View
3.652
Download
2
Category
Preview:
DESCRIPTION
PwC: studiu privind piața cafelei din România - martie 2015
Citation preview
Studiu privind piaa cafelei din Romnia
www.pwc.ro
Martie 2015
PwC
Agenda
Cteva considerente privind regimul accizelor
Nivelul accizelor vs. accizele colectate la bugetul de stat
Consumul de cafea i factorii care influeneaz consumul
Concluzii
2Martie 2015Studiu privind piaa cafelei din Romnia
PwC
Aspecte introductive privind accizele
Accize armonizate
Reglementate prindirective comunitare
Sfer de aplicare limitat
Obligatorii pentru toatestatele membre
Accize nearmonizate
Nu sunt reglementate lanivelul UniuniiEuropene
Nu au o sfer de aplicare limitat
Specifice legislaiilor naionale
cadrul generalprivind regimulaccizelor
Directiva2008/118/CE
produse energetice i electricitate
Directiva2003/96/CE
tutun prelucratDirectiva
2011/64/EU
alcool i buturi alcoolice
Directiva92/83/CEE
Directiva92/84/CEE
Cadrul legislativ privind accizele lanivelul Uniunii Europene
3Martie 2015Studiu privind piaa cafelei din Romnia
PwC
Pe lng accizele armonizate, obligatorii pentru toate Statele Membre, Romnia practic i accize nearmonizate, cafeaua fiind un produs supusacestui impozit
Accize armonizate
Produseenergeticei energie electric
Alcool i buturi
alcoolice
Tutunprelucrat
Accize nearmonizate
Cafea verde; Cafea prjit, inclusiv cafea cu nlocuitori; Cafea solubil, inclusiv amestecuri cu cafea solubil
Iahturile i alte nave i ambarcaiuni cu sau fr motor pentru agrement, precum i motoarele cu puterea de peste 100 CPdestinate acestora
Autoturismele a cror capacitate cilindric este mai mare sau egal cu 3.000 cmc, cu excepia celor ncadrate n categoria vehiculelor istorice
Armele, altele dect cele cu destinaie militar sau de tir sportiv, i muniia aferent
Bijuteriile din aur i/sau din platin
Confeciile din blnuri naturale
Bere i buturi fermentate care nu ndeplinesc anumite condiii de producie
4Martie 2015Studiu privind piaa cafelei din Romnia
PwC
Modul de aplicare al accizei pentru cafea i produse din cafea a suferit diverse modificri ncepnd cu introducerea acestei taxe n anul 1991
n anul 2006 a fost reglementat un calendar de diminuare anual a accizelor pentru cafea, ncepnd cu anul 2007, pn laeliminarea complet a acestui impozit n anul 2011. Cu toate acestea, n anul 2011 s-a decis pstrarea accizelor pentrucafea, nivelul acestora fiind cel aplicabil n anul 2010.
Introducereaaccizei
pentru cafeai cafea solubil
1991 1994
Includereacafelei cu
nlocuitori nsfera
produseloraccizabile
1998
Impozitarea distinct a cafelei verzi i a
cafelei prjite; includerea
amestecurilor cucafea n sfera
produselor accizabile
1999 2000 2007
Calculul accizei:aplicarea sumelor fixe
stabilite n lei peunitatea de msur
Calculul accizei:aplicarea sumelor fixe
stabilite n euro peunitatea de msur
Aplicarea uneischeme de
reducere treptat a accizei pe cafea,
pn la eliminarea
acesteia n 2011.
2011
Meninerea cafelei i a
produselor dincafea n sfera de
aplicare aaccizelor
2005
Diminuarea niveluluiaccizelor cu 20%
2015
Stabilireaaccizelor n
moneda naional
5Martie 2015Studiu privind piaa cafelei din Romnia
PwC
Agenda
Cteva considerente privind regimul accizelor
Nivelul accizelor vs. accizele colectate la bugetul de stat
Consumul de cafea i factorii care influeneaz consumul
Concluzii
6Martie 2015Studiu privind piaa cafelei din Romnia
PwC
Valoarea n lei a accizei la cafea a crescut semnificativ dinanul 2010 i pn n prezent
725
692
658653653
2010 2011 2012 2013 2014
Cafea verde968960960
2010 2011 2012 2013 2014
1.018
1.066Cafea prjit, inclusiv cafeacu nlocuitori
2010 2011 2012 2013 2014
4.070
3.839
4.264
3.870
Cafea solubil,inclusiv amestecuri cucafea solubil
3.842
Evoluia valorii accizelor la cafea (RON/kg, 2010 -2014)
Dei nivelul accizelor n euro pentru cafea i produsele din cafea a rmas constant din 2010 pn n prezent, n realitate, valoarea n lei a acestui impozit acrescut cu aproximativ 11%.
