PERBANDINGAN TINGKAT EFISIENSI BANK UMUM SYARIAH DI
INDONESIA DENGAN METODE DATA ANALYSIS ENVELOPMENT
(Studi pada Bank Syariah Mandiri, Bank Muamalat Indonesia, Bank Mega
Syariah, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Bukopin Syariah, dan Bank
Panin Syariah Periode 2013-2016)
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Persyaratan Memperoleh
Gelar Sarjana Ekonomi (S.E)
Oleh :
NURKAMILA ZEIN
NIM :1110046100216
JURUSAN PERBANKAN SYARIAH
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SYARIF HIDAYATULLAH JAKARTA
1438H / 2017 M
v
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
DATA DIRI
Nama : Nurkamila Zein
Tempat/Tanggal Lahir : Sukabumi/ 16 Mei 1991
Jenis Kelamin : Perempuan
Agama : Islam
Alamat : Kp. Selajambe Rt 022/Rw 008 Cisaat
Sukabumi Jawa Barat
HP : 085718150153
Email : [email protected]
PENDIDIKAN
1997 – 2003 : MI MWB PUI
2003 – 2006 : MTs Sunan Pandanaran
2006 – 2009 : SMKF Harapan Massa Depok
2010 – sekarang : UIN Syarif Hidayatullah Jakarta Jurusan
Perbankan Syariah
vi
ABSTRAK
Nurkamila Zein. NIM 1110046100216. PERBANDINGAN TINGKAT
EFISIENSI BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA DENGAN
METODE DATA ANALYSIS ENVELOPMENT (Studi pada Bank Syariah
Mandiri, Bank Muamalat Indonesia, Bank Mega Syariah, Bank Rakyat
Indonesia Syariah, Bank Bukopin Syariah, dan Bank Panin Syariah Periode
2013-2016)
Konsentrasi Perbankan Syariah, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Islam
Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta, 1438H/ 2017 M.
Skripsi ini bertujuan untuk mengukur tingkat efisiensi 6 Bank Umum Syariah di
Indonesia periode Kuartal I 2013 – Kuartal IV 2016.
Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif, dengan menggunakan Metode
Data Envelopment Analysis (DEA) melalui enam sampel Bank yakni : Bank
Syariah Mandiri, Bank Muamalat Indonesia, Bank Mega Syariah, Bank Rakyat
Indonesia Syariah, Bank Bukopin Syariah, dan Bank Panin Syariah. Hasil
penelitian menunjukkan bahwa secara umum tingkat efisiensi perbankan syariah
di Indonesia cukup baik. Dari data yang diolah Bank Panin Syariah memiliki
tingkat efisiensi tertinggi dengan 100% dan Bank Syariah Mandiri memiliki tinkat
efisiensi terendah dengan 39.14%.
Kata Kunci: Efisiensi, Data Envelopment Analysis, Perbankan Syariah
Pembimbing : Dr. Djawahir Al-Hejazziey,. S.H,. M.A,. M.H
Daftar Pustaka : 1997-2016
vii
KATA PENGANTAR
Bismillahirrahmanirrahim,
Alhamdulillah, puji dan syukur kehadirat Allah SWT yang telah
memberikan berkah dan rahmat-Nya kepada penulis, serta sholawat dan salam
kepada junjungan besar kita Nabi Muhammad SAW, sehingga skripsi yang
berjudul “Perbandingan Tingkat Efisiensi Bank Umum Syariah di Indonesia
dengan Metode Data Envelopment Analisis (Studi pada Bank Syariah Mandiri,
Bank Muamalat Indonesia, Bank Mega Syariah, Bank Rakyat Indonesia Syariah,
Bank Bukopin Syariah, dan Bank Panin Syariah Periode 2013-2016 ” dapat
terselesaikan dengan sebaik-baiknya.
Banyak pihak yang telah membantu dalam penyelesaian skripi ini, untuk
itu pada kesempatan ini dengan penuh kerendahan hati saya ucapkan terima kasih
kepada berbagai pihak yang telah membantu saya dalam menyelesaikan skripsi
ini. Ucapan terima kasih saya sampaikan kepada:
1. Bapak Dr. Asep Saepudin Jahar, M.A., selaku Dekan Fakultas Syariah dan
Hukum Universitas Islam Negeri (UIN) Syarif Hidayatullah Jakarta.
2. Bapak Dr. Arief Mufraini, Lc., M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Islam Negeri (UIN) Syarif Hidayatullah Jakarta.
3. AM. Hasan Ali, M.A. selaku Ketua Jurusan Muamalat dan Ketua panitia
sidang munaqasah Fakultas Syariah dan Hukum Universitas Islam Negeri
(UIN) dan Dr. Abdurrauf, M.A. selaku Sekertaris Jurusan Muamalat dan
sekertaris panitia sidang munaqasah Fakultas Syariah dan Hukum
Universitas Islam Negeri (UIN) Syarif Hidayatullah Jakarta yang telah
memberikan pengarahan dan membantu penulis secara tidak langsung
dalam menyiapkan skripsi ini.
4. Bapak Dr. Djawahir Al-Hejazziey, SH., MA., MH. selaku dosen
pembimbing skripsi yang telah memberi arahan, bimbingan dan perhatian
yang sangat berarti dalam penulisan skripsi ini.
viii
5. Seluruh dosen dan staf yang memberi pengajaran dan ilmu yang sangat
berharga kepada penulis.
6. Kedua orang tua, Ibu Nunung Nurjannah dan Bapak Zainudin, yang telah
memberikan doa dan dukungan moril maupun materiil sehingga penulis
dapat menyelesaikan kuliah dan tugas akhir ini. Juga kakak dan adik
tersayang: Sarah Nurfauziah Zain, Vera Nurhasna Zain, Muhammad Rizal
Zain dan Muhammad Zakharif Mustaqqif Zain. Terima kasih atas
dukungan dan doanya.
7. Kakak Muhammad Sandi yang selalu memberi motivasi, menjadi teman
diskusi yang hebat dan selalu memberikan dukungan tiada henti.
8. Seluruh teman-teman Fakultas Syariah Jurusan Perbankan Syariah Kelas E
dan seluruh angkatan 2010 atas kebersamaannya selama kuliah terutama
Reni Setiyani, dan Rabiatul Adawiyah, AQGF yang selalu mendampingi
penulis dengan canda tawa.
9. Keluarga besar Apotek Kimia Farma Pondok Betung, Pondok Pinang dan
Situ Gintung yang senantiasa memberi dukungan, bantuan dan motivasi
kepada penulis Auva Marwah Murod, Indah Nabila C, Kamila, Arif
Rahmat, Ika Purwati, Indah, Agustiana Wulandari, Novyanti, Fioriste
Perwitasari, Apriyanti Ningsih dan Tita Novitasari.
10. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu.
Akhir kata, semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi kita semua dan
penelitian ini dapat dikembangkan menjadi lebih baik lagi.
Jakarta, 21 Juli 2017
Nurkamila Zein
ix
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL .............................................................................................. i
LEMBAR PENGESAHAN PEMBIMBING ...................................................... ii
LEMBAR PENGESAHAN UJIAN SKRIPSI ................................................... iii
LEMBAR PERNYATAAN KEASLIAN KARYA ILMIAH ........................... iv
DAFTAR RIWAYAT HIDUP .............................................................................. v
ABSTRAK ............................................................................................................ vi
KATA PENGANTAR ......................................................................................... vii
DAFTAR ISI ......................................................................................................... ix
DAFTAR GRAFIK ............................................................................................. xii
DAFTAR TABEL .............................................................................................. xiii
DAFTAR GAMBAR ............................................................................................ xv
DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................... xvi
BAB I PENDAHULUAN ....................................................................................... 1
A. Latar Belakang Masalah .......................................................................... 1
B. Identifikasi Masalah ................................................................................ 9
C. Pembatasan dan Perumusan Masalah .................................................... 10
D. Tujuan dan Manfaat Penelitian .............................................................. 12
E. Metode Penelitian ......................................................................................... 12
F. Pedoman Penelitian…………………………………………………...14
G. SistematikaPenulisan ............................................................................. 14
BAB II TINJAUAN PUSTAKA .......................................................................... 16
A. Teori Efisiensi........................................................................................ 16
1. Pengertian Efisiensi ......................................................................... 16
2. Pengukuran Efisiensi ....................................................................... 20
3. Pengukuran Efisiensi Perbankan………………………………….25
x
B. Metode Pengukuran Data Envelopment Analysis (DEA) ..................... 27
C. Profil Perbankan Syariah ............................................................................. 29
1. Pengertian Bank Syariah ................................................................. 29
2. Tujuan Bank Syariah ....................................................................... 31
3. Prinsip Perbankan Syariah .............................................................. 32
4. Lembaga Terkait Perbankan Syariah ............................................... 32
a. Bank Indonesia (BI) ..................................................................... 33
b. Otoritas Jasa Keuangan (OJK)……….…………………………35
c. Dewan Syariah Nasional-Majelis Ulama Indonesia (DSN-
MUI)………….…………………..…………………………...35
D. Review Studi Terdahulu ........................................................................ 38
E. Kerangka Teori ...................................................................................... 42
BAB III METODE PENELITIAN ................................................................... 43
A. Objek Penelitian.………………………………………………………43
B. Jenis dan Sumber Data .......................................................................... 43
C. Populasi dan Sampel.………………………...………………………..44
D. Teknik Pengumpulan Data....................................................................45
E. Metode Analisis Data………………………………………………....45
F. Spesifikasi Input dan Output…………………….................................49
G. Definisi Variabel Operasional…...…………………………………....50
BAB IV ANALISA DAN PEMBAHASAN ........................................................ 53
A. Gambaran Umum Perbankan ................................................................ 53
1. PT Bank Syariah Mandiri ............................................................... 53
2. PT Bank Muamalat Indonesia ......................................................... 55
3. PT Bank Mega Syariah Indonesia……..………………………….58
4. PT Bank Rakyat Indonesia Syariah...……………………………..61
5. PT Bank Bukopin Syariah………………………………………...62
6. PT Bank Panin Syariah……………………………………………65
xi
B. Hasil Perhitungan Tingkat Efisiensi Bank Umum Syariah Kuartal 1
Tahun 2013-Kuartal IV Tahun 2016 .................................................... 66
1. Perbandingan tingkat efisiensi Bank Umum Syariah Kuartal I tahun
2013-kuartal IV tahun 2016 ............................................................ 53
2. Analisis tingkat inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal I tahun
2013-Kuartal IV tahun 2016 ............................................................ 55
BAB V PENUTUP ............................................................................................... 81
A. Kesimpulan ............................................................................................ 81
B. Saran ...................................................................................................... 82
DAFTAR PUSTAKA .......................................................................................... 84
LAMPIRAN .......................................................................................................... 89
xii
DAFTAR GRAFIK
Grafik 1.1 Efisiensi rata-rata tahunan Bank Syariah Mandiri
Grafik 1.2 Efisiensi rata-rata tahunan Bank Muamalat Indonesia
Grafik 1.3 Efisiensi rata-rata tahunan Bank Mega Syariah Indonesia
Grafik 1.4 Efisiensi rata-rata tahunan Bank Rakyat Syariah Indonesia
Grafik 1.5 Efisiensi rata-rata tahunan Bank Syariah Bukopin
Grafik 1.6 Efisiensi rata-rata tahunan Bank Panin Syariah
xiii
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Data Bank Syariah di Indonesia tahun 2013-2016
Tabel 1.2 Perkembangan modal Bank Syariah di Indonesia tahun 2013-2016
(dalam%)
Tabel 1.3 Asas Perbankan Syariah
Tabel 3.1 Variabel dan symbol dengan Metode DEA
Tabel 4.1 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal I Tahun 2013
Tabel 4.2 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal II Tahun 2013
Tabel 4.3 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal III Tahun 2013
Tabel 4.4 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal IV Tahun 2013
Tabel 4.5 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal I Tahun 2014
Tabel 4.6 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal II Tahun 2014
Tabel 4.7 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal III Tahun 2014
Tabel 4.8 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal IV Tahun 2014
Tabel 4.9 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal I Tahun 2015
Tabel 4.10 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal II Tahun 2015
Tabel 4.11 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal III Tahun 2015
Tabel 4.12 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal IV Tahun 2015
Tabel 4.13 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal I Tahun 2016
Tabel 4.14 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal II Tahun 2016
xiv
Tabel 4.15 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal III Tahun 2016
Tabel 4.16 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal IV Tahun 2016
xv
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1 Efisiensi Teknis dan Alokatif dari Pendekatan Berorientasi Input
Gambar 1.2 Efisiensi Teknis dan Alokatif Pendekatan Berorientasi Output
Gambar 1.3 Kerangka Teori
Gambar 4.1 Efisiensi 6 (Enam) Bank Umum Syariah Kuartal I 2013 – Kuartal
IV 2016
Gambar 4.2 Rata-Rata Efisiensi 6 (Enam) Bank Umum Syariah Kuartal I 2013
– Kuartal IV 2016
Gambar 4.3 Efisiensi 6 (Enam) Bank Umum Syariah Kuartal I 2013 – Kuartal
IV 2016
xvi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran A. 1 Score efisiensi Bank Umum Syariah Tahun 2013
Lampiran A. 2 Score efisiensi Bank Umum Syariah Tahun 2014
Lampiran A. 3 Score efisiensi Bank Umum Syariah Tahun 2015
Lampiran A. 4 Score efisiensi Bank Umum Syariah Tahun 2016
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Pembangunan suatu Negara sangat ditunjang oleh kondisi
perekonomiannya. Sektor perbankan menempati posisi yang sangat fundamental
dalam perkembangan perekonomian suatu Negara. Dengan kata lain kemajuan
suatu bank di suatu Negara dapat pula dijadikan ukuran kemajuan Negara yang
bersangkutan. Semakin maju suatu Negara, maka semakin besar peranan
Perbankan dalam mengendalikan Negara tersebut.1
Perbankan di Indonesia menganut dua sistem yang terdiri dari sistem
perbankan konvensional dan sistem perbankan syariah. Jika perbankan
konvensional sudah dikenal sejak sebelum kemerdekaan Indonesia, perbankan
syari’ah baru didirikan pertama kali pada tahun 1991 yaitu ditandai dengan
berdirinya Bank Muamalat Indonesia (BMI).
