คู่มือการบริหารความเสี่ยงiec.co.th/file/risk...

คมอการบรหารความเสยง บรษท อนเตอรแนชนเนลเอนจเนยรง จ ากด (มหาชน)

สารบญ

บทน า

วสยทศน 2

พนธกจ 2

นโยบายการบรหารความเสยง 3

สวนท 1 หลกการพจารณาความเสยง

1.1 ความเสยง 5

1.2 ลกษณะความเสยง 5

1.3 การประเมนความเสยง 6

สวนท 2 การบรหารความเสยง

2.1 การบรหารความเสยง 10

2.2 หลกการบรหารความเสยง 10

2.3 การควบคมความเสยง 11

สวนท 3 คณะกรรมการบรหารความเสยง

3.1 องคประกอบของคณะกรรมการบรหารความเสยง 12

3.2 อ านาจหนาทและความรบผดชอบของคณะกรรมการบรหารความเสยง 12

ค านยาม 13

2

บทน า

บรษท อนเตอรแนชนเนลเอนจเนยรง จ ากด (มหาชน ) หรอ IEC เปนบรษทจดทะเบยนในตลาดหลกทรพยแหง

ประเทศไทย ไดด าเนนกจการมายาวนาน บรษทฯด าเนนงานประกอบการธรกจโดยค านงถงผลประโยชนสงสดของผ ถอหนและ

ผ เกยวของ การบรหารความเสยงเปนเครองมอส าคญในการบรหารจดการใหบรษทฯบรรลวตถประสงคทก าหนดไว

วสยทศน

วสยทศนของบรษท อนเตอรแนชนเนลเอนจเนยรง จ ากด (มหาชน) คอ เปนผใหบรการดานพลงงานทดแทนแบบครบวงจร โดย

ใชเทคโนโลยดานพลงงานทดแทน สารสนเทศและการสอสารชนสง

Vision is to be an integrated renewable energy provider, embedded with the most advance technology in both

renewable energy and ICT.

พนธกจ

พนธกจของบรษท อนเตอรแนชนเนลเอนจเนยรง จ ากด (มหาชน) คอ การสรางผลประโยชนสงสดตอผ ถอหนและผ เกยวของ ดวยความรวมมอกบหนสวนทางดานเทคโนโลยพลงงานทดแทน สารสนเทศและการสอสาร

IEC’s mission is to deliver superior returns and value to its shareholders and stakeholders by collaborating with technology partners in renewable energy and ICT.

3

นโยบายการบรหารความเสยง

บรษทฯมนโยบายเกยวกบการประกอบธรกจของบรษทฯทกงาน/โครงการ ตองมการพจารณาประเมนความเสยงตามหลกวชาการโดยใชเกณฑมาตรฐานทมการรบรองตามหลกสากล และมผลการประเมนความเสยงในระดบ ทยอมรบได โดยไมตองควบคมความเสยง ไมตองมการจดการเพมเตม (Acceptable or Limited Focus) หรอระดบทพอยอมรบได แตตองมการควบคมความเสยง (Tolerable but Caution or Management Discretion / Medium Risk) เพอปองกนไมใหความเสยงเคลอนยายไปยงระดบทยอมรบไมได และปองกนไมใหมความเสยหายเกดขน รวมทงเสรมสรางใหบรษทฯประสบความส าเรจในการประกอบการธรกจอยางตอเนองและยงยน

(ดร.ภษณ ปรยมาโนช)

ประธานกรรมการ

30 กนยายน 2558

4

บรษท อนเตอรแนชนเนลเอนจเนยรง จ ากด (มหาชน)

1. ขาพเจาไดรบทราบหลกการบรหารความเสยงของ IEC แลว

2. ขาพเจาเขาใจและยนยอมรบปฏบตตามหลกการบรหารความเสยงของ IEC

……………….......

(……………………)

………/………./……….

