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8/16/2019 RESULTADOS_CAP.4_AG.docx;filename_= UTF-8''RESULTADOS CAP.4 AG
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CAPÍTULO IV
RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN
8/16/2019 RESULTADOS_CAP.4_AG.docx;filename_= UTF-8''RESULTADOS CAP.4 AG
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4.1 RESULTADOS DE LA INVESTIGACION
Auditores IndependientesZambrano & Asociados
Dirección: Calle Bolivar entre 8va
y 9na
Teléono: !"# $%% 9!"email: 'ambranoaso()otmail*com
CARTA COMPROMISO
D+*
CA+,-. /0,IT 1A22I-3ICONTRALOR GENERAL DEL ESTADO
Presente:
De mis cnsi!er"cines:
Al Conse4o de Directores o al representante apropiado de la administración superior*
5an solicitado ustedes 6ue auditemos la 7estión de los procesos 6ue se reali'an en
el rea Contable as como la operatividad del 2obierno Autónomo Descentrali'ado
del Cantón ;alencia perodo #!presemos una opinión sobre la
ra'onabilidad eiciencia y eicacia del desempe?o y su operatividad*
Conduciremos nuestra auditora de acuerdo con 3ormas Internacionales de
Auditora y 3ormas de Auditora 2eneralmente Aceptadas* Dic)as 3ormas
re6uieren 6ue cumplamos con re6uisitos éticos y 6ue planeemos y desempe?emos
la auditora para obtener una se7uridad ra'onable de si los procesos y operatividad
del 2AD @unicipal ;alencia est=n acorde a lo estipulado por la administración y el
stado* na auditora de 7estión implica desempe?ar procedimientos para obtener
Auditores Independientes
70
CC. 1#$
mailto:zambranoaso@hotmail.commailto:zambranoaso@hotmail.com
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Zambrano & AsociadosDirección: Calle Bolivar entre 8va y 9na
Teléono: !"# $%% 9!"email: 'ambranoaso()otmail*com
evidencia de auditora en la operatividad contable y inancierade la entidad* ,os procedimientos seleccionados dependen del 4uicio
del auditor* Incluyendo la evaluación de los ries7os de representación errónea deimportancia relativa en los procesos* ,a uente en esta auditoria de 7estión es elContador con un eno6ue operativo los procedimientos esco7idos en la mismadepender=n del 4uicio del auditor*
na auditora incluye el e>amen sobre una base de pruebas de la evidencia y
revelaciones* na auditora también incluye evaluar los procesos de control interno
basados a la norma C-.- < y las estimaciones importantes )ec)as por la
Administración as como evaluar la operatividad de la entidad*
n virtud de la naturale'a comprobatoria y de otras limitaciones in)erentes de una
auditora 4unto con las limitaciones in)erentes de 6ue se pueda presenciar en la
operatividad de la entidad y control interno )ay un ries7o inevitable de 6ue al7unas
representaciones erróneas importantes puedan permanecer sin ser descubiertas*
Adem=s de nuestro dictamen sobre los procesos de inversión esperamos
proporcionarle una carta por separado reerente a cuales6uiera debilidades
sustanciales de los procedimientos Contables y control interno 6ue ven7an a
nuestra atención*
,es recordamos 6ue es responsabilidad de la administración de la entidad el
desempe?o inanciero del 2AD @unicipal ;alencia de acuerdo con lo estipulado por el Códi7o -r7=nico de -r7ani'ación Territorial Autonoma y Descentrali'ación
C--TAD y dem=s disposiciones le7ales*
71
CC. %#$
