Bài báo cáo thực tập kế toán mua bán hàng và xác định kết quả tại công ty cp mai linh hà nội

Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp

more information and additional documents connect with me here: http://facebook.com/ngphutien/

Lêi nãi ®Çu

Dï kinh doanh trong lÜnh vùc nµo,lîi nhuËn lu«n lµ môc tiªu mµ çc doanh

nghiÖp theo ®uæi.Tuy nhiªn ®Ó ®¹t ®îc môc tiªu nµy ®ßi hái ph¶i cã sù phèi hîp

nhÞp nhµng gi÷a çc kh©u tõ tæ chøc qu¶n lý ®Õn s¶n xuÊt kinh doanh vµ tiªu

thô... Do vËy, tæ chøc qu¸ tr×nh s¶n xuÊt tiªu thô hîp lý, hiÖu qu¶ ®· vµ ®ang trë

thµnh mét vÊn ®Ò bao trïm toµn bé ho¹t ®éng kinh doanh cña mçi doanh nghiÖp.

Còng nh bao doanh nghiÖp kh¸c trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng, C«ng ty cæ

phÇn Mai Linh Hµ néi lu«n quan t©m tíi viÖc tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh nh»m

thu lîi nhuËn lín nhÊt cho c«ng ty. Lµ mét c«ng ty th¬ng m¹i dÞch vô chuyªn

kinh doanh çc dÞch vô vËn chuyÓn hµnh kh¸ch th× kinh doanh t×m kiÕm doanh

thu lµ mét trong nh÷ng kh©u quan träng nhÊt. XuÊt ph¸t tõ çch nh×n nh vËy

kÕ to¸n doanh thu cÇn ph¶i ®îc tæ chøc mét çch khoa häc, hîp lý vµ phï hîp

víi ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. ChÝnh v× vËy em ®· chän ®Ò tµi:

“Hoµn thiÖn h¹ch to¸n Doanh thu, x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh t¹i C«ng ty

Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi .

Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp ngoµi lêi më ®Çuvµ kÕt luËn gåm 3 phÇn:

PhÇn 1:. Kh¸i qu¸t chung vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n cña C«ng ty cæ phÇn Mai Linh Hµ

Néi

PhÇn 2: Thùc tr¹ng h¹ch to¸n doanh thu, x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh t¹i

C«ng ty Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi

PhÇn 3: Hoµn thiÖn kÕ to¸n doanh thu b¸n hµng vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ ë C«ng

ty Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi

Em xin ch©n thµnh çm ¬n Phßng kÕ to¸n, çc phßng ban chøc n¨ng cña

C«ng ty vµ ThÇy gi¸o Tr¬ng Anh Dòng ®· gióp ®ì em hoµn thµnh chuyªn ®Ò

tèt nghiÖp.



Néi dung

PhÇn 1

Kh¸i qu¸t chung vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty cæ phÇn

mai linh hµ néi

1. Nh÷ng ®Æc ®iÓm kinh tÕ kü thuËt cña C«ng ty Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi

¶nh hëng ®Õn h¹ch to¸n doanh thu, x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh.

1.1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty

1.1.1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn

Tªn c«ng ty: C«ng ty cæ phÇn mai linh-hµ néi

Tªn giao dÞch: mai linh-hµ néi joint stock company

Tªn viÕt t¾t: mai linh-ha néi jsc

§Þa chØ trô së chÝnh: Sè 370 TrÇn Kh¸t Ch©n, Phêng Thanh Nhµn,

QuËn Hai Bµ Trng, Thµnh phè Hµ Néi

§iÖn tho¹i: 8222555 Fax:942455

Email: [email protected]

Ngµnh, nghÒ kinh doanh:

-VËn t¶i hµng ho¸ b»ng Taxi;

-VËn chuyÓn hµnh kh¸ch ®êng bé b»ng xe Taxi vµ xe Bus;

-VËn chuyÓn hµnh kh¸ch b»ng Taxi níc (xuång m¸y);

-Söa ch÷a, b¶o dìng «t«, ph¬ng tiÖn vËn t¶i;

-L÷ hµnh néi ®Þa;

-§¹i lý vÐ m¸y bay trong níc vµ quèc tÕ;

-§¹i lý b¸n lÎ x¨ng dÇu;

-Söa ch÷a, ®ãng míi ph¬ng tiÖn thuû bé;

-§¹i lý vµ mua b¸n «t«.

(Doanh nghiÖp chØ kinh doanh cã ®ñ ®iÒu kiÖn theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt)

Vèn ®iÒu lÖ: 11.788.111.666 ®ång ( Mêi mét tû, b¶y tr¨m t¸m m¬i t¸m

triÖu, mét tr¨m mêi mét ngh×n, s¸u tr¨m s¸u m¬i s¸u ®ång VN)

mailto:[email protected]



Ngêi ®¹i diÖn theo ph¸p luËt cña c«ng ty:

Chøc danh: Chñ tÞch Héi ®ång qu¶n trÞ

Hä vµ tªn: Hå Huy Giíi tÝnh: (Nam)

Sinh ngµy: 22/04/1955 D©n téc: Kinh Quèc tÞch: ViÖt Nam

Chøng minh th nh©n d©n (hoÆc hé chiÕu) sè: 023141876

N¬i ®¨ng ký hé khÈu thêng tró: 270/35 Hå V¨n HuÖ, phêng 9, quËn Phó

NhuËn, thµnh phè Hå ChÝ Minh.

Chç ë hiÖn t¹i: 270/35 Hå V¨n HuÖ, phêng 9, quËn Phó NhuËn, thµnh phè

Hå ChÝ Minh.

Thµnh lËp n¨m 2001, qu·ng ®êng 4 n¨m cha ph¶i lµ thêi gian ®ñ ®Ó mét

doanh nghiÖp kh¼ng ®Þnh sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn æn ®Þnh, víi t«n chØ ho¹t ®éng:

ChÊt lîng, lßng tin vµ th¬ng hiÖu cña m×nh trªn thÞ trêng c¹nh tranh khèc liÖt

trong qu¸ tr×nh héi nhËp víi nÒn kinh tÕ quèc tÕ vµ khu vùc Víi ph¬ng ch©m

“Sù hµi lßng, Lîi Ých cña kh¸ch hµng lµ sù thµnh c«ng cña C«ng ty”, sù xuÊt hiÖn

cña C«ng ty Mai Linh ®· gãp phÇn kh«ng nhá trong viÖc vËn chuyÓn hµnh kh¸ch

vµ hµng ho¸.

1.1.2 NhiÖm vô cña C«ng ty

T¨ng cuêng x©y dùng c¬ së vËt chÊt kü thuËt , tõng bíc hiÖn ®¹i ho¸

ph¬ng ph¸p phôc vô, x©y dùng ®éi ngò nh©n viªn cã tr×nh ®é chuyªn m«n cao

®¸p øng nhu cÇu ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp trong ®iÒu kiÖn míi.

Më réng çc mèi quan hÖ, ph¸t triÓn thÞ trêng, ®¶m b¶o c©n b»ng thu chi,

hoµn thµnh nghÜa vô ®èi víi Nhµ níc, n©ng cao ®êi sèng cña ngêi lao ®éng.

1.1.3 §Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty

Do ®Æc trng cña ngµnh dÞch vô nãi chung vµ ngµnh dÞch vô vËn chuyÓn nãi

riªng, ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn Mai Linh rÊt ®a d¹ng bao gåm

nhiÒu ho¹t ®éng trong ®ã ho¹t ®éng chñ yÕu lµ vËn chuyÓn kh¸ch vµ hµng ho¸.

C«ng ty cßn céng t¸c víi çc ®¬n vÞ ho¹t ®éng trong çc ngµnh nh dÞch

vu c«ng céng, du lÞch . §iÒu nµy gióp cho C«ng ty cã ®îc nguån kh¸ch

thêng xuyªn, æn ®Þnh vµ gãp phÇn t¨ng nhanh doanh thu dÞch vô cña C«ng ty.



C«ng ty ®· thùc sù ®¸p øng ®îc nh÷ng nhu cÇu thiÐt yÕu cña kh¸ch hµng

vµ t¹o dùng vÞ thÕ cña m×nh trªn thÞ trêng.

1.2. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty.

1.2.1. M« h×nh tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty

S¬ ®å bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty

1.2.2. Chøc n¨ng nhiÖm vô cña tõng phßng ban

Toµn thÓ C«ng ty bao gåm 72 çn bé v¨n phßng vµ h¬n 1000 çc çn bé,

nh©n viªn kh¸c

a. Héi ®ång qu¶n trÞ:

Cã nhiÖm vô sau:

- Bæ nhiÖm vµ b·i miÔn Gi¸m ®èc, KÕ to¸n trëng.

- Chän lùa vµ quyÕt ®Þnh ®a ra s¶n phÈm míi vµo thÞ trêng.

- QuyÕt ®Þnh çc chñ tr¬ng, chÝnh s¸ch kinh doanh-dÞch vô mang tÝnh

chiÕn lîc, nghµnh kinh doanh cña c«ng ty, söa ®æi §iÒu lÖ khi cÇn thiÕt.

Phßng tæ chøc

qu¶n lý nh©n sù

Chñ tÞch héi ®ång qu¶n trÞ

Gi¸m ®èc

Phßng kinh

doanh tiÕp thÞ

Phßng qu¶n lý

®iÒu hµnh taxi

Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh

Tæng ®µi C«ng ty

Tæng ®µi VN taxi

Tæng ®µi M taxi

§éi VN taxi

§éiM

taxi



- QuyÕt ®Þnh më réng ho¹t ®éng cña c«ng ty.

- Th«ng qua quyÕt ®Þnh çc ch¬ng tr×nh ®Çu t XDCB, mua s¾m TSC§ cã

gi¸ trÞ lín.

- §a ra çc ý kiÕn, çc khuyÕn ço, ®iÒu chØnh hoÆc bæ xung vµo çc chiÕn

lîc, s¸ch lîc kinh doanh cña c«ng ty.

Ban gi¸m ®èc:

b. Chøc n¨ng, quyÒn h¹n vµ nhiÖm vô cña Gi¸m ®èc:

- Tæ chøc bé m¸y vµ trùc tiÕp ®iÒu hµnh çc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh

sao cho ®¹t hiÖu qu¶ cao nhÊt, ®¸p øng ®îc yªu cÇu b¶o toµn vµ ph¸t triÓn c«ng

ty theo ph¬ng híng vµ kÕ ho¹ch ®· ®îc H§QT th«ng qua.

- Xem xÐt, bæ nhiÖm vµ b·i miÔn tõ cÊp trëng phßng vµ tæ çc tæ trëng trë

xuèng cña c«ng ty.

- X©y dùng c¬ cÊu tæ chøc qu¶n trÞ vµ ®iÒu hµnh ho¹t ®éng c«ng ty, x©y

dùng ®éi ngò çn bé, nh©n viªn cã phÈm chÊt tèt, n¨ng lùc cao ®Ó ®¶m b¶o ho¹t

®éng C«ng ty mét çch cã hiÖu qu¶ vµ ph¸t triÓn vÒ l©u dµi, ban hµnh quy chÕ

lao ®éng, tiÒn l¬ng, tiÒn thëng ®· ®îc H§QT th«ng qua, xÐt tuyÓn dông, kû

luËt sa th¶i theo ®óng nh÷ng quy ®Þnh hiÖn hµnh cña bé LuËt lao ®éng.

- LËp kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh-®Çu t-chØ tiªu hµng th¸ng, quý, n¨m

tr×nh H§QT vµ triÓn khai thùc hiÖn kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty.

- Ký kÕt çc hîp ®ång kinh tÕ, çc v¨n b¶n giao dÞch víi çc c¬ quan chøc

n¨ng phï hîp víi ph¸p luËt hiÖn hµnh, thùc hiÖn mäi chÕ ®é chÝnh s¸ch vµ luËt

ph¸p Nhµ níc trong ho¹t ®éng cña c«ng ty.

- Nghiªn cøu vµ ®Ò nghÞ trùc tiÕp ®Õn H§QT çc ph¬ng ¸n, biÖn ph¸p gi¶i

quyÕt çc trêng hîp ph¸t sinh trong qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh C«ng ty vît qu¸

chøc n¨ng, quyÒn h¹n cña Gi¸m ®èc.

- Ban hµnh çc hÖ thèng biÓu mÉu b¸o ço C«ng ty, çc ®Þnh møc, ®Þnh biªn

vÒ lao ®éng, kü thuËt, chi phÝ, doanh thu

- B¸o ço b»ng v¨n b¶n cho H§QT mäi ho¹t ®éng cña C«ng ty ®Þnh kú

hoÆc theo yªu cÇu ®ét xuÊt cña H§QT.

c. Chøc n¨ng, quyÒn h¹n vµ nhiÖm vô cña phßng tæ chøc nh©n sù:



- Tæ chøc bé m¸y hµnh chÝnh nh©n sù cña c«ng ty, so¹n th¶o vµ tr×nh Gi¸m

®èc ký kÕt çc H§L§, tham gia ®Ò xuÊt ý kiÕn bæ nhiÖm, b·i miÔn çn bé-nh©n

viªn C«ng ty theo thÈm quyÒn.

- LËp kÕ ho¹ch chi tiªu, mua s¾m thiÕt bÞ phôc vô c«ng t¸c kinh doanh, ®Þnh

møc chi phÝ v¨n phßng phÈm, ®Þnh møc x¨ng xe, tr×nh Gi¸m ®èc.

- Tæ chøc ®Þnh biªn lao ®éng, x©y dùng thang b¶ng l¬ng cho toµn C«ng ty.

d. Chøc n¨ng, quyÒn h¹n cña Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh

- Tæ chøc triÓn khai çc c«ng viÖc qu¶n lý tµi chÝnh cña C«ng ty theo ph©n

cÊp ®Ó phôc vô s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty .

- ChØ ®¹o thùc hiÖn çc c«ng viÖc vÒ lÜnh vùc kÕ to¸n, thèng kª theo quy chÕ

tµi chÝnh ®¶m b¶o chÝnh x¸c, kÞp thêi, trung thùc.

- Thùc hiÖn kiÓm tra çc hîp ®ång kinh tÕ

- Thùc hiÖn qu¶n lý chÕ ®é chÝnh s¸ch tµi chÝnh cña C«ng ty vµ chÕ ®é

chÝnh s¸ch víi ngêi lao ®éng trong C«ng ty theo quy ®Þnh hiÖn hµnh.

-Tæng hîp sè liÖu b¸o ço tµi chÝnh hµng th¸ng, quý, n¨m cña C«ng ty theo

quy ®Þnh cña C«ng ty vµ chÕ ®é b¸o ço tµi chÝnh theo quy ®Þnh cña Bé tµi chÝnh.

-Tæ chøc thùc hiÖn çc thñ tôc qu¶n lý thanh to¸n néi bé, thanh quyÕt to¸n

çc hîp ®ång kinh tÕ thuéc ph¹m vi C«ng ty ®îc ph©n cÊp qu¶n lý

- ChÞu tr¸ch nhiÖm H§QT vµ Gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh cña

c«ng ty, b¸o ço H§QT vµ Gi¸m ®èc mäi ph¸t sinh thêng kú hoÆc bÊt thêng

trong mäi ho¹t ®éng cña C«ng ty, ®Ó cã biÖn ph¸p qu¶n lý vµ ®iÒu chØnh kÞp thêi,

hîp lý, nh»m gi¶m thiÓu thÊt tho¸t vµ thiÖt h¹i cho C«ng ty. Tu©n thñ ®óng quy

®Þnh cña nhµ níc vÒ thÓ lÖ kÕ to¸n vµ sæ s¸ch chøng tõ, thùc hiÖn ®óng vµ ®ñ

nh÷ng kho¶n thuÕ theo luËt ®Þnh, b¸o ço kÞp thêi ®Õn H§QT vµ Gi¸m ®èc

nh÷ng thay ®æi cña nhµ níc vÒ qu¶n lý tµi chÝnh kÕ to¸n ®Ó cã chñ tr¬ng phï

hîp.

e. Chøc n¨ng nhiÖm vô cña phßng kinh doanh tiÕp thÞ

§¸nh gi¸ t×nh h×nh kinh doanh cña C«ng ty vµ lËp kÕ ho¹ch míi cho thêi

gian tiÕp theo



Phßng kinh doanh tiÕp thÞ bao gåm c¶ tæng ®µi C«ng ty. Tæng ®µi cña C«ng

ty gåm hai bé phËn lµ tæng ®µi VN taxi vµ M taxi. Tæng ®µi VN taxi phô tr¸ch

®éi VN, tæng ®µi M phô tr¸ch ®éi M

Çc tæng ®µi cã nhiÖm vô liªn l¹c gi÷a kh¸ch hµng vµ ®¬n vÞ vËn t¶i cña

C«ng ty. §ång thêi tæng ®µi cã nhiÖm vô ban hµnh çc chØ thÞ tõ phßng qu¶n lÝ

vµ ®iÒu hµnh taxi ®Ó ®iÒu phèi c«ng viÖc cho çc xe taxi

f .Chøc n¨ng nhiÖm vô cña phßng qu¶n lÝ vµ ®iÒu hµnh taxi:

Trëng phßng qu¶n lÝ ®iÒu hµnh taxi do phã gi¸m ®èc cña C«ng ty kiªm

nghiÖm. Phßng qu¶n lý ®iÒu hµnh hai ®éi VN Taxi vµ ®éi M Taxi. Mçi ®éi cã

trªn díi 150 ®Çu xe vµ thµnh viªn cña mçi ®éi gåm: Çn bé ®éi, kÜ thuËt ®éi,

thu ng©n, checker.

Çn bé ®éi gåm cã trªn díi 500 tµi xÕ, hä chÞu sù qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh

cña çc ®éi trëng mçi ®éi

KÜ thuËt ®éi chÞu tr¸ch nhiÖm söa ch÷a b¶o dìng çc ®Çu xe cña C«ng ty

Thu ng©n chÞu tr¸ch nhiÖm tËp hîp doanh thu, h¹ch to¸n thu chi tõ çc çn

bé ®éi sau mçi ca lµm viÖc vµ chuyÓn doanh thu ®ã vÒ C«ng ty vµo cuèi ngµy.

riªng chi phÝ NVL, dông cô, c«ng cô ®îc chuyÓn vÒ sau mçi th¸ng

Checker cã nhiÖm vô kiÓm tra vµ ghi chÐp çc sè liÖu trong hÖ thèng

th«ng b¸o giê, km ®Ó thu ng©n cã ®îc sè liÖu chÝnh x¸c hîp lý cho b¸o ço

doanh thu ngµy.

1.3. §Æc ®iÓm tæ chøc ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty.

Do ®Æc trng cña ngµnh dÞch vô nãi chung vµ ngµnh dÞch vô vËn chuyÓn nãi

riªng, ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn Mai Linh rÊt ®a d¹ng bao gåm

nhiÒu ho¹t ®éng trong ®ã ho¹t ®éng chñ yÕu lµ vËn chuyÓn kh¸ch vµ hµng ho¸.

C«ng ty cßn céng t¸c víi çc ®¬n vÞ ho¹t ®éng trong çc nghµnh nh dÞch

vu c«ng céng, du lÞch . §iÒu nµy gióp cho C«ng ty cã ®îc nguån kh¸ch

thêng xuyªn, æn ®Þnh vµ gãp phÇn t¨ng nhanh doanh thu dÞch vô cña C«ng ty.

