫХ СПОРОВ 2013 г.

ЕЖЕГОДНЫЙ ПРИРОСТ КОРПОРАТИВНЫХ СПОРОВ

+ 20%

О взыскании убытков, причиненных обществу

Об оспариваниирешений и сделок общества

ИноеО принадлежности

доли/акций

О созыве ОСУО создании, реорганизации,ликвидации общества, избра-

нии органов управления

в основном за счет среднего бизнеса

21% 22% 20% 6% 17%

2010 2011

2012 2013

2014

14%

ПРИЧИНЫ КОНФЛИКТОВ СОСОБСТВЕННИКОВ:-желание одного из собственников получить больший кон-троль над бизнесом;-разногласия по поводу дальнейшего развития бизнеса;-особенности личных и родственных отношений;-неадекватная реакция кого-то из партнеров на внешние угрозы;-взаимные претензии при индексе активности (активныеи пасссивные акционеры).УПРАВЛЕНЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ Типичные вопросы для разрешения:-выход собственника на стратегический уровень;-децентрализация и сохранение владельческого контроля;-прозрачность и управляемость бизнеса;-лаконичность структуры и ликвидация номинальности;-вход-выход из бизнеса и перераспределение долей;-гарантии наследников.

-административное давление;-угроза захвата, включая захват через «однодневки» (тренд 2013-2014гг)-владение и использование совместно накопленного имущества;-родственные и семейные отношения в структуре бизнеса;-целостность имущественного комплекса и его консолидация;-возможность привлечения инвестора или финансирования;-продажа бизнеса или его части (направления);-удобное реинвестирование (включая смежные проекты).

угрозы имущественной безопасности

ИМУЩЕСТВЕННАЯ БЕЗОПАСНОСТЬТипичные проблемные зоны:

БЕЗОПАСНАЯ БИЗНЕС-ПЛАТФОРМА® ГРУППЫ КОМПАНИЙ

1. Как снизить налоговую нагрузку, чтобы она не мешала развитию биз-неса, и при этом управлять рисками?2. Как предотвратить налоговую, уголовную и имущественную ответ-ственность?3. Какими способами удовлетворить

интересы собственников бизнеса в нужное время и в нужной форме?4. Есть десяток причин, почему биз-несом Вы хотите владеть скрыто. Во-прос: как это реализовать? 5. Как определить центры в группе

Авторская концепция центра taxCOACH ®

Ответы на какие вопросы дает Безопасная Бизнес-Платформа®:

компаний с целью вывода средств или дальнейшего реинвестирования (внутри или вовне).6. Собственники должны договариваться между собой не только «по-пацански», но и иметь защиту интересов каждого

для СРЕДНЕГО бизнеса

-налоговые;-имущественные;-управленческие, -административные;-уголовные риски среднего бизнеса

защита собственности

налоговая безопасность

фиолетовые элементы бизнесачем рискует бизнес?

БЕЗОПАСНАЯ БИЗНЕС-ПЛАТФОРМА® ГРУППЫ КОМПАНИЙ

защита собственности

налоговая безопасность

управленческая эффективность

юридические структуры

налоговая оптимизация

организационная структура

товарно-денежные

потоки

бизнес

отношения меж

ду собственниками и гарантии интересов

трансформация бизнеса

из них.7. Из чего складывается надежная за-щита имущества и владельческий кон-троль? Как предотвратить захват бизне-са?8. Как построить оптимальную вну-

треннюю структуру для достижения действительно выдающихся результа-тов?9. Как к этому прикрутить систему мо-тивации и соединить с юридической структурой, подложив инструменты налоговой оптимизации.

фиолетовые элементы бизнеса

10.Вопросы IT-безопасности в целях налоговой оптимизации и имуще-ственной безопасности11. Как перейти от старой структуры групп компаний к новой с минималь-ными налоговыми потерями?

Производство СбытСнабжение

готовая продукция

заявказаказ

сырье

12

3 4

1

1. Нюансы, связанные с обособлением производствав целях налоговой оптимизации и обеспечения безопасности

Три возможных комбинации, зависящие от главенства производства или сбыта:

Распределяя между юридическими лицами групп компаний функции производства, снабжения и сбыта неоходимо определить:- где в этом бизнесе принимаются главные управленческие решения: производстве или сбыте?- какие технологии и нюансы процессов определяют этот бизнес: снабженческие, производственные или сбытовые?- кто контролирует качество продукта?

