Upload
jeroen-beijsens
View
244
Download
0
Tags:
Embed Size (px)
Citation preview
Erven, schenken, levenstestament18 mei 2015
Jeroen Beijsens
mr. J.A. (Jeroen) BeijsensNotaris, EPN Estate-planner en specialist (Neder-)Belgisch recht
Daamen de Kort van Tuijl Notarissen20 notarieel juristen(2e notariskantoor van Nederland)
4 vestigingenTilburg-Centrum, Stationsstraat 5Tilburg- Reeshof, Ketelhavenstraat 49Udenhout, Schoorstraat 5Rijen, Mary Zeldenrustlaan 30
Agenda:
• Erven• AWBZ/ Wlz/ Wmo• Schenken• Levenstestament
ErvenErvenWettelijk erfrecht• Echtpaar• Gemeenschap van
goederen• Twee kinderen• Vermogen € 240.000• Vier kleinkinderen
ErvenErven
Ongehuwd, geen kinderen•Ouders, broers, zussen•Plaatsvervulling
ErvenErvenErfbelasting, vrijstellingen:• Echtgenoot/ partner: € 600.000• (Klein-) kinderen: € 20.000• Overig: € 2.000• ANBI: geheel vrijgesteld
ErvenErven
Erfbelasting, tarieven:• Echtgenoot/ partner,
kinderen:€ 0 - € 120.000 : 10%> € 120.000 : 20%
• Overigen:€ 0 - € 120.000 : 30%> € 120.000 : 40%
ErvenErven
Casus:• Langstlevende heeft al
de helft: € 120.000• Langstlevende erft
€ 40.000 < vrijstelling• Kinderen erven ieder:
€ 40.000 > vrijstelling€ 20.000 10% belast
ErvenErvenRedenen makentestament:• Bewind• Executeur• Afwikkelingsbewind-
voerder• Uitsluitingsclausule• Tweetrapsmaking• Zelf erfgenamen
aanwijzen• AWBZ/ Wlz/ Wmo
ErvenErven
En natuurlijk ook fiscale trucjes:• Rente• Afvullegaat• Generation skipping:
(deels) Overslaan kinderen of broers/zussen
ErvenErvenFiscale trucjes:• Rente:
voordeel bij 2e overlijden
• Afvullegaat:€ 40.000 bij langst-levende bijplussen
• Generation skipping:ieder kleinkind€ 20.000 toekennen
ErvenErvenGeneration skipping:
Erflater, vermogen € 200.000,001 broer, 1 neefje
Wanneer broer erfgenaam: 2 vererven tegen 30 à 40%
Wanneer neefje erfgenaam, broer vruchtgebruik:1 vererven tegen 30%
AWBZ per 1 januari 2015 vervangen door Wlz
Twee wetten zijn nu van belang:• Wmo (Wet maatschappelijke
ondersteuning)Lichtere zorg en ondersteuning
• Wlz (Wet langdurige zorg)Zwaarste zorg voor ouderen en gehandicapten
AWBZ/ Wmo/ Wlz
• Eigen bijdrage berekend over box 3 vermogen
• 2 jaar terug kijken• Drempelvermogen
€ 20.000 p.p.• Wlz landelijke overheid• Wmo lokale overheid
AWBZ/ Wmo/ Wlz
Mogelijke oplossingen
• Verkleinen vermogen• Schenken• Huis op naam van de
kinderen zetten?• Testamenten
SchenkenSchenken
SchenkenSchenken
Vrijstellingen:• Kinderen: € 5.000 p/j• Kinderen 18-40 jaar
eenmalig:€ 24.000 geen voorw€ 26.000 voor huis/hyp
• Overigen: € 2.000• ANBI’s: vrijgesteld• € 100.000 alleen in 2014
SchenkenSchenken
Schenken op papier:• Notariële akte• Rente 6%• Repeterende schenking?
SchenkenSchenken
Notaris helaas niet altijd verplicht
bij het doen van een schenking
SchenkenSchenken
Redenen om tòch langs de notaris te gaan:
• Bewind• Herroepelijkheid • Uitsluitingsclausule
• Tweetrapsmaking• Inbreng
Het levenstestamentHet levenstestament
Indien zelf niet meer in staat om te handelen(lichamelijk en/of geestelijk), zijn wettelijkeoplossingen:1. Bewind2. Mentorschap3. Curatele
Het levenstestamentHet levenstestament
• Echtpaar• Gemeenschap van
goederen
Het levenstestamentHet levenstestament
Dus voor het betere estateplanningswerk (schenken, nalatenschap verdelen, wijzigen huwelijkse voorwaarden) is medewerking van kantonrechter nodig.
Kantonrechter kijkt in beginsel naar belangen onder bewindgestelde en niet/minder naar belang toekomstige erfgenamen
Het levenstestamentHet levenstestament
Te verdelen in de 3 delen:1. Persoonlijke zaken2. Ondernemings zaken3. Medische zaken
Inschrijving in CLTR
Het levenstestamentHet levenstestament
Persoonlijke zaken:- Basis is volmacht- Aan wie volmacht- Directe werking of na
handelingsonbekwaamheid- Persoonlijke boodschap
Het levenstestamentHet levenstestament- Beheren bankzaken- Verkopen/beheren onroerend goed- Vastleggen schenkingsplan- Volmacht wijzigen huwelijkse voorwaarden/
opheffen gemeenschap- Verdelen nalatenschap- Enz etc
Het levenstestamentHet levenstestament
Medische zaken- Behandelverbod- Euthanasie verklaring- Medische volmacht
vragen?vragen?
Erven, schenken,Erven, schenken, LevenstestamentLevenstestament
mr. J.A. (Jeroen) Beijsens
013 – 5 49 49 49www.dktnotarissen.nl
Stationsstraat 5Tilburg
Wij staan voor u klaar