mailto:zambranoaso@hotmail.commailto:zambranoaso@hotmail.com
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Auditores IndependientesZambrano & Asociados
Dirección: Calle Bolvar entre 8va y 9na
Teléono: !"# $%% 9!" email: 'ambranoaso()otmail*com
3uestro dictamen de auditor e>plicar= 6ue la administración es responsable de la
preparación y presentación ra'onable de la inormación inanciera de acuerdo con el
marco de reerencia de inormación aplicable y esta responsabilidad incluye:
• Dise?ar implementar y mantener el control interno relevante a los
procedimientos del =rea 6ue estén libres de representación errónea ya sea
debida a raude o a errorE
• .eleccionar y aplicar polticas contables apropiadasE
Como parte de nuestro proceso de auditora solicitaremos de la administración
conirmación por escrito respecto de las representaciones 6ue nos )a7an en
cone>ión con la auditora*
speramos la total cooperación de su personal y coniamos en 6ue pondr=n a
nuestra disposición cual6uier re7istro documentación y otra inormación 6ue se les
solicite en cone>ión con nuestra auditora*
/or tratarse de un proyecto de estudio en el 2AD @unicipal ;alencia reali'ado por
estudiantes de la niversidad Técnica statal de Fuevedo del octavo módulo de
C*/*A* no representar= costo al7uno para la empresa a auditar*
1avor de irmar y devolver la copia ane>a de esta carta para indicar su conormidad
y entendimiento de los arre7los para nuestra auditora de 7estión*
C*/*A* Zambrano +o>ana Dr* Carlos /ólit 1a77ioni AUDITOR SENIOR
&AM'RANO ( ASOCIADOS CONTRALOR GENERAL DEL ESTADO.
)ASE I: PLANI)ICACIÓN DE LA AUDITORÍA
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CC. $#$CC. %#%
mailto:zambranoaso@hotmail.commailto:zambranoaso@hotmail.com
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A*!itres In!e+en!ientes&"m,r"n ( Asci"!s
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A*!itres In!e+en!ientes&"m,r"n ( Asci"!s
Direcci-n: C"e 'i/"r entre 0/" 2n"
Te3n: 56% 744 256e8m"i: 9"m,r"n"s;tm"i.cm
GAD M*nici+" !e C"nt-n V"enci"
Direcci-n: ;alencia Av*
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Direcci-n: C"e 'i/"r entre 0/" 2n"
Te3n: 56% 744 256e8m"i: 9"m,r"n"s;tm"i.cm
GAD M*nici+" !e C"nt-n V"enci"
Direcci-n: ;alencia Av*
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A*!itres In!e+en!ientes&"m,r"n ( Asci"!s
Direcci-n: C"e 'i/"r entre 0/" 2n"
Te3n: 56% 744 256e8m"i: 9"m,r"n"s;tm"i.cm
GAD M*nici+" !e C"nt-n V"enci"Direcci-n: ;alencia Av* "ci-n.8 +A.T+-: ectuar el se7uimiento y control del servicio en lasrecaudaciones para evaluar su e4ecución y eiciencia*
Descri+cines Escrit"s.8 .on las caractersticas del sistema o de una situación
especica a evaluar pueden ser e>plicaciones sobre las unciones de la entidad*
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mailto:zambranoaso@hotmail.commailto:zambranoaso@hotmail.commailto:zambranoaso@hotmail.com
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A*!itres In!e+en!ientes&"m,r"n ( Asci"!s
Direcci-n: C"e 'i/"r entre 0/" 2n"
Te3n: 56% 744 256e8m"i: 9"m,r"n"s;tm"i.cm
GAD M*nici+" !e C"nt-n V"enci"Direcci-n: ;alencia Av* istir= retribución económica por constituirse una pr=cticauniversitaria*
UMANOS:l e6uipo de Auditora estar= conormado por:
DIRECTOR: C*/*A @ena 2arca velynSUPERVISOR: @oreno scudero ;aleriaAUDITOR anaAUDITOR
