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Impuestos + Comercio Exterior + Tecnología: Donde comienza el cambio
SECCIÓN “Gestión del Fraude Corporativo – Empleados Infieles que Exponen al Corporativo mediante Fraude Fiscal”
CARLOS FERNANDO ROZEN
BDO | AAEC
El relacionado con el comportamiento
UN RIESGO MUY PARTICULAR…
SABÍA QUE EN ESTE MOMENTO EN SU ORGANIZACIÓN ESTÁ OCURRIENDO UN FRAUDE? lo que sucede es que Ud. no sabe quién, cómo, cuándo, cuánto… Y TAL VEZ NUNCA SE ENTERE
Según el informe "Report of the Nations" del ACFE el fraude promedio a nivel mundial es el 6% de los ingresos brutos de las organizaciones
Según estudios de Dan Ariely
¿CÓMO SOMOS?
¿CÓMO CREEMOS QUE SOMOS?
deshonestos a ultranza honestos a ultranza
15% 15%
¿CÓMO CREEMOS QUE SOMOS?
deshonestos a ultranza honestos a ultranza
15% 15%
honestos pero transgresores
70%
PROCESO DECISORIO DEL DEFRAUDADOR
Cuando un individuo no encuentra una posibilidad de resolución del problema puede comenzar a considerar alguna alternativa por fuera de un marco normativo dado…
Este proceso consta de 3 etapas en su proceso mental:
1. Presión 2. Oportunidad percibida 3. Racionalización
Las fuerzas que modelan el nivel de honestidad
Según estudios de Dan Ariely
Monto que podría ganarse
Probabilidad de que se descubra
Incrementan la Deshonestidad
Incrementan la Honestidad
Compromiso con lo correcto
Tener que firmar / responsabilidad
Recordatorios de las pautas de ética y comportamiento
Calidad de la supervisión / monitoreo
Habilidad para Racionalizar Conflicto de
Intereses
Creatividad
Historial de Actos Incorrectos
Agotamiento
Existencia de otros que se benefician con la falta de
honradez
Ver que otros se comportan
deshonestamente
Cultura Organizacional que promueve la deshonestidad
EL FRAUDE
Acción criminal planificada, que ocasiona pérdidas patrimoniales o daños, realizados mediante la utilización del engaño y el ocultamiento como técnica para el no-descubrimiento de la acción.
Los autores tienen como objetivo conseguir un beneficio patrimonial, o bien, vengar algún hecho contra la víctima.
EL FRAUDE
Apropiación Indebida de Activos
Fraude en Informes Financieros
Corrupción
Efectivo
Bienes de cambio y activo fijo
Aseveraciones inapropiadas
Pasivos y gastos
Valuación inadecuada de activos
Conflicto de Intereses
Sobornos / Pagos inapropiados
Extorsión
Cybercrime
FRAUDE OCUPACIONAL
Fraude cometido por integrantes de una organización en el curso de sus ocupaciones; cuyos principales medios son la autoridad, las atribuciones y los permisos conferidos a él, ella o ellos por la organización a la que pertenecen.
RESPECTO DEL FRAUDE…
• La mitad de las empresas relevadas en el mundo ha sufrido al menos un fraude durante el último año.
• En el 85% de los casos fue perpetrado por los propios empleados.
• Se verifican mas fraudes durante las recesiones económicas (h/ 50% más).
• Mas de la mitad de los que cometieron fraude ocupan cargos ejecutivos.
• Los fraudes más peligrosos son realizados por personas con carreras universitarias. Y el fraude de personas con postgrado es 5 veces más grande que el de los que tienen solo carreras de grado.
RESPECTO DEL FRAUDE…
• El 90% de las empresas solicita ayuda profesional cuando la situación es muy comprometida o irreversible. La posibilidad de investigar en muchos de estos casos se ha alterado.
• El 75% del fraude es cometido por hombres y el 25% por mujeres
• El ciclo de vida de un fraude es de 24 meses hasta que se detecta
El 90% del fraude no será identificado
UNA GRAN AMIGA DEL FRAUDE… LA CONFIANZA Hace 2 años que vengo diciéndole que su cuñado las
está currando
LA ECUACIÓN PUEDE DARSE VUELTA “Tone at the Top”
LA ECUACIÓN PUEDE DARSE VUELTA • Un Código de Conducta
• Conflicto de Intereses
• Información confidencial
• Relación con los clientes
• Relación con proveedores y contratistas
• Pagos indebidos / sobornos
• Contribución a campañas políticas
• Relaciones con funcionarios públicos y políticos
• Protección al Medioambiente
• Respeto por las leyes
• Políticas de adecuación a legislación anti monopólica
• Uso debido de recursos de la Organización
• Relaciones con la competencia
• Relaciones internacionales
• Calidad de prod. y servicios
• Relaciones con los empleados
• Contratación de Agentes y Repr.
• Relación con la comunidad
• Seguridad laboral
• Respeto por las minorías
LA ECUACIÓN PUEDE DARSE VUELTA
• SERIA: La responsabilidad por llegar al fondo de cada problema está en manos de la Corporación. La Corporación te asegura una investigación independiente del management local.
• SEGURA: No existirán represalias!
• INDEPENDIENTE: La atención o recepción de las comunicaciones la realiza una compañía (3ros independientes). Cada vez.
• Un canal de denuncias
LA ECUACIÓN PUEDE DARSE VUELTA • Monitoreo Continuo