«Производство» изготавливает все то, что закажет «Сбыт», самостоятельно управляя цепочками поставок сырья и контролируя его качество

отраслевые и нестандартные решения на основе «Безопасной бизнес-платформы »®

Сбыт СнабжениеПроизводство

готовая продукция4

заявка

2 сырье

13 заказ

Сбыт управляет цепочками снабженческих поставок и осуществляетвходящий контроль качества, определяя объемы и ассортимент производимой продукции

В зависимости от выбранной комбинации, в целях налоговой оптимизации Вы можете вы-брать один из юридических инструментов:-прямая купля-продажа (производство -> торговый дом);-совместная деятельность - простое товарищество (производство+закуп+сбыт);-договор подряда иждивением заказчика (переработки из давальческого сырья);-договор подряда иждивением подрядчика.

Примечание taxCOACH: хорошо управляете себестоимостью? Намек: ИП вне зависимости от системы налогообложения вообще не ведет бухгалтерский учет

ПроизводствоСнабжение Сбыт

3заказ

сырье

1

2

готовая продукция

Сбыт должен продать все то, что изготовит производство, котролирующее и цепочки снабженческих поставок

2

3

А. Налогообложение инвестораИСХОДНАЯ СИТУАЦИЯ: Реализация объектов недвижимости на стадии строительства покупа-телем через уступку прав по договору «Застройщик» - «Инвестор»

ПРОБЛЕМА: Чаще всего «Инвестор» является центром прибыли , в связи с чем возникает избыточный НДС с наценки за уступаемое право

РЕШЕНИЕ: Увеличить затраты, связанные с приобретением права требования, перенеся центр прибыли с «Инвестора» на другое звено группы компаний (например, проценты за привлеченное финансирование)

Застройщик Инвестор Физическое лицо

Б. Строительные работы «Своими руками»

усткупка праватребования

ЗастройщикГенеральный

подрядчик ОСН

деньгиденьги

право требования

НДС

ИСХОДНАЯ СИТУАЦИЯ: Строительство жилья в рамках группы компаний

ПРОБЛЕМА: Для оптимизации налогов с доходов «свой» подрядчик применяет УСН. Как следствие ген.подрядчик теряет на НДС

РЕШЕНИЕ: Совмещение функции застройщика и генерального подрядчика в одном лице

Подрядчик

Подрядчик УСН

Субподрядчик

НДС

2. строительство

В. Строим коттеджи, таунхаусыИСХОДНАЯ СИТУАЦИЯ: Полный цикл строительства таунхаусов, коттеджей

ПРОБЛЕМА: При использовании договора долевого участия Закон №214-ФЗ обязывает «Застройщика» с 2014 г. нести дополнительные расходы на страхование рисков (1-3% от цены договора)

Застройщик Инвестор

договор долевого участия

Допрасходы: страхование рисков

РЕШЕНИЕ: Системное толкование Закона №214-ФЗ позволяет для ИЖС использовать альтернативу:-договор инвестирования;-договор предварительной купли-продажи.

скрытое владение бизнесомА. Перекрестное владение. Собственники в совете директоровЦЕЛЬ: Скрыть реальных собственников, исключив их из состава учредителей, но сохранив юридически тотальный контроль над бизнесом

Совет директоров (Собственники)

Компания БКомпания А

ДиректорНоминал 0.01%

100%

99,99%

3

ПРИМЕЧАНИЕ: Перекрестное владение + совет директоров почтиидеально работает в ООО (в АО - есть ограничения)

Б. Перекрестное владение между тремя компаниямиЦЕЛЬ: Сокрытие реальных собственников (они включены в Совет Директоров компании А) в ситуации трех компаний, непосредственно взамодействующих с клиентами (заказчиками) Совет директоров

Компания АОСН

Компания БОСН

Компания ВОСН

ЛИЦЕВОЕ ЗВЕНО

Директор

100%

50%

100%

50%

4 Организация группы компаний с субъектами на УСНИсходная ситуация: Группа компаний, контролируемая управляющей компанией, включает один или несколько субъектов на УСН

Проблема: Налоговый кодекс запрещает владеть «упращенцем» более чем на 25% от имени юр. лица

Управляющая компания

Решение: договор доверительного управления долей 75% с возможностью управляющей компанией при-нимать решения в полном объеме

Физлицо 75%

Операционный сектор - ОСН

Операционный сектор - УСНОбщие функции:

кадры,финансы, IT,юристы, общее управление..

