Jawaban Soal PPh 21 Seri1

Jawaban Soal PPh Pasal 21 - Pegawai Tetap Mata Kuliah: Perpajakan 1 Dosen: Tri Purwanto

1. Tn. Simatupang (K/2) Gaji Awal Rapel Bonus THR(Januari 2014) (Maret 2014) (April 2014) (Juli 2014)

Ph BrutoGaji 10.000.000 11.000.000 132.000.000 132.000.000 Tunjangan 2.500.000 2.500.000 30.000.000 30.000.000 Premi JKK 125.000 137.500 1.650.000 1.650.000 Premi JKM 75.000 82.500 990.000 990.000 Bonus 25.000.000 25.000.000 THR 11.000.000

Jumlah 12.700.000 13.720.000 189.640.000 200.640.000 Pengurangan

B. Jabatan 500.000 500.000 6.000.000 6.000.000 Iuran JHT 60.000 66.000 792.000 792.000 Iuran Pensiun 150.000 165.000 1.980.000 1.980.000

Jumlah 710.000 731.000 8.772.000 8.772.000 Ph Neto

Sebulan 11.990.000 12.989.000 Setahun 143.880.000 155.868.000 180.868.000 191.868.000

PTKP 30.375.000 30.375.000 30.375.000 30.375.000 PKP 113.505.000 125.493.000 150.493.000 161.493.000 PPh Pasal 21

5% 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000 15% 9.525.750 11.323.950 15.073.950 16.723.950

Setahun 12.025.750 13.823.950 Per Bulan 1.002.146 1.151.996 Setahun (Gaji + Bonus + Thr) 19.223.950 Setahun (Gaji + Bonus) 17.573.950 17.573.950 Setahun (Gaji) 13.823.950 Bonus 3.750.000 THR 1.650.000


1. (Lanjutan)

a. PPh Pasal 21 Masa Jan 1.002.146 b. PPh Pasal 21 Masa Maret

RapelGaji (Baru) 1.151.996 Gaji (Lama) 1.002.146 Selisih PPh Pasal 21 (Kenaikan Gaji) / Bulan 149.850 PPh Pasal 21 Rapel (Jan & Feb 2014) 299.700

PPh Pasal 21 Gaji Maret 1.151.996 1.451.696

c. PPh Pasal 21 Masa AprilPPh Pasal 21 Gaji April 1.151.996 PPh Pasal 21 Bonus 3.750.000

4.901.996

d. PPh Pasal 21 Masa JuliPPh Pasal 21 Gaji Juli 1.151.996 PPh Pasal 21 THR 1.650.000

2.801.996


2. Tn. Tentrem (K/2) Jakarta (Jan - Juni) Jakarta (Juli) MakasarPh Bruto

Gaji 7.000.000 7.000.000 7.000.000 Premi JKK 87.500 87.500 87.500 Premi JKM 52.500 52.500 52.500

7.140.000 7.140.000 7.140.000 Pengurangan

B. Jabatan 357.000 357.000 357.000 Iuran JHT 42.000 42.000 42.000 Iuran Pensiun 105.000 105.000 105.000

504.000 504.000 504.000 Ph Neto

Sebulan 6.636.000 6.636.000 6.636.000 Setahun 79.632.000 Setahun (7Bln) 46.452.000 Disetahunkan 79.632.000 Setahun (5Bln) 33.180.000 Periode Sebelumnya 46.452.000 Setahun 79.632.000

PTKP 30.375.000 30.375.000 30.375.000 PKP

Setahun 49.257.000 49.257.000 Disetahunkan 49.257.000

PPh Pasal 21Setahun 2.462.850 2.462.850 Sebulan 205.238 Disetahunkan 2.462.850 Setahun (7Bln) 1.436.663 Cabang Jakarta 1.436.663 Cabang Makasar 1.026.188 Sudah Dipotong 1.231.425 1.231.425 1.026.188 Dipotong Masa Juli 205.238

a. PPh pasal 21 selama di Jakarta sebesar 1.436.663b. PPh pasal 21 selama di Makasar sebesar 1.026.188


3. Tn. Kromo (TK/0) Jan-Mei JuniPh Bruto

Gaji 15.000.000 15.000.000 Premi JKK 262.500 262.500

15.262.500 15.262.500 Pengurangan

B. Jabatan 500.000 500.000 Iuran JHT 112.500 112.500 Iuran Pensiun 100.000 100.000

712.500 712.500 Ph Neto

Sebulan 14.550.000 14.550.000 Setahun (12 bulan) 174.600.000 Setahun (6 bulan) 87.300.000

