Grand design kapabilitas apip

GRAND DESIGN

PENINGKATAN KAPABILITAS APIP

BERKELAS DUNIA

WORKSHOP NASIONAL AAIPI

REDTOP HOTEL, SELASA 30 NOVEMBER 2016

Arahan Presiden RIRakornas Pengawasan Intern Pemerintah Tahun 2015

Jakarta, 13 Mei 2015

Kapabilitas APIP:

Lima tahun kedepan, level Kapabilitas APIP

ditargetkan mencapai 85% Level-3; dan 1%

Level-1.

APIP membuat sistem peringatan dini.

APIP memberikan solusi atas berbagai

masalah.

Tingkatkan kapabilitas pengawasan intern

pemerintah.2

KONDISI SAAT INI

630 APIP NASIONAL (KL 88+ PEMDA 542) Kondisi Yang diharapkan

PP 2/2015: RPJMN 2015-2019

Tujuan RB pada Area Pengawasan:

Terwujudnya pemertintahan yg bersih,

bebas dari KKN

sd 30 Sept 2016 CAPAIAN:

• 366 APIP (58,10 % ) berada di level 1 (initial),

• 191 APIP (30,32%) (infrastructured))

• 12 APIP (1,90%) berada di level 3 (integrated) dan

• 61 APIP (9,68%) belum assessment

APIP melakukan Peran yang Efektif

Psl 11, 59 PP 60 Th 2008

Kapabilitas APIP berada pada level

3 (Integrated), Outcome: reasonable

assurance atas ketatan, meningkatkan

3E dan advisory services untuk

perbaikan GRC

APIP perlu meningkatkan kualitas hasil audit intern dan meningkatkan

kemampuan (kapabilitas) organisasinya

KEBUTUHAN PENINGKATKAN LEVEL KAPABILITAS APIP

Semua Instansi Pemerintah berbenah

diri melakukan RB & SPIP

Pemerintahan Berkelas

Dunia (World Class)

Visi RB (Perpres 81 Tahun 2010)

Untuk

mempercepat tercapainya tata kelola

pemerintahan yang baik

Grand Design Peningkatan Kapabilitas APIP

TINGKATAN LEVEL APIP (IA-CM)

LEVEL 5Optimizing

LEVEL 4Managed

LEVEL 3Integrated

LEVEL 2Infrastructure

LEVEL 1Initial

APIP menjadi agen perubahan

APIP mampu memberikan assurance secara keseluruhan atas tata

kelola, manajemen risiko dan pengendalian intern

APIP mampu menilai efisiensi, efektivitas,

ekonomis suatu kegiatan dan mampu memberikan

konsultasi pada tata kelola, manajemen risiko dan

pengendalian intern

APIP mampu menjamin proses

sesuai peraturan,mampu mendeteksi

terjadinya korupsi

APIP belum dpt memberikan

jaminan atas proses tata kelola

sesuai peraturan dan

mendeteksi korupsi

Mengintensifkan peran APIP di lingkungan masing-masing dalam rangka meningkatkan kualitas,

transparansi, dan akuntabilitas dalam pengelolaan keuangan negara/daerah dan pembangunan

nasional serta meningkatkan upaya pencegahan korupsi (Inpres 9 Tahun 2014)

1 2

Fist & Second of

Lines Defense

Third

Lines of Defense

3

Target RPJMN 2015 - 2019

PP Nomor 2 Tahun 2015: RPJMN 2015-2019

2019, 85 % Kapabilitas APIP

berada pada level 3 (Level 1 sd 5)

4

TARGET TAHUNAN 2016 SD 2019 sesuai GRAND DESIGN PK APIP

NO APIP Jml APIP

TARGET LEVEL 2016 TARGET LEVEL 2017 TARGET LEVEL 2018 TARGET LEVEL 2019

1 2 3 1 2 3 1 2 3 1 2 3

1 K/L 86 34 43 9 14 38 35 5 20 61 2 11 73

2 Provinsi 34 9 21 4 3 14 17 1 6 27 0 3 31

3Kabupaten/

Kota508 188 290 30 75 229 204 30 114 364 12 64 432

J U M L A H 628 231 354 43 92 281 255 36 140 452 14 78 536

Persentase (%) 37% 56% 7% 15% 45% 41% 6 % 22% 72% 2% 12% 85%

5

NO APIPJML

APIP

2014 (BASELINE) CAPAIAN LEVEL 2015CAPAIAN LEVEL SD TW 3-

2016 (630 APIP)