Perbankan syariah hadir sebagai lembaga keuangan yang berfungsi
memperlancar mekanisme ekonomi di sektor riil melalui aktivitas investasi atau
jual beli, serta memberikan pelayanan jasa simpanan/perbankan bagi nasabah
dengan berdasarkan prinsip syariah Islam. Dengan melakukan kegiatan
pengumpulan dana dari nasabah melalui deposito/investasi maupun titipan giro
dan tabungan. Dana yang terkumpul kemudian di investasikan pada dunia usaha
1Kasmir. “Pemasaran Bank” (Jakarta:Prenada Media, 2004) Hal. 7.
2
melalui investasi sendiri (nonbagi hasil/trade financing) dan investasi dengan
pihak lain (bagi hasil/investment financing)2
Perkembangan Perbankan Syariah di Indonesia dapat dilihat dari berbagai
sisi, seperti kelembagaan, permodalan, juga regulasi dan fatwa sebagai alat
penunjang operasional Perbankan Syariah. Perkembangan kelembagaan bank
syariah di Indonesia, pada tahun 2013-2016 sebagaimana tampak pada Tabel 1.1.
Kelompok Bank 2013 2014 2015 2016
Bank Umum Syariah (BUS) 11 12 12 13
Unit Usaha Syariah (UUS) 22 22 22 21
Kantor Jaringan Bank Umum Syariah (BUS) 1987 2163 1990 1869
Kantor Jaringan Unit Usaha Syariah (UUS) 567 320 311 332
Sumber : Statistik Perbankan Syariah Otoritas Jasa Keuangan, 2013-2016 diolah
Tabel 1.1 Data Bank Syariah di Indonesia Tahun 2013-2016
Berdasarkan data tersebut, dapat dilihat bahwa jumlah bank Syariah di
Indonesia mengalami peningkatan dari tahun ke tahun. Sementara itu
perkembangan permodalan bank syariah selama periode 2013-2016 berjalan
fluktuatif, sebagai mana tampak pada table 1.2 berikut :
2Ascarya.“Akad dan Produk Bank Syariah”. (Jakarta: Raja Grafindo, 2008) Hal.
30.
3
Tabel 1.2 Perkembangan Modal Bank syariah di Indonesia
Tahun 2013 2014 2015 2016
Persentase (%) 18.40 15.74 15.02 18.49
Sumber : Statistik Perbankan Syariah Otoritas Jasa Keuangan 2013-2016
Tahun 2013-2016 (dalam %)
Sementara itu perkembangan Regulasi Bank Syariah di Indonesia kian
baik, karena didukung lembaga-lembaga yang mumpuni seperti Bank Indonesia,
Otoritas Jasa Keuangan (OJK), dan Dewan Syariah Nasional –Majelis Ulama
Indonesia (DSN-MUI) dengan berbagai peraturan serta fatwanya yang membantu
operasional Bank Syariah. DSN-MUI sendiri dibentuk dalam rangka mewujudkan
aspirasi umat Islam mengenai masalah perekonomian, yang merupakan langkah
efisiensi dan koordinasi para ulama dalam menanggapi isu-isu yang berhubungan
dengan masalah ekonomi dan mendorong penerapan ajaran Islam dalam
kehidupan ekonomi dan keuangan. Berdasarkan hal tersebut DSN-MUI
mendukung perkembangan keuangan syariah dengan regulasi yang berkaitan
dengan kesesuaian operasional lembaga keuangan syariah dengan prinsip-prinsip
syariah tersebut terbukti menjadi primadona saat terjadi krisis dan mendapat
perhatian karena ketahanan menghadapi krisis.
Hal ini membuat perbankan syariah mendapat perhatian yang cukup serius
dari pemerintah, terbukti dari lahirnya berbagai undang-undang tentang
perbankan syariah. Dimulai dari penetapan UU No. 7 Tahun 1992 yang diperjelas
dengan Peraturan Pemerintah No. 72 Tahun 1992, kemudian ditetapkannya UU
4
No. 10 Tahun 1998 sebagai perubahan dari UU No. 7 Tahun 1992 disusul dengan
UU No. 23 Tahun 1999 sampai UU No. 21 Tahun 2008 yang membuat sepak
terjang perbankan syariah di Indonesia semakin berkembang.
Seiring dengan adanya perundang-undangan tersebut, perbankan syariah
di Indonesia dituntut memiliki standarisasi yang baik dalam segala aspek. Mulai
dari produktivitasnya hingga tingkat efisiensinya. Dimana perbankan bukan
hanya tahan terhadap krisis tapi juga memiliki daya saing dan tingkat efisiensi
yang tinggi.
Efisiensi dapat diterjemahkan sebagai kemampuan suatu organisasi dalam
menyelesaikan pekerjaan dengan benar dengan perhitungan rasio perbandingan
antara Input dan Output. Dengan kata lain efisiensi adalah bagaimana
menggunakan Input yang minimal dengan menghasilkan Output yang semaksimal
mungkin. Ada beberapa jenis efisiensi dalam perbankan, antara lain efisiensi
dalam skala dimana suatu bank dapat dikatakan efisiensi ketika suatu bank
mampu beroperasi dalam skala yang konstan, efisiensi dalam cakupan adalah
ketika suatu bank mampu beroperasi pada diversifikasi lokasi, efisiensi teknis
dimana suatu bank dalam menyatakan suatu hubungan antara Input dan Output
pada proses produksinya, dan efisiensi alokasi dimana agar efisiensi alokasi ini
5
tercapai suatu bank harus mampu untuk menentukan berbagai Output yang dapat
memaksimalkan keuntungan.3
Berger menyebutkan bahwa penelitian tentang efisiensi ini bermanfaat
untuk memberikan informasi yang berguna bagi kebijakan pemerintah dengan
menghargai regulasi yang ada, ada efisiensi dalam struktur pasar. Selain itu juga
memberikan informasi yang berguna untuk meningkatkan performa manajerial
dengan mengidentifikasi sektor yang kinerjanya baik dan mana yang kinerjanya
buruk.