100%+EИО

дивиденды 0%

доля не более 25%

принятие решения на 75% как ДУ

доля 75%передача в ДУвознаграждение за ДУ

элементы налоговой безопасности

Проектируя безопасную структуру бизнеса, старайтесь следовать предлагаемой очередности

-от самого важного к наименее значимому, это позволит системно увязать все элементы.

глобальные инструменты налоговой оптимизации

Пять групп инструментов глобальной налоговой оптимизации выделены условно,

в реальности все они должны быть согласованы друг с другом.Выделение призвано укрепить в сознании пять разных сфер налоговой

оптимизации.

Недостаточно смоделировать «светлое будущее», необходимо к нему еще прийти, перевести бизнес на новые рельсы, не останавливая «локомотива».

Количество инструментов безналоговой передачи и консолидации имущества ограничено. Однако их последовательность и комбинации позволяют получить

уникальные модели трансформации, решающие практически все задачи.

трансформация и консолидация имущества

Легендарная программа «ОСТАТЬСЯ В ЖИВЫХ!» Все об оптимизации среднего бизнеса.

сезон 2015 4-6 декабря 3-х дневный бизнес-курс

- реализовали более 100 проектов по структурированию бизнеса по всей стране;- предотвратили более 20 серьезных конфликтов между сособственниками;- «отбили» у налоговых органов десятки миллионов доначислений;- в 100% случаев пресекли привлечение к уголовной ответственности.

Ягудин Вадим

Талгатович

Савин Ярослав

Геннадьевич

ПелевинаЕкатерина

Александровна

ПрокопивСергей

Владимирович

Авторы курса:

Вместе со своими коллегами являются со-авторами культового издания «таксБУК®» практического пособия по оптимизации среднего бизнеса!

1. Это единственный бизнес-курс, комплексно рассматривающий вопросы налоговой оптимизации, защиты собственности, управленческой безопасности

2. Материал «заточен» под собственников и руководителей бизнеса

3. Только практический опыт, только проверенные инструменты

- 25 000 часов практического опыта в год;- десятки реализованных проектов по всей стране в различных сферах деятельности;- более 20 сквозных кейсов в бизнес-курсе;- база инструментов и комплексных разработок.

Оценка курса собственниками бизнеса

Оценка финансистов, юристов, бухгалтеров

восхищен

классно

полностью удовлетворен

П.В. собственник, директор:«Получил огромное удовольствие. Увидел, что еще не все потеряно. Полезность материала - 5 баллов»

восхищен

В.М. собственник:«Ожидания оправдались полностью, коллегам при случае порекомендую»

К.Д. финансовый директор:«Класс! Осталось уговорить собственника по-сетить бизнес-курс»

Е.А начальник юридического отдела:«Интересная и интригующая тематика. Я пере-оценила многие юридические механизмы с точки зрения эффективности использования»

О.Г. финансовый директор:«Вся информация полезна, практична и приме-нима. Обязательно будем воплощать на пред-приятии. Помощь-колоссальная!»

Е.И. собственник:«Объем-плотный, качество высокое. Очень мно-го нового. Ожидания оправдались на 100%»

полностью удовлетворен

3 %

80 %17 %

Материалы бизнес-курса признаны лучшимина международном конкурсе Brilliant Presentation Awards 2013

5 %

40 %

55 %

классно

Программа бизнес-курса. 4-4 декабря.

День 1

Неопределенность - причина смутного беспокойства за буду-щее бизнеса.

Посмотримся в зеркало: российский средний бизнес и его специфика.Налоговая нагрузка, безопасность собственности и управленческая эффек-тивность. Классические мифы.Новые вызовы безопасности среднего бизнеса: 2014-2015 гг.

Введение

Налоговый контроль. Как по-пасть в «топ-200» проверяемых в вашей налоговой инспекции.