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A*!itres In!e+en!ientes&"m,r"n ( Asci"!s
Direcci-n: C"e 'i/"r entre 0/" 2n"
Te3n: 56% 744 256e8m"i: 9"m,r"n"s;tm"i.cm
GAD M*nici+" !e C"nt-n V"enci"Direcci-n: ;alencia Av*
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A*!itres In!e+en!ientes&"m,r"n ( Asci"!s
Direcci-n: C"e 'i/"r entre 0/" 2n"
Te3n: 56% 744 256e8m"i: 9"m,r"n"s;tm"i.cm
GAD M*nici+" !e C"nt-n V"enci"
Direcci-n: ;alencia Av*
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mailto:zambranoaso@hotmail.commailto:zambranoaso@hotmail.commailto:zambranoaso@hotmail.commailto:zambranoaso@hotmail.com
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GAD M*nici+" !e C"nt-n V"enci"
Direcci-n: ;alencia Av* mitir memor=ndums # < @* I1* ;*Z
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GAD M*nici+" !e C"nt-n V"enci"
Direcci-n: ;alencia Av*
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A*!itres In!e+en!ientes&"m,r"n ( Asci"!s
Direcci-n: C"e 'i/"r entre 0/" 2n"
Te3n: 56% 744 256e8m"i: 9"m,r"n"s;tm"i.cm
GAD M*nici+" !e C"nt-n V"enci"Direcci-n: ;alencia Av* "ni9"ci-nK
.I
,as ucorrespopertenec+e7lame
4. Ls +res*+*ests se ;"n e",r"!cn ,"se " s +rece+ts est",eci!sen e c-!i> !e +"niic"ci-n in"n9"s +*,ic"sK
.I,os /resa los liney inan'a
A*!itres In!e+en!ientes&"m,r"n ( Asci"!s
Direcci-n: C"e 'i/"r entre 0/" 2n"
Te3n: 56% 744 256e8m"i: 9"m,r"n"s;tm"i.cm
GAD M*nici+" !e C"nt-n V"enci"
Direcci-n: ;alencia Av*
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. En c"s !e s +rects !e in/ersi-nJ*e se"n !e "r> +"9 Se remite " "Secret"r" Gener" !e P"niic"ci-n@s est*!is t3cnics J*e cm+r*e,en" "!ec*"!" +r>r"m"ci-n !e
+rect s crn>r"m"s !e s*e?ec*ci-nK
. es la secretaria de planiicación la 6ueaprueba todos los proyectos 6ue no )emos
propuesto*
,os procaliic
0. Se +resent" +rt*n"mente e+rect !e +res*+*est " Ministeri!e )in"n9"sK
/or inconvenientes se los presenta con ciertoretraso pero si dentro de los lmites
establecidos*
,os 2ntimamedel stadplaniicacde 1inan'
A*!itres In!e+en!ientes&"m,r"n ( Asci"!s
Direcci-n: C"e 'i/"r entre 0/" 2n"
Te3n: 56% 744 256e8m"i: 9"m,r"n"s;tm"i.cm
GAD M*nici+" !e C"nt-n V"enci"
Direcci-n: ;alencia Av* ics e",r"!s e?ec*t"!sK
.I,os planeperodo
15. Est e nmer !e em+e"!s en+r+rci-n " /*men !e +er"cines
!e !e+"rt"mentK
l personal es el adecuado,a entidapara ca
comple4id11. Ls +"nes !e !es"rr !e
r!en"mient territri" se rm*"n "ct*"i9"n cn +"rtici+"ci-nci*!"!"n"K
.i
1%. se ;" +*est " !is+sici-n !e "cm*ni!"! " inrm"ci-n in"ncier" +res*+*est"ri" se>n " Le !eTr"ns+"renci"K
Art. 1+res*+*ci*!"!"ndel seciudadanpresupue
de presrespectivcontrol
A*!itres In!e+en!ientes&"m,r"n ( Asci"!s
Direcci-n: C"e 'i/"r entre 0/" 2n"
Te3n: 56% 744 256e8m"i: 9"m,r"n"s;tm"i.cm
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mailto:zambranoaso@hotmail.commailto:zambranoaso@hotmail.commailto:zambranoaso@hotmail.commailto:zambranoaso@hotmail.com
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GAD M*nici+" !e C"nt-n V"enci"
Direcci-n: ;alencia Av* r"m"s +rects cm
esti+*" e C-!i> !e P"niic"ci-nK17. En J*e tiem+ se emiten s re+rtes
!e Cnt",ii!"! " rectr !e )in"n9"sP*,ic"sK
1. C*" es e sistem" cnt",e J*e sem"ntiene en " enti!"!K
10. Ls /"res rec"*!"!s en tesrer"se !e+sit"n !i"ri"mente en " c*ent"!e '"nc Centr" !e Ec*"!rK
