EL PRESUPUESTO

PLANEACION FINANCIERA

Un Presupuesto es…

Un plan integrador y coordinador que se expresa en términos financieros respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia.

Las compañías que usan presupuestos llevan a cabo cuatro aspectos

• Se comprometen con el presupuesto.• Conectan la planeación de corto plazo con

la de mediano y largo plazos.• Adoptan procedimientos detallados y

comprensibles para realizar los presupuestos.

• Analizan las variaciones presupuestales y toman acciones correctivas.

Propósitos principales

• Pronosticar el crecimiento futuro de la organización y de su ambiente

• Coordinar las diversas actividades y tareas de la empresa

• Motivar a los empleados

El papel de los presupuestos en la planeación

• En la planeación se pueden distinguir el proceso y el contenido. La tabla 7-1 muestra en que consiste cada un:

Tabla 7-1

Proceso contenido

Determinar los escenarios Plan de mercadosFijar los objetivos. Plan de insumos Plan financiero.

HIS

TO

RIA

• HASTA HACE UNA DECADA :

• Era relativamente fácil llevar a cabo el proceso y contenido.

• Se tenia pleno conocimiento del negocio.

• Fácil de diseñar A

CT

UA

LID

AD

• AHORA EN LA GLOBALIZACION DE MEXICO Y EN EL MUNDO:

• No es tan fácil diseñar las estrategias.

• Por que ahora la competencia actúa de diferente manera atendiendo a su cultura y su moral.

NE

CE

SA

RIO

• Estar muy atentos a los fenómenos económicos, sociales y políticos que ocurren en esas naciones.

• Planear como se toman en cuenta las variables no estructurales.

• Tener pensamiento reflexible los ejecutivos.

Los ejecutivos deberán responder las siguientes interrogantes

Existen realmente una ventaja diferencial que permita competir?

se cuenta con un plan para lograr un liderazgo en costos?

los clientes van a ser fieles?

Que puede pasar si se van con la competencia?

Como pueden los competidores actuar con los clientes?

Los proveedores ayudaran a que se de calidad?

Los recursos humanos son capaces?

Entre otras muchas mas…

Para llevar a cabo el papel de los presupuestos en la planeación

Los presupuestos siguen siendo valiosos en la medida en que sirven de guía, ayudan a monitorear lo implementado y verifican que se logren los resultados esperados.

La planeación debe ser dinámica.

En esta época de cambios es cuando mas se requiere planear.

todas las organizaciones hacen planes. En todas ellas los ejecutivos planean el futuro de la organización..

Al elaborar planes hay diferencias considerables en la forma de planificar. Algunos formulan planes sin que trascienda la esfera intelectual; otros hacen apuntes y borradores de estimaciones, sin aplicar técnicas científicas; otros mas expresan sus planes en términos cuantitativos y los traduce en hechos en forma ordenada y sistemática. Esta manera de planificar se conoce como presupuestos.

Los presupuestos son una excelente herramienta que facilita la:

La administración por objetivos, expresado en términos monetarios, como valor económico agregado, tasa de rendimiento sobre inversión tasa de rendimiento sobre capital, nivel de endeudamiento, etc.

Marco de Referencia de los Presupuestos

• Al desarrollar el presupuesto maestro es fundamental que se analicen las variables macro y microeconómicas que afectan a la empresa, así como su repercusión en los presupuestos de operación y financiero.

• Las variables macroeconómicas son una serie de pautas económicas, sociales, políticas y financieras que definen un escenario especifico a corto plazo.

1. Crecimiento del producto interno bruto del país y de los países en los que existe relaciones comerciales.

2. Inflación en México y los países con los que interactúa

3. Comportamiento del tipo de cambio

4. Estrategia de financiamiento de las empresas

5. Comportamiento de sueldos, salarios y prestaciones

6. Relación con los sindicatos

7. Políticas respecto a las exportaciones

8. Reglas y aranceles de importación y exportación

9. Comportamiento del costo del dinero

10. Otras variables

Al utilizar cada supuesto se puede diseñar escenarios para tomar decisiones mucho mas acertadas.

Las variables microeconómicas son las variables que representan las acciones que habrá de ponerse en práctica durante un año determinado, pero que a su vez forman parte integral de la planeación estratégica de la empresa..