Aceast diferen a fost determinat de creterea cursului de schimb utilizat pentru conversia n lei avalorii accizelor de la 1 euro = 4,2688lei, n anul 2010, la 1 euro = 4,7380 lei nanul 2014.
7Martie 2015Studiu privind piaa cafelei din Romnia
PwC
Acciza la cafea reprezint doar 0.2% din totalul accizelor colectate n anul 2013 la bugetul de stat
6,4%
21.106
0,5%
2013
51,6%
42,5%
5,7% 0,2%
2012
14.028
56,8%
36,3%
2010
0,3%
5,7%
38,6%
55,5%
17.194
2011
58,6%
35,3%
5,9%
0,3%
0,3%
5,3%
40,9%
16.283
53,5%
18.907
2009
Cafea
Produse energeticesi electricitate
Tutun prelucrat
Bauturi alcoolice
Evoluia accizelor colectate la bugetul de stat(mil RON, 2009-2013)
Comentarii
Veniturile totale din accize colectaten Romnia au fost de 21.106 milioane RONn anul 2013
Prin comparaie, acciza la cafeacolectat s-a ridicat la 51,7 milioane RON,adic 0.2% din totalul veniturilor dinaccize
Potrivit Raportului anual pe anul 2013 alConsiliului fiscal, evaziunea n cadrulgrupei privind alcoolul etilic i buturile alcoolice se ridic la 1.014 milioane RON, reprezentnd 45.9% dinpiaa total, n timp ce pentru igri, evaziunea fiscal se ridic la 1.423 milioane RON, reprezentnd 13.7% dinpia.
8Martie 2015Studiu privind piaa cafelei din Romnia
PwC
Agenda
Cteva considerente privind regimul accizelor
Nivelul accizelor vs. accizele colectate la bugetul de stat
Consumul de cafea i factorii care influeneaz consumul
Concluzii
9Martie 2015Studiu privind piaa cafelei din Romnia
PwC
Consumul de cafea n Romnia a rmas relativ constant n ultimii patru ani, pe fondul unei creteri a preurilor
Evoluia consumului de cafea n Romnia (mil EUR, mii tone, 2000 -2014)
Evoluia consumului de cafea n Romnia
Consumul anual de cafea n Romnia a crescut cu o rat anual compus de 9% n perioada 2000-2009, pe fondul creterii economice nregistrate n aceast perioad; cantitatea consumat n anul 2009 era dublul celei din anul 2000
ncepnd cu anul 2009, consumul de cafea n Romnia a resimit i el efectele crizei economice i a intrat n declin, piaa contractndu-se cu circa 8% ntre 2009 i 2011, dup care s-a meninut la un nivel relativ constant
n acelai timp ncepnd cu anul 2009 s-a nregistrat i o tendin constant de cretere a preului cafelei, acesta crescnd cu 30% ntre 2009 i 2013, un factor al acestei creteri fiind i nivelul ridicat de impozitare aplicabil n aceast industrie
2014
38,8
417,7
2013
38,7
426,1
2012
38,8
400,6
2011
38,9
369,8
2010
41,2
382,2
2009
42,7
359,3
2008
41,8
301,0
2007
38,3
264,8
2006
34,0
232,8
2005
29,9
198,1
2004
25,2
174,4
2003
23,1
154,5
2002
20,4
136,2
2001
20,2
122,0
2000
20,3
101,5
10Martie 2015Studiu privind piaa cafelei din Romnia
Consum
Valoare Piata
PwC
Romnia se afl pe unul dintre ultimele locuri n UE n ceea ce priveste consumul de cafea
Letonia 3,0
5,6Italia
5,4
6,4
8,6
Germania
Danemarca
2,3
3,1
Consum mediu: 4 kg locuitor
1,5
Romania
Cehia 3,9
2,2
Ungaria
Polonia 3,0
Bulgaria
5,0Belgia
Slovacia
Croatia 5,0
Slovenia
Consum anual cafea pe locuitor (kg., 2013)
Sursa: International Coffee Organisation, Euromonitor, PwC analysis
Evoluia consumului de cafea n Romnia
Consumul anual de cafea pe locuitor nRomnia a crescut de la aproximativ 1,5 kgn anul 2000 la 2,3 kg n anul 2013
Cu toate acestea, Romnia se situeaz ncontinuare pe unul dintre ultimelelocuri n Uniunea European n ceea ceprivete consumul de cafea pe locuitor
Statele membre ale UE n care se practic n continuare acciza la cafea au un consum decafea semnificativ mai ridicat dectRomnia: 8,6 kg n Danemarca, 6,4 kg nGermania, respectiv 5 kg n Belgia i Croaia
11Martie 2015Studiu privind piaa cafelei din Romnia
PwC
Preul cafelei n Romnia se situeaz n jurul mediei rilor UE analizate, dei puterea de cumprare este mult mai sczutPre retail cafea i impactul taxelor (EUR/kg, 2013)
10,3 2,8
Slovacia 11,59,6 1,9
Romania* 11,08,6 0,3 2,1
Letonia* 13,910,0 1,4 2,4
Polonia 10,68,6 2,0
Bulgaria 9,17,6 1,5
Cehia 14,412,5 1,9
Belgia* 10,69,8 0,2 0,6
Croatia* 10,58,1
0,3
2,1
Slovenia 9,08,2 0,8
Italia 14,613,2 1,3
Germania*
Pre mediu: 11 EUR/kg
Ungaria 13,1
8,15,3 2,3 0,5
Danemarca* 11,58,3 1,0 2,3
Comentarii
Romnia este una dintre puinele state membre care mai aplic acciza la cafea alturi de Danemarca, Germania, Croaia, Belgia i Letonia. n toatecelelalte 22 de state membre aleUniunii Europene, cafeaua nu esteaccizat, nefiind considerat un bun de lux.