5

สวนท 1

หลกการพจารณาความเสยง

บรษทฯใช แนวคดทฤษฎการบรหารความเสยงตามแนวทางของ COSO (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, 2004) เปนกรอบความคดการบรหารความเสยงขององคกรเชงบรณาการ (Enterprise Risk Management – Integrated Framework) ทมมาตรฐานในระดบสากล เปนทยอมรบโดยทวไปใชเปนกรอบและแนวทางในการน าระบบบรหารความเสยงไปใชในองคกรตางๆ และตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทยใชในปจจบน

1.1 ความเสยง (Risk)

ความเสยง (Risk) หมายถง โอกาสทจะเกดความผดพลาด ความเสยหาย การรวไหล ความสญเปลา หรอเหตการณทไมพงประสงค ซงอาจเกดขนในอนาคตและมผลกระทบหรอท าใหการด าเนนงานไมประสบความส าเรจตามวตถประสงคและเปาหมายขององคกร ทงในดานกลยทธ การปฏบตงาน การเงน และการบรหาร ซงอาจเปนผลกระทบเชงบวกดวยกได โดยการวดจากผลกระทบ (Impact) ทไดรบ และโอกาสทจะเกด (Likelihood) ของเหตการณ

1.2 ลกษณะความเสยง

ความเสยงจ าแนกเปน 4 ลกษณะ ดงน

1) ความเสยงดานกลยทธ (Strategic Risk; S) ความเสยงทเกดจากการก าหนดแผนกลยทธและการปฏบตตามแผนกลยทธอยางไมเหมาะสม ความไมสอดคลองกน

ระหวางนโยบาย เปาหมาย กลยทธ โครงสรางองคกร ภาวการณแขงขน ทรพยากร สภาพแวดลอม และภย (Peril) อนสงผลกระทบตอวตถประสงคหรอเปาหมายขององคกร

2) ความเสยงดานการด าเนนงาน (Operational Risk; O) ความเสยงทเกดจากการปฏบตงานทกๆขนตอนขาดการก ากบดแลทดหรอขาดการควบคมภายในทด โดยครอบคลม

ถงปจจยทเกยวของกบกระบวนการ อปกรณ เทคโนโลยสารสนเทศ บคลากรในการปฏบตงาน ความปลอดภยของทรพยสน

3) ความเสยงดานการเงน (Financial Risk; F) ความเสยงเกยวกบสภาพคลองทางการเงน ความสามารถในการท าก าไร และการรายงานทางการเงน

6

4) ความเสยงดานกฎระเบยบตางๆ (Compliance Risk; C) ความเสยงทเกดจากการปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ ทบรษทตองปฏบต และสญญาผกพนทบรษทฯตอง

รบผดชอบ

1.3 การประเมนความเสยง (Risk Assessment)

หมายถง กระบวนการระบความเสยง การวเคราะหความเสยง และจดล าดบความเสยง โดยการประเมนจากโอกาสทจะเกด (Likelihood) และผลกระทบ (Impact)

โอกาสทจะเกด (Likelihood) หมายถง ความถหรอโอกาสทจะเกดเหตการณความเสยง

ผลกระทบ (Impact) หมายถง ขนาดความรนแรงของความเสยหายทจะเกดขนหากเกดเหตการณความเสยง

การประเมนความเสยงท าการประเมนทงเชงคณภาพและเชงปรมาณ

ระดบของความเสยง (Degree of Risk)

หมายถง สถานะของความเสยงทไดจากการประเมนโอกาสและผลกระทบของแตละปจจยเสยง แบงเปน 5 ระดบ คอ สงมาก สง ปานกลาง นอย และนอยมาก

Degree of Risk (ระดบความเสยง ) = Likelihood (ระดบโอกาสทจะเกดความเสยง ) X Impact (ระดบความรนแรงของผลกระทบของความเสยงแตละสาเหต)

การประเมนความเปนไปได (Likelihood)

การประเมนความเปนไปได พจารณาไดในรปแบบของความถ (Frequency) หรอโอกาสทจะเกดความเสยง โดยแบงออกเปน 5 ระดบ ดงน

7

คะแนน ความถโดยเฉลย โอกาสทจะเกดขน

1 ต ามาก / นอยมาก อาจเกดขนไดทก 1 – 3 ป

2 ต า / นอย อาจเกดขนไดทก 6 เดอน – 1 ป

3 ปานกลาง อาจเกดขนไดทก 3 – 6 เดอน

4 สง / บอย อาจเกดขนไดทก 1 – 3 เดอน

5 สงมาก / บอยครง อาจเกดขนไดทก 1 เดอน / ครง หรอมากกวา

การประเมนผลกระทบ (Impact)

การประเมนผลกระทบของความเสยงทอาจเกดขนกบองคกร มดงน

1) ผลกระทบดานการเงน

เปนผลกระทบหรอความเสยหายทเกดจากความเสยง และสามารถประเมนคาเปนตวเงนได ไดแก

- ผลกระทบคาใชจาย การจดหา และควบคมพสด

- ผลกระทบตอการเบกจายงบประมาณ

2) ผลกระทบดานชอเสยงขององคกร

เปนความเสยหายตอชอเสยงขององคกร ไมวาจะเปนผลจากการด าเนนงานทงทางตรงและทางออม สงผลตอภาพพจนและความเชอถอ

