ใบกํากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ ใบ...

สภดา บรรเทาทกข นกวชาการสรรพากรชานาญการพเศษ

อครพล ทาแกว นตกรชานาญการ

ใบกากบภาษอเลกทรอนกส/ใบรบอเลกทรอนกส

e-Tax Invoice & e-Receipt

คยเอกสาร

เชาคลงเกบเอกสาร จดเกบเขาแฟม

จดซอ หมก เครองพมพ

และ แบบฟอรมพมพ

รบสาเนากลบ

พมพเอกสาร จางคนสงเอกสาร

การจดทาใบกากบภาษในรปแบบเดม

ผซอ ผขาย

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 2

(1) ลดปญหาการจดการขอมลหรอเอกสารทอยในรป

ของกระดาษ

(2) ประหยดเวลาและคาใชจายในการจดสงเอกสาร

(3) เตรยมความพรอมเพอรองรบธรกรรมทางอเลกทรอนกส

(4) นาขอมลไปใชในการประมวลผลในระบบสารสนเทศ

เพอประโยชนขององคกร

(5) มความนาเชอถอและผลผกพนทางกฎหมายของขอมลอเลกทรอนกส

ประโยชนของ e-Tax Invoice & e-Receipt

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 3

ทาความรจกระบบ e-Tax Invoice

การจดทา สงมอบ และเกบรกษา ใบกากบภาษอเลกทรอนกส

ผานระบบ e-Tax Invoice by Email

การจดทา สงมอบ และเกบรกษา

ใบกากบภาษอเลกทรอนกส

และใบรบอเลกทรอนกส

ลายมอชอดจทล

(Digital Signature)

ประทบรบรองเวลา

(Time Stamp) สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 4

ความแตกตาง

1. ไมจากดรายได

2. ใบกากบภาษ/เพมหน/ลดหน/ใบเสรจรบเงน

3. จดทาขอมลอเลกทรอนกสในรปแบบ XML

หรออเลกทรอนกสอน

4. ใชใบรบรองอเลกทรอนกส (CA) และ

ลงลายมอชอดจทล (Digital Signature)

5. นาสงขอมลใหกรมสรรพากรตามรปแบบทกาหนด

1. รายไดไมเกน 30 ลานบาทตอป

2. ใบกากบภาษ (เตมรป)/เพมหน/ลดหน

3. จดทาขอมลอเลกทรอนกสในรปแบบ

PDF/A-3 เทานน

4. ใชวธประทบรบรองเวลา (Time Stamp)

ผานระบบ e-Tax Invoice by Email

5. ขอมลจะถกเกบในฐานขอมลอตโนมต

หมายเหต : ผประกอบการสามารถเลอกใชไดเพยงระบบใดระบบหนงเทานน สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 5

ภาพรวมของระบบ e-Tax Invoice by Email

ผซอรบใบกากบภาษ

ใบกากบภาษ (ราง)

สงใบกากบภาษใหผขาย

ใบกากบภาษทม

การประทบรบรองเวลา

สงอเมลใบกากบภาษ (ราง) ใหผซอ CC อเมล csemail@etax.teda.th

สพธอ. ทาการประทบรบรองเวลา

ผขายสรางใบกากบภาษ

สงอเมลใบกากบภาษ (ทมการประทบรบรองเวลา) ใหผขาย

สงใบกากบภาษใหผซอ

สงอเมลใบกากบภาษ (ทมการประทบรบรองเวลา) ใหผซอ

ผขาย และ ผซอ ตองเกบ

ร กษาขอมลใบกากบ

ภาษอ เลกทรอนกส ท

ไดรบจาก สพธอ. ซงได

ประ ท บ ร บ รอง เ วล า

(Time Stamp) แลวไว

เปนหลกฐาน

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 6

https://github.com/ETDA/e-TaxInvoice-PDFgen

โปรแกรมสรางใบกากบภาษดวย PDF/A-3 ของ ETDA https://www.etax.teda.th/download.php

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 7

หนาทผประกอบการจดทะเบยนมลคาเพม

ความรบผดในการเสยภาษมลคาเพม

(Tax Point)

จดทาใบกากบภาษ

จดทารายงานภาษ

ยนแบบ ภ.พ.30

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 8

ภาพรวมของธรกจ

ธนาคาร

กรมสรรพากร

นาสงขอมลใบกากบภาษและใบรบอเลกทรอนกส

(ภายในวนท 15 ของเดอนภาษถดไป)

