國際貿易流程圖 38 步驟

倉儲 倉儲

BANK BANK

出口商

報關行

海關

船 公 司 船 公 司

海關

報關行

進口商

檢驗機構保 險 公 司

5. 確 認

25. 寄 送 信 用 狀 等 之 單 據26. 償 付 押 匯 款 項 2

7.

進口

贖

單

28.

取回貨運單

據8

通知信用

狀

24

墊付押匯款

項

33

核發稅

單

34

.

繳交稅

款

15. 傳送進倉訊息

14.

出

貨

22. 領取 B\L

傳送

出口

倉

單

20. 裝 船 出 口

29. 交還

B\L30. 換取 D\

O傳送進口倉單

38

提

貨卸 貨

13

取得

保

單

11 取得檢驗證明

書1. 推銷、廣告

2. 詢 價

3. 報 價

6.

申請開

狀

4. 下 訂 單

7. 開 出 信 用 狀 L\C

9. 洽訂艙位

10 洽辦檢

驗

檢驗證明

保單

16

委託出

口報關

17

傳送出口報

單

19

回應出口

放行訊息

21

送交出口

通關文件

B\L

23

備齊有關單

據辦理押匯

D\O

31

.

委託進

口報關

32

.

傳送進口報

單

$35. 派 驗18. 派驗

36

.

回應進口

放行

37

送交進

口通

關文件，並

收取稅費

12

洽購

保

險

B\L

信用狀一、定義 :是銀行接受客戶之請求，向第三者 ( 客戶之指定人 ) 保證付款而簽發的文件。在國際貿易上，進口商為支付貨款，要求銀行開立之信用狀，就是該銀行向出口商承諾付款之保險書。二、類型：１．即期付款信用狀：開狀銀行有即期付款之義務２．延期付款信用狀：開狀銀行有於確定到期日付款之義務３．承兌信用狀：開狀銀行有承兌匯票，並於匯票到期日付 款之義務４．讓購信用狀：開狀銀行於無追索權之前提下，對發票人 或善意持票人付款

信用狀1. 依據一般買賣契約 :

$ $

貨物

2. 依據信用狀 :

1. 信用狀

3. $ $ 2. 貨物

進口商 出口商

銀行 出口商

進口商

信用狀相對關係人一、信用狀申請人 applicant ： 為履行付款義務，請求銀行開立信用狀者。 Ex: 從事國際貿易之進口商 ( 買方 )二、信用狀受益人 beneficiary ： 信用狀上所記載之指定人，可憑該信用狀向開狀 銀行請求付款者。 Ex: 國際貿易之出口商 ( 賣方、供應商 )三、信用狀 & 國際貿易： 信用狀在國際貿易上的運用，改變了傳統付款方式 ( 進口商 支付貨款給出口商 ) 當銀行開立信用狀給出口商，銀行成為 支付貨款給出口商之債務人。一般而言，銀行之信用優於 進口商之信用、出口商出貨後向開狀銀行領取貨款，也比 較有保障。所以 『信用狀』成為國際貿易普遍使用的付款 工具。

開狀銀行 issuing bank 遵照客戶之請求，開立信用狀之銀行。Ex: 台灣的進口商，請求彰化銀行開立信用狀給國外 的出口商，彰化銀行即為該信用狀的開狀銀行。

請求開狀 簽發信用狀

信用狀申請人( 進口商 ) 開狀銀行 信用狀受益人

( 出口商 )

通知銀行 advising bank notifying bank 信狀用直接由開狀銀行交給受益人 ( 出口商 ) ，固然簡 捷又省事，但受益人沒有能力辨別所收到的信用狀， 是否確實由 ( 信用狀上 ) 所記載之銀行簽發的。開狀銀 行為了降低受益人所承受的風險，通常會委託出口地 某間銀行收受信用狀，並轉交給受益人。 Ps: 接受『轉送信用狀』任務的銀行即為“通知銀行”

郵寄或電傳所簽發之信用狀 轉交信用狀

開狀銀行 通知銀行 信用狀受益人

押匯銀行1. 承作出口押匯，憑出口單據、貸放資金給出口商的融資銀 行。

2. 押匯銀行不是信用狀之簽發者，對出口商沒有支付貸款之責任。 出口商能夠從押匯銀行取得資金，並非該銀行應支付的 『貸款』 ，而是依據雙方簽署的借貸文件，給予的 『貸款』。 3. 押匯銀行亦不是信用狀受益人，不能使用信用狀向開狀銀行請求 貸款。當初押匯銀行願意提供出口融資， 主要考量是出口商未來 償還能力，出口商依據信用狀向開狀銀行提 示單據，即可從 中順 利取得貨款。