1 2 3 1 2 3 1 2 3

1 K/L 86 66 19 1 62 21 3 64 19 5

2 Provinsi 34 28 6 0 21 13 0 18 15 1 *)

3Kabupaten/

Kota508 464 44 0 408 100 0 345 157 6 *)

J U M L A H 628 558 69 1 491 134 3 427 191 12

Prosentase 88,85 10,99 0,16 78,18 21,34 0,48 67,78 30,31 1,91

Delta / Capaian Kemajuan Tahun 2015

dibanding Tahun 2014-12,01% 94,21% 200%

Delta / Capaian Kemajuan TW III Tahun 2016 dibanding Tahun 2014 -23,47% 176,81% 1100%

Delta / Capaian Kemajuan TW III Tahun 2016 dibanding Tahun 2015 -13,03% 42,53% 300%

*) Berdasarkan hasil self Assessment dan Laporan Triwulanan Perwakilan, 4 APIP sedang dalam proses validasi oleh BPKP Pusat.

CAPAIAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP

SD TRIWULAN III TAHUN 2016

6

Capaian level Kapabilitas APIP K/L/D per 30 Sept 2016

366191

12

61

CAPAIAN LEVEL KAPABILITAS 630 APIP PER 30 SEPTEMBER 2016

level 1 level 2

level 3 Belum Assessment

381175

74

0

TARGET GD PK-APIP TAHUN 2016

Level 1 Level 2 Level 3 Belum Assessment

558

69

1

BASE LINE APIP TAHUN 2014

LEVEL 1 LEVEL 2 LEVEL 3

7

LEVEL 5Optimizing

LEVEL 4Managed

LEVEL 3Integrated

LEVEL 2Infrastructure

LEVEL 1Initial

APIP MENJADI AGEN PERUBAHAN

APIP mampu memberikan assurance secara keseluruhan atas

tata kelola, manajemen risiko dan pengendalian intern

APIP mampu menilai efisiensi, efektivitas, ekonomis suatu

kegiatan dan mampu memberikan konsultasi pada tata kelola,

manajemen risiko dan pengendalian intern

APIP mampu memberikan keyakinan yang

memadai proses sesuai dengan peraturan,

mampu mendeteksi terjadinya korupsi

APIP belum dapat memberikan

jaminan atas proses tata kelola sesuai

peraturan dan mencegah korupsi

TINGKATAN OUTCOME LEVEL APIP

APIP yang

efektif (Ps.

11 PP 60)

8

Services and Role of

IAPeople Management

Professional

Practices

Performance

Management and

Accountability

Organizational

Relationships and

Culture

Governance

Structures

Level 5 –

Optimizing

IA Recognized as Key

Agent of Change

Leadership Involvement with

Professional Bodies

Workdforce projection

Continuous

Improvement in

Professional Practices

Strategic IA Planning

Public Reporting of IA

Effectiveness

Effective and Ongoing

Relationships

Independence, Power,

and Authority of the IA

Activity

Level 4 –

Managed

Overall Assurance on

Governance, Risk

Management, and

Control

IA Contributes to

Management Development

IA Activity Supports

Professional Bodies

Workforce Planning

Audit Strategy

Leverages

Organization’s

Management of Risk

Integration of

Qualitative and

Quantitative

Performance Measures

CAE Advises and

Influences Top-Level

Management

Independent Oversight

of the IA Activity

CAE Reports to Top-level

Authority

Level 3 –

Integrated

Advisory Services

Performance/Value-for-

Money Audits

Team Building and

Competency

Professionally Qualified Staff

Workforce Coordination

Quality Management

Framework

Risk-Based Audit

Plans

Performance Measures

Cost Information

IA Management

Reports

Coordination with

Other Review Groups

Integral Component of

Management Team

Management Oversight

of the IA Activity

Funding Mechanism

Level 2 –

InfrastructureCompliance Auditing

Individual Professional

Development

Skilled People Identified and

Recruited

Professional Practices

and Processes

Framework

Audit Plan Based on

Management/

Stakeholder Priorities

IA Reporting Budget

IA Business Plan

Managing within the

IA Activity

Full Access to the

Organization’s

Information, Assets, and

People

Reporting Relationship

Established

Level 1 - Initial

Ad hoc and unstructured; isolated single audits or reviews of documents and transactions for accuracy and compliance; outputs dependent upon the skills of

specific individuals holding the position; no spesific professional practices established other than those provided by professonal associations; funding approved by