A*!itres In!e+en!ientes&"m,r"n ( Asci"!s
Direcci-n: C"e 'i/"r entre 0/" 2n"Te3n: 56% 744 256
e8 m"i: 9"m,r"n"s;tm"i.cm
GAD M*nici+" !e C"nt-n V"enci"
Direcci-n: ;alencia Av*
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A*!itres In!e+en!ientes&"m,r"n ( Asci"!s
Direcci-n: C"e 'i/"r entre 0/" 2n"
Te3n: 56% 744 256e8m"i: 9"m,r"n"s;tm"i.cm
GAD M*nici+" !e C"nt-n V"enci"
Direcci-n: ;alencia Av*
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A*!itres In!e+en!ientes&"m,r"n ( Asci"!s
Direcci-n: C"e 'i/"r entre 0/" 2n"
Te3n: 56% 744 256e8m"i: 9"m,r"n"s;tm"i.cm
GAD M*nici+" !e C"nt-n V"enci"
Direcci-n: ;alencia Av*
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A*!itres In!e+en!ientes&"m,r"n ( Asci"!s
Direcci-n: C"e 'i/"r entre 0/" 2n"
Te3n: 56% 744 256e8m"i: 9"m,r"n"s;tm"i.cm
GAD M*nici+" !e C"nt-n V"enci"
Direcci-n: ;alencia Av*
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eicacia y eectividadO
RUC: E8m"i: opuscinspection(asesory*com
'"nc )inc" Ec*"!r S.A.RUC: !99!!JJplica enel lu4o7rama*
88
mailto:alcatome@asesory.commailto:alcatome@asesory.commailto:alcatome@asesory.com
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SUPERVISADO POR:.*C*#JH!JH#!
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SUPERVISADO POR:.*C*#%H!JH#!
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C O N T R O L #%H Nna ve' 6ue el cliente entre7a la carpeta de la
documentación se reali'a la correspondiente revisión en eldepartamento de créditosO
%
#"H N>iste una persona desi7nada 6ue conirme los datos dela solicitudO
%l Asesor es la persona encar7adade veriicar la actibilidad delotor7amiento del crédito*
#$H N,ue7o de )aber revisado las carpetas se reali'aninspecciones inmediatas para comprobar si los datos son
verdicosO
"
RUC: E8m"i: opuscinspection(asesory*com
'"nc )inc" Ec*"!r S.A.RUC: !99!!JJiste al7Kn departamento especico 6ue realice el pa7oy cobro de los créditosO
"Departamento de operaciones en el=rea de ca4a*
G$H N>iste al7Kn custodio 6ue se encar7ue del cuidado de lascarpetas de los créditosO
G
,os asesores en cada sucursal son losencar7ados de custodiar lainormación sica y enviar los datosdi7itales a la @atri'*
GJH N.i se comprueba la solvencia del cliente el crédito esaprobado en primera instanciaO
G
G8H N.e )a revisado el comportamiento de crédito del clienteen el Buró de CréditosO
G
91
mailto:alcatome@asesory.commailto:alcatome@asesory.com
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C O M U N
I C A C I Ó N
G9H N.e )an re6uerido 7arantas al momento de otor7ar elcrédito para inversiónO
%,a principal 7aranta es 6ue el clientecuente con un ne7ocio con m=s de una?o de uncionamiento*
%!H N.e 7eneran inormes y se mantienen arc)ivos o re7istrosde inormación respecto a la otor7ación de créditosO
%,os arc)ivos se encuentranalmacenados en orma di7ital y sica*
%istentes en el =rea sonsuicientes para inormar deberes y obli7acionesO
G
%#H N.e )an establecido procedimientos para presentar 6ue4as
yHo reclamos por parte de los empleadosO #
RUC: E8m"i: opuscinspection(asesory*com
'"nc )inc" Ec*"!r S.A.RUC: !99!!JJiste al7Kn sotPare de se7uridadO %
"
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restrin7ir el acceso a comandos del sistema operativoOen su ordenador al i7ual 6ue enarc)ivos del Banco*