Preul de retail al cafelei la valori nominale variaz destul de mult n rile analizate, cel mai sczut pre nregistrndu-se n Croaia i cel mai ridicat n Italia i Cehia
n Romnia preul cafelei se situeaz n media rilor analizate, adic aproximativ 11 EUR/kg
Dei valoarea medie a accizei la cafea n Romnia este comparabil cu cea din Croaia i Belgia i mai sczut dect n Danemarca sau Germania, preul de retail al cafelei este la fel de mare ca n acesteri, datorit impactului TVA. Astfel, TVA aplicat cafelei in Romnia (24%) estesimilar cu cel aplicat n Danemarca (25%)i semnificativ mai mare dect n Germania (8%) sau Belgia (6%)
Sursa: International Coffee Organisation, Euromonitor, Nielsen, PwC analysis
TVA
Pret fara taxe
Acciza
*ri care aplic acciza la cafea
12Martie 2015Studiu privind piaa cafelei din Romnia
PwC
Lund n considerare paritatea puterii de cumprare, cafeaua reprezint un produs mai scump n Romnia dect n majoritatea rilor analizate
7.924Letonia
9.500
Cehia 10.400
Polonia 10.600
Slovacia 11.300
Slovenia 11.900
Italia 15.200
Danemarca 15.700
Belgia 16.200
Germania 18.400
Bulgaria 7.500
Romania 8.700
Croatia
9.300Ungaria
Venit disponibil pentru consum pe gospodrie (2013, EUR PPS, %, UE-28 = 100)
Sursa: Eurostat
19
23
20
21
17
20
14
16
12
15
10
9
7
Letonia
Romania
Bulgaria
Ungaria
Germania
Belgia
Italia
Danemarca
Slovenia
Cehia
Croatia
Polonia
Slovacia
Pre cafea (2013, EUR PPS, %, UE-28 = 100)
Preul de retail ajustat cu puterea de cumprare este de aproape 3 ori mai mic n Germania dect n Romnia, dei venitul disponibil pentru consum n Germania este de 2 ori mai ridicat
13Martie 2015Studiu privind piaa cafelei din Romnia
PwC
Principalii factori care influeneaz consumul de cafea sunt nivelul venitului disponibil pentru consum i preul
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
15.00010.0005.0000 30.00025.00020.000
Ungaria
SlovaciaRomania
Polonia
Bulgaria Cehia
BelgiaCroatia
Slovenia
Italia
Germania
Danemarca
Co
nsu
mca
fea
/ca
pit
a(k
g)
Venit disponibil per capita (EUR PPS, 2013)
Corelaia ntre consumul de cafea i venitul disponibil Corelaia ntre consumul de cafea i pre
Factorii care influeneaz consumul de cafea
Consumul de cafea este influenat de nivelul venitului disponibil pentru consum, precum i de nivelul preului cafelei, n toaterile europene analizate
n cazul Romniei, cei doi factori cumulai explic aproximativ 94% din variaia consumului de cafea, impactul cel mai puternic fiind totui cel al venitului disponibil pentru consum
Acest lucru explic de ce consumul de cafea n Romnia a crescut istoric n perioada 2000-2008, dei s-au nregistrat i creteri ale preurilor
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20 22
Bulgaria
Slovenia
Croatia
Ungaria
Italia
Danemarca
Germania
Cehia
Co
nsu
mca
fea
/ca
pit
a(k
g)
Pre (EUR/kg, PPS, 2013)
Romania
Polonia
Slovacia
Belgia
14Martie 2015Studiu privind piaa cafelei din Romnia
PwC
Agenda
Cteva considerente privind regimul accizelor
Nivelul accizelor vs. accizele colectate la bugetul de stat
Consumul de cafea i factorii care influeneaz consumul
Concluzii
15Martie 2015Studiu privind piaa cafelei din Romnia
PwC
Impacteconomic
Impactdirect
Impactindirect
A
B
Taxe aferente consumuluisuplimentar de cafea
Taxe i impozite generate de industria cafelei, inclusivcontribuii de asigurri sociale
Valoarea TVA aplicat consumului suplimentar de cafea generat ca urmare a reducerii preului prin eliminarea accizei
