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Presentado por:Lic. Francisco Solano Merino
* Desde los tiempos bíblicos se describe en las Sagradas Escrituras:Salmo 101:7¨No habitará dentro de mi casa el que hace fraude¨
* Éxodo 20:15 Los Diez Mandamientos: ¨No Hurtarás¨
En la Antigüa Roma, Marco Porcio Catón (año 232 A.C – 147A.C.) ejemplo de honradez e integridad, quien perseguía a los cuestores que se apropiaban de los fondos del Tesoro Romano.
FRAUDE CORPORATIVO:
Se refiere al fraude que comete la empresa (alta gerencia) para perjudicar a los usuarios de EE/FF, inversionistas, prestamistas, accionistas, Estado, sociedad en general.
FRAUDE LABORAL:
El que cometen los empleados para perjudicar a la empresa.
* Presentación de EE/FF maquillados
* Lavado de dinero * Apropiación indebida de
fondos de la compañía.* Delitos informáticos
* Sobre valoración de acciones en el mercado.
• Alteración de cheques de la empresa.
• Complicidad en atracos.• Alterar el sistema de nóminas para
recibir mas pago del estipulado.• Aceptar sobornos, regalías o
comisiones por parte de proveedores.
• Auto robo de activos asignados al personal de la compañía.
• Omitir el registro de las ventas para apropiarse del dinero.
El presidente de la cia. Jean Marie Messier, quiso ocultar una pérdida de 1,500 millones de euros para reportar ganancias en el B/G en el 2001, la firma Arthur Andersen estuvo involucrada en este caso.
Goldman Sachs ocultó información relevante a sus socios con relación a la transacción de compra de títulos hipotecarios denominado ¨Abacus 2007-AC1, las pérdidas ascendieron a $1,000 millones.
A finales de 2003, surge en Italia el fraude de la multinacional PARMALAT, que acumuló deudas manipulando la contabilidad y la desaparición de 14 mil millones de Euros, estafando así a 135 mil italianos
Ioan Stoica, director de la fundación ¨caritas¨ en Cluj Napoca, Rumania prometía ganancias equivalentes a 8 veces de lo invertido durante 6 meses, atrajo a 400 mil depositantes quienes perdieron cerca de $1,000 millones de dólares.
El impacto del fraude de Madoff se hizo sentir también en Europa, los afectados son: Banco Paribas (fra), HSBC (Eng),Banco Santander (Spa), Royal Bank (Sco)
Kieber ex empleado del Banco LGT de Liechtenstein, robó los datos de 5,800 defraudadores europeos que tenían sus fondos (€ 5,000 millones) en paraísos fiscales.
El Estado Alemán le pagó € 5 millones por la información, en una web en Internet ofrecen € 7 millones por su cabeza, actualmente no se sabe su paradero.
Barry Minkow a sus 16 años fundó la Compañía ZZZZ en los años 80s dedicada a la limpieza y restauración de alfombras en Estados Unidos.
La compañía se dedicó a la captación ilegal de fondos y a maquillar la información financiera, sobrevaluando acciones y cotizando en la Bolsa de Valores, llegando a valuar a la compañía en $ 300 millones.
El derrumbe de la compañía en 1987 costó a los inversionistas $100 millones.
Minkow en prisión se dedicó a montar una empresa dedicada a la investigación de fraudes financieros, lo que le sirvió para ganar prestigio ante el FBI, pues fue él quien descubrió el fraude de Madoff.
Kenneth Lay fundó Enron en 1985 llegando a convertirse en la 7ª empresa mas grande de los Estados Unidos con ingresos superiores a los $111,000 millones de dólares, 40 oficinas en todo el mundo y mas de 20 mil empleados.
En octubre de 2001, luego de una serie de escándalos por prácticas irregulares de contabilidad al ocultar pérdidas en una red de sociedades creadas para desviarlas y no reflejarlas en los Estados Financieros, Enron manifestó a esa fecha una pérdida de $638 millones situación que afectó el precio de sus acciones en la Bolsa de Valores, afectando a accionistas, bancos, empleados, sociedad en general.
KENNETH LAY
JEFFREY SKILLING
ANDREW FASTOW
CLIFFORD BAXTER
En el año 2002 salen las acusaciones sobre Arthur Andersen, Ken Lay, Jeff Skilling, Andersen por ocultar y destruir información relevante al caso, y Lay y Skilling por fraude y engaño.
El 25 de mayo de 2006 son condenados Ken Lay a 45 años de prisión y Skilling a 24 años, Lay murió el 5 de julio/06 de un paro cardíaco a sus 64 años.
Efecto Contable: a raíz de la serie de escándalos financieros a lo largo de Estados Unidos, nace la Ley Sarbanes Oxley
Nota: se recomienda ver la película ¨Enron los tipos que estafaron a América¨ acá el link: http://www.youtube.com/watch?v=5wqqSt0aeK4&hd=1
1º) Vacios en la legislación bursátil americana que permitió a Enron desviar el endeudamiento en otras compañías (LJM, RAPTOR, MOJAVE, ETC) no reflejado en su estado de situación financiera.
2º) La desregulación del sector eléctrico no puso razonables restricciones a inversiones en derivados financieros.
3º) La firma de auditoria, los bancos de inversiones participaron activamente en la trama del fraude ocultando y destruyendo información, así como la aceptación de sobornos por parte de ENRON.
4º) El alto nivel de relación entre los gobiernos Bush, políticos de todos los sectores y ENRON, que les permitió ser ¨intocables¨ en el mercado.
Bernard Ebbers fundó en 1984 Worldcom dedicada a las telecomunicaciones en USA, sin embargo la manipulación de la contabilidad la llevó a la quiebra en 2002 con pérdidas de $180 mil millones, gastos irregulares por $7 mil millones.
La firma de Auditoria Arthur Andersen fue uno de los grandes protagonistas de este fraude, Ebbers fue condenado a 25 años de prision
Adelphia fue fundada por John Rigas en 1972, dedicada a la televisión por cable y en el año 2002 se descubrió un préstamo sin garantías entre familia por $2,200 millones llevando a la bancarrota.
Rigas fue condenado a 15 años de cárcel y su hermano Timothy a 20 años.
Dynegy fue acusada de ¨inflar¨ sus ingresos por medio de fraudulentas transacciones de compra y venta con la compañía CMS, sin embargo en 2001 la SEC descubrió que la información contable estaba maquillada, detectando un fraude por $1,700 millones.
Desde 1974 fue una sólida empresa en el ramo de ciencia y energía, y en 2001 Dennis Kozlowsky y Mark Schwartz toman préstamos y bonos injustificados y venden $575 millones en acciones estafando a los accionistas de la compañía.
En2003 pierde $1,000 millones en la Bolsa de Valores.
La firma PriceWaterhouse Coopers fue demandada por los accionistas.
Los laboratorios Merck, la segunda mayor compañía farmacéutica en USA infló su facturación de $14 mil millones desde 1999 con el propósito de incrementar sus ganancias, estos ingresos que nunca recibió pertenecían a Medco, nuevamente Arthur Andersen era la firma auditora de esta compañía.
La ley SOX estableció un nuevo paradigma de responsabilidades en las empresas.
Definió claramente las responsabilidades del comité de auditoria , del director ejecutivo (CEO), director financiero(CFO), en niveles superiores.
Creó un nuevo estandar para las compañías en relación con la presentación de información, de la eficiencia, de los controles internos.
Eliminó los obstáculos para el diseño, documentación y operación de los controles internos.
