1

PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN

1. Buku Kas Umum (BKU)2. Buku Pembantu (BP)

a. BP UPb. BP Kas c. BP Kas Tunaid. BP Kas banke. BP LS Bendaharaf. BP Pajakg. BP UM Perjadinh. BP BPP

3. Buku Pengawasan Anggaran Belanja (BPAB)

2

Jenis SPM DEBET KREDIT BPAB

SPM-UP/TUP BKU, BP-K, BP-UP √

SPM-LS P.3 BKU BKU √

SPM-LS Bendahara

BKU, BP-K, BP-LSbend

√

SPM-GU (isi) BKU, BP-K, BP-UP √

SPM-GU (nihil) BKU BKU √

AKTIVITAS PENERBITAN SPM OLEH KPA

3

Dokumen DEBET KREDIT BPAB

Kuitansi BKU, BP-K, BP-UP √

Faktur pajak/SSP BKU, BP-K, BPpajak

Setoran SSBP sisa UP/TUP

BKU, BP-K, BP-UP

Setoran SSP BKU, BP-K, BPpajak

AKTIVITAS PEMBAYARAN ATAS UANG UP

4

Dokumen DEBET KREDIT BPAB

Bukti/tt pembayaran dr SPM LS

BKU, BP-K, BP-LSbend

Pajak sudah dipotong di

SPM

SSPB BKU, BP-K, BP-LSbend

Bukti/tt pembayaran dr SPM LS

BKU, BP-K, BP-LSbend

Pajak blm dipotong di

SPM

Faktur pajak/SSP BKU, BP-K, BPpajak

Setoran SSP BKU, BP-K, BP pajak

AKTIVITAS PEMBAYARAN ATAS UANG SPM LS BENDAHARA

5

Dokumen DEBET KREDIT BPAB

Transfer ke BPP BKU, BP BPP BKU, BP Kas

Sisa UP/TUP BKU,BP KAS BKU, BP BPP

AKTIVITAS PENYALURAN DANA KEPADA BENDAHARA PEMBANTU PENGELUARAN

6

Dokumen DEBET KREDIT BPAB

LPJ UP/TUP BKU, BP BPP, BP UP

Sisa UP/TUP BKU,BP KAS BKU, BP BPP

LPJ LS Bendahara BKU, BP BPP, BP Lsben

Setoran sisa LS BKU, BP BPP, BP LSben

LPJ Pajak BKU, BP BPP, BP Pajak

BKU, BP BPP, BP Pajak

LPJ BENDAHARA PENGELUARAN PEMBANTU

7

PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN PEMBANTU

1. Buku Kas Umum (BKU)2. Buku Pembantu (BP)

a. BP UPb. BP LS Bendaharac. BP Kas Tunai d. BP Pajake. BP Perjadin

8

Dokumen DEBET KREDIT BPAB

Terima uang dr BP (PK)

BKU, BP Kas, BPUP/LS

√

Sisa UP/TUP BKU, BP Kas , BP UP

SSPB SPM LS Bend

BKU, BP Kas, BP LS Bend

Kuitansi/bukti pembayaran

BKU, BP Kas, BPUP/LS

Faktur pajak/SSP BKU, BP kas, BP Pajak

SSP BKU, BP kas, BP Pajak

PEMBUKUAN BAGI BENDAHARA PENGELUARAN PEMBANTU

9

PEMBUKUAN BENDAHARA PENERIMAAN

1. Buku Kas Umum (BKU)2. Buku Pembantu Kas Tunai3. Buku Pembantu UP4. Buku Pembantu LS Bendahara5. Buku Pembantu UM Perjalanan6. Buku Pembantu Pajak7. Buku Pengawasan Anggaran Pendapatan

(BPAP)

10

Dokumen DEBET KREDIT BPAP

Target Penerimaan

BKU BKU √

SBS BKU, BP kas √

SSBP BKU, BP kas √

PEMBUKUAN BAGI BENDAHARA PENERIMAAN

11

LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA

Bendahara wajib menyusun LPJ secara bulanan atas uang yang dikelolanya

LPJ disusun berdasarkan BKU, buku-buku pembantu, dan Buku Pengawasan Anggaran yang telah diperiksa dan direkonsiliasi oleh KPA

12

LPJ WAJIB DISAMPAIKAN SECARA BULANAN PALING LAMBAT 10 HARI KERJA BULAN BERIKUTNYA DISERTAI SALINAN REKENING KORAN DARI BANK/POS UNTUK BULAN BERKENAAN KEPADA :

Kepala KPPN Menteri/Pimpinan Lembaga masing2 BPK

13

LPJ BPP WAJIB DISAMPAIKAN KE BENDAHARA PENGELUARAN SECARA BULANAN PALING LAMBAT 5 HARI KERJA BULAN BERIKUTNYA DISERTAI SALINAN REKENING KORAN DARI BANK/POS UNTUK BULAN BERKENAAN

14

LPJ DAPAT DISAMPAIKAN BERSAMAAN DENGAN REKONSILIASI LK UAKPA

Apabila LPJ ditolak oleh KPPN, bendahara segera memperbaiki dan dikirim kembali ke KPPN selambat-lambatnya 5 hari kerja sejak tanggal pengembalian

15

S A N K S I

Apabila bendahara belum menyampaikan LPJ atau tidak menyampaikan kembali LPJ yang ditolak, KPPN dapat mengenakan sanksi berupa penundaan penerbitan SP2D atas SPM-GUP/SPM-TUP yang diajukan