НДС И НАЛОГНА ПРИБЫЛЬ:кратко о важном

КОСТЮК Дмитрий Васильевичзам. главного редактора журнала «Налоги и бухгалтерский учет»

09.07.14

09.07.14

Учет возвратной финпомощи

Обобщающая налоговая консультация по налоговому учету возвратной финансовой помощи, утвержденная приказ Миндохов от 01.07.2014 г. № 367

«Налоги и бухгалтерский учет», 2014, № 56

Гарантийные ремонты

Расходы на гарантийный ремонт товаров учитываются налогоплательщиком - продавцом при определении объекта налогообложения налогом на прибыль при условии надлежащего ведения учета покупателей независимо от их статуса (физические или юридические лица).

Обобщающая налоговая консультация относительно расходов на гарантийный ремонт(обслуживание) или гарантийные замены товаров, утвержденная приказом Миндоходов от 01.07.2014г. N 366

«Налоги и бухгалтерский учет», 2014, № 56

НДС и поставка медизделий

Перечнем медицинских изделий, которые подлежат обложению НДС по ставке 7% до 01.07.2015 является Госреестр медицинской техники и изделий медицинского назначения, который ведет Гослекслужба Украины согласно постановлению КМУ от 09.11.2004 № 1497 «Об утверждении Порядка государственной регистрации медицинской техники и изделий медицинского назначения»

С 01.07.2014г. по 01.07.2015г. обязательным документом, подтверждающим принадлежность изделия к медицинским и который должен сопровождать товар, является копия свидетельства о государственной регистрации медицинского изделия, заверенная надлежащим образом.

Разъяснение Гослекслужбы Украины от 03.07.2014г.

(сайт Кабинета Министров Украины)

(http://portal.diklz.gov.ua/PublicSite/PUB/VMList.aspx)

Заполнение налоговой накладной на услуги в стоимостном измерении

Разъяснение Миндоходов от 25.06.2014 г.

ИЗМЕНИЛАСЬ КУРС, ЦЕНА, НОМЕНКЛАТУРА:НДС и «прибыльные» нюансы

ТОМАШПОЛЬСКИЙ Сергей Константиновичглавный редактор журнала «Бухгалтерская неделя»

Изменился курс

Определяем сумму налогов, доходов и расходов

«вчерашний» курс

ИСКЛЮЧЕНИЕ: определяем курсовые разницы на дату баланса (не путать с определением курсовых разниц

на дату операции)

«дневной» курс(«Бухгалтерская неделя», 2014, № 24, с. 9)

Изменился курс

Курсовые разницы (неважно, к какой деятельностиони относятся)

в стр. 03.19 приложения ІД к стр. 03 декларации по прибыли;

(«Бухгалтерская неделя», 2014, № 16, с. 20)

в стр. 06.4.12 приложения ІВ к стр. 06.4 декларации

«ГОДОВИКИ»НАЛОГОВИКИ говорят БЕЗ поквартального определения

МЫ говорим: правильнее ПОКВАРТАЛЬНО

Изменилась цена. Налог на прибыль

Продажа и последующий перерасчет/возврат приходятся на

РАЗНЫЕ отчетные периоды

(«Бухгалтерская неделя», 2014, № 16, с. 20)

В декларации по налогу на прибыль корректировку:

на ОДИН отчетный период

доходов — в строке 03.26 приложения ІД; расходов — в строке 06.4.28 приложения ІВ.

Могут быть заполнены как с « »,так и с « ».

Изменилась цена. НДС

ПРОДАВЕЦ

В периоде проведения перерасчета:

ПОКУПАТЕЛЬзаполняет «корректировочную» строку 16декларации по НДС, а также таблицы 2, 3приложения Д1 к декларации

поставки с возвратами не сворачиваются

заполняет «корректировочную» строку 8декларации по НДС, а также таблицу 1приложения Д1 к декларации

Изменилась номенклатура. НДС

Общий случай

РК + другая НННН на дату аванса, поставки не было

только РК на дату возврата товаров сумма оплаты за них

засчитывается в счет оплаты другого товара

НН на другие товары + РК на возвращенные

ЗАРПЛАТНАЯ ИНДЕКСАЦИЯв практических ситуациях

ТРОХИМЕНКО Людмила Васильевназам. главного редактора газеты «Оплата труда»

Сравнительные расчеты в базовом месяце

БОЛЬШЕ

ПовышениеЗП

Текущаяиндексация

ЗПНЕ индексируем

МЕНЬШЕ

ПовышениеЗП

Текущаяиндексация

Фиксированнаяиндексация

Фиксированная индексация в базовом ИЮЛЕ 2014 года(абз. 3 п.5 Порядка № 1078)

Фиксированнаяиндексация

Текущаяиндексация

57 грн.

Предыдущий базовый — АВГУСТ 2010 года

257 грн.1218*21,1%

ПовышениеЗП

200 грн.

Фиксированная + текущая индексация

Общаяиндексация

Фиксированнаяиндексация

Базовый — ЯНВАРЬ 2014 года

Текущаяиндексация

424,24 грн. 124,24 грн.1218*10,2%

300 грн.

Фиксированная 2

Фиксированная 1 + фиксированная 2 суммы индексаций

ПовышениеЗП

Фиксированнаяиндексация

Текущаяиндексация

МЕНЬШЕ МЕНЬШЕ

Фиксированная 1 + Фиксированная 2

индексация

Фиксированная 1

124,24 грн. 100 грн. 300 грн.

324,24 грн.

24,24 грн.124,24 грн. – 100 грн.

300 грн.

Новая фиксированная индексация в базовом

ПовышениеЗП

Фиксированнаяиндексация

Текущаяиндексация

БОЛЬШЕ МЕНЬШЕ

Новаяфиксированная

индексация

Фиксированная+ Текущая

ПовышениеЗП

124,24 грн. 200 грн. 300 грн.

224,24 грн.300 грн. + 124,24 грн. 200 грн.

Вновь принятые работники(абз. 3 п. 101 Порядка № 1078)

Исчисляем индекс НАРАСТАЮЩИМ итогом с месяца приёма на работу.

ДО ПОЯВЛЕНИЯ БАЗОВОГО месяца в индексационной таблице — ориентир — месяц, ПРЕДШЕСТВУЮЩИЙ месяцу приёма на работу.

Перевод на другую должность, другое предприятие(п. 102 Порядка № 1078)

Если ЗП или , то предыдущий базовый месяц и сумму индексации сохраняют.

Если ЗП , то месяц перевода – базовый.

Месяц отработан не полностью(абз. 7 п. 4 Порядка № 1078)

При неполном рабочем времени сумму индексации определяем из расчета полного рабочего времени, а выплачиваем – пропорционально отработанному времени.