ยนยนการสงซอ

ชาระสนคา / บรการ แจงรายการรบเงน

ออกเอกสารอเลกทรอนกส

(ใบกากบภาษ/ใบเสรจรบเงน) ผซอ ผขาย

สงซอ

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 9

ความรวมมอกบผเกยวของ

ผใหบรการออกใบรบรอง

(Certification Authority)

ผใหบรการนาสงขอมล

(Service Provider)

ผใหบรการซอฟตแวรบญช

(Software House)

สานกงานพฒนาธรกรรม

ทางอเลกทรอนกส (ETDA)

ความปลอดภย มาตรฐานขอมล ความสะดวกในการจดทาและนาสงขอมล

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 10

ขอเสนอแนะมาตรฐานทเกยวของ

• ขมธอ. 3-2560

มาตรฐานโครงสรางขอมลสาหรบการจดทา

e-Tax Invoice และ e-Receipt

• ขมธอ. 11-2560

มาตรฐานการจดทาเอกสารอเลกทรอนกส

ในรปแบบ PDF/A-3

• ขมธอ. 14-2560 มาตรฐานการรบ-สงขอมลอเลกทรอนกส และการลงลายมอชอดจทลบนขอมล XML แบบ XAdES

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 11

ขอเสนอแนะมาตรฐานขอมลอเลกทรอนกส

ขอเสนอแนะฯ วาดวยขอความอเลกทรอนกสสาหรบการซอขายสนคาและบรการ TRADE

SERVICES MESSAGE STANDARD เวอรชน 2.0 เลขท ขมธอ.3-2560 ลงวนท 20 มกราคม

2560 ประกอบดวยโครงสรางและขอกาหนดการใชงานขอมลอเลกทรอนกส

1. ใบแจงหนอเลกทรอนกส (e-Invoice)

2. ใบรบอเลกทรอนกส (e-Receipt)

3. ใบกากบภาษอเลกทรอนกส (e-Tax Invoice)

4. ใบเพมหน/ใบลดหนอเลกทรอนกส (Debit/Credit Note)

5. ใบกากบภาษอยางยออเลกทรอนกส (Abbreviated e-Tax Invoice)

6. ใบแจงยกเลกอเลกทรอนกส (Cancellation Note)

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 12

ขอเสนอแนะมาตรฐานขอมลอเลกทรอนกส

Code Document Name

80 ใบเพมหน (Debit Note)

81 ใบลดหน (Credit Note)

380 ใบแจงหน (Invoice)

388 ใบกากบภาษ (Tax Invoice)

T01 ใบรบ (Receipt)

T02 ใบแจงหน/ใบกากบภาษ (Invoice/Tax Invoice)

T03 ใบเสรจรบเงน/ใบกากบภาษ (Receipt/Tax Invoice)

T04 ใบสงของ/ใบกากบภาษ (Delivery Order/Tax Invoice)

T05 ใบกากบภาษอยางยอ (Abbreviated Tax Invoice)

ขอเสนอแนะฯ วาดวยขอความอเลกทรอนกสสาหรบการซอขายสนคาและบรการ TRADE

SERVICES MESSAGE STANDARD เวอรชน 2.0 เลขท ธมธอ.3-2560 ลงวนท 20 มกราคม

2560 ประกอบดวยโครงสรางและขอกาหนดการใชงานขอมลอเลกทรอนกส

1. ใบแจงหนอเลกทรอนกส (e-Invoice)/

2. ใบรบอเลกทรอนกส (e-Receipt)

3. ใบกากบภาษอเลกทรอนกส (e-Tax Invoice)

4. ใบเพมหน/ใบลดหนอเลกทรอนกส (Debit/Credit Note)

5. ใบกากบภาษอยางยออเลกทรอนกส (Abbreviated e-Tax Invoice)

6. ใบแจงยกเลกอเลกทรอนกส (Cancellation Note)

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 13

เปรยบเทยบ Layout ขอความกบ XML

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 14

ตารางแสดงโครงสรางขอมล

ประเภทของเอกสาร

INV = ใบแจงหนอเลกทรอนกส

RCT = ใบรบอเลกทรอนกส

TIV = ใบกากบภาษอเลกทรอนกส

DCN = ใบเพมหน/ใบลดหนอเลกทรอนกส

ABB = ใบกากบภาษอยางยออเลกทรอนกส

CLN = ใบแจงยกเลกอเลกทรอนกส

การกาหนดรายการขอมล

R (Required) = รายการจาเปนทตองม

BD (Bilaterally Determined)