：

押匯銀行押匯銀行對於初次辦理押匯之新客戶，應與其簽訂出口押匯約定書、留存印鑑或簽名樣式、以及核定押匯額度。對於每本押匯申請書處理如下：Ａ．核對出口押匯申請書： ＥＸ : 申請人簽 章、單據之份數、種類、實際繳交者 相 同否。Ｂ．審核單據 （含匯票等）： 依據信用狀正本及（信用狀修改書，如有者 ）Ｃ．撥款入押匯申請人 帳戶： 確定單據是否符合信用狀規定、及尚有押匯 額度後撥 款。Ｄ．寄送出口單據（包含匯票）給開狀銀行，並請求 補償 （指支付貨款 ）。Ｅ．並附寄伴書。

：

信用狀的操作流程

主要以 3 個步驟：• 進口開狀

• 出口押匯

• 進口結匯

進口開狀一、信用狀申請人（進口商）• 申請開狀額度： 簽發銀行簽發信用狀， 代為進口商支付貨款給出口商，是一 種

融通資金的 授信行為。銀行必須防範進口商不償還之風險，在開狀前先做償權保工作， 包括：審核進口商的信用狀 況，簽訂貸款文件，並要求 擔保品（如：財產設定抵押）等。申請人 必須依據銀行要求照辦，才能獲得開狀 額度，於所核定的 額度內申請開狀。

• 填寫開發信用狀申請書（ application for letter if credit ）： 各家銀行受理信用狀之簽發， 除了對新客戶 ( 即為開狀申請人、

進口商 )審核信用後給予 額度外，對 每次開狀之要求， 規定以書面申請。所以申請人 必須填寫『開發信用狀申請書 』，表明應支付出口商之總額、要求出口商應出具 哪些商業單據，以 及交貨日期等資料。

進口開狀• 辦理融資開狀－繳保證金或全額貨款： 開狀銀行給予 每位新融資客戶一定的開狀 總額度 (EX: 一年開狀 額度為

100萬美金 ) 。但每次開狀 僅給予九成融資，要求一成 現繳 (稱為保證金 ) 。

EX: 開一 張 10萬美金的信用狀，開狀 時先繳交 1萬美金。 ※ 目前各銀行爭取開狀業務，紛紛取消保證金之要求※ ps: 銀行對於高風險的客戶之開狀請求，可以 拒絕開信用狀或以 『全額開狀 』方式辦理。 『全額開狀 』是指申請人 必須繳交 全 部貨款，銀行 才開狀。 EX: 開一 張 15萬美元的信用狀，申請人於開狀 時就得繳交 15萬美 元• 繳交開狀費用及其他費用： 申請人 必須支付開狀銀行簽發信用狀，所 產生的費用， 包括 : 開狀 手續費、寄送信用狀之郵電費等。 每家銀行所收取之費用不一，為 括展開狀 業務或優惠老客戶，可能降低費用或 免收費用。

進口開狀二、開狀銀行• 簽發信用狀： 開狀銀行核定申請人之融資 額度，並 審核『開狀申請書 』之內容以及收取 相關費用後，即 著手時開立信用狀。

• 安排通知銀行： 開狀銀行以郵寄或電傳方式， 將所開立的信用狀寄給通知銀行。

並在所 附的『通知委託書 』上，要求通知銀行 將正本信用狀轉交給受益人。

三、通知銀行• 查核信用狀外 觀之真實性，開狀銀行之押 碼，簽 章之正確性。• 通知受益人前 來領取正本信用狀。

進口開狀四、信用狀受益人（出口商）• 繳交通知費、領取 正本信用狀。• 詳核信用狀 內容（是否與買賣契約一致）。• 備料、生產、出貨。

請求開狀 簽發信用狀 安排”通知 ” 通知 / 轉交信用狀

信用狀申請人 開狀銀行 通知銀行 信用狀受益人

進口開狀

※ 信用狀申請書 ( 包含 : 金額、單據、日期 ) 信用狀正本 ( 指各關係人 )