C«ng ty ®· thùc sù ®¸p øng ®îc nh÷ng nhu cÇu thiÕt yÕu cña kh¸ch hµng

vµ t¹o dùng vÞ thÕ cña m×nh trªn thÞ trêng

2. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty.



Bé m¸y kÕ to¸n ë C«ng ty Mai Linh ®îc tæ chøc theo h×nh thøc tËp trung.

Mäi c«ng viÖc kÕ to¸n ®Òu ®îc thùc hiÖn ë phßng kÕ to¸n (chÞu sù kiÓm so¸t

cña kÕ to¸n trëng). Kh«ng tæ chøc kÕ to¸n riªng ë çc bé phËn mµ chØ ph©n

c«ng c«ng viÖc cho kÕ to¸n viªn.

C¬ cÊu bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty Mai Linh: §øng ®Çu lµ kÕ to¸n

trëng. KÕ to¸n viªn chÞu sù l·nh ®¹o trùc tiÕp cña kÕ to¸n trëng. §Ó phï hîp

víi quy m« ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, gãp phÇn tiÕt kiÖm gi¶m lao ®éng

gi¸n tiÕp, bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty Mai Linh ®îc tæ chøc nh sau:

Tæ chøc bé m¸y KÕ to¸n

2.1. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña mçi kÕ to¸n

§Ó ®¹t ®îc nh÷ng hiÖu qu¶ nh hiÖn t¹i nhê mét phÇn lín vµo sù ph©n

c«ng c«ng viÖc hîp lý, tinh thÇn lµm viÖc nhiÖt t×nh cña bé m¸y kÕ to¸n. Cô thÓ

chøc n¨ng nhiÖm vô cña tõng nh©n viªn trong phßng kÕ to¸n ®îc ph©n chia nh

sau:

2.1.1. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña kÕ to¸n trëng:

KÕ to¸n trëng

KÕ to¸n tæng hîp

KT tiÒn mÆt

KT ng©n hµng

KT doanh

thu

KT tiÒn

l¬ng

KT lËp

b¶ng kª TQ

KT doanh

thu ngµy

KT c«ng nî TL

KT xö lý tai n¹n

Thñ quü



- KiÓm tra, gi¸m s¸t viÖc thu chi tµi chÝnh cña C«ng ty theo ®óng chÕ ®é tµi

chÝnh cña Nhµ níc vµ quy ®Þnh cña C«ng ty.

- Tæ chøc bé m¸y tµi chÝnh kÕ to¸n toµn C«ng ty, ph©n cÊp chØ ®¹o çc c«ng

viÖc trong phßng ®¶m b¶o thùc hiÖn nghiªm chØnh çc quy ®Þnh cña Nhµ níc vµ

cña C«ng ty.

- LËp kÕ ho¹ch tµi chÝnh ®Ò xuÊt vµ ®iÒu chØnh kÞp thêi cho phï hîp víi t×nh

h×nh thùc tÕ cña c«ng ty vµ thÞ trêng.

- Híng dÉn çc çn bé kÕ to¸n thùc hiÖn thùc hiÖn nghiÖp vô kÕ to¸n ®óng

quy ®Þnh cña Nhµ níc.

- Híng dÉn çc çn bé kÕ to¸n thùc hiÖn cho çc nh©n viªn trong phßng.

KiÓm tra viÖc hoµn thµnh c«ng viÖc ph©n c«ng, chÞu tr¸ch nhiÖm tríc gi¸m ®èc

vÒ sù trung thùc cña sè liÖu b¸o ço.

- Phèi hîp víi çc phßng kü thuËt, kinh doanh vµ çc phßng chøc n¨ng kh¸c

trong çc ph¬ng ¸n ph©n phèi tiÒn l¬ng, tiÒn thëng, ph©n phèi lîi nhuËn theo

quy ®Þnh cña C«ng ty.

2.1.2. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña kÕ to¸n tæng hîp

* TËp hîp c«ng nî c«ng ty thµnh viªn

- H¹ch to¸n çc kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶ c«ng ty thµnh viªn.

- Theo dâi, thùc hiÖn çc biÖn ph¸p thu håi çc kho¶n ph¶i thu c«ng ty

thµnh viªn.

- LËp b¸o ço tæng hîp çc kho¶n thu, ph¶i tr¶ c«ng ty thµnh viªn.

- §èi chiÕu c«ng nî víi çc c«ng ty thµnh viªn.

* ThuÕ vµ thèng kª

- LËp b¸o ço thuÕ

- LËp b¸o ço thèng kª

- QuyÕt to¸n thuÕ

- Kª khai thuÕ ( GTGT, TNCN, TNDN, M«n bµi )

- Nép thuÕ ( GTGT, TNCN, TNDN, M«n bµi )

* KÕt hîp kiÓm tra thÎ TXC

- XÕp thÎ 4105 ®Õn 4109 ( h¹n cuèi cïng ngµy 29 hµng th¸ng )



- KiÓm tra ®èi chiÕu thÎ víi b¶ng thèng kª

- KiÓm tra ®èi chiÕu thÎ víi b¶ng kª

* LËp b¸o ço th¸ng

- LËp b¸o ço tµi chÝnh hµng th¸ng

- LËp sæ kÕ to¸n hµng th¸ng



2.1.3. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña thñ quü

* Quü tiÒn mÆt

- Thu tiÒn mÆt

- Chi tiÒn mÆt

- Nép tiÒn, rót tiÒn ng©n hµng

- KiÓm quü hµng tuÇn

* Qu¶n lý thÎ TXC, COUPON, VOUCHER

- NhËp xuÊt thÎ tr¾ng ( TXC, COUPON, VOUCHER )

- Yªu cÇu in thÎ TXC, Coupon, Vooucheth

- KiÓm tra thÎ TXC, Coupon, Vooucheth hµng ngµy

* Qu¶n lý sè cæ phÇn, cæ phiÕu

* KÕt hîp kiÓm tra thÎ taxi hµng ngµy

- KiÓm tra thÎ TXC, MCC, ACB, thÎ mÖnh gi¸ hµng ngµy

2.1.4. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n tiÒn mÆt

* Thu, chi tiÒn mÆt

- PhiÕu thu, kiÓm so¸t, h¹ch to¸n thu tiÒn mÆt

- PhiÕu chi, kiÓm so¸t, h¹ch to¸n chi tiÒn mÆt

- Sæ quÜ tiÒn mÆt

- §èi chiÕu quÜ tiÒn mÆt víi thñ quü

- CËp nhËp sè liÖu thu chi tiÒn mÆt trªn sæ kÕ to¸n

- B¸o ço quÜ tiÒn mÆt

* Lu hå s¬ thu, chi, nhËt tr×nh xe

2.1.5. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n Ng©n hµng

* Giao dÞch ng©n hµng

- ñy nhiÖm chi

- H¹ch to¸n thu, chi ng©n hµng

- Sæ çi, sæ phô ng©n hµng

- Çc c«ng viÖc kh¸c liªn quan tíi ng©n hµng

* Theo dâi çc kho¶n ph¶i thu kh¸ch hµng

- Theo dâi tiÕn ®é thu tiÒn kh¸ch hµng, kiÓm tra phiÕu thu ph¸t ra



- CËp nhËp sè liÖu çc kho¶n ph¶i thu ( hµng ngµy )

- CËp nhËp sè liÖu çc kho¶n ph¶i thu ( hµng ngµy )

- B¸o ço çc kho¶n ph¶i thu

- B¸o ço çc kho¶n thu ®îc trong tuÇn ( Cuèi ngµy thø 5 )

- B¸o ço çc kho¶n thu ®îc trong th¸ng

* Thanh to¸n l¬ng tiÕp thÞ

- TËp hîp vµ tÝnh l¬ng tiÕp thÞ hµng ngµy ( Tríc ngµy 3 hµng th¸ng )

* Theo dâi tr¶ gèc vµ l·i çc hîp ®ång vay ng©n hµng, vay ç nh©n

- Theo dâi çc kho¶n tr¶ gèc vµ l·i çc hîp ®ång.

- H¹ch to¸n çc kho¶n tr¶ gèc vµ l·i çc hîp ®ång.

2.1.6. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n Doanh thu

* Doanh thu

- Hîp ®ång TXC, MCC

- NhËp vµ kiÓm tra thÎ TXC tõ ngµy 12 ®Õn ngµy 16 hµng th¸ng ( Xong

tríc ngµy 26 hµng th¸ng )

- KiÓm tra b¶ng kª ( h¹n cuèi cïng ngµy 2 hµng th¸ng )

- XuÊt ho¸ ®¬n ( Xong tríc ngµy 8 hµng th¸ng )

- B¶ng kª ho¸ ®¬n b¸n ra ( Xong tríc ngµy 9 hµng th¸ng )

- File b¶n kª TXC.

* Ho¸ ®¬n vµ çc chøng tõ doanh thu kh¸c

- Ho¸ ®¬n GTGT

- ThÎ TXC, MCC, ACB, Coupon, Voucher

- B¸o ço t×nh h×nh sö dông ho¸ ®¬n ( Th¸ng, quÝ, n¨m )

- In vµ ®¨ng ký lu hµnh ho¸ ®¬n ®Æc thï

- Sæ ®¨ng ký ho¸ ®¬n

* Theo dâi hoa hång, khuyÕn m¹i

- KiÓm so¸t chi tiÒn hoa hång, khuyÕn m¹i, qu¶ng ço

- H¹ch to¸n chi phÝ hoa hång, khuyÕn m¹i, qu¶ng ço ( Tríc ngµy 10

hµng th¸ng )

- Tæng hîp chi phÝ hoa hång, khuyÕn m¹i, qu¶ng ço.



2.1.7. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n l¬ng

* TÝnh l¬ng l¸i xe taxi

- TÝnh l¬ng, h¹ch to¸n l¬ng øng l¸i xe Taxi vµo ngµy 20 hµng th¸ng

- TÝnh l¬ng vµ h¹ch to¸n l¬ng l¸i xe Taxi vµo ngµy 15 hµng th¸ng

* TÝnh l¬ng nh©n viªn v¨n phßng

- TÝnh vµ h¹ch to¸n l¬ng nh©n viªn v¨n phßng (tríc ngµy 5 hµng th¸ng)

* ThuÕ mua vµo

- B¶ng kª ho¸ ®¬n mua vµo ( tríc ngµy 9 hµng th¸ng )

* NhËp vµ ®èi chiÕu x¨ng

2.1.8. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n lËp b¶ng kª tæng qu¸t

* Doanh thu th¬ng quyÒn

- LËp b¶ng kª doanh thu th¬ng quyÒn ( hµng ngµy, ®Õn ngµy 1 hµng

th¸ng xong )

* NhËp taxi card

- NhËp thÎ TXC

- XÕp thÎ 83 ®Õn 86 cña HCM ( h¹n cuèi cïng tríc ngµy 29 hµng th¸ng )

- XÕp thÎ tr¾ng ( Xong tríc ngµy 29 hµng th¸ng )

- KiÓm tra vµ ®èi chiÕu víi b¶ng kª ( Xong tríc ngµy 2 hµng th¸ng )

2.1.9. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n Doanh thu ngµy

* Doanh thu

- B¸o ço doanh thu ngµy ( thêi gian hoµn thµnh tríc 11h hµng ngµy)

* NhËp thÎ TXC

- NhËp vµ kiÓm tra card

- XÕp thÎ tõ 41 10 ®Õn 41 16 ( h¹n cuèi cïng ®Õn ngµy 29 hµng th¸ng)

- KiÓm tra b¶ng kª ( h¹n cuèi cïng ngµy 2 hµng th¸ng )

2.1.10. Chøc n¨ng, nhiÖm vu, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n c«ng nî tiÒn l¬ng

* TËp hîp c«ng nî l¸i xe

- H¹ch to¸n çc kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶ l¸i xe

- LËp b¸o ço c«ng nî l¸i xe ( tríc thø 6 hµng tuÇn, tríc ngµy 11 hµng

th¸ng)



* Çc kho¶n t¹m øng

- Chi t¹m øng XLTN, t¹m øng c«ng t¸c, t¹m øng kh¸c

- Sæ phô çc kho¶n t¹m øng

- LËp b¸o ço t¹m øng ( tríc thø 6 hµng tuÇn, tríc ngµy 11 hµng th¸ng )

* NhËp thÎ TXC

- NhËp thÎ tõ ngµy 5 ®Õn ngµy 11 hµng th¸ng ( xong tríc ngµy 13 hµng

th¸ng )

2.1.11. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n Xö lý tai n¹n

* Theo dâi xö lý tai nan

- Theo dâi vµ xö lý çc vô tai n¹n, lËp hå s¬ b¶o hiÓm

- CËp nhËp sè liÖu çc vô tai n¹n

* Theo dâi cæ phÇn, cæ phiÕu

- Theo dâi cæ ®«ng cña c«ng ty

- Theo dâi viÖc t¨ng gi¶m cæ phÇn, cæ phiÕu

* Çc kho¶n ph¶i tr¶

- KiÓm so¸t çc kho¶n ph¶i tr¶

- KÕ ho¹ch thanh to¸n hµng ngµy vµ hµng th¸ng (tríc 4h chiÒu h«m tríc)

- H¹ch to¸n çc kho¶n chi phÝ hµng ngµy

* Tµi s¶n cè ®Þnh

- Theo dâi t×nh h×nh t¨ng gi¶m tµi s¶n cè ®Þnh

- H¹ch to¸n khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh ( tríc ngµy 3 hµng th¸ng )

* Ký quü

- Theo dâi ký quü l¸i xe

- LËp b¸o ço t×nh h×nh thu vµ nî ký quü l¸i xe (Tríc ngµy 3 hµng th¸ng)

2.2. §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n cña C«ng ty

2.2.1. HÖ thèng chøng tõ kÕ to¸n

Mét sè çc chøng tõ t¹i C«ng ty nh sau:

PhÇn hµnh NVL

- PhiÕu yªu cÇu mua hµng

- §¬n ®Æt hµng



- Biªn b¶n kiÓm nhËp vËt t, hµng hãa

- PhiÕu nhËp kho

- PhiÕu yªu cÇu xuÊt kho

- PhiÕu xuÊt kho

- LÖnh xuÊt kho

- Ho¸ ®¬n mua hµng

- Ho¸ ®¬n vËn chuyÓn

PhÇn hµnh tiÒn l¬ng

- Hîp ®ång lao ®éng

- B¶ng chÊm c«ng

- PhiÕu x¸c nhËn s¶n phÈm lao vô hoµn thµnh

- Hîp ®ång giao kho¸n

- PhiÕu b¸o lµm thªm giê

- B¶ng tÝnh l¬ng

- B¶ng thanh to¸n l¬ng vµ BHXH

- GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng

- PhiÕu chi

PhÇn hµnh tµi s¶n cè ®Þnh

- Biªn b¶n giao nhËn tµi s¶n cè ®Þnh

- Biªn b¶n thanh lý tµi s¶n cè ®Þnh

- Biªn b¶n giao nhËn tµi s¶n cè ®Þnh vµ söa ch÷a hoµn thµnh

- Biªn b¶n ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n cè ®Þnh

- Biªn b¶n kiÓm kª tµi s¶n cè ®Þnh

- B¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao

PhÇn hµnh chi phÝ vµ gi¸ thµnh

- B¶ng ph©n bæ tiÒn l¬ng vµ BHXH

- B¶ng ph©n bæ vËt liÖu vµ c«ng cô dông cô

- B¶ng ph©n bæ çc chi phÝ kh¸c

- B¶ng kª ho¸ ®¬n, chøng tõ mua hµng



- B¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh

- Ho¸ ®¬n mua hµng

- Chøng tõ ph¶n ¸nh thuÕ, phÝ, lÖ phÝ ®îc ®a vµo chi phÝ

- Chøng tõ b»ng tiÒn kh¸c chi cho s¶n xuÊt

PhÇn hµnh tiªu thô

- Ho¸ ®¬n b¸n hµng, ho¸ ®¬n gi¸ trÞ gia t¨ng

- PhiÕu nhËp kho, xuÊt kho

- Biªn b¶n kiÓm nghiÖm hµng ho¸ vËt t

- PhiÕu xuÊt kho kiªm vËn chuyÓn néi bé

- B¶ng kª hµng b¸n

- Hîp ®ång kinh tÕ kÌm theo çc cam kÕt

- GiÊy tê chøng tõ liªn quan tíi thuÕ, phÝ, lÖ phÝ, thanh to¸n vµ vËn

chuyÓn.