Mumu Daman Huri dan Indah Susilowati menganalisis efisiensi teknis
perbankan di Indonesia dengan mengambil sampel sebanyak 18 bank dari seluruh
populasi berjumlah 22 bank yang sudah go-public dalam tahun 2002. Dengan
pendekatan Nonparametrik Data Envelopment Analysis (DEA), untuk
menganalisis efisiensi teknik dan efisiensi skala.Hasil dari penelitian ini, kurang
lebih ada 12 bank yang efisien secara teknik.4
Ardias Rifki Khaerun Cahya menganalisis efisiensi kinerja bank umum
syariah di Indonesia Tahun 2010-2012 menggunakan Data Envelopment
Analysis (DEA), dengan mengambil 11 sampel bank umum syariah. Variabel-
variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah simpanan, aset, biaya tenaga
3 Bhava Wahyu Nugraha.”Analisis Efisiensi Perbankan Menggunakan Metode Non
Parametric Data Envelopment Analisis”. (Jurnal Ilmu Manajemen Volume 1 No 1 Jan
2013) Hal. 275.
4 Mumu Daman Huri, Indah Susilowati. “Pengukuran Efisiensi Relatif Eminten
Perbankan dengan Metode Data Envelopment Analysis (DEA)”. (Jurnal Dinamika
Pembangunan Vol 1 No. 2. 7 Desember 2004) Hal. 95.
6
kerja, pembiayaan dan pendapatan operasional. Menggunakan metode Constan
Return to Scale (CRS). Hasil dari penelitian ini, terdapat 4 BUS yang belum
efisien dan 7 Bank yang telah mencapai tingkat efisien.5
Pendekatan yang digunakan untuk mengukur efisiensi mempunyai dua
macam pendekatan, yaitu pendekatan parametrik dan pendekatan non-parametrik.
Pendekatan parametrik meliputi Stochastic Frontier Approach (SFA),
Distribution Free Approach (DFA) dan Thick Frontier Approach (TFA),
sedangkan non-parametrik terdapat pendekatan Data Envelopment Analysis
(DEA). Pendekatan yang akan digunakan oleh peneliti yaitu pendekatan non-
parametrik, Data Envelopment Analysis (DEA).
DEA adalah analisis non-parametrik yang memberikan kita perbandingan
efisiensi relatif unit-unit produktif yang memberikan kita perbandingan efisiensi
dari unit-unit benchmark dan dengan pengukuran inefisiensi pada kombinasi
input didalam unit lainnya sebagai perbandingan. Studi awal tentang efisiensi
dilakukan oleh Farrel (1997) yang mengukur efisiensi teknis produksi dalam satu
input dan satu output. DEA semula dikembangkan oleh Charnes, Chooper, dan
Rhodes (1998) dengan asumsi Constant Return to Scale (CRS) yang
menggunakan multi input dan multi output untuk mengukur suatu DMU.
Kemudian DEA dikembangkan kembali oleh Banker, Charnes, dan Cooper
(1984) dengan asumsi Variable Return to Scale (VRS).Hingga sekarang DEA
5 Ardias Rifki Khaerun Cahya. “Efisiensi Kinerja Bank Umum Syariah di
Indonesia Tahun 2010-2012 Menggunakan Data Envelopment Analysis
(DEA)”.(Economics Development Analysis Journal 4 (3) 2015).Hal. 246.
7
telah digunakan untuk mengevaluasi dan membandingkan di lembaga pendidikan,
lembaga kesehatan, pertanian, perbankan, penelitian pasar, transportasi, dan lain-
lain.6
DEA memiliki konsep yang berbeda dengan efisiensi pada umumnya
yaitu pertama, efisiensi yang diukur bersifat teknis, bukan ekonomis, artinya
analisis DEA hanya memperhitungkan nilai absolut dari satu variabel. Satuan
dasar yang mencerminkan nilai ekonomis dari tiap-tiap variabel seperti harga,
berat, panjang, isi dan lainnya tidak dipertimbangkan. Oleh karenanya,
dimungkinkan suatu pola perhitungan kombinasi berbagai variabel dengan
dengan satuan yang berbeda-beda. Kedua, nilai efisiensi yang dihasilkan bersifat
relatif atau hanya berlaku dalam lingkup sekumpulan unit kegiatan ekonomi yang
diperbandingkan. Selain itu DEA juga memiliki kelebihan dari penggunaan
metodologinya yaitu :7
DEA mampu menangani pengukuran efisiensi secara relatif bagi beberapa
Decision Making Unit (DMU) sejenis dengan meggunakan banyak input
dan output.
Metode ini tidak memerlukan asumsi bentuk hubungan antara variabel
input dan output sebagaimana diterapkan pada regresi biasa.
6 Supachet Chansarn. “The Relative Efficiency of Commercial Bank in
Thailand”.(International Research Journal of Finance and Economic, 2008).Hal. 56-57
7 Hendri Tanjung, Abrista Devi. “Metodologi Penelitian Ekonomi Islam”
(Bekasi : Gramata Publishing, 2013) Hal. 326.
8
Dalam DEA, DMU-DMU tersebut dibandingkan langsung dengan
sesamanya.
Faktor input dan output dapat memiliki satuan pengukuran yang berbeda,
sebagai contoh misalnya output 1 (X1) dapat berupa jumlah siswa yang
diselamatkan sedangkan output 2 (X2) jumlah pendapatan yang diterima
dalam satuan rupiah, tanpa perlu melakukan perubahan satuan dari kedua
variabel tersebut.
Dalam menentukan variabel, terdapat tiga pendekatan yaitu pendekatan
asset, produksi, dan intermediasi. Menimbang bahwa bank adalah lembaga
intermediasi yang menyalurkan dana dari surplus unit ke defisit unit maka penulis
menggunakan pendekatan intermediasi untuk menentukan variabel input dan
output.
Berdasarkan pendekatan intermediasi maka variabel input yang digunakan
adalah Dana Pihak Ketiga (DPK), Aset, dan Biaya Tenaga Kerja. Variabel Output
yang digunakan adalah Pembiayaan dan Pendapatan Operasional. Penetuan
sampel pada penelitian ini sebagai berikut : BUS beroperasi di Indonesia selama
periode pengamatan yaitu dari tahu 2013-2016.
