Estimulos tributarios en neiva

ACUERDO MUNICIPAL 019 DE 2012

ESTIMULOS TRIBUTARIOS

LILIANA ESCOBAR CARRILLOLILIANA ESCOBAR CARRILLO

Secretaria de Desarrollo Económico, TIC y TurismoAlcaldía de Neiva

ESTIMULOS TRIBUTARIOSESTIMULOS TRIBUTARIOSACUERDO MUNICIPAL 019 DE 2012

OBJETO: Conceder gradualmente incentivos tributarios hasta 10 años de

conformidad con lo previsto en el artículo 287 y el numeral 4° del artículo 313 de la C.N. y artículo 6° de la Ley 1429 de 2010.

Generar nuevos empleos mediante nuevas empresas a través de la inversión Nacional y Extranjera,

La ampliación de empresas ya existentes en el Municipio de Neiva,

La promoción de grupos asociativos y la vinculación de personal con capacidad distinta,

Generar incentivos a la formalización empresarial, de manera que aumenten los beneficios y disminuyan los costos de formalizarse

ESTIMULOS TRIBUTARIOSACUERDO MUNICIPAL 019 DE 2012

BENEFICIOS TRIBUTARIOS MUNICIPIO DE NEIVA

INICIO 2013, TERMINA 2022

EMPRESAS QUE SE CREEEN Y SE ESTABLEZCAN EN NEIVA: INDUSTRIALES, COMERCIALES Y SERVICIOS. EXCEPTO EL SECTOR FINANCIERO Y JUEGOS DE SUERTE Y AZAR.

CONDICION: PASADO EL 2022 PERMANECER ACTIVAS POR UN PERIODO EQUIVALENTE A LA MITAD DEL TIEMPO OBJETO DEL BENEFICIO = SANCION DEL 50% DEL TOTAL DEL BENEFICIO OBTENIDO.

SI SE RETIRAN ANTES DEL 2022 SANCION = AL TOTAL DEL BENEFICIO OBTENIDO INDEXADOS CON EL IPC.


DEFINICIONES

EMPRESA Y BENEFICIOS: El Acuerdo entiende como Empresa toda unidad de explotación económica, realizada por persona natural, jurídica y sociedades de hecho en actividades Industriales, Comerciales y de Servicios.

LOCALIZACIÓN FÍSICA: Se entiende por localización física de una Empresa la ubicación de su centro de operaciones o sede fabril, en un inmueble ubicado en el Municipio de Neiva ya sea propio o arrendado.

NUEVAS EMPRESAS: Se entiende como Nueva Empresa la que se instale por primera vez en el Municipio de Neiva. Se incluye en la presente definición a las agencias, filiales o sucursales de empresas con domicilio en cualquier ciudad del País que se instalen en el Municipio de Neiva.


DEFINICIONES

EMPRESAS EXISTENTES: Las que a la fecha de expedición del Acuerdo ejerzan su Actividad Económica o se encuentre registrada en la base de datos de la Cámara de Comercio de Neiva y/o en la Oficina de la Secretaria de Hacienda; así como aquellas que sin estar registradas se encuentren ejerciendo actividades Comerciales, Industriales o de Servicios en el Municipio de Neiva.

ALIANZA ESTRATÉGICA DE ASOCIATIVIDAD: La unión de esfuerzos y recursos para alcanzar mayor producción y mejores niveles de competitividad, a través de la Economía Solidaria.

EMPLEO GENERADO: Se entiende por Empleo Generado cuando el empleado se encuentra contratado directamente por la Empresa con todas las garantías de Ley.

INICIO DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA PRINCIPAL: La fecha de inscripción en el registro mercantil de la Cámara de Comercio, cuando esta aplique, o la que la norma establezca para casos distintos, al margen de que la correspondiente empresa previamente haya operado como empresa informal.