Методика отбора на выездные налоговые проверки с июля 2013 года.Все инструменты анализа налогоплательщика: служебные базы данных и поис-ково-информационные комплексыРазбор примеров содержания «Обоснований включения в план выездных на-логовых проверок». Как работают комиссии по легализации налоговой базы.. Новации налогового администрирования в 2014 году.

Полицейские проверки. Тактика и методы оперативно-розыскных мероприятий, мифы и действитель-ные возможности. Как выявляются экономические и налоговые преступления. Алгоритм предупредительных мер.

Уголовная ответственность за налоговые преступления.

Арбитражные споры.

Порядок возбуждения и расследования уголовных дел по налоговым престу-плениям с 2012 года и новый порядок 2014 г.Регламент 2013 года взаимодействия Полиции, ФНС и Следственного комите-та.Если возбуждено уголовное дело: уловки адвоката.

Судебные концепции и самые последние тенденции в рассмотрении споров по «однодневкам», дроблению бизнеса, корпоративным спорам, инструментам на-логового планирования, захвату бизнеса, использованию офшоров.

Имущественная безопасность.

Управленческая безопасность и ее связь с налоговой оптими-зацией.

Классификация типичных угроз из собственной практики - Центра taxCOACH«Фишка сезона» - рейдерские захваты через «однодневки»

Как воспринимают построение группы компаний руководители и сотрудники. РискиОтношения между партнерами по бизнесу: какие вопросы надо решитьПричины и виды конфликтов.

Когда и чем рискует бизнес, его собственник и менеджмент?

День 2

Как сделать общение безопас-ным, а информацию - недо-ступной.

IT-безопасность в целях налоговой оптимизации, управленческой и имуще-ственной безопасности. Иллюстрированная версия для руководителя.

Если уже «зацепили». Налоговые войны.Налоговые проверки. Тактика проведения контрольных мероприятий, регламенты 2013 года.

Как вести себя до, во время и после налоговой проверки. Обеспечение возмож-ности проведения «встречных» проверок. Подготовка к опросам и допросам сотрудников и иных лиц.

Работа с «проблемными» контрагентами

Досудебное урегулирование налогового спора.

Арбитражный налоговый спор.

Пошаговое руководство с иллюстрациями. Практические вопросы «взаимоотношений» с поставщиком или подрядчиком.

Стратегия: о чем стоит говорить, а о чем лучше умолчать. Как легально «договориться» с налоговым органом до вынесения решения.Изменения 2014 года.

На чем необходимо сосредоточиться при подготовке. «Мировое» соглашение с налоговым органом в суде. Решения суда как гарантия непривлечения к уголовной ответственности.Стратегия и тактика защиты по спорам, связанным с необоснованной налого-вой выгодой. Доказывание обоснованности использования налоговой выгоды (из практики налогового консультирования и представительства в налоговых органах и судах).Новые кейсы!

Если арестован счет или иму-щество.

Как быстро снять арест в суде. Инструкция по обеспечительным мерам в налоговых спорах.

Снижение размера налоговой ответственности: тактические приемы

Оптимизация издержек в на-логовом споре.

Как возместить расходы на представительство в налоговом споре. Свежая практика

Как построить Безопасную бизнес-платформу®?Исходная ситуация для струк-турирования вашего бизнеса

Определение «фиолетовых элементов» бизнесаФиксируем ограничители: ваши клиенты и их потребности (в зависимости от отрасли), организация и ее структура в 3D, увязка стратегии, структуры и осо-бенностей внешней среды, жизненный цикл.

Формирование «Бизнес-плат-формы»

Принципы, стили и элементы Безопасной Бизнес-Платформы® (ББП) и прото-тип будущей группы компаний в зависимости от отраслиСтиль управления собственникаЛюди в организации, система мотивации в увязке с жизненным циклом, моти-вация руководителяПредотвращение конфликтов в организации

Формируем юридическую структуру группы компаний

Построении группы компаний в зависимости от организационной структуры. Примеры из консалтинговой практики с учетом мнения арбитражных судов.Выбор организационно-правовых форм и внутренних связей в зависимости от системы мотивации: ООО, ЗАО(НАО), производственный кооператив, полное то-варищество, хозяйственное партнерство, индивидуальные предприниматели. Апгрейд корпоративных правил с сентября 2014г.