management, as needed; absence of infrastructure; auditors likely part of a larger organizational unit; no established capabilities; therefore, no spesific key

process areas

Internal Audit – Capability Model Matrix

9

Institutionalizing a KPA

10

Ability

to PerformVerification

Activities

Performed Measurement

KEY PROCESS

AREA

Commitment

to Perform

Sumber : IIA

PERAN APIP

DALAM PERUBAHAN LINGKUNGAN STRATEGIS

11 PERUBAHAN LINGKUNGAN STRATEGIS

UU 23/2014 TENTANG PEMERINTAHAN DAERAH

PASAL 216 Inspektorat Daerah mempunyai tugas membantu kepala daerah membina danmengawasi pelaksanaan Urusan Pemerintahan yang menjadi kewenangan Daerah danTugas Pembantuan oleh Perangkat Daerah, serta bertanggungjawab kepada KepalaDaerah melalui Sekretaris Daerah (masalah independensi APIP)

PASAL 379-380 : Kepala Daerah dalam melaksanakan binwas terhadap PerangkatDaerah dibantu oleh Inspektorat DaerahPasal 385: Kewajiban APIP untuk melakukan pemeriksaan atas dugaan penyimpanganyang disampaikan masyarakat. APH melakukan pemeriksaan atas pengaduanmasyarakat setelah berkoordinasi terlebih dahulu dengan APIP. Jika hasil pemeriksaanAPH ditemukan bukti adanya penyimpangan yang bersifat administratif maka proseslebih lanjut diserahkan kepada APIP

UU 30/2014 TENTANG ADMINISTRASI PEMERINTAHAN

Pasal 20 : Pengawasan terhadap larangan penyalahgunaan wewenang dilakukanoleh APIP

Pengawasan terhadap

larangan penyalahgunaan wewenang

12

TIDAK TERDAPAT

KESALAHAN

TERDAPAT

KESALAHAN

ADMINISTRATIF

TERDAPAT KESALAHAN

ADMINISTRATIF YANG

MENIMBULKAN KERUGIAN

KEUANGAN NEGARA

PENYEMPURNAAN ADMINISTRASI

SESUAI DENGAN PERATURAN

PERUNDANG-UNDANGAN

PENGEMBALIAN KERUGIAN KEUANGAN

NEGARA MAX 10 HK TERHITUNG SEJAK

DIPUTUSKAN DAN DITERBITKANNYA HASIL

PENGAWASAN

DIBEBANKAN PADA BADAN PEMERINTAH,

JIKA KESALAHAN ADMINISTRATIF TERJADI

BUKAN KARENA ADANYA UNSUR

PENYALAHGUNAAN WEWENANG

DIBEBANKAN KEPADA PEJABAT

PEMERINTAHAN, JIKA KESALAHAN

TERJADI KARENA ADANYA UNSUR

PENYALAHGUNAAN WEWENANG

APIP

Pasal 20 UU No 30/2014

Faktor Kunci Keberhasilan PK-APIP

Peningkatan kompetensi SDM : kuantitas, kualitas,

profesionalisme, pola mutasi dan kaderisasi

Adanya reward dan punishment bagi K/L/D dalam

pelaksanaan Peningkatan Kapabilitas APIP

Pemahaman yang baik atas Peran dan Mandat APIP oleh

Para pemangku kepentingan

Penetapan target Peningkatan Kapabilitas APIP dalam

Dokumen Perencanaan K/L/D

Komitmen Pimpinan K/L/D serta Pimpinan APIP

dalam Pemberdayaan dan Peningkatan kapabilitas APIP

Dukungan anggaran, dan sarana/prasarana termasuk IT

Peningkatan Independensi Kelembagaan APIP Daerah

13

Faktor Kunci Keberhasilan PK-APIP (2)

Peningkatan Peranan AAIPI Pusat dan Wilayah

Perencanaan didasarkan pada prioritas/risiko

Sinergitas para Pejabat Fungsional Tertentu di Inspektorat

Daerah (Auditor, P2UPD, Auditor SDM)

Mengubah Services and Role APIP yang semula terbatas pada akurasi

Perhitungan menjadi pada Compliance, Performance dan Advisory services

Penerapan Standar Audit dan Kendali Mutu

14

STRATEGI PENINGKATAN KAPABILITAS APIP

Penyediaan Grand Design Peningkatan Kapabilitas APIP

Peningkatan kesadaran untuk memiliki tingkat kapabilitas berkelas dunia

Penilaian secara mandiri (self assessment) oleh APIP kapabilitas APIP sesuai kriteria internasional (IACM)