CAMPO DE APLICACIÓN

INCENTIVOS PARA LAS NUEVAS EMPRESAS

INCENTIVOS PARA LAS EMPRESAS ESTABLECIDAS

INCENTIVOS PARA LA FORMALIZACION EMPRESARIAL

EXENCION DE IMPUESTOS COMO APOYO A LA ASOCIATIVIDAD

ESTIMULO A CONTRIBUYENTES QUE EMPLEEN PERSONAS CON DISCAPACIDAD

ESTIMULOS PARA CREACION Y/O AMPLIACION DE PARQUEADEROS

ESTIMULOS A NUEVAS EMPRESAS HOTELERAS

ESTIMULOS PARA LAS EMPRESAS HOTELERAS EXISTENTES


INCENTIVOS PARA LAS NUEVAS EMPRESASINCENTIVOS PARA LAS NUEVAS EMPRESAS

PREDIAL E INDUSTRIA Y COMERCIO.

TERMINO 10 AÑOS, INVERSION MINIMA 500 SMLMV.

GENERACION EMPLEO = 10 DIRECTOS PERMANENTES. EN LOS PORCENTAJES INDICADOS.

PREDIAL = OPERA PARA NUEVAS CONSTRUCCIONES, DESTINACION = FUNCIONAMIENTO EMPRESA.


INCENTIVO TRIBUTARIO NUEVAS EMPRESASINCENTIVO TRIBUTARIO NUEVAS EMPRESAS

% de exoneración (Año gravable VS Fecha de instalación)

AÑO GRAVABLE (Tiempo de exoneración)

2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022

AÑO

S (

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2013 100% 100% 100% 100% 100% 80% 60% 40% 20% 10% 2014 100% 100% 100% 100% 100% 80% 60% 40% 20% 2015 100% 100% 100% 100% 100% 80% 60% 40% 2016 100% 100% 100% 100% 100% 80% 60% 2017 100% 100% 100% 100% 100% 80% 2018 100% 100% 100% 100% 100% 2019 100% 100% 100% 100% 2020 100% 100% 100% 2021 100% 100% 2022 100%


INCENTIVOS PARA LAS EMPRESAS ESTABLECIDASINCENTIVOS PARA LAS EMPRESAS ESTABLECIDAS

IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO.

TERMINO ENTRE DOS (2) Y CINCO (5) AÑOS.

LAS QUE OPTEN POR EXPANDIRSE EN SEDES ALTERNAS.

EXENCION SOBRE LOS INGRESOS GRAVABLE GENERADOS EN LAS NUEVAS SUCURSALES, ESTABLECIMIENTOS O AGENCIAS EN PROPORCION AL EMPLEO DIRECTO GENERADO CON LA AMPLIACIÓN SEGÚN TABLA, PORCENTAJES DEL 20% AL 100%.


INCENTIVO EMPRESAS ESTABLECIDASINCENTIVO EMPRESAS ESTABLECIDAS

EMPLEOS NUEVOS GENERADOS (#)

EXONERACIÓN (%) TIEMPO (Años)

1 a 3 empleos nuevos generados

Exoneración del 20% Hasta por dos (2) años


Una exoneración del 40% Hasta por dos (2) años


Una exoneración del 60% Hasta por tres (3) años


Una exoneración del 80% Hasta por cuatro (4) años

De 25 empleos nuevos generados en adelante

Una exoneración del 100% Hasta por cinco (5) años


INCENTIVOS PARA LAS EMPRESAS ESTABLECIDASINCENTIVOS PARA LAS EMPRESAS ESTABLECIDAS

CONDICIONES

AREAS DE EXPANSION FUERA DE LA SEDE PRINCIPAL, SUCURSALES O ESTABLECIMIENTOS PREEXISTENTES.

NO SE PODRA DISMINUIR LA BASE GRAVABLE TOTAL DEL IMPUESTO DE LA VIGENCIA ANTERIOR INCREMENTADA EN EL IPC DEL AÑO DEL BENEFICIO.

EL INCENTIVO NO PODRA EXCEDER EL 31 DE DICIEMBRE DE 2022. TERMINO DEL BENEFICIO CINCO (5) AÑOS.


INCENTIVOS PARA LA FORMALIZACION INCENTIVOS PARA LA FORMALIZACION EMPRESARIALEMPRESARIAL

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.