= รายการทจะมหรอไมมกได

NU (Not Use) = รายการทไมจาเปนตองม

C (Conditional) = รายการทขนอยกบเงอนไข

ชนดของขอมล

1

1 2 3

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 15

ระเบยบกรมสรรพากร วาดวยการจดทา สงมอบ และเกบรกษาใบกากบภาษอเลกทรอนกส

และใบรบอเลกทรอนกส พ.ศ. 2560

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 16

วตถประสงค

เพอใหผประกอบการสามารถจดทาใบกากบภาษและใบรบ (ใบเสรจรบเงน) ทมการจดทาขอความขนเปนขอมลอเลกทรอนกสได

โดยใหคานงถงความถกตองครบถวน ความนาเชอถอ และความมนคงปลอดภยของระบบงาน และขอมลอเลกทรอนกส

ตามพระราชบญญต วาดวยธรกรรมทางอเลกทรอนกส พ.ศ.2544 ซงไดแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ.2551

และมการลงลายมอชอดจทล (Digital Signature) ตามเทคโนโลยโครงสรางพนฐานกญแจสาธารณะ

(Public Key Infrastructure : PKI) ซงผขายสนคาหรอผใหบรการจะตองสงมอบใบกากบภาษอเลกทรอนกส และใบรบ

อเลกทรอนกส ใหแกผซอสนคาหรอผรบบรการในรปแบบขอมลอเลกทรอนกสแทนการรบ-สงดวยกระดาษตามวธดงเดม

และนาสงขอมลใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกส ใหกรมสรรพากรภายในวนท 15 ของเดอนภาษถดไป ใน

รปแบบ XML File ตามขอเสนอแนะมาตรฐานดานเทคโนโลยสารสนเทศและการสอสารทจาเปนตอธรกรรมทางอเลกทรอนกส

วาดวยขอความอเลกทรอนกส สาหรบการซอขายสนคาและบรการ (เวอรชน 2.0) สานกงานพฒนาธรกรรมทางอเลกทรอนกส

(องคการมหาชน)

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 17

คานยาม

- ใบกากบภาษ ตามมาตรา 86/4 แหงประมวลรษฎากร (ใบกากบภาษเตมรป)

- ใบกากบภาษ ตามมาตรา 86/6 แหงประมวลรษฎากร (ใบกากบภาษอยางยอ)

- ใบเพมหน ตามมาตรา 86/9 แหงประมวลรษฎากร

- ใบลดหน ตามมาตรา 86/10 แหงประมวลรษฎากร

ทไดมการจดทาขอความขนเปนขอมลอเลกทรอนกส และมการลงลายมอชอดจทล (Digital Signature)

ใบกากบภาษอเลกทรอนกส (e-Tax Invoice)

ใบรบอเลกทรอนกส (e-Receipt) - ใบรบตามมาตรา 105 ทว แหงประมวลรษฎากร ทไดมการจดทาขอความขนเปนขอมล

อเลกทรอนกส และมการลงลายมอชอดจทล (Digital Signature)

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 18

คณสมบตขอผมสทธยนคาขอ

1. บคคลทมสทธขออนญาตตามระเบยบน

- ผประกอบการจดทะเบยน ตาม ม.77/1 (6) (ด 85, 85/1 และ 85/3)

- ผมหนาทออกใบรบ ตาม ม.105

- หนวยงานของรฐ (ราชการสวนกลาง/ภมภาค/ทองถน หรอองคกรของรฐบาล ม.2)

* องคกรของรฐบาล – ตาม กม. จดตง/กจการของรฐจดตงตาม กม./หนวยงานทางธรกจ

ทรฐเปนเจาของซงไมมฐานะเปนนตบคคล

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 19

คณสมบตขอผมสทธยนคาขอ (ตอ)

2. มใบรบรองอเลกทรอนกส (Certificate Authority)

“ใบรบรองอเลกทรอนกส (Certificate Authority)” หมายความวา ขอมลอเลกทรอนกส

หรอการบนทกอนใด ซงยนยนความเชอมโยงระหวางเจาของลายมอชอดจทล

(Digital Signature) กบขอมลสาหรบใชสรางลายมอชอดจทล (Digital Signature)

ทออกโดยผใหบรการออกใบรบรองอเลกทรอนกส (Certification Authority)

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 20

คณสมบตขอผมสทธยนคาขอ (ตอ)

3. มระบบการควบคมภายในทด และสามารถพสจนไดวาใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบ

อเลกทรอนกส ทจดทาและสงมอบใหแกผรบมขอความถกตองครบถวนเชนเดยวกบขณะทสราง สง

และรบโดยใชวธการทเชอถอได และสามารถแสดงขอความไดในภายหลง โดยความหมายไม

เปลยนแปลง รวมทงตองมระบบงานทสามารถพสจนไดวา ไมมการแกไขเปลยนแปลงโดยไรรองรอย

หรอมการเปลยนแปลงรายการในเอกสารทออกระหวางทาง

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 21

การยนคาขอ(ลงทะเบยน)

