RÉGIMEN DE RETENCIONES

DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA

Retenciones de I.S.L.R.

DECRETO 1.808

Retenciones de I.S.L.R.Condición para Deducir Gastos

“Los egresos y gastos objeto de retención, por disposición de la Ley o su Reglamento, sólo serán

admitidos como deducción cuando el pagador de losmismos haya retenido y enterado el impuesto

correspondiente, de acuerdo con los plazos que establezca la Ley y su Reglamentación”.

Retenciones de I.S.L.R....A Personas Naturales Beneficiarias de Sueldos,

Salarios y demás Remuneraciones Similares.

PERSONA NATURAL RESIDENTE (PN-R)

PERSONA NATURAL NO RESIDENTE (PN-NR)

Obligación:

Deber Formal:

Plazo:

Para quienes estimen obtener ingresos mayores a

1.000 U.T. al año.

Retener:

Presentación del formulario AR-I. para determinar %

de retención.

1era. quincena del mes de enero.

34% del monto de lo pagado.

Información para el ARI

La TOTALIDAD DE LAS REMUNERACIONES fijas, variables o eventuales:

Menos

Las cantidades que estimen desembolsas por concepto de DESGRAVÁMENES:

Renta GravableAplicación de la Tarifa N° 1

Menos

Las REBAJAS DE IMPUESTO

Resultado

EL PORCENTAJE DE RETENCIÓN que deberá ser aplicado

sobre cada pago que se le efectúe

Procedimiento de Retenciones...

Sobre Sueldos y Pagos Similares.

PlanillaAR-I

Determina

% deRetención

Aplicado al Monto Bruto de las RemuneracionesGravables Pagadas

Impuestoa Retener

Acumular

CuentasImpuesto Retenido

Enterar a los Tres Primeros Días Hábilesdel Mes Siguiente

Cheque

Planilla PN-R

Envía Fondos Nacionales

PN-R Selladosy Validados

Archivo

Comprobante deRetención Trabajador

Al Final del EjercicioEconómico

R-ARelación o Diskette

R-ASelladas

Envía Autoridades Fiscales

Archivo

Obligaciones de Retener I.S.L.R.en pagos distintos a Sueldos.

Decreto 1808. Publicado en Gaceta Oficial N° 36.203

del 12-05-97. Valor U.T. = Bs. 11.600,00

BASE IMPONIBLE

PERSONA NATURAL PERSONA JURÍDICA

RESIDENTE NO

RES. DOMICILIADA

NO DOMIC.

N

U

M

E

R

A

L

ARTÍCULO 9

CONCEPTO DEL PAGO

ABONO EN CUENTA R/D

NO R/D ALICUOTA

% - Sust.

PAGOS MAYORES

ALIC. %

ALIC. %

PAGOS MAYORES

ALIC. %

01 HONORARIOS PROFESIONALES 100 90 3 – 29.000 966.667 34 5 25.000 T-2

02 COMISIONES 100 100 3 – 29.000 966.667 34 5 25.000 5

3A INTERESES S/PRÉSTAMOS PROD.RENTA (No res/Dom) NA 95 34 T-2

3B INTERESES A INSTITUCIONES FINANCIERAS (No Dom) NA 100 4.95

3C INTERESES SOBRE OTROS PRÉSTAMOS 100 100 3 – 29.000 966.667 34 5 25.000 T-2

04 AGENCIAS NOTICIAS INTERANCIONALES NA 15 T-2

05 FLETES INTERNACIONALES NA 5/10 T-2

06 DERECHOS EXHIBICIÓN PELÍCULAS NA 25 34 T-2

07 REGALÍAS Y PARTICIPACIONES ANÁLOGAS NA 90 34 T-2

07 ASISTENCIA TÉCNICA NA 30 34 T-2

07 SERVICIOS TECNOLÓGICOS NA 50 34 T-2

08 PRIMA DE SEGUROS Y REASEGUROS NA 30 10

08 JUEGOS Y APUESTAS 100 100 34 TODO 34 34 TODO 34

09 PREMIOS, LOTERÍAS, HIPÓDROMOS 100 100 16 TODO 16 16 TODO 16

10 PREMIOS A PROPIETARIOS ANIMALES DE CARRERA 100 100 3 – 29.000 966.667 34 5 25.000 5

11 CONTRATISTA, SUB-CONTRATISTA, SERVICIOS 100 100 1 – 9.667 966.667 34 2 TODO T-2

12 ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES 100 100 3 – 29.000 966.667 34 5 25.000 T-2