Sebagai lembaga intermediasi, dunia perbankan harus bertindak rational
dan efisiensi merupakan salah satu kata kunci yang harus selalu diperhatikan.
Menurut Iswandono S Permono dan Darmawan, menyatakan bahwa masalah
efisiensi perbankan dirasa sangat penting saat ini maupun di masa mendatang,
karena antara lain : (1) Kompetisi yang bertambah ketat; (2) Permasalahan yang
9
timbul sebagai akibat berkurangnya sumber daya; (3) Meningkatnya standar
kepuasan nasabah.8
Dengan banyaknya bank syariah di Indonesia, disusul dengan
permasalahan yang ada mengenai persaingan, berkurangnya sumber daya dan
peningkatan standar kepuasan pelanggan. Pengukuran efisiensi diharapkan
mampu memberikan solusi, sehingga dapat dilakukan kebijakan koreksi yang
digunakan untuk meningkatkan kualitas bank demi terpenuhinya kepuasan
pelanggan di masing-masing bank tersebut.
Berdasarkan pemaparan diatas maka penulis tertarik dan menganggap
penting permasalahan tersebut dikaji dan ditelaah secara mendalam dengan
sebuah skripsi yang berjudul “PERBANDINGAN TINGKAT EFISIENSI
BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA DENGAN METODE DATA
ANALYSIS ENVELOPMENT (Studi Pada Bank Syariah Mandiri, Bank
Muamalat Indonesia, Bank Mega Syariah, Bank Rakyat Indonesia Syariah,
Bank Bukopin Syariah, dan Bank Panin Syariah Periode 2013-2016)
B. Identifikasi Masalah
Semakin efisien dan produktif suatu bank maka kinerjanya semakin baik,
sebaliknya bank yang mempunyai tingkat efisiensi dan produktiitas yang rendah
pada input dan outputnya, kinerjanya semakin menurun. Oleh karena itu, perlu
penulis identifikasi permasalahan yang terkait dengan pembahasan pada
penelitian ini. Permasalah yang dapat penulis identifikasi :
8 Iswandono S Permono dan Darmawan. “Analisa Efisiensi Industri Perbankan
di Indonesia” (Jurnal Ekonomi dan Bisnis, Volume 15, 2000). Hal. 21.
10
1. Bagaimana efisiensi kinerja bank umum syariah di Indonesia?
2. Bagaimana efisiensi kinerja Bank Mandiri Syariah di Indonesia?
3. Bagaimana efisiensi kinerja Bank Mega Syariah di Indonesia?
4. Bagaimana efisiensi kinerja Bank Muamalat Indonesia di Indonesia?
5. Bagaimana efisiensi kinerja Bank Rakyat Indonesia Syariah di Indonesia?
6. Bagaimana efisiensi kinerja Bank Bukopin Syariah di Indonesia di
Indonesia?
7. Bagaimana efisiensi bank mempengaruhi perekonomian di sebuah
Negara?
8. Bagaimana efisiensi kinerja Bank Panin Syariah di Indonesia?
9. Apa saja faktor-faktor yang mempengaruhi ketidakefisienan pada bank?
10. Variabel apa saja yang mempengaruhi efisiensi bank umum syariah di
Indonesia?
11. Apakah efisiensi berpengaruh pada perkembangan bank umum syariah di
Indonesia?
12. Metode apa saja yang dapat dipergunakan untuk mengukur efisiensi bank?
C. Pembatasan dan Perumusan Masalah
a. Pembatasan Masalah
Berdasarkan latar belakang diatas, maka untuk menghindari pembiasan
dalam memahami pembahasan skripsi, penulis membatasi masalah hanya
pada :
11
1. Penelitian ini dilakukan pada bank syariah yang terdaftar di Bank
Indonesia, dengan metode purposive sampling diperoleh enam bank yaitu
Bank Syariah Mandiri, Bank Mega Syariah, dan Bank Muamalat
Indonesian, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Bukopin Syariah, dan
Bank Panin Syariah.
2. Periode penelitian, penelitian ini membatasi waktu penelitian dari 2013
sampai 2016. Dengan pengambilan data triwulan.
3. Penelitian lebih difokuskan meneliti kinerja Bank Syariah dengan metode
DEA.
b. Perumusan Masalah
Proses perumusan masalah menjadi tahapan yang penting dalam proses
sebuah penelitian sehingga permasalahan yang menjadi pokok bahasan
menjadi lebih jelas dan terfokus.9 Berdasarkan latar belakang diatas,
pertanyaan yang kemudian diangkat sebagai Research Question dalam
penelitian ini adalah ;
1. Bagaimana perbandingan tingkat efisiensi dengan teknik Data
Envelopment Analysis (DEA) melalui pendekatan intermediasi?
2. Bagaimana tingkat pencapaian efisiensi rata-rata pada masing-masing
variabel?
9 Yudhistira Garna. “Metode Penelitian Kuantitatif”. (Bandung : Judistira
Foundation,2009) Hal. 29
12
D. Tujuan dan Manfaat Penelitian
Adapun tujuan dari penelitian ini:
1. Menganalisa dan mengaplikasikan metode pengukuran efisiensi dengan
metode Data Envelopment Analysis melalui pendekatan intermediasi.
2. Menganalisa dan mengetahui perbandingan tingkat efisiensi perbankan
syariah di Indonesia pada tahun 2013-2016.
Sedangkan manfaat dari penelitian ini:
1. Bagi kalangan akademis baik mahasiswa maupun dosen dapat menambah
pemahaman dan referensi mengenai teori efisiensi perbankan.
2. Bagi praktisi dapat menambah referensi untuk menjaga stabilitas efisiensi
guna menjaga kesehatan bank agar sesuai dengan aturan yang berlaku.
3. Bagi kalangan umum untuk menambah referensi ilmu pengetahuan dan
perkembangan terkini mengenai bank dan perbankan syariah di Indonesia.
E. Metode Penelitian
1. Jenis penelitian dan Sumber Data
Penelitian ini bersifat kuantitatif karena mengukur nilai efisiensi Bank
Umum Syariah. Data yang digunakan dalam penelitian ini menggunakan data
sekunder yang berasal dari laporan keuangan bulanan Bank Umum Syariah.
