Upload
john-van-der-laan
View
93
Download
0
Tags:
Embed Size (px)
DESCRIPTION
kandidaat-notaris bij Gerrits & van Gulick notarissen in Gemert. Zij hield een presentatie over het belang van het afsluiten van (levens)testamenten.
Citation preview
SeminarAdministratie-, belasting- en adviesbureau
John van der Laan
“Belang van estate planning”
Door: mr. B.P.G (Barbara) van Dommelen
Kandidaat-notaris Gerrits & van Gulick
‘Nothing is certain in life but death and taxes’
(Benjamin Franklin 1706 – 1790)
En daarom…. ‘Estate planning’ !
Estate planning is:
• Samenlevingscontract
• Huwelijkse voorwaarden
• Testamenten
• Levenstestamenten
• Schenkingen
Testamenten
Géén testament: wettelijk erfrecht
5 belangrijke groepen
5 soorten testamenten
1.Langstlevende testament
2.Alleenstaand en géén kinderen
3.Twee – trap - testament
4.Ongehuwde samenwoners met kinderen
5.Echtscheidingstestament
1. Langstlevende testament Ouderlijke boedelverdeling / (quasi) wettelijke
verdeling / keuze-testament
Testamentencheck:– Tenzij-clausule– Flexibele rente – Uitsluitingsclausule– AWBZ– Volgende generatie
2. Alleenstaand, ongehuwd en géén kinderen
Wie erft?
In testament: Erfstelling Legaten Executeur (denk ook aan uitvaart) Uitsluitingsclausule
3. Tweetrapstestament
Langstlevende enig erfgenaam Grote vrijstelling !
Kinderen zijn “verwachters” Maar:
Geen “oprenting mogelijk” Druk erfbelasting 2e overlijden volledig bij
kinderen Administratie !
4. Ongehuwde samenwoners met kinderen
Erfstelling !! Legaat kinderen niet opeisbaar Voogdij Beschermingsbewind Executeur Uitsluitingsclausule
5. Echtscheidingstestament
Erfstelling: Ten behoeve van nieuwe partner / kinderen ?
Betrekken stiefkinderen?
Mijn ‘ex’ krijgt toch niets? Tweetrapsmaking Uitsluiting ouderlijk vruchtgenot
Overige gebruikelijke bepalingen
Voor iedereen geldt:
benoem een executeur !!
Want: Afwikkeling voorspoediger Afwikkeling makkelijker / goedkoper
Type executeurs:
Begrafenis executeur Beheers executeur Turbo executeur
Hebben we het (nog) goed geregeld?
Fiscale bepalingen: Erfbelasting bij 1e óf 2e overlijden Kleinkinderenlegaten
Bedrijfsopvolgingsfaciliteiten HR: niet discriminerend !
Executeursbenoeming
AWBZ-bepalingen
Wie behartigt uw belangen, indien u dit zelf niet meer kunt?
Groei aantal mensen met dementie 2005 - 2030
(Bron: Wonen met dementie, 2006)
Waarom een levenstestament?
Wilsonbekwaamheid Volmacht
Medische wensen Euthanasie of toch niet ? Voor uzelf, maar ook voor uw omgeving !
Onderneming
Géén levenstestament énniet meer wilsbekwaam, wat nu??
Naar de kantonrechter: Onder bewindstelling / mentorschap Curatele
Maar….. (meestal) niet gewenst!
Want….
“Ik wil het heft in eigen handennemen…”
Verkoop woning
Schenkingen
Medische wensen
Onderneming
“Ik wil het heft (nu nog even) ineigen handen houden…”
Aanvang / Ingang volmacht
Toezicht
Laatste actualiteiten in vogelvlucht
Extra verhoogde schenkingsvrijstelling
AWBZ
Speciale Schenkingsvrijstelling:
- Eenmalig € 100.000,-
- Niet leeftijdgebonden
- Niet persoonsgebonden
- Voorwaarden:
AWBZ-regeling
Volksverzekering voor (langdurige) ziektekosten Per 1-1-2013: vermogensinkomensbijtelling !
Eigen bijdrage fluctueert (€ 152 - € 2.189,20) Peiljaar ( jaar – 2 ) Geen bepalingen omtrent ‘ontlooptechniek’, DUS…
Anticiperen op AWBZ-regeling?
Schenkingen• Feitelijk en / of papieren schenkingen • 6% rentebetaling niet vereist!
Testament aanpassen• Opeisbaarheid wijzigen/uitbreiden
Levenstestament: opnemen schenkingswens
Vragen ?
Dank voor uw aandacht!