"#H N.e )an establecido polticas para el uso de computadoraspersonales o celularesO
#
3o e>isten tales polticas debido a6ue ellos necesitan comunicarseconstantemente con los clientes osocios*
"GH N.e reali'an evaluaciones de desempe?o a los empleadosde la or7ani'aciónO
G
"%H N,os créditos otor7ados son reembolsados en su totalidad
al BancoO "
RUC: E8m"i: opuscinspection(asesory*com
'"nc )inc" Ec*"!r S.A.RUC: !99!!JJiste una unidad de auditora internaO %,a unidad se encuentra en la@atri'*
"JH Nl auditor interno es nombrado yHo removido por elDirectorioO #
"8H N>iste un plan de auditora internaO G
"9H N.e acata las recomendaciones de la auditorainternaO
%
$!H N.e reali'an auditoras e>ternas anuales al BancoO G
93
mailto:alcatome@asesory.commailto:alcatome@asesory.com
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NiveldeConfianza=83,78
NIVEL DE RIESGO
Nivel de Riesgo=100− NiveldeConfianza
Nivelde Riesgo=100−83,78=15,77
Nivel de Riesgo=15,77
RUC: E8m"i: opuscinspection(asesory*com
'"nc )inc" Ec*"!r S.A.RUC: !99!!JJ !e " e/"*"ci-n !e Cntr Intern
Ries> At Ries> Me!i Ries> '"?
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RIESGO INERENTETeniendo en cuenta la 7ran variedad de leyes y re7lamentos 6ue se aplican en el Banco ybas=ndonos en la investi7ación reali'ada se )a determinado un ries7o in)erente del G"Q*
RIESGO DE DETECCIÓN.e7Kn los ries7os detectados se puede decir 6ue el ries7o de detección correspondiente a
este traba4o de Auditoria es del "Q en )onestidad a la e>periencia del auditor lo 6uepermitir= dise?ar procedimientos y con esto tener un Inorme de Auditora inte7ro deacuerdo a las técnicas utili'adas y a la evidencia revisada*
RIESGO DE AUDITORÍA.e puede e>presar de acuerdo al porcenta4e determinado tras el estudio 6ue el +ies7o de
Auditoria se compone de la si7uiente manera:
RA Q RI RC RD+AR +ies7o In)erente > +ies7o de Control > +ies7o de DetecciónRAQ !*G"S!*.e7Kn lo obtenido del +ies7o de Auditora se deduce 6ue los auditores se enrentan con un
ries7o del !*#8Q de 6ue )a ocurrido un error 6ue )a evadido los controles y no podra noser detectado por los procedimientos de los auditores*
96
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A*!itres In!e+en!ientes&"m,r"n ( Asci"!s
Direcci-n: C"e 'i/"r entre 0/" 2n"
Te3n: 56% 744 256e8m"i: 9"m,r"n"s;tm"i.cm
GAD M*nici+" !e C"nt-n V"enci"
Direcci-n: ;alencia Av*
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A*!itres In!e+en!ientes&"m,r"n ( Asci"!s
Direcci-n: C"e 'i/"r entre 0/" 2n"
Te3n: 56% 744 256e8m"i: 9"m,r"n"s;tm"i.cm
GAD M*nici+" !e C"nt-n V"enci"
Direcci-n: ;alencia Av*
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A*!itres In!e+en!ientes&"m,r"n ( Asci"!s
Direcci-n: C"e 'i/"r entre 0/" 2n"
Te3n: 56% 744 256e8m"i: 9"m,r"n"s;tm"i.cm
GAD M*nici+" !e C"nt-n V"enci"
Direcci-n: ;alencia Av*
'"nc )inc" Ec*"!r S.A.RUC: !99!!JJ
8/16/2019 RESULTADOS_CAP.4_AG.docx;filename_= UTF-8''RESULTADOS CAP.4 AG
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< ,a asesora decréditos delBanco tienemuc)asresponsabilida
des a sucar7o* 5ay6ue tener encuenta 6ueeste problemaes especicode la .ucursalFuevedo*
+2,A@3T- I3T+3-/A+A @A3- D BA3CAC-@3A, BA3C- 1I3CA C0DI2- D, B32-BI+3-
C-+/-+ATI;-*“Art. 13.- 4evelaci#n de lainfor&aci#n.