2. Teknik pengumpulan data
Teknik Pengumpulan data adalah cara untuk mendapatkan data yang
sedang diperlukan dalam penelitian. Adapun teknik yang digunakan dalam
penelitian ini meliputi:
13
a. Penelitian kepustakaan (library research) yaitu penulis mengadakan
penelitian terhadap literatur-literatur yang berkaitan dengan penelitian
skripsi ini, berupa skripsi terdahulu, buku-buku, majalah, surat kabar,
artikel, buletin, brosur, internet dan sebagainya.
b. Studi Dokumenter adalah mengumpulkan data-data yang diajukan
kepada subjek penelitian yang bersumber dari arsip maupun dokumen
yang terkait dan mengumpulkan berbagai informasi tertulis berupa
buku-buku, brosur, tabloid, berbagai tulisan, dan data tertulis lainnnya
yang berkaitan dengan permasalahan yang dibahas.
3. Periode waktu yang digunakan pada penelitian ini yaitu data laporan
keuangan tahun 2013-2016.
4. Objek penelitian adalah BUS di Indonesia, yaitu PT Bank Syariah Mandiri
Tbk, PT Bank Syariah Mega Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia
Tbk, PT Bank Rakyat Indonesia Syariah, PT Bank Bukopin Syariah, dan PT
Bank Panin Syariah.
5. Data yang digunakan pada penelitian ini adalah laporan keuangan triwulan
berupa neraca dan laporan laba/rugi dari setiap BUS.
6. Metode pengumpulan data
Metode pengumpulan data pada penelitian ini adalah studi dokumentasi
karena data berupa laporan keuangan yang dipublikasikan pada website
Bank Indonesia dan Website masing-masing bank yang dijadikan objek
penelitian pada tahun 2013-2016.
14
F. Pedoman Penulisan
Adapun dalam penulisan skripsi ini mengacu kepada “ Pedoman
Penulisan Skripsi Fakultas Syariah dan Hukum Universitas Islam Negeri (UIN)
Syarif Hidayatullah Jakarta. ”
G. Sistematika Penulisan
Dalam penyusunan skripsi nantinya akan disusun menjadi lima bab,
masing-masing bab terdiri dari beberapa sub bab yang diawali dengan
pendahuluan dan diakhiri dengan kesimpulan serta saran-saran yang dianggap
perlu. Adapun penyusunannya adalah sebagai berikut:
BAB I PENDAHULUAN
Bab ini memuat tentang: latar belakang masalah, identifikasi
masalah, pembatasan dan perumusan masalah, tujuan dan manfaat
penelitian, metode penelitian, pedoman penulisan, dan sistematika
penulisan.
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
Bab ini memuat tentang: Teori efisiensi, yang meliputi: pengertian
efisiensi; pengukuran efisiensi; dan pengukuran efisiensi
perbankan. Metode pengukuran DEA. Profil Perbankan Syariah,
yang meliputi : pengertian Bank Syariah, tujuan Bank Syariah,
prinsip Perbankan Syariah dan lembaga terkait Perbankan Syariah.
Review studi terdahulu, dan kerangka teori.
15
BAB III METODE PENELITIAN
Bab ini memuat tentang: Objek penelitian, jenis dan sumber data,
populasi dan sampel, teknik pengumpulan data, metode analisis
data, spesifikasi input dan output, dan definisi variabel operasional.
BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN
Bab ini memuat tentang: Gambaran umum perbankan yang
meliputi : PT Bank Syariah Mandiri; PT Bank Muamalat
Indonesia; PT Bank Mega Syariah; PT Bank Rakyat Indonesia
Syariah; PT Bank Bukopin Syariah; dan PT Bank Panin Syariah.
Hasil perhitungan tingkat efisiensi bank umum syariah kuartal I
2013-kuartal IV 2016 yang terdiri atas : tingkat efisiensi Bank
Syariah Mandiri; Bank Muamalat Indonesia; Bank Mega Syariah;
Bank Rakyat Indonesia Syariah; Bank Bukopin Syariah; dan Bank
Panin Syariah. Juga analisis tingkat inefisiensi Bank Umum
Syariah pada periode penelitian.
BAB V PENUTUP
Bab ini merupakan penutupan dari skripsi ini yang berisikan
kesimpulan dan mencoba memberikan saran yang diharapkan
bermanfaat bagi perusahaan sebagai salah satu bahan pengambilan
keputusan.
16
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
A. Teori Efisiensi
1. Pengertian Efisiensi
Efisiensi didefinisikan sebagai perbandingan antara keluaran (output)
dengan masukan (input). Suatu perusahaan dapat dikatakan efisien jika
perusahaan tersebut dapat menghasilkan output yang lebih besar jika
dibandingkan dengan perusahaan lain dengan menggunakan jumlah input
yang sama. Ada tiga faktor yang menyebabkan efisiensi, yaitu : (1) apabila
input yang sama dapat menghasilkan output yang lebih besar; (2) dengan
input yang lebih kecil dapat menghasilkan output yang sama; (3) dengan
input yang lebih besar dapat menghasilkan output dengan persentase yang
lebih.
Masalah efisiensi menjadi suatu hal yang penting dimana ia sangat
berkaitan dengan pengendalian biaya. Efisiensi berarti biaya yang
dikeluarkan untuk menghasilkan keuntungan lebih kecil daripada
keuntungan yang diperoleh dari pengeluaran aktiva tersebut. Sebuah
bank dituntut untuk memperhatikan masalah efisiensi karena
meningkatnya persaingan bisnis dan standar hidup konsumen. Bank yang
tidak mampu memperbaiki tingkat efisiensi usahanya maka akan kehilangan
17
daya saing baik dalam hal mengerahkan dana masyarakat maupun dalam
hal penyaluran dana tersebut dalam bentuk modal usaha.10
Muliaman D. Hadad dkk, terdapat tiga pendekatan lazim yang digunakan
untuk mendefinisikan hubungan antara Input dan Output dalam kegiatan
Financial suatu lembaga keuangan, yaitu:
a. Pendekatan Aset (Aset Approach)
Produksi aset mencerminkan fungsi primer sebuah lembaga
keuangan sebagai pencipta kredit pinjaman (loans). Pada pendekatan ini,
Output didefinisikan dalam bentuk asset.
b. Pendekatan Produksi (Production Approach)
Pendekatan ini menganggap lembaga keuangan sebagai
produsen akun deposito dan kredir pinjaman, sedangkan Output
didefinisikan sebagai jumlah tenaga, pengeluaran modal pada aset-
aset tetap dan material lainnya.