1

2

3

15


Proses penjaminan kualitas (quality assurance)oleh BPKP

Peningkatan secara mandiri (self improvement) kapabilitas APIP oleh APIP

Peningkatan kompetensi SDM APIP melalui e-Learning oleh BPKP

4

5

6

16

PROSES PENINGKATKAN KAPABILITAS APIP

Pelaksanaan peningkatan kapabilitas APIP menggunakan

aplikasi online di Web: http://www.bpkp.go.id

17

Strategi mempercepat pencapaian target melalui Diklat

(Peningkatan Kompetensi APIP Tahun 2015 dan 2016)

BPKP APIP BPKP APIP

1 Peningkatan Kapabilitas APIP 14 76 316 392 37 129 1023 1152 1544

2 Analisis Pemecahan Masalah 4 48 46 94 0 0 0 0 94

3 Audit Berbasis Risiko 4 56 64 121 3 0 106 106 227

4 Audit Investigatif 10 33 287 320 18 60 497 563 883

5 Audit Kinerja 6 0 188 188 3 30 50 80 268

6 Audit Kinerja Pemda (Tatap Muka & e-Learning) 2 0 53 53 11 0 231 231 284

7 Audit Pengadaan Barang dan Jasa 9 0 244 244 15 0 401 401 645

8 Audit Tingkat Dasar 9 0 275 275 7 0 206 206 481

9 Audit Tingkat Lanjutan 2 0 56 56 4 0 85 85 141

10 Evaluasi Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah 3 24 67 91 3 0 102 102 193

11 Manajemen Pengawasan 4 0 110 110 5 0 125 125 235

12 Penulisan Laporan Hasil Audit yang Efektif 4 0 103 103 3 0 89 89 192

13 Probity Auidt Pengadaan Barang/Jasa 3 59 30 89 5 91 57 148 237

14 Reviu LKPD E learning 7 60 165 225 6 0 141 141 366

15 Reviu RKAKL 0 0 0 0 4 0 86 86 86

16 REVIU LKKL 0 0 0 0 4 0 103 103 103

17 PENYUSUNAN KKA 0 0 0 0 3 0 88 88 88

18 Audit BMD 0 0 0 0 2 0 61 61 61

19 AUDIT BLU 0 0 0 0 1 30 30 30

20 AUDIT BERBASIS RISIKO 0 0 0 0 5 0 164 164 164

JUMLAH 81 356 2004 2361 139 310 3645 3961 6322

NO NAMA DIKLAT JUMLAH

KELAS

ASAL PESERTA

2015

JUMLAH

Total

Peserta

2016JUMLAH

KELAS

ASAL PESERTAJUMLAH

18

Data Program Beasiswa STAR BPKP

untuk APIP dan Pengelola Keuangan (1)

19

20

Data Program Beasiswa STAR BPKP

untuk APIP dan Pengelola Keuangan (2)

Strategi BPKP dalam PK-APIP 2017-2019

Peningkatan Kompetensi SDM APIP

Penyediaan Tenaga Assessor APIP

Klinik APIP

• Diklat

• Workshop

• Diklat

• Bimtek/Evaluasi

• Pusat

• Perwakilan seluruh Indonesia

21

TANTANGAN APIP KE DEPAN

DUKUNGAN KELEMBAGAAN & SUMBER DAYA:

1. Kelembagaan APIP

2. SDM

3. Anggaran

4. Sarana Prasarana

PERKEMBANGAN LINGKUNGAN STRATEGIS:

1. UU 30/2014 tentang Administrasi Pemerintahan (PASAL 20)

2. UU 23/2014 tentang Pemerintahan Daerah (Pasal 379, 380, & 385)

3. Lima Arahan Presiden 24 Agustus 2015 di Istana Bogor

4. Menuju Masyarakat Ekonomi ASEAN (MEA): Pemerintahan yg berdaya saing

KOORDINASI & SINERGI APIP SERTA PERAN AAIPI:

1. Sinergitas antara BPKP dengan APIP lainnya

2. Komitmen bersama APIP untuk mencapai level yang ditargetkan

3. Dorongan dan sanksi kepada APIP Kementerian/Lembaga/Pemda yang tidak mencapai

target yang telah direncanakan

4. Peranan AAIPI Pusat dan AAIPI Wilayah 22

APIP yang

efektif

psl 11 PP 60/

2008

Standar Audit(menjaga mutu hasil audit)