ผประกอบการ

ลงทะเบยน

ใบรบรอง

อเลกทรอนกส

เวบไซต

กรมสรรพากร

ยนยนอเมล

ยนแบบคาขอ บ.อ.01 ผานโปรแกรมลงทะเบยนและลงลายมอชอดจทล (Ultimate Sign & Viewer) และ

ใชใบรบรองอเลกทรอนกส (Electronic Certificate) จากผใหบรการออกใบรบรองอเลกทรอนกสทไดรบการรบรองจากผใหบรการออกใบรบรองอเลกทรอนกสแหงชาต

(Thailand National Root Certificate Authority หรอ Thailand NRCA)

ในการลงลายมอชอดจทล (Digital Signature) บนแบบ บ.อ.01 และขอตกลงการใชงาน เพอเปนการระบและยนยนตวตน (Authentication)

โดยไมตองสงเอกสารหลกฐานใดๆ ใหเจาหนาทพจารณา สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 22

ภาพรวมการจดทาใบกากบภาษและใบรบอเลกทรอนกส

จดทา

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 23

การจดทา สงมอบ และเกบรกษา

ผซอสนคา / ใชบรการ จดทา สงมอบ

กรมสรรพากร

กรมสรรพากร

ผมหนาทออก

ใบกากบภาษ / ใบรบ

ใบรบรองอเลกทรอนกส เวบไซตกรมสรรพากร

การส

งขอม

ล ยน

คาขอ

Web Upload

Service Provider

Host to Host

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 24

จดทาขอความใหอยในรปขอมลอเลกทรอนกส

ลายมอชอดจทล ใบกากบภาษ /

ใบรบอเลกทรอนกส

ขอมล

วธท 1 ทาจากระบบ ERP

ทผประกอบการพฒนาเอง

วธท 2 ทาจากระบบบญช

ทเปนซอฟตแวรสาเรจรป

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 25

คานยาม

ขอมลอเลกทรอนกสหรอการบนทกอนใด ซงยนยนความเชอมโยงระหวางเจาของลายมอชอ

ดจทล (Digital Signature) กบขอมลสาหรบใชสรางลายมอชอดจทล (Digital Signature) ทออกโดย

ผใหบรการออกใบรบรองอเลกทรอนกส

ใบรบรองอเลกทรอนกส (Electronic Certificate)

ผใหบรการเกยวกบการออกใบรบรองอเลกทรอนกส (Certification Authority) ทมมาตรฐาน

หรอมาตรการดานความมนคงปลอดภยทมความนาเชอถอ ภายใตการรบรองของผใหบรการออก

ใบรบรองอเลกทรอนกสแหงชาต (Thailand National Root Certification Authority หรอ

Thailand NRCA) ตามทสานกงานพฒนาธรกรรมอเลกทรอนกส (องคการมหาชน) กาหนด

ผใหบรการออกรบรองอเลกทรอนกส (Certification Authority)

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 26

เทคโนโลยโครงสรางพนฐานกญแจสาธารณะ

เทคโนโลยโครงสรางพนฐานกญแจสาธารณะ (Public Key Infrastructure : PKI)

1. ความปลอดภยของขอมล (Confidentially) ปองกนไมใหผอนทมไดรบอนญาต

หรอไมมสทธมาอานขอมลอเลกทรอนกส

2. การพสจนตวตน (Authentication) เปนการยนยนตวบคคลทเปนเจาของขอมล

อเลกทรอนกส

3. ความครบถวนของขอมล (Integrity) สามารถตรวจสอบไดวา ขอมลทไดรบ

มความครบถวน และไมถกเปลยนแปลงแกไข

4. หามปฏเสธความรบผด (Non-Repudiation) ปองกนไมใหบคคลผสงขอมล

ปฏเสธวาตนไมไดสงขอมลอเลกทรอนกส สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 27

การจดทาใบกากบภาษและใบรบ ดวยวธการทางอเลกทรอนกสแบบปลอดภยนาเชอถอ

ขอมลใบกากบภาษ/

ใบรบ ในรปแบบ

อเลกทรอนกส

ลายมอชอดจทล

(Digital Signature)

ใบกากบภาษอเลกทรอนกส /

ใบรบอเลกทรอนกส

ยนยนตวบคคล

(Authentication)

การหามปฏเสธความรบผด

(Non-repudiation)