e) 5nfor&aci#n de la
condici#n de la instituci#n.
/a descripci#n de la
estructura organi'acional
deer0 precisar las
principales funciones $
responsailidades otorgadas
a cada instancia de la
organi'aci#n en las (ue se
pueda oservar el tipo de
decisiones (ue cada nivel
jer0r(uico puede adoptar"
diferenciando a(uellas de
orden estratégico de
a(uellas de orden operativo
$ de control. 2
Ine>actituden ladele7aciónde uncionesen relación
con laasesora decréditos 6ueabarca m=sunciones delas 6ue esresponsable*
Atenta contralos niveles deeiciencia yeicacia de loscontroles
establecidosdebido a 6ueoreceacilidad para6ue secometan actosraudulentos ypara encubrir malosdesempe?os*
,as unciones 6posee la asesoracrédito estenmarcadas enniveles 4er=r6uic
uera de su ran7ocompetenciaEacuerdo+e7lamento Interdel Banco 6establecedierenciaciónunciones de ordoperativo ycontrol debido ainadecuadadele7aciónunciones 6presenta un riessi7niicativo a 6ueprodu'canirre7ularidadeserrores in)erenen ldepartamentos*
RUC: E8m"i: opuscinspection(asesory*com
'"nc )inc" Ec*"!r S.A.RUC: !99!!JJ
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Auditores IndependientesZambrano & Asociados
Dirección !a""e #o"i$ar entre 8$a % 9na
e"'(ono 052 644 905
e)mai" 9"m,r"n"s;tm"i.cm
IN)ORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
5emos reali'ado la auditora de 2estión para medir la ra'onabilidad eicienciaeicacia y economa en los procesos y actividades del Departamento deContabilidad del 2AD @unicipal del Cantón ;alencia correspondiente al periodo#!
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'.I. %#%
Fuevedo A7osto
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Auditores IndependientesZambrano & Asociados