1. Estrategia de precios

2. Inflación de los precios y de los principales insumos esperados

3. Crecimiento del mercado esperado

4. Objetivo que se debe lograr por medido en rentabilidad

5. Diagnóstico de la liquidez

6. Políticas del, capital de trabajo

7. Estrategia sobre el aprovechamiento de la capacidad instalada

8. Mezcla de líneas que hay que colocar

9. Estrategia de productividad

10.Políticas de exportación de ventas

11. Carga financiera esperada

12.Otras

Al igual que las macroeconómicas estas deben generar varios escenarios para determinar los diferentes resultados que puede esperar la empresa. Para diseñar un presupuesto correcto es esencial conocer, analizar y evaluar las variables antes mencionadas durante cada una de las etapas que intentaran el diseño o desarrollo del presupuesto maestro.

Indicadores a Presupuestar

La siguiente es una lista de indicadores que el grupo directivo de una empresa debe presupuestar y monitorear mensualmente para que el presupuesto logre su misión:

1. Ingresos

2. Utilidad de operación

3. Activos promedio en operación

4. Margen de ventas

5. Rotación de inversión

6. Tasa de rendimiento sobre la inversión

7. Porcentaje de capacidad utilizada

8. Porcentaje de crecimiento de volumen

9. Días de inversión en capital de trabajo

11.-inversiones aprobadas

12.-flujo de efectivo de operaciones

13.-compromisos con bancos acreedores

14.-principales estrategias para el año

15.-oportunidades y amenazas de la empresa

16.-programas específicos del año

17.-otros

En la actualidad muchas empresas utilizan metas concretas que les permiten seguir compitiendo, un avance reciente es el

establecimiento de metas especificas, estas no pueden lograrse sin hacer cambios en la manera en que se hace el trabajo.

Características de un sistema presupuestal

Al diseñar cualquier sistema presupuestario se debe tener siempre presente su fin ultimo. Por eso se recomienda que debe:

a) Lograr flexibilidad, de modo que se pueda llevar a cabo las actualizaciones de los planes, para incorporar, los cambios fundamentales en las variables mas importantes de la empresa o en alguna premisa general

b) Facilitar el control administrativo de manera que la dirección y su equipo puedan verificar que los planes se están llevando a cabo.

c) Cuantificar los objetivos y metas del presupuesto maestro, y así sea una herramienta de negociación a corto plazo.

d) Facilitar la autoevaluación de cada área de responsabilidad de la empresa.

e) Permitir que las normas de información financiera puedan aplicarse en el presupuesto maestro, si se considera prudentes usarlas.

f) El presupuesto a corto plazo debe ser parte de presupuesto a largo plazo.

g) Se deben de incluir en el presupuesto a corto plazo las inversiones en activos fijo, que son parte de la planeación estratégica.

h) En el nivel ejecutivo de la dirección se deben presentar indicadores, de forma condensada , que reflejen los objetivos presupuestados logrados y por lograr.

El Proceso Del Presupuesto

Elaboración del presupuesto. Elección de períodos. Organización de la preparación del

presupuesto.

1.- Elaboración

La elaboración del presupuesto puede fundamentarse mediante un enfoque contable o administrativo.

La diferencia en uno y otro es igual a la que existe entre la contabilidad financiera y la contabilidad administrativa.

2.- Elección de periodos.

• Cada empresa elige el periodo que mejor

convenga a sus necesidades. (1 años, 3 meses, 6 meses)

• OJO con: la inflación, costo del dinero, tipo de

cambio, PIB en México. Si se modifican las

variantes mencionadas entre otras, se debe

evaluar el cambio y adoptarse una medida

consecuente.

• la función fundamental del presupuesto es su

utilización como instrumento de control

administrativo´´

3.- Organización de la preparación del presupuesto.

• Comité de presupuestos, constituido por varios miembros de la alta gerencia.

• Decisiones sobre el presupuesto, llevadas a cabo por el director de presupuestos.

• Funciones del director de presupuestos:

informar sobre la mecánica de la preparación, como llenar las formas o cedulas, proporcionar datos útiles para su elaboración, vigilar.

• Fijar fechas limites.

POR SU ATENCION, GRACIAS

QUIROZ MARTÍNEZ RAQUEL IVONNE

ESPINOZA ORANTES MAYRA ISABEL

ESTRELLA CARLOS ALBERTO

GONZÁLEZ PADILLA MARCELA

QUIROZ TAPIA MARIO ALBERTO

Facultad de Ciencias Administrativas