ไมถกเปลยนแปลง

(Data Integrity)

การรกษาความลบของขอมล

(Data Confidentiality)

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 28

ระบบคกญแจ (Key Pair)

กญแจสวนตว (Private Key) คอ

ก ญ แ จ ท ส ร า ง ข น โ ด ย เ จ า ข อ ง

ใบรบรองอเลกทรอนกส และจะตอง

ถกจดเกบเปนความลบ โดยกญแจ

สวนตวนใชสาหรบการสรางลายมอ

ชอดจทล (Digital Signature)

Private Key

กญแจสาธารณะ (Public Key) คอ

ก ญ แ จ ท ส ร า ง ข น โ ด ย เ จ า ข อ ง

ใบรบรองอ เลกทรอนกส และถก

รบรองโดย CA โดยกญแจสาธารณะ

ใชสาหรบกระบวนการเขารหสหรอ

ตรวจสอบความถกตองตองของ

ลายมอชอดจทล (Digital Signature)

Public Key

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 29

การสรางลายมอชอดจทล (Digital Signature)

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 30

ตวอยางลายมอชอดจทล (Digital Signature)

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 31

ลายมอชอดจทล (Digital Signature) ทลงบนขอความใบกากบภาษจะแทรกอยใน

ขอความภายใต ROOT element

ลายมอชอดจทล (Digital Signature)

e-Tax Invoice e-Tax Invoice

XML Signature Element

Signature value Private Key

กระบวนการลงลายมอชอ

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 32

อปกรณทใชจดเกบใบรบรองอเลกทรอนกส

Hardware Security Module (HSM) USB Token

• มาตรฐาน PKCS#11 (Public key Cryptography Standards #11)

• มาตรฐานความปลอดภย FIPS140-2 ระดบ 3 ขนไป

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 33

การจดทาใบกากบภาษ / ใบรบอเลกทรอนกส

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 34

การจดทาใบกากบภาษ / ใบรบอเลกทรอนกส

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 35

การจดทาใบเพมหน / ใบลดหนอเลกทรอนกส

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 36

การยกเลกใบกากบภาษอเลกทรอนกสเดมและจดทาใหมทดแทน

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 37

การจดทาใบกากบภาษเตมรปหลงออกใบกากบภาษอยางยอ

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 38

การแจงเปลยนแปลง

เมอผประกอบการไดรบอนมตให

จดทา สงมอบ และเกบรกษาใบกากบภาษอเลกทรอนกส และใบรบอเลกทรอนกส

ตองปฎบตตามระเบยบกรมสรรพากร วาดวยการจดทา สงมอบ และเกบรกษาใบกากบภาษอเลกทรอนกส

และใบรบอเลกทรอนกส พ.ศ.2560

และเมอผประกอบการประสงคจะยกเลกสามารถยนคาขอตามแบบ บ.อ.09

ผานระบบอเลกทรอนกสของกรมสรรพากรได โดยจะหมดสทธในการจดทา สงมอบ และเกบรกษา

ใบกากบภาษอเลกทรอนกส และใบรบอเลกทรอนกส ตามระเบยบน

เมอพนวนสดทายของเดอนทยนคาขอยกเลก

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 39

ผมหนาทออก

ใบกากบภาษ / ใบรบ

การสงมอบใบกากบภาษและใบรบอเลกทรอนกส

จดทา สงมอบ

วธการแบบปลอดภยและเชอถอได

- Hardware

- Software

ผซอสนคา / รบบรการ ใบกากบภาษ / ใบรบ

สงมอบใบกากบภาษอเลกทรอนกส หรอใบรบอเลกทรอนกส ใหแกผซอสนคาหรอผรบบรการ

ดวยวธการทางอเลกทรอนกสตามทไดตกลงกน ซงเปนไปตามพระราชบญญต

วาดวยธกรรมทางอเลกทรอนกส พ.ศ.2544

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 40

การสงมอบใบกากบภาษและใบรบอเลกทรอนกส

1. วธสงมอบ ใหผซอสนคาหรอผรบบรการ - ตามวธการทบญญตไวตามมาตรา 15, มาตรา 16, มาตรา 17, มาตรา 18, มาตรา 19, มาตรา 20, มาตรา 21, มาตรา 22, มาตรา 23, และมาตรา 24 แหงพระราชบญญตวาดวยธรกรรมทาง อเลกทรอนกส พ.ศ. 2544