Владельческий контроль.

Система управления и контро-ля в группе компаний

Из чего он состоит: финансовый и юридический аспект.Оригинальные способы скрытого владения бизнесом или частью бизнеса. Когда это необходимо? Способы реализации. Залог доли как способ «прикрытого» владения.Как использовать и проконтролировать «номинала»? Перекрестное владение.Руководитель для нового субъекта: быть или не быть и чем можно заменить.

Управляющая компания: функции, возможности и инструменты. Кейсы. Как с помощью УК можно отрегулировать интересы со-собственников: по поводу имущества, дивидендов, степени участия в бизнесе и осуществления контроля. Формирование группы компаний «вокруг» управляющей компании.

Как построить Безопасную бизнес-платформу?Процессный подход в налоговой оптимизации.Налоговая оптимизация и без-опасность по отраслям

Производство, строительство, оптовая и розничная торговля, интернет-торгов-ля, логистические услуги и т.д. - все возможные инструменты налоговой опти-мизации и их нетривиальные комбинации (на примерах разработанных моделей бизнесов).

Детали применения особо сложных конструкций:

Доверительное управление имуществом, простое товарищество, концессион-ный договор и т.д.. Разбор практических ситуаций.

Безопасность имущества.

Иностранный сегмент в сред-нем бизнесе.

Финансовые потоки в группе компаний.

Хранитель активов: как создать, кто будет учредителем и директором, пред-упреждение управленческих рисков. Как использовать имущество и накапливающиеся деньги на «хранителе», вы-бор системы налогобложения. Способы консолидации активов без налоговыхпоследствий.

Множественный эффект: налоговая оптимизация, защита бизнеса, владельче-ский контроль, купля-продажа бизнеса, финансовые интересы собственника. «Деофшоризация бизнеса»: полная и частичная

Возвратные и невозвратные инструменты финансирования и налоговые риски.Вексель как регулятор финансовых потоков и налоговой нагрузки. Примеры нестандартного использования.

Развитие вашей Безопасной Бизнес-Платформы® (ББП) и ее подгонка «по фигуре».Как, не останавливая бизнес, перевести его на новые рельсы.

Реорганизационные процедуры существующего бизнеса

Разделение бизнеса между партнерами, cлияние бизнесов, а также перерас-пределения имущества (в зависимости от того ООО это или АО). Перераспределение персонала и зон ответственности при реорганизации: юридические и управленческие аспекты

Подготовка плана реорганиза-ции.

С чего начать? Дорожная карта модели трансформации.Разработка новых связей на основе инструментов налоговой оптимизации и внутренних управленческих регламентов.Нюансы реорганизации. Модульный переход.

Вместо заключения.Что у нас в итоге? Безопасная Бизнес-Платформа «одним взглядом». Наглядные примеры из практики.

День 3Мастерская нестандартных решений.

Отношения между собственни-ками

Активные и пассивные со-собственники. Решения для обеспечения интересов и тех и другихКак придать юридическую силу «пацанским» договоренностям. Примеры и ком-бинации. Корпоративный договор.Совет директоров в ООО: удивительные возможностиНесколько собственных примеров как «выдавить» миноритариев.Инвестиционное товарищество.

d

подробная информация и запись по телефонам:

(343) 342 02 028 922 025 0661

www.taxcoach.ru

Сервисный пакет:- 3 тома раздаточного материала, более 300 страниц;- паркинг;- 5* обслуживание на кофе-брейках;- обеды в лучшем ресторане города;- бронирование 4* отеля в шаговой доступности для иногородних.

d

4-6 декабряг. Екатеринбургул. первомайская.15

Культовое издание таксБУК® 6.0Все лучшее из практики Центра taxCOACH® в электронном издании на 430 страницах!

Адаптированный для руководителей среднего бизнеса язык.Снабжен более 20 практическими кейсами.Удобная структура для лучшего восприятия!

Доступен для скачивания www.taxcoach.ru

Центр структурирования бизнеса и налоговой безопасности - taxCOACH® г. Екатеринбург,

ул. Первомайская, 15, офис 614(343) 342 02 02

www.taxcoach.ru