13 ARRENDAMIENTO BIENES MUEBLES 100 100 3 – 29.000 966.667 34 5 25.000 5

14 EMPR. EMISORAS TARJETAS DE CRÉDITO 100 100 3 TODO 34 5 TODO 5

14 EMPR. TARJETAS DE CRÉDITO – GASOLINA 100 NA 1 TODO 1 TODO

15 FLETES NACIONALES 100 NA 1 – 9.667 966.667 3 25.000

16 PAGO DE EMPRESAS DE SEGUROS A CORREDORES Y AGENTES DE SEGUROS

100 NA 3 – 29.000 966.667 5 25.000

17 PAGOS DE EMPRESAS DE SEGUROS POR INDEMNIZACIÓN DAÑOS (SEGUROS)

100 NA 3 – 29.000 966.667 5 25.000

18 ADQUISICIÓN FONDOS DE COMERCIO 100 100 3 – 29.000 966.667 34 5 25.000 5

19 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 100 100 3 – 29.000 966.667 5 25.000 5

19 PUBLICIDAD Y PROP. EN RADIO 100 100 3 25.000

20 VENTA ACCIONES EN LA BOLSA DE VALORES 100 100 1 TODO 1 1 TODO 1

21 VENTA ACCIONES FUERA DE LA BOLSA 100 100 3 – 29.000 966.667 34 5 25.000 5

• Las sociedades de personas domiciliadas se le aplica los mismos % aplicables a personas naturales.

• Para PN-NR y PJ-ND = Todo Monto Pago x % Base Imponible x % Retención. La Retención a aplicar es

acumulativa.

• T-2 Hasta 2.000 U.T. = 15% Entre 2.000 U.T. y 3.000 U.T. = 22% Más de 3.000 U.T. = 34%

• NA = No Aplica. R = Residente. D = Domiciliadas.

Obligaciones de Retener I.S.L.R.en pagos distintos a Sueldos.

Decreto 1808. Publicado en Gaceta Oficial N° 36.203

del 12-05-97. Valor U.T. = Bs. 11.600,00

BASE IMPONIBLE

PERSONA NATURAL PERSONA JURÍDICA

RESIDENTE NO

RES. DOMICILIADA

NO DOMIC.

N

U

M

E

R

A

L

ARTÍCULO 9

CONCEPTO DEL PAGO

ABONO EN CUENTA R/D

NO R/D ALICUOTA

% - Sust.

PAGOS MAYORES

ALIC. %

ALIC. %

PAGOS MAYORES

ALIC. %

No Procede Retención...

Servicios de Agua, Electricidad,

Gas, Telefonía Fija o Celular y

Aseo Domiciliario.

Compra de Mercancías,

Productos o Bienes.

Pagos en Especie. Enriquecimientos Exentos.

Intereses y comisiones a tasa activa de personas jurídicas, regidas

por leyes especiales en el campo financiero y de seguros.

Procedimiento de Retenciones Varias

y Manejo de Formularios

Pago del Servicio

Origina

Retenciónde Impuesto

Comprobantede Retención

Beneficiariode los Pagos

Acumula

Cuenta ImpuestosRetenidos

Al Mes Siguiente(3 Primeros Días Hábiles)

Cheque

PJ-D PJ-NDPN-R Y PN-NR

Oficina Receptora deFondos Nacionales

PJ-D, PJ-NDPN-R y PN-NR

Sellados

Archivo

R-ARelación u Diskette

2 Meses siguientes al finaldel Ejercicio Económico

EnvíaAutoridades Fiscales

R-ASellado

Archivo

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