TERMINO CINCO (5) AÑOS.

EMPRESAS QUE GENEREN ENTRE CUATRO (4) O MAS EMPLEOS CON ACTIVOS MENORES AL EQUIVALENTE DE 500 SMLMV. SEGÚN TABLA

OPORTUNIDAD DE ACTIVAR LA EMPRESA Y GOZAR DEL BENEFICIO SIEMPRE QUE RENUEVE LA MATRICULA MERCANTIL Y CANCELE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PENDIENTES DENTRO DE LOS 12 MESES SIGUIENTES A LA VIGENCIA DEL ACUERDO (ART. 18)


Incentivo para la formalización Empresarial Gradualidad en el pago del impuesto:

INCENTIVO TRIBUTARIO AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

AÑO 6

Progresividad en el pago de Impuesto de Industria

y Comercio, Avisos y Tablero y

Complementarios

0% 0% 25% 50% 75% 100%


EXENCION DE IMPUESTOS COMO APOYO A LA EXENCION DE IMPUESTOS COMO APOYO A LA ASOCIATIVIDADASOCIATIVIDAD



LOS GRUPOS ASOCIATIVOS INDEPENDIENTEMENTE DE SUS ACTIVOS TOTALES, QUE GENEREN DESDE UN (1) EMPLEO EN ADELANTE E INICIEN SU ACTIVIDAD PRINCIPAL EL 01 DE ENERO DE 2013 SE EXONERA SEGÚN TABLA PARA LA FORMALIZACION EMPRESARIAL.

CONDICION: ENCONTRARSE INCLUIDOS DENTRO DE PROGRAMAS DE ATENCION A LA POBLACIÓN DE EXTREMA POBREZA CERTIFICADA POR LA SECRETARIA DE DESARROLLO SOCIAL O QUIEN HAGA SUS VECES.


Exención de Impuestos como apoyo a la Asociatividad Gradualidad en el pago del impuesto:

INCENTIVO TRIBUTARIO AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

AÑO 6

Progresividad en el pago de Impuesto de Industria

y Comercio, Avisos y Tablero y

Complementarios

0% 0% 25% 50% 75% 100%


ESTIMULO A CONTRIBUYENTES QUE EMPLEEN PERSONAS ESTIMULO A CONTRIBUYENTES QUE EMPLEEN PERSONAS CON DISCAPACIDADCON DISCAPACIDAD

IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO TERMINO: NO DEFINIDO EN EL ACUERDO LOS QUE EMPLEEN PERSONAL CON DISCAPACIDAD COMPROBADA NO

INFERIOR AL 25%.

% DE DEDUCCION DE LA BASE GRAVABLE

SALARIOS DEVENGADOS

200% DEL VALOR DE LOS SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES

ENTRE 1 Y 2 SMLMV


MÁS DE 2 Y HASTA 3 SMLMV


MAS DE 3 SMLMV


ESTIMULO A CONTRIBUYENTES QUE EMPLEEN ESTIMULO A CONTRIBUYENTES QUE EMPLEEN PERSONAS CON DISCAPACIDADPERSONAS CON DISCAPACIDAD

REQUISITOS: 1) CERTIFICADO DE LA EMPRESA EN EL CUAL CONSTE EL

VALOR PAGADO A DISCAPACITADOS FIRMADO POR CONTADOR O REVISOR FISCAL.

2) FOTOCOPIA DE LOS PAGOS AL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL Y APORTES.

3) DICTAMEN DE LA DISCAPACIDAD EMITIDA POR LA JUNTA REGIONAL DE CALIFICACION DE INVALIDEZ.


ESTIMULOS PARA CREACION Y/O AMPLIACION DE ESTIMULOS PARA CREACION Y/O AMPLIACION DE PARQUEADEROSPARQUEADEROS


TERMINO DIEZ (10) AÑOS.