2. วธสงขอมลใหกรมฯ - จดทาขอมลใหเปนไปตามประกาศขอเสนอแนะมาตรฐานดานเทคโนโลยสารสนเทศและการ สอสารทจาเปนตอธรกรรมทางอเลกทรอนกส (ETDA Recommendation on ICT standard for Electronic Transaction) - รายเดอนภาษ โดยผานระบบอเลกทรอนกสของกรมฯ ภายในวนท 15 ของเดอนภาษถดไป - ตองลงลายมอชอดจทล (Digital Signature)

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 41

ระเบยบกรมสรรพากร (ฉบบท 2)

กรณไดจดทาใบกากบภาษอเลกทรอนกสตามระเบยบนแลว และสามารถสงมอบใหแกผซอ

สนคาหรอผรบบรการดวยวธการแลกเปลยนขอมลอเลกทรอนกส แตผซอสนคาหรอผรบบรการ

ไมประสงครบใบกากบภาษอเลกทรอนกส ใหผออกใบกากบภาษอเลกทรอนกสจดพมพใบกากบภาษ

อเลกทรอนกสดงกลาวโดยใหปรากฎขอความวา “เอกสารนไดจดทาและสงขอมลใหแกกรมสรรพากร

ดวยวธการทางอเลกทรอนกส” ใหถอวาไดมการสงมอบใบกากบภาษอเลกทรอนกสตามระเบยบแลว

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 42

ทางเลอกในการจดทาใบกากบภาษ

ผขาย

(สนคา/ใหบรการ)

ระบบบญช กจการทมความพรอมในการใช

เอกสารอเลกทรอนกส

ระบบบญช กจการรปแบบเดมทใช

เอกสารกระดาษ

ใบกากบภาษอเลกทรอนกส

“จดพมพ”

ใบกากบภาษ (กระดาษ) (จากตนฉบบในรปแบบอเลกทรอนกส)

ใบกากบภาษ (กระดาษ) (เอกสารออกเปนชด)

ผซอ (ขอรบเปนกระดาษ)

ผซอ (ขอรบเปนอเลกทรอนกส)

สงมอบ

สงมอบ

สงมอบ

ปรากฏขอความ

“เอกสารนไดจดทาและนาสงขอมลให

กรมสรรพากร

ดวยวธการทางอเลกทรอนกส”

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 43

การสงขอมลใหกรมสรรพากร

กรมสรรพากร ผขาย

Service Provider

Web Upload

Host to Host (สาหรบผประกอบการตามเงอนไขทกาหนด)

ขอมลอเลกทรอนกสในรปแบบ XML File ตามขอเสนอแนะมาตรฐาน

ขมธอ.3-2560 (เวอรชน 2.0) ภายในวนท 15 ของเดอนภาษถดไป

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 44

การนาสงขอมลผานชองทาง Host To Host

ระบบนาสงขอมล

(Gateway) กรมสรรพากร

(The Revenue Department)

CPA

ebXM

L

ebXM

L

SSL Certificate

ตองมเงอนไขตามทกรมสรรพากรกาหนด

ขอมลใบกากบภาษ

(Collaboration Protocol Agreement)

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 45

กระบวนการรบ-สงขอมลอเลกทรอนกส ระหวางหนวยงานโดยใชขอความ XML ตามมาตรฐาน ขมธอ.14-2560

ผสงเอกสาร ผรบเอกสาร

สรางขอมลใบกากบภาษ

ในรปแบบ XML

ลงลายมอชอดจทล

(Digital Signature)

สงขอมลอเลกทรอนกส

ตามมาตรฐานสากล

นาขอมลทไดรบ

มาประมวลผลหรอจดเกบ

ตรวจสอบความถกตอง

ของขอมล

รบขอมลอเลกทรอนกสท

สามารถนาไปประมวลผลได

Internet

ขมธอ.3/2560

XAdES

ebXML

XAdES

ebXML

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 46

ผใหบรการรบสงขอมล (Application Service Provider)

ผใหบรการ

(Service Provider) กรมสรรพากร

(The Revenue Department)

CPA

ebXM

L

ebXM

L

ผประกอบการ

(ขายสนคา/ใหบรการ)

A.

B.

C.

D.

E.