c. Pendekatan Intermediasi (Intermediation Approach)
Pendekatan ini memandang sebuah lembaga keuangan sebagai
intermediator, yaitu merubah dan mentransfer aset-aset keuangan dari
surplus unit menjadi defisit unit. Input-Input lembaga keuangan tersebut
meliputi: biaya tenaga kerja, modal dan pembayaran bunga pada
deposito, kemudian Outputnya diukur dalam bentuk kredit pinjaman
(loans) dan investasi keuangan (Financial investment). Pendekatan ini
10
Maisyaroh Sulistyoningsih. Analisis Efisiensi Biaya Pada Bank Umum Syariah di
Indonesia Menggunakan X-Efisiensi (Skripsi Universitas Semarang, 2006) Hal. 20
18
melihat fungsi primer sebuah institusi keuangan sebagai pencipta kredit
pinjaman.11
Konsekuensi dari adanya ketiga pendekatan tersebut berefek pada
perbedaan penentuan Input dan Outputnya. Perbedaan penentuan Input
dan Output antara pendekatan produksi dan intermediasi adalah dalam
pemberlakuan simpanan. Pada pendekatan produksi simpanan sebagai Output
karena simpanan merupakan jasa yang dihasilkan oleh bank. Sedang
pendekatan intermediasi menganggap simpanan sebagai Input. Hal ini
disebabkan simpanan yang dihimpun akan ditransformasikan kedalam
berbagai bentuk aset yang menghasilkan.
Efisiensi adalah suatu parameter kinerja dimana suatu perusahaan dapat
mengoptimalkan sumber daya yang dimiliki. Suatu perusahaan yang efisien
dapat menghasilkan Output yang maksimal dengan Input minimal. Begitu
pula pada lembaga keuangan bank, pengukuran efisiensi menjadi suatu
parameter kinerja yang popular diteliti di seluruh dunia. Efisiensi juga dapat
didefinisikan sebagai perbandingan antara keluaran (Output) dengan
11
Muliaman D. Hadad dkk, “Analisis Efisiensi Industri Perbankan Indonesia :
Penggunaan Metode Nonparametrik Data envelopment analysisis(DEA), (Jakarta: Bank
Indonesia,2003), Hal.
19
masukan (Input), atau jumlah keluaran yang dihasilkan dari satu Input yang
digunakan.12
Suatu perusahaan dikatakan efisien secara teknis apabila menghasilkan
Output maksimal dengan sumber daya tertentu atau memproduksi sejumlah
tertentu Output menggunakan sumber daya yang minimal, dan perusahaan
dalam efisiensi ekonomis menghadapi kendala besarnya kadar Input sehingga
suatu perusahaan harus memaksimalkan penggunaan Input sesuai dengan
anggaran yang tersedia.
Ditinjau dari teori ekonomi, ada dua pengertian efisiensi yaitu efisiensi
teknis dan efisiensi ekonomi.13
Efisiensi ekonomi mempunyai sudut pandang
makro yang mempunyai jangkauan lebih luas dibandingkan dengan efisiensi
teknik yang bersudut pandang mikro. Pengukuran efisiensi teknik cenderung
terbatas pada hubungan teknis dan operasional proses konversi Input menjadi
Output. Akibatnya usaha untuk meningkatkan efisiensi teknis hanya
memerlukan kebijakan mikro yang bersifat internal, yaitu dengan
pengendalian dan alokasi sumber daya yang optimal.
12
Huri. M. D dan Indah Susilowati, “Pengukuran Efisiensi Relatif Perbankan
dengan Metode Data envelopment analysis (DEA) Studi Kasus Bank yang Terdaftar di
Bursa Efek Indonesia”, Jurnal Dinamika Pembangunan, vol. 1, no.2 (2002) Hal. 95-107.
13 Muhammad Ghafur, Potret Perbankan Syariah Indonesia Terkini (Yogyakarta:
Biruni Press, 2007), Hal.120
20
2. Pengukuran Efisiensi
Farrel mengatakan bahwa konsep pengukuran efisiensi dibagi dua, yaitu:
(1) efisiensi teknik (technical efficiency/TE), adalah efisiensi yang
menggambarkan kemampuan perusahaan dalam menghasilkan output dengan
memanfaatkan jumlah input yang ada. (2) efisiensi alokasi (allocative
efficiency/AE), adalah efisiensi yang menggambarkan kemampuan
perusahaan dalam mengoptimalkan penggunaan input dengan struktur harga
dan teknologi produksinya. Kombinasi antara technical efficiency dan
allocative efficiency akan menjadi economic efficiency. Suatu perusahaan
dapat dikatakan efisien secara ekonomi jika dapat meminimalkan biaya
produksi untuk menghasilkan Output tertentu dengan tingkat teknologi yang
umumnya digunakan serta harga pasar yang berlaku.
Pemikiran awal mengenai pengukuran efisiensi dari Farrel dimana
analisisnya berkenaan dengan ruang Input, yang berfokus pada upaya
pengurangan Input (on Input-reducing focus). Metode ini disebut dengan
pengukuran berorientasi Input (Input-oriented-measures).
a. Pengukuran Berorientasi Input14
Farrel mengilustrasikan idenya dengan menggunakan sebuah
contoh sederhana dengan kasus sebuah perusahaan tertentu yang
menggunakan dua buah Input ( X1 dan X2 ) untuk memproduksi sebuah
Output tunggal (q) dengan sebuah asumsi constant return to scale
14
Coelli, A Guide to DEAP version 2.1: A Data envelopment analysis (Computer)
Program (Australia: Centre For Efficiency and Productivity Analysis Departement of
Economic University of New England Armidale, no 8/96, 1996), Hal. .3-6
21
(CRS). Dengan menggunakan garis isoquant dari sebuah perusahaan
dengan kondisi efisiensi penuh (fully efficient firm), yang diwakili oleh
kurva SS’ dalam Gambar 1.1, maka dapat dilakukan penghitungan
technical efficiency. Jika sebuah perusahaan telah menggunakan
sejumlah tertentu Input yang ditunjukkan oleh titik P, untuk
memproduksi satu unit Output, maka ketidakefisiensi produksi secara
teknis (technical inefficiency) dari perusahaan tersebut diwakili oleh
jarak QP yang merupakan jumlah dari semua Input yang secara
proporsional dapat berkurang atau dikurangi tanpa menyebabkan
terjadinya pengurangan Output yang dapat dihasilkan. Indikator tersebut
biasanya dituliskan secara matematis dalam presentase yang merupakan
rasio dari QP/OP, yang merupakan penggambaran presentase dari Input
yang dapat dikurangi. Tingkat efisiensi teknis (Technical efficiency/TE)
dari perusahaan pada umumnya diukur dengan menggunakan nilai rasio:
TE = 0Q/0P
Persamaan tersebut akan sama dengan persamaan 1-QP/0P,
dimana nilainya berkisar anata nol dan satu, dank arena itu menghasilkan
indikator dari derajat technical efficiency dari perusahaan tersebut. Nilai
satu mengimplikasikan bahwa perusahaan telah mencapai kondisi
efisiensi secara penuh. Sebagai contoh titik Q telah mencapai technical
efficiency karena ia berada pada kurva isoqoant yang efisien.