- PhiÕu thu, phiÕu chi

- GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng

- GiÊy thanh to¸n t¹m øng

- Biªn lai thu tiÒn

- B¶ng kiÓm kª quÜ

- Hãa ®¬n mua b¸n, hîp ®ång cung cÊp

- §¬n ®Æt hµng

- PhiÕu yªu cÇu mua hµng

Çc chøng tõ kh¸c

2.2.2. HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n:

Sè hiÖu tµi kho¶n

CÊp 1 CÊp 2 Tªn tµi kho¶n Ghi chó

1 2 3 4

111

1111

lo¹i tµi kho¶n 1

tµi s¶n lu ®éng

TiÒn mÆt

TiÒn ViÖt Nam



112

113

121

128

129

131

133

136

138

139

141

142

144

151

152

153

1112

1113

1121

1122

1123

1131

1132

1211

1212

1331

1332

1361

1362

1381

1382

1421

1422

1531

1532

Ngo¹i tÖ

Vµng, b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý

TiÒn göi ng©n hµng

TiÒn ViÖt Nam

Ngo¹i tÖ

Vµng, b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý

TiÒn ®ang chuyÓn

TiÒn ViÖt Nam

TiÒn ngo¹i tÖ

§Çu t chøng kho¸n ng¾n h¹n

Cæ phiÕu

Tr¸i phiÕu

§Çu t ng¾n h¹n kh¸c

Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t ng¾n h¹n

Ph¶i thu kh¸ch hµng

ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ

ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ HH, DV

ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ cña TSC§

Ph¶i thu néi bé

Vèn kinh doanh ë çc ®¬n vÞ trùc thuéc

Ph¶i thu néi bé kh¸c

Ph¶i thu kh¸c

Tµi s¶n thiÕu chê xö lý

Ph¶i thu kh¸c

Dù phßng ph¶i thu khã ®ßi

T¹m øng

Chi phÝ tr¶ tríc

Chi phÝ tr¶ tríc

Chi phÝ chê kÕt chuyÓn

ThÕ chÊp ký cîc ký quü

Hµng mua ®ang ®êng

Nguyªn liÖu, vËt liÖu

C«ng cô dông cô

C«ng cô dông cô

Bao b× lu©n chuyÓn



154

155

156

157

159

161

211

212

213

214

221

222

228

229

241

1533

1561

1562

1611

1612

2112

2113

2114

2115

2118

2131

2132

2138

2141

2142

2143

2211

2212

§å dïng cho thuª

Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang

Thµnh phÈm

Hµng ho¸

Gi¸ mua hµng ho¸

Chi phÝ thu mua hµng ho¸

Hµng göi b¸n

Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho

Chi sù nghiÖp

Chi sù nghiÖp n¨m tríc

Chi sù nghiÖp n¨m nay

lo¹i tµi kho¶n 2

tµi s¶n cè ®Þnh

Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh

Nhµ cöa, vËt kiÕn tróc

M¸y mãc, thiÕt bÞ

Ph¬ng tiÖn vËn t¶i, truyÒn dÉn

ThiÕt bÞ, dông cô qu¶n lý

TSC§ kh¸c

TSC§ thuª tµi chÝnh

TSC§ v« h×nh

QuyÒn sö dông ®Êt

Chi phÝ thµnh lËp doanh nghiÖp

TSC§ v« h×nh kh¸c

Hao mßn TSC§

Hao mßn TSC§ h÷u h×nh

Hao mßn TSC§ ®i thuª

Hao mßn TSC§ v« h×nh

§Çu t chøng kho¸n dµi h¹n

Cæ phiÕu

Tr¸i phiÕu

Gãp vèn liªn doanh

§Çu t dµi h¹n kh¸c

Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t dµi h¹n

X©y dùng c¬ b¶n dë dang



244

311

315

331

333

334

335

336

338

341

342

344

2411

2412

2413

3331

33311

33312

3332

3333

3334

3335

3337

3338

3339

3381

3382

3383

3384

3387

3388

Mua s¾m TSC§

X©y dùng c¬ b¶n

Söa ch÷a lín TSC§

Ký cîc, ký quü dµi h¹n

lo¹i tµi kho¶n 3

nî ph¶i tr¶

Vay ng¾n h¹n

Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶

Ph¶i tr¶ ngêi b¸n

ThuÕ vµ çc kho¶n ph¶i nép nhµ níc

ThuÕ GTGT

ThuÕ GTGT ®Çu ra

ThuÕ GTGT hµng nhËp khÈu

ThuÕ tiªu thô ®Æc biÖt

ThuÕ xuÊt, nhËp khÈu

ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp

Thu trªn vèn

ThuÕ nhµ ®Êt quyÒn thuª ®Êt

Çc lo¹i ThuÕ kh¸c

PhÝ, lÖ phi vµ çc kho¶n ph¶i nép kh¸c

Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn

Chi phÝ ph¶i tr¶

Ph¶i tr¶ néi bé

Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c

Tµi s¶n thõa chê gi¶i quyÕt

Kinh phÝ c«ng ®oµn

B¶o hiÓm x· héi

B¶o hiÓm y tÕ

Doanh thu nhËn tríc

Phai tr¶ ph¶i nép kh¸c

Vay dµi h¹n

Nî dµi h¹n

NhËn kÝ quü, kÝ cîc dµi h¹n

lo¹i tµi s¶n 4

nguån vèn chñ së h÷u



411

412

413

414

415

416

421

431

441

451

461

466

511

512

515

521

531

531

611

621

4211

4212

4311

4312

4313

4611

4612

5111

5112

6111

6112

Nguån vèn kinh doanh

Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n

Chªnh lÖch tû gi¸

Quü ®Çu t ph¸t triÓn

Quü dù phßng tµi chÝnh

Dù phßng vµ trî cÊp mÊt viÖc lµm

Lîi nhuËn cha ph©n phèi

Lîi nhuËn n¨m tríc

Lîi nhuËn n¨m nay

Quü khen thëng, phóc lîi

Quü khen thëng

Quü phóc lîi

Quü phóc lîi ®· h×nh thµnh TSC§

Nguån vèn ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n

Quü qu¶n lý cña cÊp trªn

Nguån kinh phÝ sù nghiÖp

Nguån kinh phÝ sù nghiÖp n¨m tríc

Nguån kinh phÝ sù nghiÖp n¨m nay

Nguån kinh phÝ sù ®· h×nh thµnh TSC§

lo¹i tµi kho¶n 5

doanh thu

Doanh thu b¸n hµng

Doanh thu b¸n hµng ho¸( DÞch vô taxi)

Doanh thu trî cÊp trî gi¸

Doanh thu b¸n hµng néi bé

Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh

ChiÕt khÊu th¬ng m¹i

Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i

Gi¶m gi¸ hµng b¸n

lo¹i tµi kho¶n 6

chi phÝ s¶n xuÊt, kinh doanh

Mua hµng

Mua nguyªn liÖu, vËt liÖu

Mua hµng hãa

Chi phÝ nguyªn liÖu,vËt liÖu trùc tiÕp



622

627

631

632

635

641

642

711

811

6271

6272

6273

6274

6277

6278

6411

6412

6413

6414

6415

6417

6418

6421

6422

6423

6424

6425

6426

6427

6428

Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp

Chi phÝ s¶n xuÊt chung

Chi phÝ nh©n viªn qu¶n lý ®éi

Chi phÝ vËt liÖu

Chi phÝ dông cô s¶n xuÊt

Chi phÝ khÊu hao TSC§

Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi

Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c

Gi¸ thµnh s¶n xuÊt

Gi¸ vèn hµng b¸n

Chi phÝ tµi chÝnh

Chi phÝ b¸n hµng

Chi phÝ nh©n viªn

Chi phÝ vËt liÖu bao b×

Chi phÝ dông cô, ®å dïng


Chi phÝ b¶o hµnh



Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp

Chi phÝ nh©n viªn qu¶n lý

Chi phÝ vËt liÖu qu¶n lý

Chi phÝ ®å dïng v¨n phßng


ThuÕ, phÝ, vµ lÖ phÝ

Chi phÝ dù phßng



lo¹i tµi kho¶n 7

thu nhËp ho¹t ®éng kh¸c

Thu nhËp kh¸c

lo¹i tµi kho¶n 8

chi phÝ ho¹t ®éng kh¸c

Chi phÝ ho¹t ®éng kh¸c

lo¹i tµi kho¶n 9



911

001

002

003

004

007

008

009

0081

0082

x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh

X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh

lo¹i tµi kho¶n 10

tµi kho¶n ngoµi b¶ng

Tµi kho¶n thuª ngoµi

VËt t, hµng ho¸ nhËn gi÷ hé

Hµng hãa nhËn b¸n hé, nhËn ký göi

Nî khã ®ßi ®· xö lý

Ngo¹i tÖ çc lo¹i

Dù to¸n kinh phÝ

Dù to¸n kinh phÝ thuéc ng©n s¸ch TW

Dù to¸n kinh phÝ thuéc ng©n s¸ch DDP

Nguån vèn khÊu hao c¬ b¶n

2.2.3. HÖ thèng sæ s¸ch kÕ to¸n

a. H×nh thøc sæ sö dông trong C«ng ty

Víi ®Æc ®iÓm lµ c«ng ty cã nhiÒu nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, nªn ®Ó

thuËn tiÖn cho c«ng t¸c ghi chÐp sæ s¸ch mét çch chÝnh x¸c, hiÖu qu¶ nªn c«ng

ty ®· ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ.

Theo h×nh thøc kÕ to¸n nµy, mäi nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®Òu ®îc

ph¶n ¸nh ë chøng tõ gèc, tæng hîp lËp chøng tõ ghi sæ. ViÖc ghi sæ kÕ to¸n çc

nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®îc tiÕn hµnh t¸ch rêi viÖc ghi theo thø tù thêi gian

vµ ghi theo hÖ thèng t¸ch rêi viÖc ghi sæ kÕ to¸n tæng hîp víi sæ kÕ to¸n chi tiÕt.

XuÊt ph¸t tõ ®Æc ®iÓm kinh doanh, yªu cÇu qu¶n lý, c«ng ty ®ang thùc

hiÖn tæ chøc vµ vËn dông h×nh thøc “Chøng tõ ghi sæ”, çc nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t

sinh ®Òu ®îc thùc hiÖn trªn m¸y vi tÝnh. ViÖc hiÖn ®¹i ho¸ c«ng t¸c kÕ to¸n cña

C«ng ty ®îc thÓ hiÖn b»ng viÖc t¨ng sè lîng m¸y ë çc phßng. Riªng phßng kÕ

to¸n hiÖn nay cã 11 m¸y vi tÝnh phôc vô cho c«ng kÕ to¸n cña c«ng ty.Sö dông

m¸y vi tÝnh trong c«ng t¸c kÕ to¸n t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho viÖc n©ng cao hiÖu

qu¶ qu¶n lý cña c«ng t¸c kÕ to¸n, t¨ng tèc ®é xö lý th«ng tin t¹o ®iÒu kiÖn cho



viÖc ®èi chiÕu lªn b¸o biÓu vµ in sæ s¸ch kÕ to¸n mét çch nhanh chãng, thuËn

tiÖn.



HÖ thèng sæ s¸ch kÕ to¸n sö dông trong C«ng ty

* Sæ tæng hîp:

+ Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ: Lµ sæ kÕ to¸n tæng hîp dïng ®Ó ghi chÐp çc

nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t triÓn theo tr×nh tù thêi gian (nhËt ký). Sæ nµy võa dïng ®Ó

®¨ng ký çc nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, qu¶n lý chøng tõ ghi sæ, võa ®Ó kiÓm

tra, ®èi chiÕu sè liÖu víi b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh

+ Sæ çi: Lµ sæ tæng hîp dïng ®Ó ghi chÐp çc nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh

trong niªn ®é kÕ to¸n theo çc tµi kho¶n. Mçi tµi kho¶n ®îc më mét hay mét sè

trang liªn tiÕp trong toµn niªn ®é.

Sæ çi cung cÊp th«ng tin vÒ ngµy th¸ng nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, sè hiÖu

vµ ngµy th¸ng cña chøng tõ, néi dung çc nghiÖp vô, trang sæ ®¨ng ký chøng tõ

ghi sæ, sè hiÖu tµi kho¶n ®èi øng víi tµi kho¶n nµy, sè tiÒn ph¸t sinh nî cã cña

nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh.

§Çu k×, kÕ to¸n tæng hîp ph¶i ®a sè d cña tµi kho¶n nµy vµo sæ çi, cuèi

trang sæ çi ph¶i céng chuyÓn mang sang trang sau, ®Çu trang sau ph¶i ghi sæ

tæng céng cña trang tríc. C¬ së ®Ó ghi lµ th«ng tin trªn Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi

sæ vµ nhËt ký ®Æc biÖt cuèi kú céng lÊy sæ tæng céng ®Ó chuyÓn sang b¶ng c©n

®èi sè ph¸t sinh.

+ B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh: Lµ b¶ng kiÓm tra tÝnh chÝnh x¸c trong viÖc ghi

sæ cña kÕ to¸n th«ng qua viÖc kiÓm tra tÝnh c©n ®èi cña çc cÆp sè liÖu trªn

b¶ng. C¬ së ®Ó lËp lµ çc sè ph¸t sinh lµ sè d cuèi kú tõ çc sæ çi.

* Sæ chi tiÕt: Sæ chi tiÕt thêng ®îc lËp tuú thuéc vµo nhu cÇu qu¶n lý

còng nh sö dông th«ng tin cña doanh nghiÖp. Víi h×nh thøc ghi sæ “ Chøng tõ

ghi sæ”, ®¬n vÞ hiÖn nay ®ang sö dông çc sæ chi tiÕt nh sau:

+ Sæ quü tiÒn mÆt : theo dâi thu chi tån quü hµng ngµy.

+ Sæ chi tiÕt vËt t : ®îc më ®Ó theo dâi t×nh h×nh nhËp, xuÊt cña tõng lo¹i

NVL. §îc më chi tiÕt cho tõng lo¹i vËt t x¸c ®Þnh.



+ Sæ chi tiÕt tµi s¶n cè ®Þnh: ®îc më ®Ó theo dâi t×nh h×nh t¨ng gi¶m tµi s¶n

cè ®Þnh.

+ Sæ chi tiÕt c«ng nî ph¶i tr¶: ®îc më ®Ó theo dâi t×nh h×nh c«ng nî cña

®¬n vÞ víi çc kh¸ch hµng vµ nhµ cung cÊp , më chi tiÕt cho tõng kh¸ch hµng vµ

nhµ cung cÊp.

+ Sæ chi tiÕt çc tµi kho¶n thanh to¸n víi c«ng nh©n viªn: ®îc më ®Ó theo

dâi çc kho¶n thanh to¸n víi c«ng nh©n viªn t¹i C«ng ty.

+ Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh ®îc më ®Ó theo dâi t×nh h×nh ph¸t sinh

chi phÝ cña tõng ®èi tîng theo dâi tÝnh gi¸ thµnh.

Mçi tµi kho¶n 621, 622, 627 ®îc më riªng mét sæ, chi tiÕt theo n¬i ph¸t

sinh chi phÝ .

Sè liÖu tõ çc sæ chi tiÕt trªn ®îc tËp hîp chuyÓn vÒ sæ chi tiÕt tµi kho¶n

154, vµ sè liÖu trªn tµi kho¶n 154 ®îc dïng ®Ó lËp b¶ng tÝnh gi¸ thµnh s¶n

phÈm.

+ Sæ chi tiÕt gi¸ vèn hµng b¸n: ®îc më ®Ó theo dâi gi¸ vèn hµng ®· tiªu

thô, sæ ®îc më chi tiÕt cho tõng mÆt hµng tiªu thô. C¬ së ®Ó ghi vµo sæ nµy lµ

çc phiÕu xuÊt kho, ho¸ ®¬n, vµ çc chøng tõ kh¸c liªn quan.

+ Sæ chi tiÕt doanh thu: sæ nµy ®îc më chi tiÕt cho tõng lo¹i hµng b¸n. C¬

së ®Ó ghi chÐp lµ çc ho¸ ®¬n b¸n hµng, vµ çc chøng tõ ghi gi¶m doanh thu.

+ Sæ tæng hîp chi tiÕt hµng b¸n.

.

+ B¶ng kª chõng tõ ph¸t sinh theo ngµy, theo m· kh¸ch hµng , theo vô viÖc

hîp ®ång, theo kho, theo vËt t ... §îc më cho tõng th¸ng ®Ó theo dâi cho kÕ

to¸n qu¶n trÞ doanh nghiÖp.

Trªn c¬ së çc sæ kÕ to¸n ®îc më, ®Õn kú b¸o ço kÕ to¸n tiÕn hµnh kiÓm

tra, ®èi chiÕu, lËp b¸o ço tµi chÝnh cã liªn quan phôc vô cho c«ng t¸c qu¶n lý

cña C«ng ty vµ tæng hîp sè liÖu kÕ to¸n toµn C«ng ty ®Ó nép cÊp trªn.



b. Tr×nh tù ghi sæ theo h×nh thøc Chøng tõ ghi sæ

Tr×nh tù ghi sæ

Ghi h»ng ngµy

Ghi cuèi quý

§èi chiÕu, kiÓm tra

Theo h×nh thøc nµy th× tÊt c¶ çc nghiÖp vô kÕ to¸n ph¸t sinh ®Òu ®îc ghi

vµo sæ chøng tõ ghi sæ theo tr×nh tù thêi gian ph¸t sinh vµ ®Þnh kho¶n kÕ to¸n çc

nghiÖp vô ®ã. Sau ®ã lÊy sè liÖu tõ chøng tõ ghi sæ ghi vµo sæ çi theo tõng

nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh. Tuy nhiªn tÊt c¶ çc ®Þnh kho¶n vµ t¹o lËp çc sæ

s¸ch ®Òu ®îc thùc hiÖn trªn m¸y tÝnh theo chu tr×nh sau:

Chøng tõ gèc

Sæ §KCTGS B¶ng TH chi tiÕt

Sæ chi tiÕt

Sæ quü

Chøng tõ ghi sæ

Sæ çi

B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh

B¸o ço tµi chÝnh



S¬ ®å quy tr×nh c«ng t¸c kÕ to¸n trong hÖ thèng kÕ to¸n m¸y

( S¬ ®å 2.2.4b)

Tõ çc nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, kÕ to¸n tiÕn hµnh ph©n lo¹i chøng tõ,

®Þnh kho¶n (xö lý nghiÖp vô) sau ®ã nhËp chøng tõ vµo m¸y, toµn bé d÷ liÖu kÕ

to¸n ®îc xö lý tù ®éng trªn m¸y: vµo sæ NhËt ký chung, sæ chi tiÕt tµi kho¶n, sæ

çi tµi kho¶n, sæ tæng hîp tµi kho¶n, çc b¶ng kª vµ çc çc b¸o ço kÕ to¸n.

2.2.4. HÖ thèng b¸o ço kÕ to¸n

* B¸o ço tµi chÝnh

Çc b¸o ço tµi chÝnh ®îc lËp theo mÉu ban hµnh theo QuyÕt ®Þnh sè

167/2000/Q§-BTC ngµy 25/10/2000 vµ söa ®æi bæ sung theo Th«ng t sè

89/2002/TT-BTC ngµy 9/10/2002 cña BTC, mang tÝnh b¾t buéc, trõ b¶n thuyÕt

minh b¸o ço tµi chÝnh kh«ng b¾t buéc, tuú theo yªu cÇu qu¶n lý hoÆc yªu cÇu

cña c«ng ty cÊp trªn. ViÖc lËp b¸o ço tµi chÝnh ®îc thùc hiÖn vµo cuèi çc quÝ.

Thùc tÕ viÖc lËp b¸o ço tµi chÝnh t¹i C«ng ty thêng sím h¬n hoÆc muén h¬n

thêi ®iÓm trªn C«ng ty cã nhiÖm vô ph¶i nép b¸o ço nµy cho c«ng ty cæ phÇn

Kho¸ sæ kÕt chuyÓn kú sau

In tµi liÖu vµ lu gi÷

NhËp chøng tõ

M¸y thùc hiÖn in çc sæ s¸ch liªn quan : - Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ - Sæ çi, sæ chi tiÕt - B¶ng c©n ®èi tµi kho¶n - B¸o ço tµi chÝnh, thuÕ

NghiÖp vô ph¸t sinh

Xö lý nghiÖp vô



Mai Linh ®Ó hoµn thµnh b¸o ço tµi chÝnh hîp nhÊt. Riªng b¸o ço qu¶n trÞ

kh«ng ph¶i nép mµ lu gi÷ néi bé t¹i C«ng ty. C«ng ty ¸p dông çc qui ®Þnh vÒ

lËp b¸o ço tµi chÝnh: h×nh thøc, mÉu lo¹i, thêi ®iÓm lËp, thêi h¹n lËp vµ néi dung

c«ng khai. ViÖc c«ng khai b¸o ço tµi chÝnh do c«ng ty cÊp trªn quyÕt ®Þnh sau

khi tiÕn hµnh hîp nhÊt b¸o ço tµi chÝnh cña çc thµnh viªn.

HiÖn nay C«ng ty c¬ khÝ ®ang sö dông çc lo¹i b¸o ço lµ:

- B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n

- B¸o ço kÕt qu¶ kinh doanh

- B¶ng thuyÕt minh b¸o ço tµi chÝnh

§Þnh kú, khi c«ng viÖc lËp çc b¸o ço tµi chÝnh ph¶i tiÕn hµnh, çc kÕ to¸n

viªn phÇn hµnh lËp çc b¸o ço tæng hîp chi tiÕt cña phÇn hµnh vµ b¶ng c©n ®èi

sè ph¸t sinh çc tµi kho¶n do m×nh phô tr¸ch råi giao l¹i cho kÕ to¸n tæng hîp,

th«ng qua viÖc xem xÐt, ®èi chiÕu víi sæ tæng hîp çc lo¹i kÕ to¸n tæng hîp lªn

çc b¸o ço tµi chÝnh. Çc ph¸t sinh sau ngµy lËp b¸o ço tµi chÝnh ®îc nép lªn

cÊp trªn ®îc tÝnh vµo kú sau ®èi víi b¸o ço tµi chÝnh t¹i thêi ®iÓm cuèi kú.

C«ng viÖc lËp b¸o ço tµi chÝnh do kÕ to¸n tæng hîp ®¶m nhiÖm víi sù hç trî cña

m¸y vi tÝnh.