3) ผลกระทบดานกฎ ระเบยบ และขอบงคบ สญญาและขอผกพน

8

การประเมนระดบความเสยง (Degree of Risk)

แบงระดบของความเสยงออกเปน 5 ระดบ และมคาความเสยงรวมเทากบ 25 คะแนน (Level of Risk) โดยการน าผลทไดจากการประเมนความเปนไปไดและผลกระทบ มาจดท าแผนผงประเมนความเสยง (Risk Assessment Matrix)

แผนผงประเมนความเสยง (Risk Assessment Matrix)

5

4

Impact 3

2

1

1 2 3 4 5

Likelihood

Risk Ranking

5 = Extremely High Risk

4 = High Risk

3 = Moderate Risk

2 = Low Risk

1 = Extremely Low Risk

เกณฑความสามารถในการยอมรบความเสยง (Criteria for Acceptability Risk)

1 – 3 scores = Acceptable or Limited Focus

ระดบทยอมรบได โดยไมตองควบคมความเสยง ไมตองมการ จดการเพมเตม

9

4 – 7 scores = Tolerable but Caution or Management Discretion / Medium Risk

ระดบทพอยอมรบได แตตองมการควบคมความเสยง เพอปองกน ไมใหความเสยงเคลอนยายไปยงระดบทยอมรบไมได 8 – 14 scores = Intolerable or Attention Require / High Risk

ระดบทไมสามารถยอมรบได ตองจดการความเสยงเพอใหอยใน ระดบทยอมรบไดตอไป

15 – 25 scores = Intolerable or Immediate Attention Require / Extremely High Risk

ระดบทไมสามารถยอมรบได จ าเปนตองเรงจดการความเสยงให อยในระดบทยอมรบได

10

สวนท 2

การบรหารความเสยง

2.1 การบรหารความเสยง (Risk Management)

การบรหารความเสยง หมายถง กระบวนการทใชในการบรหารจดการใหโอกาสทจะเกดเหตการณความเสยงลดลงหรอผลกระทบของความเสยหายจากเหตการณความเสยงลดลงอยในระดบทองคกรยอมรบได

2.2 หลกการบรหารความเสยง (Principles of Risk Management)

หลกการบรหารความเสยง ม 4 หลกการ ดงน

1) การยอมรบความเสยง (Risk Acceptance)

เปนการยอมรบความเสยงทอาจเกดขน มความเสยงในระดบต าจนยอมรบได อาจจะไมตองด าเนนการใดๆเพมเตม ทงนอาจเนองจากตนทนการด าเนนการจดการความเสยงทเพมขนไมคมคากบความเสยงทมอยในระดบทต าอยแลว

2) การลดความเสยง หรอการควบคมความเสยง (Risk Reduction)

เปนการปรบปรงระบบการท างาน หรอการออกแบบวธการท างานใหม เพอลดโอกาสทจะเกดความเสยงหรอผลกระทบทจะเกดความเสยหาย ท าใหระดบความเสยงอยในเกณฑทยอมรบได

3) การกระจายความเสยง หรอการโอนความเสยง (Risk Sharing)

เปนการกระจายหรอถายโอนความเสยงใหผอนหรอองคกรอนชวยแบงความรบผดชอบในการบรหารจดการความเสยงทคาดวาจะเกดขน

4) การหลกเลยงความเสยง (Risk Avoidance)

เปนการจดการความเสยงทมระดบสงมาก และองคกรไมอาจยอมรบได จงตองตดสนใจยกเลกโครงการหรอกจกรรมนน

11

2.3 การควบคมความเสยง (Risk Control)

การควบคมความเสยง หมายถง กจกรรมการควบคม รวมถงนโยบาย วธการปฏบตงาน และกระบวนการปฏบตงานขององคกร ทฝายบรหารจดใหมขนภายในองคกร เพอลดความเสยงและท าใหการด าเนนงานบรรลวตถประสงคขององคกร

ฝายบรหารตองมนใจไดวา การบรหารจดการความเสยงทก าหนดขนมความเหมาะสมกบวตถประสงคขององคกร

ผบรหารแตละองคก รอาจจะมเทคนคแตกตางกนในการน าไปปฏบต ขนอยกบลกษณะของธรกจภายใตสภาพแวดลอมทแตละองคกรด าเนนธรกจอย รวมทงโครงสรางองคกรและวฒนธรรมภายในองคกรดวย