Kode Etik

(menjaga perilaku & menjamin objektivitas)

Pedoman-pedoman(perbaikan proses bisnis: pedoman telaah

sejawat, risk based audit, dll)

Support Regulasi(Piagam Audit, Komite Audit sektor publik,

dll)

PERAN AAIPI DALAM MENDORONG

PENINGKATAN KAPABILITAS APIP

23

• Kebijakan umum revitalisasi APIP

• Koordinasi pelaksanaan kebijakanKementerian PANRB

• Koordinasi pelaksanaan kebijakan revitalisasi APIP Pemerintah daerah

Kementerian Dalam Negeri

• Moniitoring pencapaian target RPJMN

• Fasilitasi solusi hambatan pencapaian target.

Kementerian PPN/Bappenas

• Menetapkan Pedoman

• Monitoring pelaksanaan kebijakan revitalisasi APIP

• Percepatan Pendidikan dan Sertifikasi umum dan khususBPKP

ARAH KEBIJAKAN

REVITALISASI PERAN DAN FUNGSI

APARAT PENGAWASAN INTERN PEMERINTAHSINERGI YANG DIHARAPKAN24

Continuous Audit (CA) vs Continuous Monitoring (CM)

Gain Audit evidence more effectively

and efficiently

React more timely to business risks

Leverage tecnology to perform more

efficient internal audits

Focus audits more specifically

Help monitor compliance with policies,

procedures and regulations

Improve governance-aligning

business/compliance risk to internal

controls and remediation

Improve transparency and react more

timely to make better day-to-day

decisions

Strive to reduce cost of controls and

cost of testing/monitoring

Leverage tecnology to create

efficiencies and opportunities for

performance improvements

CONTINUOUS AUDITING

PERFORMED BY INTERNAL AUDITOR

CONTINUOUS MONITORING

RESPONSIBILITY OF MANAJEMANT

From CA-CM as Preventive Care Fraud by James R. Littley and Andrew M. Costello, KPMG

25

26

TERIMA KASIH

Badan Pengawasan Keuangan dan

Pembangunan (BPKP)

Jl. Pramuka 33 Jakarta 13120 Telepon (021)

85910031 (hunting)

Web: http://www.bpkp.go.id

email: [email protected]

Grand Design Peningkatan Kapabilitas APIP

acuan bersama bagi seluruh APIP K/L/Pemda

dalam peningkatan kapabilitasnya

(memuat strategi dan target-target peningkatan Kapabilitas APIP)

Perka BPKP No. 6 Tahun 2015

tentang Grand Design Peningkatan Kapabilitas APIP


1

27

Peningkatan Kesadaran Pentingnya Memiliki

Kapabilitas Berkelas Dunia

diperlukan dukungan dan komitmen dari seluruh Pimpinan K/L/Pemda

sebagai shareholders APIP serta pimpinan APIP sendiri


2

28

Self Assessment Kapabilitas APIP berdasarkan

Internal Audit Capability Model (IA-CM)

penilaian mandiri terhadap Key Process Area yang harus dipenuhi

sehingga diketahui Area of Improvement untuk menuju ke level

kapabilitas yang lebih tinggi

BPKP menyediakan pedoman teknis self assessment yang akan

didukung dengan sistem aplikasi


3

29

Quality Assurance oleh BPKP terhadap Proses

Peningkatan Kapabilitas APIP

BPKP menyediakan bantuan dalam proses peningkatan kapabilitas APIP,

khususnya dalam melakukan self assessment


4

30

Self Improvement Kapabilitas APIP Sesuai Hasil Self

Assessment

pengembangan secara mandiri Kapabilitas APIP berdasarkan hasil self

assessment

BPKP menyediakan pedoman teknis self improvement

bagaimana meningkatkan dari Level-1 ke Level-2; dan dari Level-2 ke Level-3


5

31

Peningkatan Kompetensi SDM APIP melalui e-Learning

BPKP menyediakan diklat-diklat JFA dan teknis substansi yang mendukung

peningkatan Kapabilitas APIP;

dikembangkan melalui proses diklat secara elektronik (e-learning)


6

32

Peningkatan Kompetensi SDM APIP melalui Diklat

Selain proses diklat secara elektronik (e-learning)

BPKP menyediakan diklat-diklat JFA dan teknis substansi yang mendukung

peningkatan Kapabilitas APIP melalui Pusdiklatwas BPKP


6

33

Government & Nonprofit

Grand design kapabilitas apip