ผใหบรการนาสงขอมล (Service Provider) ตองมคณสมบตดงน

- ตองเปนผใหบรการนาสงขอมลตามเงอนไขทกรมสรรพากรกาหนด

- ตองผานการตรวจรบรองจากหนวยตรวจรบรองตามทกรมสรรพากรกาหนด

(Collaboration Protocol Agreement)

ขอมลใบกากบภาษ

SSL Certificate

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 47

ผมหนาทออก

ใบกากบภาษ / ใบรบ

การเกบรกษา

ผซอสนคา / รบบรการ

นอกจากน หากผประกอบการประสงคจดทาและจดเกบเอกสารหลกฐานอนตามทประมวลรษฎากรกาหนดในรปแบบขอมลอเลกทรอนกส

จะตองปฏบตตามคาสงกรมสรรพากรท ป.121/2545 เรอง การจดทาและการจดเกบเอกสารหลกฐานตามประมวลรษฎากร ทมขอความอยในรปแบบของขอมลอเลกทรอนกส

ลงวนท 26 ธนวาคม 2545 โดยยนคาขอจดแจงตามแบบ ภ.อ.11

ผานสรรพากรพนทในทองททสานกงานหรอสถานประกอบการตงอย หรอ ผอานวยการกองบรหารภาษธรกจขนาดใหญ

มหนาทเกบรกษาใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกส ไวในรปแบบ

ขอมลอเลกทรอนกส ตามหลกเกณฑและวธการดงน

(1) ไดเกบรกษาขอมลใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกสนน

โดยสามารถเขาถงและนากลบมาใชได โดยความหมายไมเปลยนแปลง และ

(2) ไดเกบรกษาขอมลใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกสนน

ใหอยในรปแบบทเปนอยในขณะทไดสราง สง หรอไดรบขอมลนน หรอ อยในรปแบบ

ทสามารถแสดงขอความทสราง สง หรอไดรบใหปรากฎอยางถกตองได และ

(3) ไดเกบรกษาขอความสวนทระบถงแหลงกาเนด ตนทาง และปลายทางของ

ใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกส ตลอดจนวนและเวลาทสงหรอไดรบ

ขอความดงกลาว ถาม และตองเกบรกษาขอมลอเลกทรอนกสไวตามระยะเวลาท

กฎหมายกาหนด โดยเกบรกษาไวไมนอยกวา 5 ป แตไมเกน 7 ป กรณอยระหวางการ

ตรวจสอบภาษอากรจะตองเกบไวจนกวาการตรวจสอบภาษอากรจะแลวเสรจ

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 48

การเกบรกษาใบกากบภาษ/ใบรบอเลกทรอนกส

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 49

ทางเลอกในการจดทาใบกากบภาษอเลกทรอนกส

ลายมอชอดจทล

(Digital Signature)

จดทาเปนขอมล

อเลกทรอนกส

ประทบรบรองเวลา

(Time Stamp)

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 50

การสงขอมล

การจดทา

สรปภาพรวมของการออกใบกากบภาษอเลกทรอนกส

ผขาย

กรมสรรพากร

ผซอ

การสงขอมล

ใหกรมสรรพากร XML + Digital Signature

Web Upload Host to Host Service Provider สงมอบ

Software House Self Develop Service Provider

เอกสารนไดจดทาและสงขอมลใหแกกรมสรรพากร

ดวยวธการทางอเลกทรอนกส (แกไขเพมเตมระเบยบสรรพากรฯ (ฉบบท 2) ลว. 30 เม.ย. 61) สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 51

คาแนะนา / คมอวธการใชงาน

• ภาพรวมการจดทาใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกส

• การจดทาและลงลายมอชอดจทล ในรปแบบ XML File

• โปรแกรมสรางและตรวจสอบลายมอชอดจทล (Ultimate Sign & Viewer)

• การตรวจสอบลายมอชอดจทลในรปแบบไฟล PDF

• ขอความตอบกลบการตรวจสอบโครงสราง (Response Error)

• การจดการขอมลผใชงาน (User Profile)

• การนาสงขอมลดวยวธการแบบ Upload

• การนาสงขอมลดวยวธการแบบ Host to Host

www.rd.go.th ==> บรการอเลกทรอนกส ==> ใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกส ==> สนบสนน ==> คาแนะนา/คมอการใชงาน

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 52

การตรวจสอบโครงสรางขอมล

www.rd.go.th ==> บรการอเลกทรอนกส ==> ใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกส e-Tax Invoice & e-Receipt)

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 53

การสมครใชบรการ

www.rd.go.th ==> บรการอเลกทรอนกส ==> ใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกส e-Tax Invoice & e-Receipt)

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 54

การดาวนโหลดโปรแกรม Ultimate Sign & Viewer

ใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกส e-Tax Invoice & e-Receipt) ==> สนบสนน ==> ดาวนโหลดโปรแกรม