Dirección !a""e #o"i$ar entre 8$a % 9na
e"'(ono 052 644 905
e)mai" 9"m,r"n"s;tm"i.cm
Fuevedo ana
Directora
106
M. I).
mailto:zambranoaso@hotmail.commailto:zambranoaso@hotmail.com
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Auditores IndependientesZambrano & Asociados
Dirección !a""e #o"i$ar entre 8$a % 9na
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e)mai" 9"m,r"n"s;tm"i.cm
IN)ORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Al .e?or Alcalde del 2AD @unicipal ;alencia y Contralor 2eneral del
Inrme s,re s +rcess !e cr3!it en in/ersi-n
5emos auditado el =rea de Contabilidad del 2AD @unicipal del Cantón ;alenciadatos 6ue comprenden al a?o #!ternaspara el a?o terminado en esa ec)a*
Res+ns",ii!"! !e " A!ministr"ci-n !e =re" !e Cnt",ii!"! !e GADM*nici+" !e C"nt-n V"enci"
,a administración del rea de Contabilidad del 2AD @unicipal es responsable de laaplicación e implementación adecuada de las normas y polticas establecidas por el@inisterio de 1inan'as /Kblicas el C--TAD y del Control Interno determinado por la administración de la entidad como necesario para evitar caer en contravenciones*
Res+ns",ii!"! !e A*!itr 3uestra responsabilidad es e>presar una opinión sobre la correcta aplicación de lasnormas enmarcadas al sistema inanciero basados en nuestra auditora* 3uestraauditora ue eectuada de acuerdo con las 3ormas Internacionales de Auditora y3ormas de Control Interno C-.-
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O+ini-n
n nuestra opinión el reerido proceso de crédito se presenta ra'onable y eicienteen todos los aspectos el Control Interno del Banco para la Asistencia Comunitaria
1I3CA .*A* al G< de diciembre del #!amen de Control Interno terminado a esa ec)a seencuentran en conormidad con las normas y leyes establecidas por la.uperintendencia de Bancos y .e7uros del cuador ,ey de conoma /opular y.olidaria Códi7o -r7=nico @onetario y 1inanciero y sus respectivas re7ulaciones*
'"se e>"
.in caliicar nuestra opinión inormamos 6ue tal como se e>plica en la @atri' de5alla'7os el proceso de otor7amiento de crédito )a sido establecido por el Bancoenmarc=ndose en las normas inancieras vi7entes y 6ue este es de uso e>clusivo
para la entidad inanciera*As*nt !e 3n"sis
.in caliicar nuestra opinión inormamos 6ue tal como se e>plica en el 5alla'7o #se7Kn lo establecido por la 3orma I.- 9!!!:#!!": .istema de 7estión de calidad la.ucursal del Banco 1inca Fuevedo debera implementar un lu4o7rama en donde sedetallen los procedimientos de otor7ación de créditos a se7uir con la documentaciónrespectiva y el responsable* A la ec)a de emisión de este inorme la sucursal delBanco 1I3CA Fuevedo no cuenta con este lu4o7rama*
Fuevedo A7osto #" #!
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4.% MATRI& DE OPERACIONALI&ACIÓN DE LA IPÓTESIS
)rm*"ci-n!e +r,em"
Sistem"ti9"ci-n!e +r,em"
O,?eti/Gener"
O,?eti/sEs+ecics
i+-tesisGener"
i+-tesisEs+ecic"s
V"ri",esIn!e+en!ien
tes
V"ri",esDe+en!ientes
N.e
encuentranlos procesosdeinanciaciónparainversión delBanco 1I3CA.*A*presentadosde ormara'onable yeicienteO
Nst=n losprocesos de
inversión
conorme a las
3ormas
2enerales del
.istema
1inancieroO
+eali'ar
una
auditoria
operativa
para medir
la
ra'onabilid
ad y
eiciencia
en el
proceso de
otor7amien
to de
inversión
en el
Banco
>aminar 6ue
los procesos
de inversión se
encuentran
conorme a las
3ormas
2enerales del
.istema
1inanciero*
,a alta de
ra'onabilidad y
eiciencia
aectar= el
proceso de
otor7amiento
de créditos
para
inversiones*
,a incorrecta
aplicación de
las normas
inancieras
ocasiona
errores
si7niicativos en
el mane4o de los
créditos*
3ormas
1inancieras rrores
si7niicativos
NCu=les son
los
procedimientos
de Control
Interno 6ue el
Banco 1I3CA
aplica en el
valuar losprocedimiento
s de ControlInterno 6ueaplica elBanco 1I3CAen el procesodeotor7amiento
,a e>istencia deun adecuado
sistema decontrol internopermitir= tener una inormaciónra'onable de loscréditos
Control
Interno
Inormación
ra'onable
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4.$ DISCUSIÓN DE LA IN)ORMACIÓN O'TENIDA EN RELACIÓN A LA NATURALE&A DE LA IPÓTESIS
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