Impozitul pe profit aferent cifrei de afacerisuplimentare realizate de productorii de cafea
Contribuiile de asigurri sociale aferente locurilor de munc direct create n industrie, ca urmare a creterii consumului
Comentarii Impact economicImpactul economic dup eliminarea accizei la cafea
19,2 - 26,6 mil RON
7,9 - 9,8 mil RON
Taxe, impozite i contribuii din industriile adiacente
18,4 - 25,5 mil RON
1,1 - 1,5 mil RON
Eliminarea accizei la cafea va conduce la creterea consumului, cu efecte de multiplicare i asupra altor sectoare economice
Consum suplimentar caurmare a crerii de noi locuri de munc n industrie cafelei
TVA din consumul suplimentar aferent noilor locuride munc
Impozitul pe profit i contribuiile de asigurri sociale aferente locurilor de munc create n industriile adiacente, ca urmare a creterii consumului de cafea
Reducerea omajului Noi locuri de munc la nivelul industriei cafelei i al
economiei1,300 1,800
Total beneficii estimate:46,6 63,6
milioane RON
Impactindus
C
Reducerea evaziunii fiscale Reducerea evaziunii fiscale prin reducerea
contrabandei cu cafea, dar i prin redirecionarea resurselor ctre alte arii (tutun, alcool)
Valoarea accizeila cafea n anul2013: 51.7 mil.RON
16Martie 2015Studiu privind piaa cafelei din Romnia
PwC
0 1 2 3 4 5 6 7
4,0
2,5
5,5
5,0
4,5
3,5
6,0
0,5
3,0
2,0
1,5
1,0
0,0
Intermedieri financiarei asigurri
Tranzacii imobiliare
Industrie extractivi prelucrtoare
Agricultura
Construcii
Comer cu amnuntuli ridicata
Transporturi
Horeca
Impactul indus include beneficiile poteniale rezultate din redirecionarea resurselor alocate n prezent pentru administrareaaccizei la cafea ctre alte arii
Economia gri n Romnia detaliat pe sectoare economice(2013 %)
Dimensiunea bulinei: Ponderea sectorului economic n PIB, 2013
Impact mareImpact redus
Comentarii
Existena accizei la cafea determin n
prezent alocarea unor resurse dedicate
pentru colectarea i administrarea acesteia.
Resursele alocate pentru colectarea i
administrarea accizelor la cafea pot fi
redirecionate pentru combaterea
evaziunii fiscale din domeniul
buturilor alcoolice i igaretelor, ce
reprezint 2.438 milioane RON, respectiv
o,39% din PIB.
Astfel, chiar o reducere modest a evaziunii
fiscale n aceste arii, cu 1%, are genera mai
mult de 24 mil la bugetul de stat, adic
aproape jumtate din valoarea accizei la
cafea colectata n anul 2013.
17Martie 2015Studiu privind piaa cafelei din Romnia
V mulumim
This publication has been prepared for general guidance on matters of interest only, and doesnot constitute professional advice. You should not act upon the information contained in thispublication without obtaining specific professional advice. No representation or warranty(express or implied) is given as to the accuracy or completeness of the information containedin this publication, and, to the extent permitted by law, [insert legal name of the PwC firm], itsmembers, employees and agents do not accept or assume any liability, responsibility or duty ofcare for any consequences of you or anyone else acting, or refraining to act, in reliance on theinformation contained in this publication or for any decision based on it.
2015 PricewaterhouseCoopers Tax Advisors & Accountants. All rights reserved. In thisdocument, PwC refers to PricewaterhouseCoopers Tax Advisors & Accountants] which is amember firm of PricewaterhouseCoopers International Limited, each member firm of which is aseparate legal entity.
Recommended