LOS PROPIETARIOS DE PARQUEADEROS QUE CONSTRUYAN O AMPLIEN A DOS (2) O MAS NIVELES (SOBRE O BAJO EL NIVEL DEL PISO SEMISÓTANOS) Y QUE GENEREN POR LO MENOS DOS EMPLEOS DIRECTOS ADICIONALES, TENDRAN EL BENEFICIO POR EL TERMINO DE 10 AÑOS, SEGÚN TABLA.


Detalle de gradualidad del porcentaje de la exención de impuestos para la creación y/o ampliación de parqueaderos:

AÑO GRAVABLE (Tiempo de exoneración) % de exoneración (Año gravable VS Fecha de creación y/o ampliación) 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022

2013 100% 100% 100% 100% 100% 80% 60% 40% 20% 10% 2014 100% 100% 100% 100% 100% 80% 60% 40% 20% 2015 100% 100% 100% 100% 100% 80% 60% 40% 2016 100% 100% 100% 100% 100% 80% 60% 2017 100% 100% 100% 100% 100% 80% 2018 100% 100% 100% 100% 100% 2019 100% 100% 100% 100% 2020 100% 100% 100% 2021 100% 100% AÑ

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2022 100%

ESTIMULOS PARA CREACION Y/O AMPLIACION DE ESTIMULOS PARA CREACION Y/O AMPLIACION DE PARQUEADEROSPARQUEADEROS

REQUISITOS:

CUMPLIR LOS REQUERIMIENTOS DEL PLAN MAESTRO DE ESTACIONAMIENTOS Y PARQUEADEROS EXPEDIDOS POR LA ADMINISTRACION MUNICIPAL.

EN EL CASO DE LAS AMPLIACIONES LAS EXENCIONES SE OTORGAN UNICAMENTE CUANDO SE CONSTRUYA COMO MINIMO EL 80% DEL AREA DEL PARQUEADERO EXISTENTE.


ESTIMULOS A NUEVAS EMPRESAS HOTELERAS ESTIMULOS A NUEVAS EMPRESAS HOTELERAS

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.

TERMINO DIEZ (10) AÑOS.

LAS EMPRESAS DEDICADAS A LA ACTIVIDAD HOTELERA QUE GENEREN COMO MINIMO CINCO (5) EMPLEOS DIRECTOS PERMANENTES TENDRAN LA EXONERACIÓN EN LOS PORCENTAJES QUE SE INDICAN EN LA TABLA.


Detalle de gradualidad del porcentaje de la exención de impuestos para la creación de hoteles: AÑO GRAVABLE (Tiempo de exoneración) % de exoneración (Año

gravable VS Fecha de creación) 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022

2013 100% 100% 100% 100% 100% 80% 60% 40% 20% 10% 2014 100% 100% 100% 100% 100% 80% 60% 40% 20% 2015 100% 100% 100% 100% 100% 80% 60% 40% 2016 100% 100% 100% 100% 100% 80% 60% 2017 100% 100% 100% 100% 100% 80% 2018 100% 100% 100% 100% 100% 2019 100% 100% 100% 100% 2020 100% 100% 100% 2021 100% 100% AÑ

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2022 100%


ESTIMULOS PARA LAS EMPRESAS HOTELERAS ESTIMULOS PARA LAS EMPRESAS HOTELERAS EXISTENTESEXISTENTES



LAS EMPRESAS DEDICADAS A LA ACTIVIDAD HOTELERA QUE EFECTUEN INVERSION AMPLIANDO LAS UNIDADES HABITACIONALES COMO MINIMO EN UN 20% DE SU CAPACIDAD HOTELERA, QUE GENEREN POR LO MENOS CINCO (5) NUEVOS EMPLEOS DIRECTOS PERMANENTES ADICIONALES, TENDRAN DERECHO AL BENEFICIO SEGÚN LA SIGUIENTE TABLA.


ESTIMULOS PARA LAS EMPRESAS HOTELERAS EXISTENTES

Gradualidad en el pago del impuesto:

INCENTIVO TRIBUTARIO AÑO

1 AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

AÑO 6

Progresividad en el pago de Impuesto de Industria y

Comercio, Avisos y Tablero y Complementarios

50% 50% 70% 80% 90% 100%


GRACIAS


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