Th«ng qua viÖc xem xÐt quy tr×nh lËp b¸o ço kÕt qu¶ kinh doanh vµ b¶ng

c©n ®èi kÕ to¸n chóng ta cã thÓ thÊy râ h¬n ®îc mèi quan hÖ cña çc phÇn hµnh

kÕ to¸n trong viÖc lËp çc b¸o ço nµy:

* Quy tr×nh lËp b¸o ço kÕt qu¶ kinh doanh:

PhÇn 1- L·i, lç

- C¨n cø vµo sè liÖu trªn b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh cña çc tµi kho¶n tõ lo¹i

5 ®Õn 9, çc b¶ng tæng hîp chi tiÕt( do çc phÇn hµnh thµnh phÈm tiªu thô, chi

phÝ gi¸ thµnh, cung cÊp), kÕ to¸n ghi vµo cét “ Kú nµy”.

- Dùa trªn c¬ së sè liÖu cña cét “ Kú nµy” cña b¸o ço kú tríc ®Ó ghi vµo

cét “ Kú tríc” cña b¸o ço kú nµy.



- Tõ sè liÖu cña cét “ Kú nµy” vµ “ Kú tríc” cña b¸o ço kú nµy kÕ to¸n

vµo sè liÖu cét “ Luü kÕ tõ ®Çu n¨m”.

PhÇn 2- T×nh h×nh thùc hiÖn víi nhµ níc

- Dùa trªn c¬ së sè liÖu cña cét “ Sè cßn ph¶i nép cuèi kú” trong b¸o ço kú

tríc ghi vµo cét “ Sè cßn ph¶i nép ®Çu kú” cña b¸o ço kú nµy.

- C¨n cø vµo b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh, çc b¶ng tæng hîp chi tiÕt, sæ çi sæ

chi tiÕt TK 133, 333( do çc phÇn hµnh thµnh phÈm - tiªu thô, chi phÝ- gi¸ thµnh,

NVL, cung cÊp) kÕ to¸n ghi vµo cét “ Sè ph¶i nép ®Çu kú” cña b¸o ço kú nµy.

- C¨n cø vµo sè liÖu cña cét “ Luü kÕ tõ ®Çu n¨m” cña b¸o ço kú tríc, cét

“ Sè cßn ph¶i nép ®Çu kú” vµ “ Sè ph¸t sinh trong kú” cña b¸o ço kú nµy kÕ

to¸n t×nh vµ ghi vµo cét “ Luü kÕ tõ ®Çu n¨m” cña b¸o ço kú nµy. Sau ®ã tÝnh ra

cét “ Sè cßn ph¶i nép cuèi kú” cña kú nµy.

PhÇn 3- ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ, thuÕ GTGT ®îc hoµn l¹i, thuÕ GTGT

®îc gi¶m, thuÕ GTGT hµng b¸n néi ®Þa:

- C¨n cø vµo b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh, çc b¶ng tæng hîp chi tiÕt, sæ çi sæ

chi tiÕt TK 133, 333( do çc phÇn hµnh thµnh phÈm - tiªu thô, chi phÝ- gi¸ thµnh,

NVL, cung cÊp) kÕ to¸n ghi vµo cét “ Kú nµy” cña b¸o ço kú nµy.

- C¨n cø vµo cét “ Luü kÕ tõ ®Çu n¨m” cña b¸o ço kú tríc vµ “ Kú nµy” cña

b¸o ço kú nµy kÕ to¸n tÝnh vµ ghi vµo cét “ Luü kÕ tõ ®Çu n¨m” cña b¸o ço kú

nµy.

* B¸o ço qu¶n trÞ:

Çc b¸o ço qu¶n trÞ cung cÊp th«ng tin tµi chÝnh - kÕ to¸n phôc vô cho

qu¶n lý néi bé cña C«ng ty, gåm cã:

+ B¸o ço tæng hîp doanh thu

+ B¸o ço checker

+ B¸o ço vÒ sè d c«ng nî, chiÕt khÊu th¬ng m¹i

+ B¸o ço vÒ thu nhËp cña ngêi lao ®éng

Hµng th¸ng, hoÆc bÊt thêng, theo yªu cÇu cña Héi ®ång qu¶n trÞ, kÕ to¸n

tæng hîp còng ph¶i lËp b¸o ço qu¶n trÞ cña C«ng ty ®Ó Héi ®ång qu¶n trÞ cã

nh÷ng quyÕt ®Þnh phï hîp t×nh h×nh kinh doanh cña C«ng ty.



PhÇn 2

Thùc tr¹ng h¹ch to¸n doanh thu, x¸c ®Þnh kÕt qu¶

kinh doanh t¹i C«ng ty Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi

1. Çc h×nh thøc tiªu thô vµ ph¬ng thøc thanh to¸n

NhËn thøc ®îc vÊn ®Ò tiªu thô s¶n phÈm cã ý nghÜa quyÕt ®Þnh ®Õn sù tån

t¹i vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty, C«ng ty ®· ®Ò ra nhiÒu biÖn ph¸p ®Èy m¹nh c«ng

t¸c b¸n hµng nh: n©ng cao chÊt lîng, nghiªn cøu thÞ trêng, t¨ng cêng tiÕp

thÞ, tæ chøc héi nghÞ ®Ó tiÕp xóc víi kh¸ch hµng...

ViÖc tiªu thô ®îc kÕt hîp chÆt chÏ gi÷a çc bé phËn liªn quan võa ®Ó ®¶m

b¶o thñ tôc ®¬n gi¶n thuËn tiÖn cho kh¸ch hµng. Do vËy, kh¸ch hµng ®Õn víi

C«ng ty cã nhu cÇu vÒ s¶n phÈm th× C«ng ty s½n sµng ®¸p øng víi çc ph¬ng

thøc, gi¸ c¶ ph¶i ch¨ng vµ cã thÓ lùa chän h×nh thøc thanh to¸n thÝch hîp

+ H×nh thøc thanh to¸n chËm: Çc kh¸ch hµng cña C«ng ty lµ çc ç nh©n

®¬n vÞ thêng xuyªn sö dông dÞch vô cña c«ng ty , hä ®Òu lµ nh÷ng kh¸ch hµng

quen thuéc nªn C«ng ty cã thÓ cho phÐp kh¸ch hµng thanh to¸n chËm sau mét

thêi gian nhÊt ®Þnh.

Tr¶ chËm díi çc h×nh thøc sau:

- Sö dông thÎ taxi card (®èi víi nh÷ng kh¸ch hµng thêng xuyªn, ký hîp

®ång dÞch vô taxi víi c«ng ty)

- Biªn lai cíc phÝ (®èi víi trêng hîp kh¸ch hµng ®i ®êng dµi)

- LÖnh ®iÒu xe

+ Ngoµi ra, cßn cã h×nh thøc kh¸c lµ in mÖnh gi¸ thÎ Taxi coupon, thÎ cã

mÖnh gi¸ x¸c ®Þnh, tÆng cho kh¸ch hµng (thêng lµ mÖnh gi¸ 20.000®)

Gi¸ cíc Taxi:

§éi VN Taxi §éi M Taxi

Lo¹i 4 chç Lo¹i 7 chç Lo¹i 4 chç Lo¹i 7 chç

1km ®Çu: 1km ®Çu: 1km ®Çu: 1km ®Çu:

Tõ

Gi¸ cíc ®i s©n bay Gi¸ cíc ®i s©n bay

1 chiÒu: 1 chiÒu:



2 chiÒu: 2 chiÒu:

2. KÕ to¸n Doanh thu b¸n hµng vµ çc kho¶n gi¶m trõ

2.1.KÕ to¸n Doanh thu b¸n hµng

2.1.1.Chøng tõ kÕ to¸n sö dông

Trong c«ng t¸c kÕ to¸n tiªu thô, chøng tõ ban ®Çu ®îc sö dông ®Ó h¹ch

to¸n lµ: Ho¸ ®¬n thuÕ GTGT, phiÕu thu, giÊy b¸o cã cña Ng©n hµng...

Ngoµi ra kÕ to¸n cßn sö dông: B¶ng kª ho¸ ®¬n chøng tõ hµng ho¸ dÞch vô

mua vµo b¸n ra, tê khai thuÕ GTGT...

Çc sæ chi tiÕt ®îc sö dông: sæ chi tiÕt chi phÝ b¸n hµng, sæ chi tiÕt b¸n

hµng, sæ chi tiÕt ®èi tîng thanh to¸n...

Çc sæ tæng hîp cã: Chøng tõ ghi sæ, sæ ®¨ng kÝ chøng tõ ghi sæ, sæ çi çc

tµi kho¶n chi phÝ, doanh thu, çc sæ theo dâi t×nh h×nh thanh to¸n cña kh¸ch

hµng

2.1.2.Tµi kho¶n kÕ to¸n sö dông

§Ó h¹ch to¸n doanh thu b¸n hµng vµ thuÕ GTGT, kÕ to¸n sö dông çc tµi

kho¶n sau:

TK 511 (5113) - Doanh thu b¸n hµng

TK 3331 - ThuÕ GTGT ®Çu ra ph¶i nép

TK 133 - ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ

TK 111,112 - TiÒn mÆt, tiÒn göi Ng©n hµng

TK 131 - Ph¶i thu cña kh¸ch hµng

Ngoµi ra, ®Ó phôc vô yªu cÇu qu¶n trÞ cña C«ng ty çc TK cßn ®îc ghi chi tiÕt.

VÝ dô: TK 5113 "Doanh thu cung cÊp dÞch vô" cßn ®îc chi tiÕt nh sau:

M· sè 01: Doanh thu Taxi

0101 Doanh thu Taxi tiÒn mÆt

0102 Doanh thu Taxi card

2.1.3. Tr×nh tù kÕ to¸n Doanh thu

2.1.3.1 §èi víi kh¸ch hµng kh«ng thêng xuyªn (Thanh to¸n ngay b»ng

tiÒn mÆt)



VÒ ph¬ng thøc b¸n hµng hiÖn nay, C«ng ty chØ ¸p dông mét h×nh thøc lµ

tiªu thô trùc tiÕp vµ hai h×nh thøc thanh to¸n lµ:

+ H×nh thøc thanh to¸n ngay: khi c«ng ty cung cÊp dÞch vô cho kh¸ch hµng,

C«ng ty thu ®îc tiÒn ngay(tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng...)

§èi víi trêng hîp nµy, hµng ngµy kÕ to¸n doanh thu cña ngµy h«m tríc c¨n cø

vµo çc chøng tõ nh:

PhiÕu nép tiÒn Taxi

B¶ng b¸o ço doanh thu

B¸o ço checker

Ho¸ ®¬n GTGT

Cô thÓ nh: Ngµy 29/12/2004, sau mét ca kinh doanh (ca ®ªm), t¹i thêi ®iÓm

giao ca, checker kiÓm tra çc th«ng sè trªn ®ång hå tÝnh tiÒn nh:

Sè km xe ch¹y thùc cã kh¸ch

Tæng sè km xe ch¹y thùc tÕ

Sè lît kh¸ch ®i xe

Sau khi kiÓm tra xong, nÕu thÊy cã dÊu hiÖu gian lËn, checker lËp b¸o ço

checker cho hai ®éi VN vµ M



B¶ng sè 01

C«ng ty Mai linh Hµ néi

b¸o ço checker

Ca ngµy ngµy 29/12/2004

STT Sè xe M·

LX Hä vµ tªn Cuèc

KM

VD

KM

CK

Doanh

thu

Thùc thu

CT %CT

1 30 1276 Lª c«ng Tr×nh 13 106 53 303.000 166.650 55

2 36 1037 NguyÔn v Hïng 10 76 52 291.000 160.050 55

3 49 1344 TrÇn quý HiÓn 7 61 19 117.000 73.710 63

…

Tæng sè 128 1.309 666 3.689000 2.102.170

B×nh qu©n 8,0 81,8 41,6 230.563 131.386

Ca ®ªm

STT Sè xe M· LX Hä vµ tªn Cuèc KM

VD

KM

CK

Doanh

thu

Thùc

thuCT

CT

%

1 26 1291 NguyÔn Quang 14 123 66 373.000 205.150 55

2 27 1307 §ç M¹nh Hïng 14 125 64 362.000 209.960 58

3 28 1303 Lª V¨n Kh¸ 11 130 72 406.000 223.300 55

…

Tæng sè 609 6.301 3625 19444000 10922950

B×nh qu©n 12,2 126 72,5 388880 218459

Tæng sè ngµy 737 7610 4291 23133000 13025120

B×nh qu©n ngµy /50 xe 14,7 152,2 85,8 462660 260502

B¸o ço checker s©n bay

STT Sè xe M· LX Hä vµ tªn Cuèc KM

VD

KM

CK

Doanh

thu

Thùc

thuCT

1 50 1338 NguyÔn v¨n Quü 1 70 35.5 130.000 65000



2 65 1054 L· ®øc Long 1 70 35.5 130.000 65000

Tæng sè 2 140 70 260000 130000

Tæng sè ngµy 2 140 70 260000 130000

C¨n cø vµo b¸o ço checker, l¸i xe viÕt phiÕu nép tiÒn Taxi cho thu ng©n

B¶ng sè 02

C«ng ty Mai Linh hµ néi sè:

PhiÕu nép tiÒn Taxi

MNV:

Tªn l¸i xe: Lª c«ng Tr×nh Xe:30

Ca: Ngµy Ngµy 29/12/2004

Giê giao xe:

Tæng sè tiÒn nép: 303000

(B»ng ch÷: Ba tr¨m linh ba ngh×n ®ång)

Tr¶ tiÒn cho l¸i xe: 55% Sè tiÒn: 166150

Sè tiÒn ph¶i nép: 136350(Mét tr¨m ba m¬i s¸u ngµn ba tr¨m n¨m m¬i ®ång)

Checker L¸i xe Thu ng©n KÕ to¸n

(ch÷ ký,hä tªn) (ch÷ ký,hä tªn) (ch÷ ký,hä tªn) (ch÷ ký,hä tªn)

Çc phiÕu nép tiÒn kh¸c viÕt t¬ng tù

C¨n cø vµo b¸o ço checker, PhiÕu nép tiÒn, thu ng©n lËp b¶ng B¸o ço doanh

thu:



B¶ng sè 03

C«ng ty cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi

Phßng kÕ to¸n

B¸o ço tæng hîp doanh thu

1- T×nh h×nh doanh thu: ngµy29/12/2004

§éi M §éi VN ChØ tiªu

Ngµy §ªm Xe Jolie Ngµy §ªm

Tæng

céng

Doanh thu 1942500 9563000 13576000 2006500 9881000 36969000

Thùc thu 1015085 5762485 7554500 1301415 5160465 20793950

TXC,MCC 25260000 9500000 34760000

Coupon 500000 400000 900000

Checker KÕ to¸n Thu ng©n

(ch÷ ký,hä tªn) (ch÷ ký,hä tªn) (ch÷ ký,hä tªn)

Thu ng©n nép tiÒn cho thñ quü c¨n cø vµo b¶ng b¸o ço doanh thu, b¸o ço

checker, phiÕu nép tiÒn Taxi.

Thñ quü sau khi thu tiÒn chuyÓn chøng tõ cho kÕ to¸n tiÒn mÆt, kÕ to¸n tiÒn

mÆt sau khi kiÓm tra l¹i çc th«ng tin th× lËp phiÕu thu trong m¸y tÝnh:



B¶ng sè 04

C«ng ty CP Mai Linh Hµ néi

MÉu sè 01

Ban hµnh theo Q§ sè 1141TC/Q§/C§KT

Ngµy01/12/1995

PhiÕu thu

QuyÓn sè: 27

Sè chøng tõ: 1240

Ngµy 31/12/2004

TK ghi

3331 990.188

5113 19.803.761

Hä vµ tªn: §ç thÞ X«

§¬n vÞ: Thu ng©n

Lý do: Doanh thu Taxi ngµy 29/12/2004

Sè tiÒn:20.793.950

ViÕt b»ng ch÷:Hai m¬i triÖu kh«ng b¶y tr¨m chÝn m¬i ba ngµn chÝn tr¨m chÝn

m¬i ®ång./.

KÌm theo: 02 Chøng tõ

Thñ trëng KÕ to¸n trëng Thñ quü Ngêi nép

ch÷ ký,hä tªn) (ch÷ ký,hä tªn) (ch÷ ký,hä tªn) (ch÷ ký,hä tªn)

Tõ çc chøng tõ, m¸y tÝnh sÏ tù kÕt chuyÓn d÷ liÖu vµo sæ chi tiÕt TK5113,

sæ tæng hîp chi tiÕt TK5113,TK3331

Víi sè liÖu trªn(tõ phiÕu thu), sè liÖu sÏ chuyÓn vµo sæ chi tiÕt TK5113,

chi tiÕt cho lo¹i h×nh DÞch vô vËn chuyÓn hµnh kh¸ch c«ng céng b»ng Taxi thu

tiÒn mÆt(Doanh thu Taxi tiÒn mÆt)



B¶ng sè 05


Sæ chi tiÕt tµi kho¶n 5113

(chi tiÕt doanh thu tiÒn mÆt)

§Õn ngµy31/12/04

Ph¸t sinh luü kÕ(tõ01/7®Õn30/09) 2.630.324.961

Ngµy Sè

CT Néi dung

TK

§¦ Nî Cã

31/12

1240

Doanh thu Taxi

ngµy 30/12/03

1111

20793950

Tæng 6.354.574.923 3.862.254.945

Ngµy th¸ng n¨m 2004

Ngßi lËp KÕ to¸n trëng Thñ trëng

ch÷ ký,hä tªn) (ch÷ ký,hä tªn) (ch÷ ký,hä tªn)

Cuèi kú, sè liÖu ®îc tæng hîp vµo sæ tæng hîp chi tiÕt doanh thu:



B¶ng sè 06


Sæ tæng hîp chi tiÕt doanh thu

§Õn ngµy

31/12.04

PS luü kÕ

(01/07-30/09) Ph¸t sinh

M· sè Tªn cÊp

Nî Cã Nî Cã

01

0101

0102

DT Taxi

DT Taxi tiÒn mÆt

DT Taxi card

2.630.324.961

135.057.185

6.354.574.923

243.871.819

3.862.254.945

98.547.386

Tæng

DT Taxi

2.765.382.146 6.598.446.742 3.960.802.331

Ngµy 31th¸ng12 n¨m 2004

Ngêi lËp KÕ to¸n trëng Thñ trëng


2.1.3.2 §èi víi h×nh thøc thanh to¸n chËm (Kh¸ch thêng xuyªn)

Tríc tiªn, kh¸ch hµng vµ c«ng ty sÏ ký “Hîp ®ång dÞch vô Taxi “. C«ng ty

sÏ ®Æt m· riªng cho tõng kh¸ch hµng (theo thø tù hîp ®ång) vµ cung cÊp Taxi

Card cho kh¸ch hµng

ThÎ Card Taxi cã mÉu nh sau:




Taxi card

H¹n sö dông 31/08/06

Ngµy th¸ng n¨m sè:

Sè xe

M36

M· sè LX

1037

M· kh¸ch hµng

01567

Tõ: 31 Trung tù §Õn: BÖnh viÖn BM

Cíc Taxi:

LÖ phÝ kh¸c

Tæng sè tiÒn: 28.000®

B»ng ch÷: Hai m¬i t¸m ngµn ®ång ch½n

Kh¸ch hµng

(ch÷ ký,hä tªn)

L¸i xe

(ch÷ ký,hä tªn)

Khi kh¸ch hµng sö dông dÞch vô cña c«ng ty, Sau khi nhËn ®îc card tõ çc

®éi xe kÕ to¸n sÏ tæng hîp vµ chuyÓn sè liÖu tõ card vµo B¶ng kª chi tiÕt sö dông

®èi víi Taxi card ®èi víi tõng kh¸ch hµng (Th«ng qua m¨ kh¸ch hµng)



B¶ng sè 07


B¶ng kª chi tiÕt sö dông taxi card

Th¸ng 12 n¨m 2004

Tªn kh¸ch hµng: Bµ NguyÔn ThÞ Cóc – KÕ to¸n

§¬n vÞ: C«ng ty TNHH An Ph¸t

§Þa chØ: sè201 – Chïa Béc – Hµ néi

§iÖn tho¹i:

STT Ngµy Sè Card Sè tiÒn Ghi chó

1 01/12/2004 16988 27.000

25 30/12/2004 17462 50.000

Tæng céng 862.000

5% ChiÕt khÊu 43.100

Kh¸ch hµng ph¶i thanh to¸n 818.900

B»ng ch÷:( ChÝn tr¨m linh n¨m ngµn mét tr¨m ®ång )

Ngêi lËp KÕ to¸n trëng Phßng kinh doanh


Cuèi th¸ng c¨n cø vµo thÎ Taxi card, b¶ng kª chi tiÕt sö dông Taxi card,

kÕ to¸n tiÕn hµnh viÕt ho¸ ®¬n cho tõng kh¸ch hµng ( Ho¸ ®¬n GTGT)

Ho¸ ®¬n GTGT gåm cã 3 liªn:

Liªn 1: mµu tÝm, lu t¹i gèc

Liªn 2: mµu ®á, giao cho kh¸ch hµng dïng ®Ó thanh to¸n

Liªn 3: giao cho kÕ to¸n theo dâi tiªu thô ghi sæ vµ theo dâi thanh to¸n c«ng nî.