PTKP 24.300.000 24.300.000 PKP 150.300.000 63.000.000 PPh Pasal 21

5% 2.500.000 2.500.000 15% 15.045.000 1.950.000

Setahun 17.545.000 4.450.000 Sebulan 1.462.083 PPh Pasal 21 Jan 1.462.083 PPh Pasal 21 Jan-Mei 7.310.417 PPh Pasal 21 Sudah Dipotong 7.310.417 PPh Pasal 21 Lebih Dipotong (Dikembalikan Ke Pegawai) (2.860.417)

Bukti Potong 1721-A1PPh Pasal 21 Terutang 4.450.000 PPh Pasal 21 Dipotong 7.310.417 PPh Pasal 21 Lebih Dipotong (Dikembalikan Ke Pegawai) (2.860.417)

a. PPh Pasal 21 masa Januari sebesar 1.462.083b. PPh Pasal 21 terutang sebesar 4.450.000 dan PPh yang dipotong selama 2013 sebesar 7.310.417c. PPh Pasal 21 lebih potong sebesar 2.860.417


4. Tn. Sumidi (K/0) Jan-April AgustusPh Bruto

Gaji 12.500.000 12.500.000 Premi JKK 93.750 93.750

12.593.750 12.593.750 Pengurangan

B. Jabatan 500.000 500.000 Iuran Pensiun 150.000 150.000

650.000 650.000 Ph Neto

Sebulan 11.943.750 11.943.750 Setahun (12 bulan) 143.325.000 Setahun (8 bulan) 95.550.000 Disetahunkan 143.325.000


5% 2.500.000 2.500.000 15% 10.050.000 10.050.000

Setahun 12.550.000 Sebulan 1.045.833 Disetahunkan 12.550.000 Setahun (Terutang) => 8 bulan 8.366.667 PPh Pasal 21 Jan 1.045.833 PPh Pasal 21 Jan-Juli 7.320.833 PPh Pasal 21 Sudah Dipotong 7.320.833 PPh Pasal 21 Dipotong Agustus 1.045.833

Bukti Potong 1721-A1PPh Pasal 21 Terutang 8.366.667 PPh Pasal 21 Dipotong 8.366.667

- a. PPh Pasal 21 masa Januari sebesar 1.045.833b. PPh Pasal 21 terutang sebesar 8.366.667 dan PPh yang dipotong selama 2013 sebesar 8.366.667c. PPh Pasal 21 lebih potong sebesar 0


5. Tn. Utomo (K/2) (Jan - April) (Jan - April)belum ber-NPWP ber-NPWP

Ph BrutoGaji 7.500.000 7.500.000 Premi JKK 56.250 56.250

7.556.250 7.556.250 Pengurangan

B. Jabatan 377.813 377.813 377.813 377.813

Ph NetoSebulan 7.178.438 7.178.438 Setahun 86.141.250 86.141.250


5% 2.500.000 2.500.000 15% 864.938 864.938

Setahun (ber-NPWP) 3.364.938 3.364.938 Sebulan (ber-NPWP) 280.411 Setahun (tanpa NPWP) => +20% 4.037.925 Sebulan tanpa NPWP 336.494 PPh Pasal 21 Jan - tanpa NPWP 336.494 PPh Pasal 21 Jan-April tanpa NPWP 1.345.975 PPh Pasal 21 Jan-April (ber-NPWP) 1.121.646 PPh Pasal 21 Sudah Dipotong 1.345.975 PPh Pasal 21 Lebih Dipotong (Jan-April) (224.329) PPh Pasal 21 terutang Mei 280.411 PPh Pasal 21 dipotong pada masa Mei 56.082

a. PPh Pasal 21 dipotong pada masa Januari sebesar 336.494b. PPh Pasal 21 dipotong pada masa Mei sebesar 56.082


6. Tn. Joko (K/3)Ph Bruto

Gaji 3.500.000 Premi JKK 26.250

3.526.250 Pengurangan

B. Jabatan 176.313 176.313

Ph NetoSebulan 3.349.938 Setahun (7 bulan) 23.449.563

23.449.000 PTKP 32.400.000 PKP NIHILPPh Pasal 21 NIHIL

PPh masa Juni adalah NIHIL, karena penghasilan neto tidak melebihi PTKP


7. Tn. Joko (TK/2)Ph Bruto

Gaji 13.500.000 Premi JKK 236.250

13.736.250 Pengurangan

B. Jabatan 500.000 500.000

Ph NetoSebulan 13.236.250 Setahun (6 bulan) 79.417.500 Disetahunkan 158.835.000

PTKP 32.400.000 PKP (disetahunkan) 126.435.000 PPh Pasal 21

5% 2.500.000 15% 11.465.250

Disetahunkan 13.965.250 Setahun (7 bulan) 8.146.396 Sebulan 1.163.771

PPh Pasal 21 Masa Juli sebesar 1.163.771

Documents

Jawaban Soal PPh 21 Seri1