信用狀上記載 說明

信用狀之申請人 買賣契約中的買方 ( 進口商 )

信用狀之簽發人 接受進口商請人，對受益人簽發信用狀之銀行

信用狀之受益人 買賣契約中的賣方 ( 出口商 )

信用狀之通知人 接 受 開狀 銀 行 之 委託， 執行『信用狀通知 』任務

出口押匯一、押匯申請人（出口商）• 申請出口押匯額度： 押匯銀行之墊付行為也有風險 （ＥＸ：開狀銀行不付款、進口國 政治外匯管制、

出口商不還墊款 ），因此融資前也要調整出口商信用狀況，簽訂貸款文件，要求擔保品，然後 才給予押匯額度，出口商於所核定之 額度內申請押匯 （墊款 ）。

• 簽署質押權利總設定書　 General letter of Hypothecation ，簡稱 L/H ： 各家銀行受理新客戶（押匯申請人 ／出口商）出口押匯之申請， 除了核定押匯 額度外，亦也要簽署 質押權利總設定書（亦稱出口押匯約定書）。本約定書由各銀行自行印定，由出口商簽署， 表明押匯銀行無法從開狀銀行 拿到等量的償還款（只開狀銀行 拒付或破產），允許押匯銀行自由處置貨物，以 抵償損失。若變賣所得價款不 足以償還，得向押匯申請人取回 差額。

• 辦理印鑑、簽名樣式： 押匯銀行除了徵提財產等擔保品外，並持有商 業單據來保全債權。為確保這些單

據之有效性，要求出口商提供 製作出口單據之簽章印鑑和簽名樣式，並 留於銀行。• 填寫出口押匯申請書： 押匯申請人於 每次押匯時，應以銀行 印製之『押匯申請書 』填寫並要資 料，包括每筆押匯所依據的信用狀（號碼），單據 種類與份數，以 及墊款 撥款之帳戶等資料。

出口押匯二、開狀銀行履行付款義務 出口商如期出貨後，應憑信用狀所 規定之單據向開狀銀行請求貸款。

由於雙方位於不同國度，方 便出口商信用狀起見，大多數開狀銀行會在信用狀內表明，出口商可 透過出口地銀行代寄送單據的方式，向開狀銀行請款。

單據1. 信用狀之功能：

$$ 1. 單據 2. 單據2. 實務作法： 4.$$ 3.$$

三、信用狀受益人 依據信用狀，開狀銀行應付款給 ( 信用狀受益人 ) 出口商。由於出口商已經先向押匯銀行辦理出口押匯、 拿到等額的貨款，所以 將開狀銀行應付之款項，讓 渡給押匯銀行 ( 受益人所開之匯票，以押匯銀行為付款人 ) 。

出口商 ( 信用狀受益人 )

開狀銀行

出口商出口地銀行

( 出口商之設帳銀行 )

開狀銀行

進口結匯一、開狀銀行• 審核出口單據 : 於收到單據後 7 日內審單，並 決定『拒絕』或『接 受』

單據。• 寄送通知書給寄單銀行 ( 或押匯銀行 ) ，若接受出口單據，發出 『支付款項

通知 』，反之若拒絕出口單據，發出 『拒付通知 』。 • 發送通知書給進口商 : 寄送『到單通知書 』，通知信用狀申請人 ( 進口商 )

辦理於贖單。 二、押匯銀行• 收到開狀銀行的 『支付款項通知 』，確定貨款 已撥入出口商在押匯銀行的帳

戶。• 以本筆貨款 沖銷先前銀行給予出口商之出口融資貸款。 ※ 出口融資貸款 : 只當出口商是寄單銀行的長期往來客戶，寄單銀行除了寄 單服務外，經常也願意先行”墊款”給出口商，括展其銀行 本身的業務。

進口結匯三、信用狀申請人 ( 出口商 )• 持到單通知書到開狀銀行辦理贖單 手續。• 支付外幣貨款 :若是融資開狀 且開狀 時已繳交 1 成保險金， 此時僅需支付 9 成外幣。

• 支付費用。• 領取單據。 (先向海關辦理進口通關，然後載運該 批進口貨物之運 輸公司提

領貨物 )

資料來源 : 國立屏東商業技術學院 張瓊玉老師自編講義 國際貿易實務 原理 作者 :蔡緣

~ The End ~~ 謝 謝 ~