Khi viÕt ho ̧®¬n kÕ to¸n ph¶i ghi ®Çy ®ñ çc néi dung ghi trong ho ̧®¬n nh:

- Ngµy, th¸ng, n¨m.

- Tªn ®¬n vÞ b¸n hµng, ®Þa chØ, ®iÖn tho¹i, sè tµi kho¶n, m· sè thuÕ.

- Hä tªn ngêi mua, ®Þa chØ, sè tµi kho¶n

M· sè:49



- H×nh thøc thanh to¸n, m· sè thuÕ cña kh¸ch hµng.

§¬n gi¸ ghi trong ho¸ ®¬n lµ gi¸ cha cã thuÕ GTGT. Ho¸ ®¬n ghi râ tiÒn

hµng, thuÕ xuÊt thuÕ GTGT, tiÒn thuÕ GTGT vµ tæng sè tiÒn ph¶i thanh to¸n.

Cô thÓ, ngµy 22/12/2004 C«ng ty cung cÊp dÞch vô taxi cho c«ng ty TNHH

Manulife ra s©n. KÕ to¸n lËp ho¸ ®¬n GTGT.

B¶ng sè 08

ho¸ ®¬n (gtgt)

Liªn 1(lu) MÉu sè: 01 GTKT - 3L-01

KÝ hiÖu: AA/2004T

Ngµy 22 th¸ng 12 n¨m 2004 N0: 0004906

§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi

§ÞachØ: Sè 370 trÇn kh¸t ch©n -q.hai bµ trng- hµ néi M· Sè THUÕ : 0101149623

Tªn kh¸ch hµng: C«ng ty TNHH Manulife ViÖt Nam

§Þa chØ : 34 Lª DuÈn - Q1- TP.HCM M· Sè THUÕ: 0301774984

STT Tªn hµng ho¸ dÞch vô §¬n vÞ tÝnh Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

A B C 1 2 3 = 1 x2

Cíc Taxi th¸ng

12/2004

ChiÕt khÊu 5%

862.000

43100

818.900

40.945

ThuÕ GTGT Céng tiÒn hµng:

TiÒn thuÕ GTGT:

Tæng céng tiÒn thanh to¸n 859.845

Sè tiÒn b»ng ch÷: Mét triÖu bèn tr¨m ngµn ®ång

Ngêi mua hµng KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ

(ký,ghi râ hä tªn) (ký,ghi râ hä tªn) (ký,®ãng dÊu,ghi râ hä tªn)

C¨n cø vµo ho¸ ®¬n, kÕ to¸n viÕt phiÕu kÕ to¸n kh¸c (KH 49):



B¶ng sè 09


PhiÕu kÕ to¸n kh¸c

Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m2004

STT Néi dung TK Nî TK Cã Sè tiÒn

1 Ph¶i thu kh¸ch hµng doanh thu

Taxi m· 49, th¸ng 12/2004

131

131

5113

3331

818.900

40.945

Tæng 859.845

Viªt b»ng ch÷: ChÝn tr¨m linh n¨m ngµn mét tr¨m ®ång./.



Tõ çc chøng tõ liªn quan trªn, kÕ to¸n sÏ chuyÓn çc sè liÖu vµo sæ chi

tiÕt tµi kho¶n 5113(doanh thu Taxi card)

B¶ng sè 10



(chi tiÕt doanh thu card)

Tõ ngµy01/07/04 §Õn ngµy31/12/04

Ph¸t sinh luü kÕ (tõ 01/7 ®Õn 30/09 ): 135.057.185

Ngµy Sè CT

Néi dung TK §¦

Nî Cã

31/12

1240

Doanh thu Taxi

ngµy 30/12/03

1111

0

859.845

Tæng 243.871.819 98.547.386


Ngêi lËp KÕ to¸n trëng Thñ trëng ch÷ ký,hä tªn) (ch÷ ký,hä tªn) (ch÷ ký,hä tªn)

Cuèi kú, sè liÖu ®îc tæng hîp vµo Sæ tæng hîp chi tiÕt doanh thu



Sæ tæng hîp chi tiÕt doanh thu( B¶ng sè 06)

C¨n cø vµo vµo çc ho¸ ®¬n, phiÕu kÕ to¸n kÕ to¸n vµo Chøng tõ ghi sæ vµ

chuyÓn sè liÖu tõ CTGS vµo sæ çi TK 5113:

B¶ng sè 11


Sæ çi tµi kho¶n 5113

Tõ ngµy01/0704 ®Õn ngµy 31/12/04

Ph¸t sinh luü kÕ (tõ 01/07 ®Õn 30/09)

Chøng tõ Ph¸t sinh trong kú

NT SH

Néi dung TK §¦ Nî Cã

31/12

31/12

31/12

31/12

1240

KH49

KCCK

KCDT

Doanh thu ngµy 29/12/2004

Doanh thu Taxi card T12 M·49

KC chiÕt khÊu th¬ng m¹i

KC doanh thu sang tµi kho¶n X§KQ

1111

131

5213

911

5.355.800

6.593.090.942

19.803.761

820.952

Tæng céng 6.598.446.742 3.960.802.331


Ngßi lËp KÕ to¸n trëng Thñ trëng ch÷ ký,hä tªn) (ch÷ ký,hä tªn) (ch÷ ký,hä tªn)

2.2. KÕ to¸n çc kho¶n gi¶m trõ Doanh thu.

Víi chÝnh s¸ch b¸n hµng cëi më ®Ó khuyÕn khÝch ngêi tiªu dïng, t¹o sù

tÝn nhiÖm, C«ng ty cho phÐp kh¸ch hµng kiÕn nghÞ vÒ chÊt lîng dÞch vô cña

m×nh vµ gi¶m tiÒn cho kh¸ch hµng nÕu l¸i xe kh«ng ®¶m b¶o vÒ chÊt lîng dÞch

vô cña m×nh...Tuy nhiªn ë C«ng ty trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y cha ph¸t sinh

nghiÖp vô nµy.

2.3. KÕ to¸n thuÕ GTGT

Hµng ngµy ®ång thêi víi viÖc ph¶n ¸nh doanh thu b¸n hµng, kÕ to¸n ph¶i

theo dâi thuÕ GTGT t¬ng øng. C«ng ty ®· ®¨ng ký nép thuÕ GTGT theo ph¬ng

ph¸p khÊu trõ vµ sö dông çc mÉu ho¸ ®¬n b¶ng kª chøng tõ hoµng ho¸ dÞch vô

mua vµo b¸n ra theo ®óng mÉu cña Bé Tµi ChÝnh quy ®Þnh

TÊt c¶ çc dÞch vô mµ c«ng ty cung cÊp chÞu thuÕ GTGT víi møc thuÕ suÊt 5%.

ThuÕ GTGT ph¶i nép ®îc x¸c ®Þnh nh sau:



ThuÕ GTGT ph¶i nép = thuÕ GTGT ®Çu ra - thuÕ GTGT ®Çu vµo



B¶ng sè 12

MÉu sè: céng hoµ x· héi chñ nghÜa viÖt nam 01/GTGT §éc lËp – Tù do – H¹ch phóc [01] Kú kª khai: th¸ng 11 n¨m 2004

Tê khai thuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng [02] M· sè thuÕ: 0 1 0 1 1 4 9 6 2 3

[03] Tªn c¬ së kinh doanh: C«ng ty cæ phÇn mai linh hµ néi

[04] §Þa chØ trô së: 370 trÇn kh¸t ch©n [05] QuËn: Hai Bµ Trng [06] Thµnh phè: Hµ Néi [07] §iÖn tho¹i: 8222555 [08] Fax: 942455 [09] E-mail

STT CHØ TI£U Gi¸ trÞ HHDV (cha cã thuÕ

GTGT) ThuÕ GTGT

A Kh«ng ph¸t sinh nghiÖp vô mua, b¸n trong kú(®¸nh dÊu”X” [10] B ThuÕ GTGT cßn ®îc khÊu trõ kú tríc chuyÓn sang [11] C Kª khai thuÕ GTGT ph¶i nép ng©n s¸ch nhµ níc I HHDV mua vµo 1 HHDV mua vµo trong kú([12]=[14]+[16];[13]=[15]+[17] [12] 979338511 [13] 87240557 A HHDV mua vµo trong níc [14] 979338511 [15] x B HHDV nhËp khÈu [16] x [17] 2 §iÒu chØnh gi¶m thuÕ GTGT cña HHDV mua vµo çc kú tríc A §iÒu chØnh t¨ng [18] x [19] B §iÒu chØnh gi¶m [20] x [21] 3 Tæng sè thuÕ GTGTcña HHDV mua vµo([22]=[13]+[19]-[21] [22] 4 Tæng sè thuÕ GTGT ®îc khÊu trõ kú nµy [23] x II HHDV b¸n ra 1 HHDV b¸n ra trong kú([24]=[26]+[27];[25]=[28] [24] x [25] 1.1 HHDV kh«ng chÞu thuÕ GTGT [26] x 1.2 HHDVb¸n ra chÞu thuÕ

GTGT([27]=[29]+[30]+[32];[28]=[31]+[33] [27]3665403366 [28] 95762167

A HHDV b¸n ra chÞu thuÕ suÊt 0% [29]22550000 B HHDV b¸n ra chÞu thuÕ suÊt 5% [30]3370463366 [31] 68523167 C HHDV b¸n ra chÞu thuÕ suÊt 10% [32] 272390000 [33] 27239000 2 §iÒu chØnh thuÕ GTGT cña HHDV b¸n ra çc kú tríc A §iÒu chØnh t¨ng [34] x [35] B §iÒu chØnh gi¶m [36] x [37] 3 Tæng doanh thu vµ thuÕ GTGT cña HHDV b¸n ra [38]3665403366 [39] 95762167 III X¸c ®Þnh nghÜa vô thuÕ GTGT ph¶i nép trong kú 1 ThuÕ GTGT ph¶i nép trong kú([40]=[39]-[23]+[11] [40] 08521610 2 ThuÕ GTGT cha khÊu trõ hÕt kú nµy([41]=[39]-[23]-[11] [41] x 2.1 ThuÕ GTGT ®Ò nghÞ hoµn kú nµy [42] x 2.2 ThuÕ GTGT cßn ®îc khÊu trõ chuyÓn kú sau([43]=[41]-[42] [43] x

T«i cam ®oan sè liÖu kª khai trªn lµ ®óng sù thËt vµ tù chÞu tr¸ch nhiÖm tríc ph¸p luËt vÒ nh÷ng sè liÖu ®· kª khai

Hµ néi ngµy 10 th¸ng 11 n¨m 2004 §¹i diÖn theo ph¸p luËt cña c¬ së kinh doanh



2.4. KÕ to¸n gi¸ vèn hµng b¸n.

Tæ chøc h¹ch to¸n gi¸ vèn hµng to¸n:

Khi cung cÊp dÞch vô c¨n cø vµo çc chøng tõ gèc (ho¸ ®¬n GTGT, çc

chøng tõ kh¸c ) kÕ to¸n vµo sæ chi tiÕt chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang. Chi

phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang (TK 154) ®îc chi tiÕt tõng kho¶n môc chi phÝ,

cuèi kú, sè liÖu ®îc kÕt chuyÓn vµo TK632. Cô thÓ TK154 ®îc chi tiÕt theo

kho¶n môc chi phÝ nh sau:

- L¬ng l¸i xe Taxi

- X¨ng phôc vô kinh doanh

- KhÊu hao TSC§ thuª tµi chÝnh

- KhÊu hao TSC§ h÷u h×nh

- Chi phÝ vËt t söa ch÷a

- Chi phÝ ®ång phôc, b¶o hiÓm lao ®éng

- Chi phÝ bÕn b·i ®iÓm dç

- Chi phÝ b¶o hiÓm tµi s¶n

- Chi phÝ c«ng cô dông cô

- Chi phÝ dÞch vô thuª ngoµi

- PhÝ vµ lÖ phÝ giao th«ng

- Qu¶ng ço vµ khuyÕn m¹i.

Sau mçi mét nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh liªn quan ®Õn chi phÝ s¶n xuÊt

kinh doanh dë dang, sè liÖu ®îc tæng hîp l¹i vµ cuèi kú kÕt chuyÓn sang

TK632: Gi¸ vèn hµng b¸n. Cuèi kú, dùa vµo tû träng cña tõng lo¹i doanh thu mµ

ph©n bæ gi¸ vèn hµng b¸n cho tõng lo¹i doanh thu cô thÓ.

VÝ dô kho¶n môc l¬ng l¸i xe Taxi:

Ngµy 15/12/2004 ph¸t sinh nghiÖp vô mµ l¬ng ph¶i tr¶ cho l¸i xe lµ 25.933.600 ®

KÕ to¸n ghi:

Nî 141 :25.933.600

Cã 111 :25.933.600

KÕ to¸n vµo phiÕu chi sè tiÒn l¬ng kho¸n ph¶i tr¶ cho l¸i xe:



B¶ng sè13


MÉu Sè 02

Ban hµnh theo Q§sè 1441TC/Q§/C§KT

Ngµy 01/11/1995 cña bé tµi chÝnh

PhiÕu chi

QuyÓn sè:23

Sè chøng tõ:1068

ngµy15/12/2004

TK ghi Sè tiÒn

141 25.933.600

Hä vµ tªn : §ç thÞ X«

§¬n vÞ: Thu ng©n

Lý do: T¹m øng l¬ng l¸i xe ngµy15/12/2004

Sè tiÒn: 25.933.600

ViÕt b»ng ch÷: Hai m¬i l¨m triÖu chÝn tr¨m ba m¬i ba ngµn s¸u tr¨m ®ång./.

KÌm theo 02 Chøng tõ

Thñ trëng KÕ to¸n trëng Ngßi lËp Thñ quü Ngêi nhËn

(ch÷ ký,hä tªn) (ch÷ ký,hä tªn) (ch÷ ký,hä tªn) (ch÷ ký,hä tªn) (ch÷ ký,hä tªn)

KÕ to¸n c¨n cø vµo PhiÕu chi hoµn øng tiÒn l¬ng l¸i xe vµo sæ chi tiÕt TK154(

Chi tiÕt l¬ng l¸i xe)

Nî TK154 :25.933.600

Cã TK141 :25.933.600

Sau ®ã, cuèi kú, toµn bé ph¸t sinh chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang sÏ ®îc

kÕt chuyÓn vµo TK 632 C¨n cø vµo PhiÕu kÕ to¸n kh¸c:



B¶ng sè 14




Sè CT: KCCPSX


1 KÕt chuyÓn chi phÝ s¶n xu¸t kinh

doanh

632 154 5.123.851.376

Tæng 5.123.851.376

Viªt b»ng ch÷: n¨m tû mét tr¨m hai m¬i ba triÖu t¸m tr¨m n¨m m¬i mèt ngµn ba

tr¨m b¶y m¬i s¸u ®ång



Sè liÖu ®îc chuyÓn vµo Sæ chi tiÕt TK632:

B¶ng sè 15



Tõ ngµy 01/07/04 §Õn ngµy31/12/04

Ph¸t sinh trong kú Ngµy Sè CT Néi dung

TK

§¦ Nî Cã

31/12

KCCPSX

KÕt chuyÓn chi phÝ

s¶n xuÊt kinh doanh

154

5.123.851.376

Tæng 5.123.851.376 5.123.851.376






VÝ dô kho¶n môc chi phÝ vËt t söa ch÷a:

Ngµy 28/12/2004 ph¸t sinh nghiÖp vô sau: Mua vËy t (lèp «t«) theo ho¸ ®¬n

sè21652, kÕ to¸n viÕt “phiÕu kÕ to¸n kh¸c”:

Nî 1521 : 18.400.000

Nî 1331 : 1.840.000

Cã 331 : 20240000

C¨n cø vµo phiÕu kÕ to¸n , sè liÖu ®îc chuyÓn vµo sæ chi tiÕt TK154( chi tiÕt vËt

t söa ch÷a):

Nî TK 154 :18.400.000

Cã TK 1521 : 18.400.000

Cuèi kú, kÕ to¸n kÕt chuyÓn sè liÖu trªn (®· ®îc tæng hîp trong chi phÝ

SXKD dë dang) vµo sæ chi tiÕt TK 632,kÕ to¸n lËp sæ tæng hîp chi tiÕt

TK632(cha ph©n bæ):

B¶ng sè 16


Sæ tæng hîp chi tiÕt tµi kho¶n 632

( Cha ph©n bæ)

Tõ ngµy01/07/04 §Õn ngµy 31/12/04

Chøng tõ Ph¸t sinh trong kú

SH NT

Néi dung TK

§¦ Nî Cã

KCCPSX 31/12 KC chi phÝ SXKD 154 5.123.851.376

KCGV 31/12 KC GVHB sang TK x¸c ®Þnh kÕt

qu¶

911 5.123.851.376

Tæng 5.123.851.376 5.123.851.376

Ngµy31 th¸ng 12 n¨m 2004



Sau ®ã c¨n cø vµo tû träng cña tõng lo¹i doanh thu, kÕ to¸n tiÕn hµnh ph©n

bæ gi¸ vèn cho tõng lo¹i doanh thu



B¶ng sè 17


Sæ tæng hîp Tµi kho¶n 632

(§· ph©n bæ)

Tõ ngµy 01/07/04 §Õn ngµy 31/12.04

PS luü kÕ (01/07-30/09)

Ph¸t sinh M· sè Tªn cÊp

Nî Cã Nî Cã 01

0101

0102

DT Taxi

DT Taxi tiÒn mÆt

DT Taxi card

4.822.541.053

301.310.323

4.822.541.053

301.310.323

Tæng DT Taxi 5.123.851.376 5.123.851.376




Song song víi kÕ to¸n chi tiÕt kÕ to¸n tæng hîp tiÕn hµnh h¹ch to¸n tæng hîp gi¸

vèn hµng b¸n, c¨n cø vµo b¶ng tæng hîp chøng tõ gèc kÕ to¸n tiÕn hµnh lËp

chøng tõ ghi sæ cho tõng nghiÖp vô kÕ to¸n diÔn ra trong ngµy

VÝ dô:

B¶ng sè 18


Chøng tõ ghi sæ Sè: 123

Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2004

CT gèc Sè hiÖu TK

SH NT Néi dung

Nî Cã Sè tiÒn

Ghi chó

KCCPSX

KCGV

31/12

31/12

KC chi phÝ SXKD

KC GÝa vèn hµng b¸n

632

911

154

632

103.658.963

103.658.963

Tæng 1.435.638.965

Ngµy 31 th¸ng12 n¨m 2004

Ngêi lËp KÕ to¸n trëng



ch÷ ký, hä tªn) (ch÷ ký, hä tªn)

B¶ng sè 19


Sæ ®¨ng ký Chøng tõ ghi sæ N¨m2004

CTGS CTGS SH NT

Sè tiÒn SH NT

Sè tiÒn

1 2 3 1 2 3

06

31/06

5.849.328.465 1.635.568.984

12

31/12

1.435.638.965

Céng 19.365.587.365

Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2004 Ngêi lËp KÕ to¸n trëng Thñ trëng ch÷ ký,hä tªn) (ch÷ ký,hä tªn) (ch÷ ký,hä tªn)

C¨n cø vµo çc sæ s¸ch trªn kÕ to¸n vµo sæ çi TK632:

B¶ng sè 20



N¨m 2004

CTGS Sè tiÒn SH NT DIÔN Gi¶i

SH TK ®èi øng Nî Cã

KC CPSXKD

KCGV

154

911

5.123.851.376

5.123.851.376

KCCPSX

KCGV

31/12

31/12

Tæng 5.123.851.376 5.123.851.376

Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2004



2.5. H¹ch to¸n chi phÝ qu¶n lý



Do c«ng ty thuéc lo¹i h×nh doanh nghiÖp võa vµ nhá, nªn chi phÝ b¸n hµng,

chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp ph¸t sinh kh«ng nhiÒu, do vËy, tuy h¹ch to¸n theo

quyÕt ®Þnh 1141/1995 nhng C«ng ty chØ sö dông TK642 ®Ó h¹ch to¸n c¶ hai

lo¹i chi phÝ nµy.