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 55

การดาวนโหลดโปรแกรม Ultimate Sign & Viewer

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 56

การดาวนโหลดโปรแกรม Ultimate Sign & Viewer

จะไดโปรแกรม Ultimate Sign & Viewer

จากนนใหทาการแตก ZIP เพอตดตง

โปรแกรม RDClient.exe

ทเครองคอมพวเตอร

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 57

การตงคาโปรแกรม

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 58

การตงคาโปรแกรม

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 59

การลงทะเบยน บ.อ.01

ใชใบรบรองอเลกทรอนกส

ในการลงลายมอชอดจทล

(Digital Signature)

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 60

การลงทะเบยน บ.อ.01

3333333333333

1. ระบเลขประจาตวผเสย

ภาษอากร 13 หลก

2. เสยบอปกรณ Token /

HSM

3. ระบรหสผานของอปกรณ

Token / HSM

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 61

การลงทะเบยน บ.อ.01

1. ระบปรมาณเอกสาร

ทจดทาตอเดอน

2. ระบอเมลทใชในการ

ตดตอกบกรมสรรพากร

100000

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 62

การลงทะเบยน บ.อ.01

1. ตรวจสอบขอมลบนแบบ

บ.อ.01 และขอตกลงการ

ใชงาน

2. ยนยนความถกตองและ

ยอมรบขอตกลง

3. ลงลายมอชอดจทล

(Digital Signature)

ในแบบ บ.อ.01 และ

ขอตกลงการใชงาน

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 63

การลงทะเบยน บ.อ.01

ตรวจสอบอเมลตามทแจง

ลงทะเบยนไว เพอทาการ

ยนยนการลงทะเบยนและ

สรางบญชผใชงาน

ภายใน 15 วน

“B01XXXXXXXXXX”

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 64

ยนยนการลงทะเบยน

ตรวจสอบอเมลตามทแจง

ลงทะเบยนไว เพอทาการ

ยนยนการลงทะเบยน

โดยคลกทลงค

B01XXXXXXXXXX

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 65

การตอบรบจากกรมสรรพากร

กรมสรรพากร

แจงผลการลงทะเบยน

ตามอเมลทลงทะเบยนไว

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 66

ตรวจสอบรายชอไดรบอนมตจากกรมสรรพากร

www.rd.go.th ==> บรการอเลกทรอนกส ==> ใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกส ==> ผไดรบอนมต

1 01075360000000 บรษท เอกวายแซด จากด (มหาชน) 10 ต.ค. 60

2 01075364500000 บรษท นอลแวตตง จากด 12 ธ.ค. 60

3 01071237500000 บรษท ทดสอบ จากด 28 ธ.ค. 60 30 เม.ย. 61

4 01075450000000 บรษท สาวสวยใส จากด 15 ม.ค. 61

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 67

ประเภทผใชงาน (User Profile)

ผประกอบการ (Corporate)

ผดแลระบบ (Admin)

ผใชงาน (User)

เปนบญชผใชงานหลกทกรมสรรพากรออกใหและใชสาหรบตดตอกบกรมสรรพากร

สามารถสรางและกาหนดสทธการใชระบบงานใหกบผใชงานภายในองคกรของตนเอง

เปนบญชผใชงานลาดบรองจากผประกอบการ (Corporate) โดยผดแลระบบ (Admin)

สามารถสรางและกาหนดสทธผใชงาน (User) ทอยภายใตความรบผดชอบของตนเองได

เปนบญชผใชงานลาดบสดทายทผประกอบการ (Corporate) หรอ ผดแลระบบ (Admin)

กาหนดสทธใหใชระบบงานตามทไดรบมอบหมาย

2

3

1

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 68

การตรวจสอบความนาเชอถอของขอมล

ใบกากบภาษอเลกทรอนกส

( ในรปแบบไฟล PDF)

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 69

การตรวจสอบใบกากบภาษอเลกทรอนกส

กรณขอมลไมมการแกไข

จะปรากฎ เครองหมายถกสเขยว

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 70

การตรวจสอบใบกากบภาษอเลกทรอนกส

Click ขวาท

ลายมอชอดจทล

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 71

การตรวจสอบใบกากบภาษอเลกทรอนกส

Click

Show Signature Properties…

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 72

การตรวจสอบใบกากบภาษอเลกทรอนกส

Click

Show Signer’s Certificate…

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 73

การตรวจสอบใบกากบภาษอเลกทรอนกส

ผเปนเจาของ

ใบรบรองอเลกทรอนกส ผใหบรการออก

ใบรบรองอเลกทรอนกส

อายของ

ใบรบรองอเลกทรอนกส

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 74

การตรวจสอบใบกากบภาษอเลกทรอนกส

กรณมการแกไขขอมล

จะปรากฎ

กากบาทสแดง

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 75

สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 76