การควบคมความเสยง แบงได 4 ประเภท ดงน

1) การควบคมเพอการปองกน (Preventive Control)

เปนวธการควบคมทก าหนดขนเพอปองกนไมใหเกดความเสยงและขอผดพลาดตงแตแรก

2) การควบคมเพอใหตรวจพบ (Detective Control)

เปนวธการควบคมทก าหนดขนเพอตรวจพบขอผดพลาดทเกดขนแลว

3) การควบคมโดยการชแนะ (Directive Control)

เปนวธการควบคมทสงเสรมหรอกระตนใหเกดความส าเรจตามวตถประสงคทตองการ

4) การควบคมเพอแกไข (Corrective Control)

เปนวธการควบคมทก าหนดขนเพอแกไขขอผดพลาดทเกดขนใหถกตองหรอเพอหาวธการแกไขไมใหเกดขอผดพลาดซ าอกในอนาคต

12

สวนท 3

คณะกรรมการบรหารความเสยง

3.1 องคประกอบของคณะกรรมการบรหารความเสยง

คณะกรรมการบรหารความเสยง ประกอบดวย กรรมการบรษทฯท เปนกรรมการอสระ 3 คน และผทรงคณวฒ

ภายนอก 1 คน จ านวนรวม 4 คน ดงน

1) รอยโท ดร.สพรชย ศรโวหาร ประธานกรรมการ

2) ศ.ดร.ไพโรจน สตยธรรม กรรมการ

3) ผศ.ดร.เกษมสนต พพฒนศรศกด กรรมการ

4) นายประเจด สขแกว กรรมการ

3.2 อ านาจหนาทของคณะกรรมการบรหารความเสยง

1) พจารณาใหมการจดการและการควบคมความเสยงของธรกจ เพอการด าเนนการลงทนและการด าเนนกจกรรมของบรษทฯ ใหอยในระดบทเหมาะสม

2) รายงานผลการจดการความเสยงของธรกจใหคณะกรรมการบรษทฯรบทราบ ในกรณทมปจจยหรอเหตการณส าคญทอาจมผลกระทบตอบร ษทฯอยางมนยส าคญ ตองรายงาน ใหคณะกรรมการบรษทฯ เพอทราบและพจารณาโดยเรวทสด

3) พจารณาเรองอนๆทเกยวของกบความเสยงของบรษทฯ ตามทไดรบมอบหมายจากคณะกรรมการบรษทฯ

13

ค านยาม

บรษทฯ หมายถง บรษท อนเตอรแนชนเนลเอนจเนยรง จ ากด (มหาชน)

บรษทในเครอ หมายถง บรษทยอย และบรษทรวมของ บรษท อนเตอรแนชนเนล

เอนจเนยรง จ ากด (มหาชน)

คณะกรรมการบรษท หมายถง คณะกรรมการบรษท อนเตอรแนชนเนลเอนจเนยรง จ ากด

(มหาชน)

กรรมการ หมายถง กรรมการบรษท อนเตอรแนชนเนลเอนจเนยรง จ ากด (มหาชน)

ผบรหาร หมายถง ประธานเจาหนาทบรหาร กรรมการผอ านวยการใหญ

รองกรรมการผอ านวยการใหญ ผชวยกรรมการ

ผอ านวยการใหญ ผจดการฝายของบรษท อนเตอรแนชน

เนลเอนจเนยรง จ ากด (มหาชน) และบรษทในเครอ

พนกงาน หมายถง พนกงาน พนกงานสญญาจาง และผปฎบตงานสมทบของ

บรษท อนเตอรแนชนเนลเอนจเนยรง จ ากด (มหาชน)

COSO หมายถง ค ายอของ The Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission

COSO เปนองคกรภาคเอกชนทจดตงขนโดยมจดมงเนนให ผด าเนนธรกจปรบปรงคณภาพของรายงานการเงน โดย สงเสรมใหมการด าเนนธรกจอยางมจรยธรรม มระบบการ ควบคมภายในทมประสทธผล และมการบรหารองคกรท เปนธรรมาภบาล

สมาคมวชาชพ จ านวน 5 สมาคม หรอ sponsoring organizations ทรวมกนจดตง COSO ไดแก

14

1) AICPA - The American Institute of Certified Public

Accountants

2) AAA - American Accounting Association

3) FEI - Financial Executives International

4) IIA - Institute of Internal Auditors

5) IMA - Institute of Management Accountants

--------------------