TK 642: "Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp" ®îc chi tiÕt theo quy dÞnh:

TK 6421 Chi phÝ nh©n viªn qu¶n lý

TK 6422 Chi phÝ vËt liÖu qu¶n lý

TK 6423 Chi phÝ ®å dïng v¨n phßng

TK 6424 Chi phÝ khÊu hao TSC§

TK 6425 ThuÕ, phÝ vµ lÖ phÝ

TK 6427 Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi

TK 6428 Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c

Ngoµi ra, theo yªu cÇu qu¶n trÞ cña C«ng ty kho¶n chi phÝ nµy cßn ®îc

chi tiÕt ®Ó tiÖn cho viÖc qu¶n lý. VÝ dô:

M· sè 01:

0101 L¬ng çn bé nh©n viªn qu¶n lý

0102 Chi phÝ ®i c«ng t¸c.

0103 Nhãm chi tiÕt néi thÊt

0104 KhÊu hao TSC§ h÷u h×nh

0105 Chi phÝ sö dông ®iÖn tho¹i

0106 Chi phÝ tiÕp kh¸ch, héi nghÞ

M· sè 02:

0201 BHXH cña çn bé c«ng nh©n viªn qu¶n lý

0202 Mùc in, m¸y photo

0203 Nhãm thiÕt bÞ m¸y mãc v¨n phßng

0204 PhÝ kiÓm ®Þnh

0205 Chi phÝ sö dông ®iÖn níc

0206 Chi phÝ qu¶ng ço, tiÕp thÞ

M· sè 03

0301 Phô cÊp l¬ng th«i viÖc



0302 GiÊy bót, v¨n phßng phÈm kh¸c

0303 Chi phÝ söa ch÷a tµi s¶n qu¶n lý

0304 Chi phÝ tµi liÖu, s¸ch b¸o

M· sè 04

0401 ThuÕ m«n bµi

0402 Chi phÝ nhµ, xëng

0403 Chi phÝ tËp huÊn, ®µo t¹o

M· sè 05

0501 Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi

M· sè 08

0801 Chi phÝ kh¸c cho nh©n viªn

0802 Chi phÝ kh¸c

0803 Chi phÝ c«ng cô dông cô kh¸c

Tæ chøc h¹ch to¸n chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp

Khi ph¸t sinh çc chi phÝ b¸n hµng hay chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp, kÕ

to¸n c¨n cø vµo nh÷ng chøng tõ liªn quan nh:

+ PhiÕu chi

+ B¶ng thanh to¸n tiÒn l¬ng

+ PhiÕu kÕ to¸n kh¸c

VÝ dô: Chi phÝ nh©n viªn qu¶n lý

Khi ph¸t sinh chi phÝ, c¨n cø vµo B¶ng chÊm c«ng, b¶ng thanh to¸n tiÒn

l¬ng th¸ng 12/2004, kÕ to¸n viÕt PhiÕu kÕ to¸n kh¸c:



B¶ng sè 21




Sè CT:TLT12


1 TÝnh l¬ng nh©n viªn ph¶i tr¶

th¸ng 12 n¨m2004

6421 334 34.300.000

Tæng 34.300.000

Viªt b»ng ch÷: ba m¬i n¨m triÖu hai tr¨m ngµn ®ång ch½n./.



Sau ®ã, sè liÖu ®îc chuyÓn vµo sæ chi tiÕt TK6421:

B¶ng sè 22



( Chi tiÕt : chi phÝ nh©n viªn qu¶n lý –TK 6421)

Tõ ngµy01/07/04 §Õn ngµy31/12/04

Ph¸t sinh luü kÕ (tõ 01/07/2004 ®Õn 30/09/2004): 214.736.000


TK §¦ Nî Cã

31/12

31/12

TLT12

TÝnh l¬ng nh©n viªn

KC chi phÝ NV QL

334

911

34.300.000

436.532.000



Tæng 356.365.000 436.532.000




T¬ng tù víi çc chi phÝ qu¶n lý kh¸c

Cuèi kú, sè liÖu sÏ ®îc chuyÓn vµo Sæ tæng hîp chi tiÕt tµi kho¶n 632:

B¶ng sè 23


Sæ tæng hîp chi tiÕt tµi kho¶n 642

( Cha ph©n bæ)

Tõ ngµy01/07/04 §Õn ngµy31/12/04

PS luü kÕ (01/07-30/09) Ph¸t sinh trong kú TKCT Tªn cÊp

Nî Cã Nî Cã

6421

Chi phÝ nh©n viªn qu¶n lý

214.736.000

356.365.000

436.532.000

Tæng céng 316.356.360 432.683.654 761.365.978




Sau ®ã c¨n cø vµo tû träng cña tõng lo¹i doanh thu, kÕ to¸n tiÕn hµnh ph©n

bæ gi¸ vèn cho tõng lo¹i doanh thu



B¶ng sè 24


Sæ tæng hîp TK642

(§· ph©n bæ)

Tõ ngµy 01/07/04 §Õn ngµy 31/12.04

PS luü kÕ

(01/07-30/09)


Nî Cã Nî Cã

01

0101

0102

DT Taxi

DT Taxi tiÒn mÆt

DT Taxi card

281.621.664

11.365.654

381.635.984

51.047.670

657.639.874

103.726.104

Tæng

DT Taxi

292.987.318 432.683.654 761.365.978




Song song víi kÕ to¸n chi tiÕt kÕ to¸n tæng hîp tiÕn hµnh h¹ch to¸n tæng

hîp gi¸ vèn hµng b¸n, c¨n cø vµo b¶ng tæng hîp chøng tõ gèc kÕ to¸n tiÕn hµnh

lËp chøng tõ ghi sæ cho tõng nghiÖp vô kÕ to¸n diªn ra trong ngµy.Sau ®ã sè liÖu

sÏ ®îc vµo sæ çi TK642:



B¶ng kª sè 25



Tõ ngµy 01/07/04 ®Õn ngµy 31/12/04

Chøng tõ Ph¸t sinh

NT SH

Néi dung TK

§¦ Nî Cã

31/12

31/12

TLT12

KCCPNV

TrÝch l¬ng th¸ng 12

KCCP nh©n viªn

334

911

34.300.000

436.532.000

432.683.654 761.365.978




2.6. H¹ch to¸n x¸c ®Þnh kÕt qu¶ tiªu thô

ViÖc x¸c ®Þnh kÕt qu¶ tiªu thô t¹i c«ng ty ®îc tiÕn hµnh nöa n¨m mét lÇn

(6 th¸ng), dùa trªn sè liÖu nµy , kÕ to¸n tæng hîp sè liÖu ®Ó lªn B¸o ço kÕt qu¶

kinh doanh n¨m cña toµn c«ng ty

Tµi kho¶n sö dông :

TK 911: “X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh”

TK 421: “Lîi nhuËn cha ph©n phèi”

KÕ to¸n c¨n cø vµo sè liÖu ®· ®îc tæng hîp ë çc sæ ®Ó x¸c ®Þnh kÕt qu¶

kinh doanh trong kú, b»ng bót to¸n kÕt chuyÓn sau:

KÕt chuyÓn doanh thu thuÇn:

Nî TK 5113 : 6.593.090.942 Cã 911 : 6.593.090.942

KÕt chuyÓn gi¸ vèn hµng b¸n:

Nî TK911 : 5.123.851.376



Cã TK632 : 5.123.851.376

KÕt chuyÓn chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp:

Nî TK911 : 761.365.978

Cã TK642 : 761.365.978

KÕt qu¶ tiªu thô dÞch vô = Doanh thu thuÇn – Gi¸ vèn hµng b¸n - CPQLDN

= 6.593.090.942 - 5.123.851.376 - 761.365.978

= 707.873.588

§ång thêi kÕ to¸n kÕt chuyÓn kÕt qu¶ cung cÊp dÞch vô vÒ tµi kho¶n lîi

nhuËn cha ph©n phèi

Nî TK 911 : 707.873.588

Cã TK 421: 707.873.588

C¨n cø vµo çc PhiÕu kÕ to¸n kÕt chuyÓn nh phiÕu kÕ to¸n kÕt chuyÓn

doanh thu KCDT, PhiÕu kÕt chuyÓn gi¸ vèn KCGV KÕ to¸n ph¶n ¸nh viÖc

h¹ch to¸n kÕt qu¶ kinh doanh vµo çc tµi kho¶n liªn quan: Sæ chi tiÕt, Sæ çi

TK911,421

B¶ng sè 26




Sè CT:KCDT


1 KÕt chuyÓn doanh thu 5113 911 6.593.090.942

Tæng 6.593.090.942

Viªt b»ng ch÷: S¸u tû n¨m tr¨m chÝn m¬i ba triÖu kh«ng tr¨m chÝn m¬i

ngµn chÝn tr¨m bèn m¬i hai ®ång ch½n./.

Ngêi lËp KÕ to¸n trëng Thñ trëng ch÷ ký,hä tªn) (ch÷ ký,hä tªn) (ch÷ ký,hä tªn)

Sau ®ã, sè liÖu ®îc chuyÓn vµo sæ chi tiÕt TK6421:



B¶ng sè 26 : C«ng ty CP Mai Linh Hµ néi


( Chi tiÕt : Ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh- TK9111)

Tõ ngµy01/07/04 §Õn ngµy31/12/04


TK §¦ Nî Cã

31/12

31/12

31/12

31/12

KCDT

KCGV

KCCPNV

KCLN

KC doanh thu

KC gi¸ vèn

KC chi phÝ NV QL

KC lîi nhuËn

5113

632

6421

421

5.123.851.376

761.365.978

707.873.588

6.593.090.942

Tæng 6.593.090.942 6.593.090.942




Çc phiÕu kh¸c t¬ng tù.

B¶ng sè 27


Sæ tæng hîp chi tiÕt tµi kho¶n 911 ( Cha ph©n bæ)

Tõ ngµy01/07/04 §Õn ngµy31/12/04

Ph¸t sinh trong kú TKCT Tªn cÊp

Nî Cã

9111

9112

9113

Ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh

Ho¹t ®éng tµi chÝnh

Ho¹t ®éng kh¸c

6.593.090.942

698.652.353

1.365.684

6.593.090.942

698.652.353

1.365.684

7.293.108.979 7.293.108.979






B¶ng sè 28


Sæ tæng hîp TK911

(§· ph©n bæ)

Tõ ngµy 01/07/04 §Õn ngµy 31/12.04


Nî Cã

01

0101

0102

Tæng

DT Taxi

DT Taxi tiÒn mÆt

DT Taxi card

DT Taxi

KÕt qu¶ ho¹t ®éng tµi chÝnh

KÕt qu¶ ho¹t ®éng kh¸c

6.354.574.923

2.385.160.019

6.593.090.942

698.652.353

1.365.684

6.354.574.923

2.385.160.019

6.593.090.942

698.652.353

1.365.684

Tæng

DT Taxi 7.293.108.979 7.293.108.979




Song song víi kÕ to¸n chi tiÕt kÕ to¸n tæng hîp tiÕn hµnh h¹ch to¸n tæng

hîp gi¸ vèn hµng b¸n, c¨n cø vµo b¶ng tæng hîp chøng tõ gèc kÕ to¸n tiÕn hµnh

lËp chøng tõ ghi sæ cho tõng nghiÖp vô kÕ to¸n diªn ra trong ngµy.Sau ®ã sè liÖu

sÏ ®îc vµo sæ çi TK911:



B¶ng sè 29



Tõ ngµy 01/07/04 ®Õn ngµy 31/12/04

Chøng tõ Ph¸t sinh

NT SH

Néi dung TK

§¦ Nî Cã

31/12

31/12

31/12

31/12

31/12

31/12

KCDT

KCGV

KCCPQL

KCLN

KCCPTC

KCDTTC

KC doanh thu

KC gi¸ vèn

KC CPNV qu¶n lý

KC lîi nhuËn

KC CP tµi chÝnh

KC doanh thu tµi

chÝnh

5113

632

6421

421

635

515

5.123.851.376

761.365.978

707.873.588

698.652.353

6.593.090.942

959.338

7.293.108.979 7.293.108.979




Sau ®ã, tõ çc sæ nµy lËp b¸o ço kÕt qu¶ kinh doanh.

KÕ to¸n sau khi tæng hîp sè liÖu tiÕn hµnh lËp B¸o ço kÕt qu¶ kinh

doanh vµ B¸o ço chi tiÕt l·i, lç



B¶ng sè 30


B¸o ço chi tiÕt l·i lç

Tõ ngµy 01/07/04 §Õn ngµy 31/12/04

Chi phÝ Ho¹t ®éng

SXKD

DT cung cÊp

dÞch vô

ChiÕt khÊu

TM Doanh thu thuÇn

GVHB CPQLDN Tæng céng

L·i (+)

Lç (-)

DT taxi TM

DT taxi card

6.354.574.923

243.871.819

5.355.800

6.354.574.923

238.516.019

4.822.541.053

301.310.323

657.639.874

103.726.104

5.480.180.927

405.036.427

8.743.93.996

-166.520.408

Tæng 6.594.446.742 5.355.800 6593090942 5123851376 761.365.978 5.556.535.030 707.873.588






PhÇn 3

Hoµn thiÖn h¹ch to¸n doanh thu, x¸c ®Þnh kÕt qu¶

kinh doanh t¹i C«ng ty Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi

2.1 Sù cÇn thiÕt vµ nguyªn t¾c hoµn thiÖn h¹ch to¸n doanh thu, x¸c ®Þnh kÕt

qu¶ kinh doanh t¹i C«ng ty Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi

Trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng hiÖn nay, sù c¹nh tranh gi÷a çc doanh

nghiÖp ®ang diÔn ra rÊt gay g¾t. Muèn tån t¹i vµ ph¸t triÓn trong ®iÒu kiÖn nh

vËy ®ßi hái bé m¸y kÕ to¸n ph¶i ®¸p øng ®îc çc nhu cÇu, ®iÒu kiÖn cô thÓ cña

çc doanh nghiÖp. Nãi çch kh¸c, sù thµnh b¹i trong kinh doanh cña doanh

nghiÖp phô thuéc rÊt lín vµo c«ng t¸c kÕ to¸n. C«ng viÖc kÕ to¸n cã hÇu hÕt ë

çc ho¹t ®éng kinh tÕ tµi chÝnh diÔn ra t¹i doanh nghiÖp. VÒ thùc chÊt h¹ch to¸n

kÕ to¸n nghiªn cøu tµi s¶n trong mèi quan hÖ víi nguån h×nh thµnh vµ qu¸ tr×nh

vËn ®éng cña tµi s¶n trong çc tæ chøc, doanh nghiÖp; nhng nã kh¸c çc lo¹i

h¹ch to¸n kh¸c lµ thùc hiÖn chøc n¨ng h¹ch to¸n toµn diÖn vµ liªn tôc. Th«ng

qua viÖc kiÓm tra, tÝnh to¸n, ghi chÐp, ph©n lo¹i, tæng hîp, lu tr÷ çc nghiÖp vô

kinh tÕ ph¸t sinh trong ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp b»ng hÖ thèng

ph¬ng ph¸p khoa häc cña kÕ to¸n lµ: Chøng tõ, ®èi øng tµi kho¶n, tÝnh gi¸ vµ

tæng hîp c©n ®èi. Çc ph¬ng ph¸p nµy cã mèi quan hÖ chÆt chÏ víi nhau, ®îc

sö dông mét çch tæng hîp vµ ®ång bé. Th«ng qua viÖc kÕt hîp çc ph¬ng ph¸p

nµy, kÕ to¸n cã thÓ cung cÊp nh÷ng th«ng tin vÒ sù vËn ®éng vµ tuÇn hoµn cña

vèn tríc, trong vµ sau qu¸ tr×nh kinh doanh cña doanh nghiÖp mét çch ®Çy ®ñ,

chÝnh x¸c vµ kÞp thêi cho nhµ níc qu¶n lý ®Ó cã nh÷ng quyÕt ®Þnh kinh doanh

phï hîp nhÊt. Ngoµi ra, çc b¸o ço tµi chÝnh cßn cung cÊp th«ng tin cho çc ®èi

tîng quan t©m (kh¸ch hµng, çc nhµ ®Çu t, çc c¬ quan nhµ níc ) vÒ t×nh

h×nh tµi chÝnh, triÓn väng kinh doanh cña doanh nghiÖp ®Ó cã nh÷ng quyÕt ®Þnh

hîp lý nh hç trî, ®Çu t ®óng ®¾n trong tõng thêi kú. Víi tÇm quan träng nh

vËy, viÖc ph¶i hoµn thiÖn vµ kh«ng ngõng cËp nhËt, ®æi míi c«ng t¸c kÕ to¸n lµ

rÊt cÇn thiÕt, hoµn thiÖn sao cho phï hîp víi yªu cÇu qu¶n lý trong thÞ trêng

hiÖn nay lµ mét bµi to¸n kh¸ nan gi¶i.



