Lic. Luis Alberto Arce Catacora
Ministro de Economía y Finanzas Públicas
2 de junio de 2014
Santa Cruz - Bolivia
RÉGIMEN TRIBUTARIO
SIMPLIFICADO
RTS
2
RÉGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO (RTS)
El RTS fue creado para
facilitar el pago de las
obligaciones tributarias
IVA
IT
IUE
De
personas
naturales
dedicadas Comercio
minorista Vivandero Artesano
3
¿QUIÉNES NO PERTENECEN AL RTS?
DEBEN INSCRIBIRSE AL RÉGIMEN GENERAL:
- Los comerciantes de aparatos electrónicos yelectrodomésticos.
- Las personas inscritas en el ICE.
- Los comisionistas.
- Quienes tengan un capital superior a Bs37.000.-
ESTÁN FUERA DEL RTS:
- Quienes tengan un capital inferior a Bs12.001.-
- Quienes estén inscritos en el STI y RAU.
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¿QUIENES PAGAN?
• Las personas que desarrollan actividades decompra venta de mercaderías o prestaciónde servicios en mercados públicos, ferias,kioscos, pequeñas tiendas y puestos ubicadosen vía pública.
COMERCIANTE MINORISTA
•Las personas que expenden comida,bebida y alimentos en kioscos ypequeños locales.
VIVANDEROS
•Las personas que ejercen un arte uoficio manual, trabajando por cuentapropia en sus talleres o a domicilio.
ARTESANOS
5
ASPECTOS PARA PERTENECER AL RTS
CONCEPTO COMERCIANTES MINORISTAS Y
VIVANDEROS
ARTESANOS
Capital no mayor a Bs37.000.- Bs37.000 .-
Límite de Ventas Anuales
no mayor a
Bs136.000.- Bs136.000.-
Determinación del Capital
Valor del Activo Circulante
Mercaderías a ser comercializadas,
Bebidas Alcohólicas y refrescantes,
materiales e insumos expedidos y
utilizados por los vivanderos.Activos fijos.Constituidos por muebles y enseresy otros utensilios.
Activos Fijos
Se determina tomando
los valores de los
muebles y enseres,
herramientas y
pequeñas herramientas
Inventarios
Productos terminados y
en proceso.
Precio Unitario de
mercancías y/o servicios.
Vivanderos Bs148.-
Comerciantes Minoristas Bs480.-Bs640.-
Régimen Tributario Simplificado (RTS), 2013(p)
6
(p) Preliminar
Fuente: Decreto Supremo 27924, de 20 de diciembre de 2004 –Servicio de Impuestos Nacionales
Elaboración: Viceministerio de Política Tributaria- Dirección General de Estudios Tributarios
Número de Contribuyentes
Recaudación
Pago Bimestral RTS Actual RTS Actual
Desde Hasta Bs. N° Bs.1 12.001 15.000 47 22.902 9.027.2412 15.001 18.700 90 7.968 3.140.5293 18.701 23.500 147 4.472 1.762.5944 23.501 29.500 158 3.509 1.383.0645 29.501 37.000 200 3.956 1.558.013
42.806 16.871.441
CATEGORÍA
Regimen Tributario Simplificado Actual
Capital
Número de Contribuyentes en el RTS, según actividad,
2013(p)
(en número de contribuyentes)
Recaudación del RTS, según actividad, 2013(p)
(en millones de Bs.)
RTS: Padrón y Recaudación, 2013(p)
7
(p) Información Preliminar
Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales
Elaboración: Viceministerio de Política Tributaria- Dirección General de Estudios Tributarios
Volver
1,410,44 0,25 0,13 0,12
5,56
2,16
1,27 1,10 1,31
2,07
0,54
0,24 0,150,12
9,03
3,14
1,761,38
1,56
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1 2 3 4 5
Vivandero
Comerciante Minorista
Artesano
83%
Recaudación RTSBs16,87 millones
3.5651.128 644 333 310
14.094
5.470
3.222 2.784 3.338
5.244
1.370
606 391308
22.902
7.968
4.472 3.5093.956
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
1 2 3 4 5
Vivandero
Comerciante Minorista
Artesano83%
Padrón RTS 42.806
8
Bolivia: Padrón Nacional de Contribuyentes del Régimen
Tributario Simplificado 2005-2013, enero a abril 2014(p)(En número de contribuyentes)
Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales (SIN)
Elaboración: Viceministerio de Política Tributaria, Dirección General de Estudios Tributarios
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013a abril2014
RTS 21.671 27.352 30.220 32.842 34.892 35.398 36.952 38.114 42.806 44.215
21.6
71 27.3
52
30.2
20
32.8
42
34.8
92
35.3
98
36.9
52
38.1
14 42.8
06
44.2
15
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
35.000
40.000
45.000
50.000 El Padrón Nacional de Contribuyentes (PNC) registró un total de 406.529 contribuyentes
a abril de 2014, El RTS representa en 10,9% de PNC.
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Bolivia: Recaudación del RTS e IVA 2000-2013, enero a abril 2014(p)
(En millones de Bs)
Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales (SIN)
Elaboración: Viceministerio de Política Tributaria, Dirección General de Estudios Tributarios
5,9
6,1
6,2
6,7
7,6
4,4
6,8
7,9
10,9
11,5
12,1
12,5
14,1
16,9
6,5
2.94
9
3.25
0
3.58
2
3.89
4
4.51
3
5.31
4
6.29
1
7.48
7 9.30
9
8.86
2
10.2
59
14.0
92 16.3
06 19.0
33
6.47
1
0
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
12.000
14.000
16.000
18.000
20.00020
00
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
a ab
ril 2
014(
p)
Régimen Tributario Simplificado IVA
10
Bolivia: Recaudación del RTS e IVA 2000-2013, enero a abril 2014(p)
(En millones de Bs y Porcentajes)
Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales (SIN)
Elaboración: Viceministerio de Política Tributaria, Dirección General de Estudios Tributarios
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013a abril
2014(p)
Régimen Tributario Simplificado 5,9 6,1 6,2 6,7 7,6 4,4 6,8 7,9 10,9 11,5 12,1 12,5 14,1 16,9 6,5
IVA 2.948,6 3.250,0 3.582,3 3.893,9 4.512,6 5.313,8 6.291,0 7.487,1 9.309,5 8.862,1 10.259,4 14.091,9 16.306,0 19.032,8 6.471,0
RTS / IVA 0,20% 0,19% 0,17% 0,17% 0,17% 0,08% 0,11% 0,11% 0,12% 0,13% 0,12% 0,09% 0,09% 0,09% 0,10%
%RTS sobre el IVA
11
CO
NS
UL
TA
PA
DR
ÓN
Je
sú
s C
ah
uan
a
12
CONSULTA PADRÓN
Francisco Figueroa
…Gracias
13