Trong ho¹t ®éng kinh doanh nãi chung phÇn hµnh kÕ to¸n h¹ch to¸n tiªu

thô vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ tiªu thô lµ phÇn hµnh rÊt quan träng, ®Æc biÖt ®èi víi ho¹t

®éng kinh doanh dÞch vô nãi riªng phÇn hµnh nµy lµ quan träng nhÊt. Tõ ®Æc

®iÓm cña ho¹t ®éng cung cÊp dÞch vô cho thÊy, qu¸ tr×nh cung cÊp dÞch vô phôc

vô kh¸ch hµng còng chÝnh lµ qu¸ tr×nh tiªu thô dÞch vô ®ã, s¶n phÈm cña qu¸

tr×nh nµy kh«ng cã h×nh th¸i vËt chÊt v× thÕ viÖc h¹ch to¸n tiªu thô vµ x¸c ®Þnh

kÕt qu¶ tiªu thô cµng cÇn ph¶i chó träng. §©y chÝnh lµ kh©u cuèi cïng trong qu¸

tr×nh lu©n chuyÓn vèn cña doanh nghiÖp ®Ó chuyÓn sang h×nh th¸i tiÒn tÖ, thÓ

hiÖn ®îc kÕt qu¶ vµ kh¶ n¨ng kinh doanh cña doanh nghiÖp trong mét kú kÕ

to¸n.

Hoµn thiÖn kÕ ho¹ch nµy lµ mét vÊn ®Ò thùc sù cÇn thiÕt trong tÊt c¶ çc

doanh nghiÖp, ®Æc biÖt lµ doanh nghiÖp kinh doanh trong lÜnh vùc dÞch vô, v×:

- Khi qu¸ tr×nh tiªu thô vµ h¹ch to¸n tiªu thô ®îc hoµn thiÖn ®iÒu ®ã cã

nghÜa vµ viÖc sö dông hÖ thèng tµi kho¶n sÏ t¹o ®iÒu kiÖn rÊt thuËn lîi cho viÖc

kiÓm tra, gi¸m s¸t c«ng t¸c kÕ to¸n toµn c«ng ty. ViÖc h¹ch to¸n tiªu thô ®óng

®¾n sÏ ph¶n ¸nh ®îc toµn bé ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty, ®iÒu ®ã cho

thÊy bé m¸y kÕ to¸n cung cÊp th«ng tin, sè liÖu chÝnh x¸c cho nhµ qu¶n trong

doanh nghiÖp trong viÖc ra quyÕt ®Þnh còng nh çc c¬ quan Nhµ níc trong

viÖc gi¸m s¸t qu¸ tr×nh kinh doanh cña doanh nghiÖp.

- Hoµn thiÖn qu¸ tr×nh nµy gióp cho viÖc hoµn thiÖn sæ s¸ch cña doanh

nghiÖp. Ngoµi hÖ thèng sæ s¸ch theo quy ®Þnh, doanh nghiÖp cÇn bæ sung nh÷ng

lo¹i sæ s¸ch chi tiÕt cÇn thiÕt nh»m cung cÊp th«ng tin mét çch chÝnh x¸c vµ cô

thÓ nhÊt t¹o ®iÒu kiÖn cho çc nhµ qu¶n lý ho¹ch ®Þnh chiÕn lîc kinh doanh hîp

lý còng nh nh÷ng th«ng tin bæ Ých cho çc ®èi tîng quan t©m. ViÖc ghi chÐp

chi tiÕt theo th¸ng, quý t¹o ®iÒu kiÖn cho c«ng t¸c kiÓm tra ®èi chiÕu sè liÖu,

x¸c ®Þnh chÝh x¸c t×nh h×nh thanh to¸n c«ng nî, thêi ®iÓm ghi nhËn doanh thu vµ

mét sè ®Æc ®iÓm riªng kh¸c cña ho¹t ®éng kinh doanh dÞch vô, kÕt cÊu sæ gän

nhÑ, gi¶m bít khèi lîng c«ng viÖc ghi chÐp mµ vÉn ®¶m b¶o cung cÊp ®Çy ®ñ

çc th«ng tin kinh tÕ tµi chÝnh cho mäi ®èi tîng quan t©m.



- §Ó c«ng t¸c tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n ngµy cµng hoµn thiÖn h¬n, phï

hîp víi ®iÒu kiÖn thùc tÕ t¹i C«ng ty, ®¶m b¶o ®óng chÕ ®é kÕ to¸n ViÖt Nam th×

c«ng t¸c tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n cÇn ph¶i hoµn thiÖn h¬n n÷a. Môc tiªu hoµn

thiÖn tæ chøc h¹ch to¸n tiªu thô vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ tiªu thô lµ biÖn ph¸p mang

tÝnh kh¶ thi, cã hiÖu qu¶ cao ®ßi hái mét kho¶n chi phÝ thÊp, hîp lý. V× vËy, quan

®iÓm c¬ b¶n cña viÖc hoµn thiÖn lµ ph¶i dùa vµo nguån nh©n lùc, vËt lùc hiÖn cã

còng nh dùa vµo bé m¸y qu¶n lý hiÖn cã phï hîp víi quy m« cña C«ng ty. XuÊt

ph¸t tõ môc tiªu vµ quan ®iÓm nh trªn, ®Ó hoµn thiÖn h¹ch to¸n tiªu thô vµ x¸c

®Þnh kÕt qu¶ tiªu thô t¹i C«ng ty Mai Linh Hµ Néi cÇn ph¶i ®¸p øng yªu cÇu sau:

+ H¹ch to¸n tiªu thô vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ tiªu thô ph¶i hoµn thiÖn trªn c¬

së t«n trong c¬ chÕ tµi chÝnh, tu©n thñ chÕ ®é kÕ to¸n, chÝnh s¸ch vÒ qu¶n lý kinh

tÕ tµi chÝnh cña nhµ níc trong viÖc h¹ch to¸n doanh thu, chi phÝ, kÕt qu¶

+ Hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n trªn c¬ së phï hîp víi ®Æc ®iÓm kinh doanh

còng nh ®Æc ®iÓm tæ chøc kinh doanh cña C«ng ty nh»m mang l¹i hiÖu qu¶ cao

nhÊt. H¹ch to¸n ph¶i t«n träng nguyªn t¾c kÕ to¸n ®îc chÊp nhËn chung, theo

ph¸p lÖnh kÕ to¸n còng nh LuËt kÕ to¸n míi ban hµnh vµ chuÈn mùc kÕ to¸n

quèc tÕ ®îc thõa nhËn ë ViÖt Nam .

+ Hoµn thiÖn h¹ch to¸n tiªu thô vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ tiªu thô ph¶i ®îc ®Æt

trong mèi quan hÖ gi÷a chi phÝ vµ lîi Ých ®¹t ®îc, ph¶i dùa trªn c¬ së tiÕt kiÖm

chi phÝ nhng vÉn ®¶m b¶o cho ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty ho¹t ®éng ®Òu

vµ cã hiÖu qu¶ v× môc ®Ých cuèi cïng lµ n©ng cao hiÖu qu¶ c«ng t¸c, ®ång thêi

n©ng cao lîi nhuËn cña C«ng ty.

+ Hoµn thiÖn c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n ph¶i híng tíi hiÖn ®¹i ho¸,

chuyªn m«n ho¸ vµ b¶o ®¶m tÝnh chÝnh x¸c, kÞp thêi vµ cÇn thiÕt cña çc th«ng

tin kÕ to¸n cho ra viÖc quyÕt ®Þnh.

2.2 §¸nh gi¸ h¹ch to¸n doanh thu, x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh t¹i

C«ng ty Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi

2.2.1. NhËn xÐt chung

KÓ tõ khi thµnh lËp C«ng ty ®· trëng thµnh vµ lín m¹nh kh«ng ngõng vÒ

mäi mÆt trong qu¶n lý s¶n xuÊt nãi chung còng nh trong c«ng t¸c kÕ to¸n nãi



riªng. Cïng víi sù nç lùc phÊn ®Êu cña toµn thÓ nh©n viªn trong C«ng ty, tËp thÓ

phßng kÕ to¸n kh«ng ngõng trau dåi n©ng cao tr×nh ®é nghiÖp vô cña m×nh trë

thµnh c«ng cô ®¾c lùc trong c«ng t¸c h¹ch to¸n cña C«ng ty.

Trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng ®Çy thö th¸ch buéc C«ng ty ph¶i tù m×nh kinh

doanh cã l·i, tù chñ vÒ tµi chÝnh. L·nh ®¹o cña C«ng ty ®· ®a ra nhiÒu gi¶i ph¸p

kinh tÕ cã hiÖu qu¶ nh»m kh¾c phôc mäi khã kh¨n cña C«ng ty ®Ó hoµ nhÞp víi

c¬ chÕ thÞ trêng.

KÕ to¸n doanh thu cña C«ng ty ®· ph¶n ¸nh, chÆt chÏ, toµn diÖn vÒ tµi s¶n,

tiÒn vèn cña C«ng ty, cung cÊp mäi th«ng tin mét çch chÝnh x¸c vµ kÞp thêi

phôc vô tèt cho c«ng t¸c qu¶n lý, ph©n tÝch, lËp kÕ ho¹ch vµ c«ng t¸c l·nh ®¹o.

2.2.2. NhËn xÐt cô thÓ

C«ng t¸c kÕ to¸n doanh thu vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh ë C«ng ty ®îc

dùa trªn c¨n cø khoa häc, dùa trªn ®Æc ®iÓm, t×nh h×nh thùc tÕ cña C«ng ty vµ

vËn dông s¸ng t¹o chÕ ®é kÕ to¸n hiÖn hµnh. C«ng ty ®· tiÕn hµnh qu¶n lý vµ

®¸nh gi¸ doanh thu, ho¹ch to¸n chÝnh x¸c kÕt qu¶ b¸n hµng, theo dâi qu¸ tr×nh

thanh to¸n cña tõng kh¸ch hµng, tËp hîp ®Çy ®ñ çc kho¶n chi phÝ nhê ®ã mµ

x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh ë tõng thêi ®iÓm.

2.2.3. VÒ h×nh kÕ to¸n thøc

HiÖn t¹i C«ng ty tiÕn hµnh ®¨ng ký vµ ghi sæ theo h×nh thøc Chøng tõ ghi

sæ H×nh thøc nµy cã u ®iÓm lµ mÉu sæ ®¬n gi¶n, dÔ lµm. dÔ ®èi chiÕu, kiÓm tra,

thuËn tiÖn cho ph©n c«ng c«ng viÖc trong phßng kÕ to¸n. Nhng bªn c¹nh ®ã nã

cã nhîc ®iÓm lµ ghi chÐp trïng lÆp, khèi lîng c«ng viÖc nhiÒu, viÖc kiÓm tra

®èi chiÕu dån vµo cuèi th¸ng nªn th«ng tin cung cÊp thêng bÞ chËm.

2.2.4 KÕ to¸n doanh thu

Trªn c¬ së ®Æc ®iÓ¸nh¶n xuÊt kinh doanh ë C«ng ty kÕ to¸n b¸n hµng ®· ¸p

dông linh ho¹t lý luËn vµo thùc tiÔn ®Ó ®a ra hÖ thèng sæ s¸ch ghi chÐp qu¸

tr×nh tiªu thô vµ x¸c ®Þnh chÝnh x¸c doanh thu tõng th¸ng. KÕ to¸n tiªu thô s¶n

phÈm bªn c¹nh viÖc cung cÊp th«ng tin cho çc c¬ quan chøc n¨ng nh: ThuÕ,

Ng©n hµng cßn cung cÊp ®Çy ®ñ th«ng tin cho Ban l·nh ®¹o C«ng ty v× vËy kÕ



to¸n tiªu thô cÇn ph¶i theo dâi chi tiÕt qu¸ tr×nh tiªu thô, ph¶i lËp çc sæ chi tiÕt

qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh

2.2.5. KÕ to¸n chi phÝ b¸n hµng, chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp

§Ó theo dâi mét çch chÝnh x¸c tõng néi dung chi phÝ, kÕ to¸n nªn më sæ

chi tiÕt chi phÝ b¸n hµng còng nh chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp

2.2.6. VÒ viÖc ¸p dông phÇn mÒm kÕ to¸n

HiÖn nay trªn thÞ trêng cã rÊt nhiÒu lo¹i phÇn mÒm kÕ to¸n mµ C«ng ty cã

thÓ lùa chän ®Ó ®em vµo sö dông. ViÖc ¸p dông kÕ to¸n m¸y ®¶m b¶o thèng nhÊt

®ång bé hÖ thèng kh«ng chØ riªng ë bé phËn kÕ to¸n. Bªn c¹nh ®ã viÖc ¸p dông

kÕ to¸n m¸y sÏ tiÕt kiÖm ®îc thêi gian vµ t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng

2.3 Mét sè kiÕn nghÞ nh»m hoµn thiÖn h¹ch to¸n doanh thu, x¸c ®Þnh kÕt

qu¶ kinh doanh t¹i C«ng ty Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi

Tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n trong doanh nghiÖp cã hiÖu qu¶ hay kh«ng phô

thuéc rÊt lín vµo çch tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty. Tæ chøc bé m¸y tèt

cã ý nghÜa thiÕt thùc kh«ng chØ ®èi víi C«ng ty mµ cßn cÇn thiÕt cho çc c¬ quan

Nhµ níc liªn quan. Do vËy, viÖc kh«ng ngõng c¶i tiÕn, n©ng cao chÊt lîng bé

m¸y kÕ to¸n lµ vÊn ®Ò C«ng ty lu«n ph¶i quan t©m.

Tõ thùc tÕ xem xÐt tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cho thÊy, C«ng ty nªn:

- X©y dùng bé m¸y kÕ to¸n phï hîp víi c¬ cÊu qu¶n lý cña C«ng ty, x¸c

®Þnh sè lîng nh©n viªn kÕ to¸n cÇn thiÕt dùa trªn khèi lîng c«ng viÖc kÕ to¸n

cña c«ng ty, çc yªu cÇu vÒ tr×nh ®é qu¶n lý, tr×nh ®é nghiÖp vô cña çn bé kÕ

to¸n phï hîp víi tõng phÇn hµnh cô thÓ.

- Trªn c¬ së khèi lîng tÝnh chÊt nghiÖp vô cô thÓ mµ bè trÝ çc çn bé kÕ

to¸n phï hîp víi tr×nh ®é chuyªn m«n, nghiÖp vô tr¸nh ®Ó t×nh tr¹ng kiªm nhiÖm

kh«ng ®¶m b¶o nguyªn t¾c kiÓm tra, kiÓm so¸t lÉn nhau. Víi sè lîng kÕ to¸n

nh hiÖn nay, ph¶i bè trÝ kiªm nhiÖm nh÷ng c«ng viÖc cã tÝnh chÊt ®éc lËp t¬ng

®èi cho çc nh©n viªn kÕ to¸n.

- XuÊt ph¸t tõ ý nghÜa v« cïng quan träng cña vÊn ®Ò kiÓm tra, kiÓm so¸t

trong ®¬n vÞ, nh»m cung cÊp nh÷ng th«ng tin kÕ to¸n mét çch chÝnh x¸c, trung

thùc, c«ng khai, hîp lý, C«ng ty cÇn ph¶i c¨n cø vµo t×nh h×nh cô thÓ cña ®¬n vÞ



m×nh( ®Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh, quy m«, lo¹i h×nh kinh doanh ) ®Ó x©y

dùng kÕ ho¹ch kiÓm tra. ViÖc x©y dùng kÕ ho¹ch kiÓm tra ph¶i thùc hiÖn ngay tõ

®Çu n¨m. Trong kÕ ho¹ch còng ph¶i quy ®Þnh râ rµng tÊt c¶ çc c«ng viÖc cÇn

ph¶i lµm còng nh néi dung, ph¬ng ph¸p hay nh©n viªn phô tr¸ch c«ng t¸c

kiÓm tra C«ng viÖc kiÓm tra sÏ gióp ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty ®îc

liªn tôc, cung cÊp vµ ph¶n ¸nh ®îc chÝnh x¸c vµ kÞp thêi nhÊt cho mäi ®èi tîng

quan t©m.

Trªn ®©y lµ nh÷ng gi¶i ph¸p nh»m môc ®Ých lµm hoµn thiÖn h¬n c«ng t¸c

h¹ch to¸n kÕ to¸n cña C«ng ty nãi chung, c«ng t¸c h¹ch to¸n tiªu thô vµ x¸c ®Þnh

kÕt qu¶ tiªu thô nãi riªng t¹i C«ng ty Mai Linh Hµ Néi. Tuy nhiªn ®Ó thùc hiÖn

®îc nh÷ng gi¶i ph¸p ®ã th× C«ng ty mµ cô thÓ lµ phßng kÕ to¸n nªn cã nh÷ng

viÖc lµm sau:

- C«ng ty nªn cã kÕ ho¹ch ®µo t¹o, n©ng cao tr×nh ®é nh©n viªn trong toµn

C«ng ty, båi dìng vµ bè trÝ nguån nh©n lùc mét çch hîp lý, khoa häc. Cã

ph¬ng thøc qu¶n lý ho¹t ®éng kinh doanh mét çch khoa häc, t¹o mäi ®iÒu kiÖn

cho bé m¸y kÕ to¸n hoµn thµnh c«ng viÖc.

- Bé m¸y kÕ to¸n ph¶i thùc hiÖn ®óng chÝnh s¸ch, chÕ ®é, quy ®Þnh vÒ qu¶n

lý kinh tÕ tµi chÝnh cña ViÖt Nam. Nghiªn cøu çc chuÈn mùc, çc v¨n b¶n nh

Ph¸p lÖnh kÕ to¸n, LuËt kÕ to¸n ®Ó hoµn thiÖn h¬n n÷a c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i

C«ng ty, tõ ®ã cã sù vËn dông phï hîp vµ linh ho¹t.Tham gia çc líp huÊn luyÖn,

båi dìng nghiÖp vô, thêng xuyªn trao ®æi kinh nghiÖm nh»m h¹n chÕ nh÷ng

sai sãt nÕu cã trong qu¸ tr×nh tæ chøc c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n.

Thªm n÷a, ®Ó c«ng t¸c kÕ to¸n ngµy mét hoµn thiÖn th× çc c¬ quan chøc

n¨ng cña Nhµ níc cÇn ban hµnh ®ång bé hÖ thèng çc v¨n b¶n vµ tæ chøc çc

líp híng dÉn çc th«ng tin kÕ to¸n mét çch cËp nhËt nhÊt nh»m lµm cho c«ng

t¸c kÕ to¸n trong çc ®¬n vÞ ngµy cµng hoµn thiÖn h¬n.

2.4 Ph¬ng híng n©ng cao lîi nhuËn t¹i c«ng ty Mai Linh Hµ Néi:

§¸nh gi¸ kh¸i qu¸t hiÖu qu¶ kinh doanh:

C«ng ty ®ang më réng ho¹t ®éng kinh doanh ra nh÷ng thÞ trêng míi, ®Çu

t thªm nhiÒu xe hiÖn ®¹i, n©ng cao chÊt lîng nguån nh©n lùc còng nh chÊt



lîng phôc vô kh¸ch hµng ®¸p øng ®îc nhu cÇu ®i l¹i ngµy cµng nhiÒu cña

ngêi d©n thñ ®«.

* Mét sè biÖn ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh cña C«ng ty:

+ Më réng thÞ trêng phôc vô:

Ho¹t ®éng trong lÜnh vùc kinh doanh, doanh nghiÖp nµo còng ph¶i chÝnh

x¸c ®Þnh cho m×nh mét chiÕn lîc kinh doanh hîp lý víi ®iÒu kiÖn cña m×nh,

trong ®ã chiÕn lîc vÒ thÞ trêng môc tiªu ®ãng vai trß kh«ng nhá.

ThÞ trêng lµ mét yÕu tè quyÕt ®Þnh ®Õn hiÖu qu¶ kinh doanh cña C«ng ty.

§Ó n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh nãi chung, hiÖu qu¶ tiªu thô nãi riªng C«ng ty

cÇn cã chiÕn lîc më réng thÞ trêng mét çch phï hîp.

Tríc hÕt, C«ng ty cÇn ph¶i phôc vô tèt çc kh¸ch hµng thêng xuyªn vµ

cã nh÷ng biÖn ph¸p ®Ó më réng thÞ trêng phôc vô nh:

T¨ng cêng çc biÖn ph¸p qu¶ng ço, Marketing thÓ hiÖn ®îc râ chÊt

lîng phôc vô vµ uy tÝn cña C«ng ty.

T¨ng cêng çc chÝnh s¸ch khuyÕn m¹i, thùc hiÖn chiÕt khÊu th¬ng m¹i

cho nh÷ng kh¸ch hµng lín vµ thêng xuyªn cña C«ng ty.

X©y dùng ®éi ngò nh©n viªn n¨ng ®éng, cã nh÷ng chÝnh s¸ch quan t©m

®Õn nguån nh©n lùc nh chÝnh s¸ch l¬ng, thëng t¹o ®iÒu kiÖn cho nh©n viªn

phôc vô kh¸ch hµng mét çch tèt nhÊt.

+Qu¶n lý tèt chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp:

Chi phÝ lµ kho¶n bá ra ®Ó thùc hiÖn doanh thu nhng nã l¹i lµ çc kho¶n

chi phÝ cña doanh nghiÖp. Do ®ã, viÖc sö dông tiÕt kiÖm, hîp lý çc kho¶n chi

phÝ cña doanh nghiÖp nµy sÏ cã ¶nh hëng lín tíi hiÖu qu¶ kinh doanh cña C«ng

ty. TiÕt kiÖm chi phÝ lµ lµm gi¶m lîng tiªu hao vËt chÊt trªn mét ®¬n vÞ s¶n

phÈm, t¨ng khèi lîng s¶n phÈm, dÞch vô s¶n xuÊt ra vµ gi¶m gi¸ thµnh cña hµng

®· cung cÊp. Víi ý nghÜa ®ã tiÕt kiÖm chi phÝ ®· vµ ®ang lµ môc tiªu phÊn ®Êu

cña çc C«ng ty, çc doanh nghiÖp trong mäi thµnh phÇn kinh tÕ.

§èi víi C«ng ty cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi, ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt

kinh doanh bªn c¹nh viÖc t¨ng doanh thu th× C«ng ty cÇn ph¶i cã nh÷ng biÕt



ph¸p tiÕt kiÖm çc kho¶n chi phÝ kinh doanh. §Ó thùc hiÖn tiÕt kiÖm chi phÝ, em

xin ®a ra mét sè biÖn ph¸p sau:

Mua vËt t, phô tïng cÇn thiÕt cho qu¸ tr×nh söa ch÷a vµ lµm míi xe « t«

ph¶i mua ë nh÷ng nguån tin cËy, ®¶m b¶o, kh«ng mua hµng cã nguån gèc xuÊt xø

râ rµng, chÊt lîng kh«ng ®¶m b¶o, chèng l·ng phÝ khi mua nguyªn liÖu, h¹n chÕ

mua hµng nhiÒu nguån sÏ khã kh¨n trong viÖc qu¶n lý gi¸ c¶ vµ nguån gèc vËt t.

Chi phÝ ho¹t ®éng kinh doanh bao gåm hai kho¶n chi lµ chi phÝ b¸n hµng

vµ chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp, nhng do ®Æc thï ho¹t ®éng kinh doanh cña

m×nh( ho¹t ®éng kinh doanh dÞch vô) mµ chi phÝ b¸n hµng chiÕm tû träng nhá

trong tæng chi phÝ( Hai lo¹i chi phÝ nµy ®îc tËp hîp trong tµi kho¶n 642). Do

®ã, gi¶i ph¸p chñ yÕu cÇn tËp trung lµm gi¶m chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp.

Tríc hÕt , C«ng ty cÇn cã nh÷ng gi¶i ph¸p gi¶m chi phÝ kh«ng cÇn thiÕt nh: chi

phÝ ®iÖn tho¹i chi phÝ ®iÖn tr¸nh t×nh tr¹ng sö dông trµn lan. §èi víi chi phÝ héi

häp, tiÕp kh¸ch C«ng ty cÇn cã quy ®Þnh cô thÓ vÒ sè tiÒn ®îc chi cho tõng cuéc

häp Ngoµi ra, C«ng ty nªn phæ biÕn nh÷ng chÝnh s¸ch thùc hiÖn tiÕt kiÖm ®Õn

tõng çn bé c«ng nh©n viªn, yªu cÇu mäi ngêi cïng phèi hîp thùc hiÖn. Cuèi

n¨m cã nh÷ng chÝnh s¸ch khen thëng, xö ph¹t ®èi víi nh÷ng ç nh©n, bé phËn

lµm cha tèt.

Qu¶n lý tèt chi phÝ b¸n hµng vµ chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp lµ mét vÊn

®Ò mµ doanh nghiÖp nµo còng cÇn quan t©m. TiÕt kiÖm ®îc chi phÝ ®ång nghÜa

víi viÖc lîi nhuËn cña doanh nghiÖp t¨ng lªn. §©y lµ hai chØ tiªu chÊt lîng quan

träng ph¶n ¸nh tr×nh ®é qu¶n lý kinh doanh cña mét doanh nghiÖp. Quy m« hai

lo¹i chi phÝ nµy lín hay nhá ®Òu ¶nh hëng trùc tiÕp ®Õn lîi nhuËn cña C«ng ty.

§Ó tiÕt kiÖm ®îc hai lo¹i chi phÝ nµy, C«ng ty ph¶i qu¶n lý chÆt chÏ theo tõng

yÕu tè chi phÝ ph¸t sinh, cã kÕ ho¹ch, s¾p xÕp c«ng viÖc kinh doanh mét çch

khoa häc, hîp lý. Cã kÕ ho¹ch vµ dù kiÕn cho tõng kho¶n chi phÝ sö dông, tr¸nh

t×nh trµng chi phÝ vît nhiÒu so víi kÕ ho¹ch. §Ó cã thÓ thùc hiÖn ®îc hai ®iÒu

nµy, C«ng ty ph¶i tiÕn hµnh ph©n c«ng c«ng viÖc, gi¸m s¸t qu¸ tr×nh thùc hiÖn

c«ng viÖc mét çch nghiªm tóc, ®èi víi nh÷ng c«ng viÖc ph¶i tiªu tèn mét kho¶n

chi phÝ lín th× nªn ®a ra nhiÒu ph¬ng ¸n ®Ó lùa chän, ph¬ng ¸n nµo tiÕt kiÖm



®îc chi phÝ, ®em l¹i hiÖu qu¶ tèi u th× lùa chän, ®iÒu ®ã gióp C«ng ty gi¶m

thiÓu rñi ro vµ tr¸nh ®îc sù bÞ ®éng khi gÆp sù cè.

+ N©ng cao chÊt lîng phôc vô:

Nh chóng ta ®· biÕt chÊt lîng cña dÞch vô cung cÊp cho kh¸ch hµng lµ

vÊn ®Ò rÊt quan träng ®èi víi mét doanh nghiÖp kinh doanh trong lÜnh vùc dÞch

vô. NÕu chÊt lîng phôc vô kh«ng ®¸p øng ®îc nhu cÇu cña kh¸ch hµng th×

dÞch vô ®ã sÏ kh«ng tån t¹i l©u dµi ®îc. Sau ®©y lµ mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng

cao chÊt lîng phôc vô kh¸ch hµng.

T¨ng cêng sù tham gia cña kh¸ch hµng:

Trong ngµnh dÞch vô kh¸ch hµng lµ ngêi quan träng nhÊt, kh¸ch hµng thÓ

hiÖn ý kiÕn cña m×nh vÒ chÊt lîng dÞch vô sö dông th«ng qua th«ng tin ph¶n håi

vµ sù tham gia cña kh¸ch hµng trong viÖc thùc hiÖn dÞch vô. ChÝnh v× thÕ mµ sù

tham gia cña kh¸ch hµng ¶nh hëng tíi chÊt lîng dÞch vô cung cÊp vµ t¨ng

cêng sù tham gia cña kh¸ch hµng còng lµ mét biÖn ph¸p quan träng ®Ó t¨ng

chÊt lîng phôc vô thu hót kh¸ch hµng sö dông dÞch vô cña C«ng ty.

Bé phËn tæng ®µi sau khi thu nhËp th«ng tin ph¶n håi tõ kh¸ch hµng ph¶i

b¸o ngay cho bé phËn chuyªn tr¸ch xö lý ngay vµ b¸o l¹i víi kh¸ch hµng mét

çch nhanh chãng nhÊt.

N©ng cao chÊt lîng phôc vô cña ®éi ngò l¸i xe:

§éi ngò l¸i xe lµ nh©n viªn trùc tiÕp tiÕp xóc víi kh¸ch hµng nªn th¸i ®é

phôcvô kh¸ch hµng còng ¶nh hëng kh«ng nhá ®Õn chÊt lîng cung cÊp dÞch vô.

Do vËy, n©ng cao chÊt lîng phôc vô cña ®éi ngò l¸i xe còng lµ biÖn ph¸p hay ®Ó

t¨ng lîng kh¸ch cho C«ng ty.

C«ng ty lu«n më çc líp ®µo t¹o vÒ nghiÖp vô còng nh th¸i ®é phôc vô

khach hµng cho ®éi ngò l¸i xe, cã nh÷ng møc thëng, ph¹t hîp lý ®Ó çc l¸i xe

chuyªn t©m phôc vô kh¸ch hµng t¨ng doanh thu cho C«ng ty.

Më réng thªm lÜnh vùc kinh doanh:

Trong gÇn 3 n¨m ho¹t ®éng, C«ng ty ®· cã nh÷ng thµnh tùu nhÊt ®Þnh

trong ho¹t ®éng kinh doanh vËn chuyÓn hµnh kh¸ch c«ng céng b»ng Taxi, s¾p

tíi do c«ng viÖc ®· æn ®Þnh vµ ®i vµo nÒ nÕp. C«ng ty nªn ®Çu t ho¹t ®éng thªm

ho¹t ®éng mµ c«ng ty ®· ®¨ng ký trong giÊy phÐp kinh doanh. Cô thÓ, C«ng ty



nªn lËp kÕ ho¹ch cung cÊp dÞch vô míi ®ã lµ dÞch vô söa ch÷a ngoµi vµ dÞch vô

vËn chuyÓn hµnh kh¸ch du lÞch. C«ng ty nªn ®Çu t nhµ xëng, dông cô ®Ó cã

thÓ ®¸p øng ®îc nhu cÇu söa ch÷a cña kh¸ch hµng. Thªm n÷a, ngoµi dµn xe

hiÖn cã, C«ng ty nªn ®Çu t thªm lo¹i xe kh¸ch míi, ®¶m b¶o cho viÖc vËn

chuyÓn kh¸ch du lÞch ®îc thuËn tiÖn. Khi ®Çu t sang lÜnh vùc kinh doanh míi,

C«ng ty nªn tËp hîp riªng chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh cho tõng lo¹i dÞch vô nh:

DÞch vô kinh doanh Taxi, dÞch vô söa ch÷a ngoµi, dÞch vô vËn chuyÓn hµnh

kh¸ch du lÞch. Nh vËy. Gi¸ vèn hµng b¸n cña tõng dÞch vô ®îc x¸c ®Þnh chÝnh

x¸c h¬n, kh«ng ph¶i ph©n bæ dùa vµo tû lÖ doanh thu nh hiÖn nay.

Ngoµi ra, ®Ó t¨ng hiÖu qu¶ kinh doanh cÇn ph¶i phèi hîp ®ång bé nhÞp

nhµng gi÷a çc phßng ban trong C«ng ty mµ trong ®ã c«ng t¸c kÕ to¸n lµ mét

c«ng cô tµi chÝnh ®¾c lùc nhÊt.

kÕt luËn

Trong qu¸ tr×nh nghiªn cøu lý luËn vµ t×m hiÓu thùc tiÔn, em ®· m¹nh d¹n

®i s©u vµo ®Ò tµi: “ Hoµn thiÖn h¹ch to¸n Doanh thu, x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh

doanh t¹i C«ng ty Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi

Chuyªn ®Ò ®· ®Ò cËp vµ gi¶i quyÕt mét sè vÊn ®Ò vÒ tæ chøc bé m¸y c«ng

t¸c kÕ to¸n vµ viªc tæ chøc kÕ to¸n doanh thu b¸n hµng vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ ë

C«ng ty Cæ phÇn Mai Linh Hµ néi

Trªn c¬ së thùc tÕ ®· nªu, chuyªn ®Ò ®· ®i vµo ph©n tÝch nh÷ng u ®iÓm cÇn

ph¸t huy vµ nh÷ng nhîc ®iÓm cÇn kh¾c phôc cña hÖ thèng kÕ to¸n t¹i C«ng ty.

Tõ ®ã, ®a ra mét sè biÖn ph¸p nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n nãi chung vµ

c«ng t¸c kÕ to¸n doanh thu b¸n hµng vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ nãi riªng.

Tuy nhiªn, do thêi gian vµ tr×nh ®é h¹n chÕ nªn chuyªn ®Ò tèt nghiÖp cña

em kh«ng tr¸nh khái thiÕu sãt, em mong ®îc sù chØ b¶o, gãp ý còng nh phª

b×nh cña çc ThÇy C« gi¸o ®Ó chuyªn ®Ò ®îc hoµn thiÖn h¬n.



Mét lÇn n÷a em xin ch©n thµnh c¶m ¬n ThÇy gi¸o Tr¬ng Anh Dòng vµ

çc c« chó trong phßng kÕ to¸n cña c«ng ty Mai Linh ®· nhiÖt t×nh híng dÉn

em hoµn thµnh b¶n chuyªn ®Ò nµy.



môc lôc

Lêi nãi ®Çu .................................................................................................. 1

Néi dung ....................................................................................................... 2

PhÇn 1. Kh¸i qu¸t chung vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty

cæ phÇn mai linh hµ néi……………………………………………………...2

1. Nh÷ng ®Æc ®iÓm kinh tÕ kü thuËt cña C«ng ty Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi ¶nh hëng ®Õn h¹ch to¸n doanh thu, x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh.... 2

1.1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty ................................. 2

1.1.1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn ................................................. 2

1.1.2 NhiÖm vô cña C«ng ty ..................................................................... 3

1.1.3 §Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty................................... 3

1.2. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty. ................................... 4

1.2.1. M« h×nh tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty ................................. 4

1.2.2. Chøc n¨ng nhiÖm vô cña tõng phßng ban........................................ 4

1.3. §Æc ®iÓm tæ chøc ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty. ........................ 7

2. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty. ....................................... 7

2.1. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña mçi kÕ to¸n ............................. 8

2.1.1. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña kÕ to¸n trëng: ..................... 8

2.1.2. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña kÕ to¸n tæng hîp.................. 9

2.1.3. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña thñ quü ............................... 11

2.1.4. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n tiÒn mÆt ................. 11

2.1.5. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n Ng©n hµng ............ 11

2.1.6. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n Doanh thu ............. 12

2.1.7. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n l¬ng..................... 13

2.1.8. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n lËp b¶ng kª tæng qu¸t............................................................................................................... 13

2.1.9. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n Doanh thu ngµy..... 13

2.1.10. Chøc n¨ng, nhiÖm vu, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n c«ng nî tiÒn l¬ng............................................................................................................... 13

2.1.11. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n Xö lý tai n¹n ........ 14

2.2. §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n cña C«ng ty ................................ 14

2.2.1. HÖ thèng chøng tõ kÕ to¸n ............................................................ 14

2.2.2. HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n: .......................................................... 16

2.2.3. HÖ thèng sæ s¸ch kÕ to¸n .............................................................. 22

2.2.4. HÖ thèng b¸o ço kÕ to¸n ............................................................. 27

PhÇn 2.......................................................................................................... 30

Thùc tr¹ng h¹ch to¸n doanh thu, x¸c ®Þnh kÕt qu¶

kinh doanh t¹i C«ng ty Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi .............. 30



1. Çc h×nh thøc tiªu thô vµ ph¬ng thøc thanh to¸n ............................... 30

2. KÕ to¸n Doanh thu b¸n hµng vµ çc kho¶n gi¶m trõ............................ 31

2.1.KÕ to¸n Doanh thu b¸n hµng ............................................................. 31

2.1.1.Chøng tõ kÕ to¸n sö dông............................................................... 31

2.1.2.Tµi kho¶n kÕ to¸n sö dông ............................................................. 31

2.1.3. Tr×nh tù kÕ to¸n Doanh thu........................................................... 31

2.2. KÕ to¸n çc kho¶n gi¶m trõ Doanh thu............................................. 43

2.3. KÕ to¸n thuÕ GTGT............................................................................ 43

2.4. KÕ to¸n gi¸ vèn hµng b¸n. ................................................................. 46

2.5. H¹ch to¸n chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp ......................................... 51

2.6. H¹ch to¸n x¸c ®Þnh kÕt qu¶ tiªu thô ................................................. 57

PhÇn 3.......................................................................................................... 63

Hoµn thiÖn h¹ch to¸n doanh thu, x¸c ®Þnh kÕt qu¶

kinh doanh t¹i C«ng ty Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi .............. 63

2.1 Sù cÇn thiÕt vµ nguyªn t¾c hoµn thiÖn h¹ch to¸n doanh thu, x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh t¹i C«ng ty Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi ..................... 63

2.2 §¸nh gi¸ h¹ch to¸n doanh thu, x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh t¹i C«ng ty Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi .................................................................... 65

2.2.1. NhËn xÐt chung............................................................................. 65

2.2.2. NhËn xÐt cô thÓ............................................................................. 66

2.2.3. VÒ h×nh kÕ to¸n thøc ..................................................................... 66

2.2.4 KÕ to¸n doanh thu ......................................................................... 66

2.2.5. KÕ to¸n chi phÝ b¸n hµng, chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp.............. 67

2.2.6. VÒ viÖc ¸p dông phÇn mÒm kÕ to¸n ............................................... 67

2.3 Mét sè kiÕn nghÞ nh»m hoµn thiÖn h¹ch to¸n doanh thu, x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh t¹i C«ng ty Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi........................... 67

2.4 Ph¬ng híng n©ng cao lîi nhuËn t¹i c«ng ty Mai Linh Hµ Néi: 68



NhËn xÐt cña ®¬n vÞ thùc tËp

Sinh viªn : §ç Quang Dòng

Líp : KÕ to¸n 43B

Trêng : §¹i häc Kinh tÕ Quèc d©n

§Ò tµi : Hoµn thiÖn h¹ch to¸n doanh thu, x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh

t¹i C«ng ty cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi

.............................................................................................................................

.............................................................................................................................

.............................................................................................................................

.............................................................................................................................

.............................................................................................................................

.............................................................................................................................

.............................................................................................................................

.............................................................................................................................

.............................................................................................................................

.............................................................................................................................

.............................................................................................................................

Hµ Néi, ngµy th¸ng n¨m 2005

C«ng ty cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi

Phßng KÕ to¸n



Education

Bài báo cáo thực tập kế toán mua bán hàng và xác định kết quả tại công ty cp mai linh hà nội