Jika rasio harga Input (dalam gambar 1.1) diwakili oleh garis
AA’ juga telah diketahui, maka titik produksi yang efisien secara
22
alokatif dapat juga dihitung. Tingkat efisiensi alokatif (allocative
efficiency/AE) dari suatu perusahaan yang berorientasi dari titik P dapat
diidentifikasikan sebagai rasio dari :
AE=0R/0Q
Dimana jarak RQ menggambarkan pengurangan dalam biaya
produksi yang dapat diperoleh apabila tingkat produksi berada pada titik
Q’ yang efisien secara teknis (technical efficient), akan tetapi tidak-
efisien secara alokatif (ALLOCATIVELY INEFFICIENT).
Total efisiensi eko nomis (total economic efficiency)
didefinisikan sebagai rasio dari:
EE=0R/0P
Dimana jarak dari titik R ke titik P dapat juga di interpretasikan
dengan istilah pengurangan biaya (cost reduction). Perhatikan bahwa
produk yang efisien secara teknis dan secara alokatif memberikan makna
telah tercapainya efisiensi ekonomis secara keseluruhan.
TE x AE = (0Q/0P) x (0R/0Q) = (0R/0P)=EE
Dimana semua ukuran ketiganya terletak pada daerah yang
bernilai antara nol dan satu.
23
Gambar 1.1
Efisiensi Teknis dan Alokatif dari Pendekatan Berorientasi Input
(Sumber:Farrel,1978)
b. Pengukuran Berorientasi Output15
Pengukuran efisien secara teknis yang berorientasi Input, pada
dasarnya bisa ditujukan untuk menjawab sebuah pertanyaan; “Sampai
seberapa banyak kuantitas Input dapat dikurangi secara proporsional tanpa
mengubah kuantitas Output yang diproduksi?”. Sedangkan dalam
pengukuran berorientasi Output pertanyaan yang timbul adalah; “Sampai
seberapa banyak kuantitas dari Output dapat ditambah tanpa mengubah
kuantitas Input yang digunakan?”. Dengan kata lain pengukuran
berorientasi Output merupakan kebalikan dari pengukuran berorientasi
Input.
Pengukuran tingkat efisiensi berorientasi Output ini dapat
dianalisis lebih dalam dengan sebuah contoh kasus dimana fungsi
produksi melibatkan dua macam Output (q1 dan q2) dan sebuah Input
15
Coelli, A Guide to DEAP version 2.1: A Data envelopment analysis (Computer)
Program (Australia: Centre For Efficiency and Productivity Analysis Departement of Economic
University of New England Armidale, no 8/96, 1996), Hal. 6-7.
24
tunggal (x). Jika kita mengasumsikan kondisinya constant return to scale,
maka dapat dipresentasikan tingkat teknologi dengan sebuah kurva uint
kemungkinan produksi (unit production possibility curve) dalam bentuk
dua dimensi. Contoh ini digambarkan dalam Gambar 1.2 dimana garis ZZ’
adalah merupakan kurva unit kemungkinan produksi (unit production
possibility curve) dan titik A dapatlah diumpamakan dengan sebuah
perusahaan yang tidak efisien. Perhatikan bahwa A sebagai titik yang
tidak efisien dalam kasus ini terletak dibawah kurva karena ZZ’ mewakili
batasan atau titik tertinggi dari garis kemungkinan produksi.
Farrell menjelaskan pengukuran efisiensi berorientasi Output dapat
didefinisikan sebagaimana yang terilustrasikan dalam gambar 1.2, dimana
jarak A ke B mewakili ketidakefesiensi secara teknis (technical
inefficiency), yang menunjukkan arti bahwa jumlah Output dapat
ditingkatkan tanpa memerlukan penambahan Input. Oleh sebab itu, sebuah
pengukuran efesiensi teknis berorientasi Output merupakan rasio
TE=0A/0B
Dengan revenue efficiency (RE) yang merupakan rasio
RE=0A/0C
Jika diperoleh informasi tentang harga, maka dapat digambarkan
sebuah kurva isorevenue yaitu garis DD’ dan mendefinisikan efesiensi
alokatif sebagai
AE=0B/0C
25
Dimana mempunyai mempunyai sebuah intrepretasi adanya
peningkatan pendapatan (a increasing revenue interpretation), dimana pada
contoh kasus pengukuran efisiensi berorientasi Input, serupa dengan
interpretasi adanya pengukuran biaya (cost reducing) dalam kondisi
ketidakefisienan yang bersifat alokatif. Lebih lanjut dapat didefinisikan
efisiensi ekonomi secara keseluruhan (overall economic efficiency) sebagai
hasil dari dua pengukuran efisiensi teknis dan efisiensi alokatif.
EE=(0A/0C)=(0A/0B) x (0B/0C)= TE x AE
Gambar 1.2
Efisiensi Teknis dan Alokatif Pendekatan Berorientasi Output
(Sumber: Farrell, 1978)
3. Pengukuran Efisiensi Perbankan
Terdapat 3 (tiga) jenis pendekatan dalam mengukur efisiensi perbankan,
yaitu:16
a. Pendekatan rasio, yaitu pendekatan rasio dalam mengukur efisiensi dengan
cara menghitung perbandingan Output dengan Input yang digunakan.
16
Muharram, H dan Pusvitasi, R, “ Analisis Perbandingan Efisiensi Bank Syariah di
Indonesia dengan etode Data envelopment analysis”, Jurnal Ekonomi dan Bisnis Islam,
vol.II, no.3 (2005).
26
Pendekatan ini akan dinilai memiliki efisiensi yang tinggi apabila dapat
memproduksi jumlah Output yang maksimum dengan Input tertentu.
Efisiensi = Output
Input
Kelemahan dari pendekatan ini adalah apabila terdapat banyak Input
dan Output yang akan dihitung secara bersamaan, sehingga banyak
perhitungan yang menimbulkan asumsi yan tidak tegas.
b. Pendekatan regresi, yaitu pendekatan yang menggunakan sebuah model
dari tingkat Output tertentu sebagai fungsi dari berbagai tingkat Input
tertentu. Fungsinya dapat dilihat dibawah ini:
Y = f{X1,X2,X3,X4,……………….Xn}
Pendekatan regresi akan menghasilkan estimasi hubungan yang dapat
digunakan untuk memproduksi tingkat Input yang dihasilkan sebuah
Unit Kegiatan Ekonomi (UKE) pada tingkat Output tertentu. UKE
tersebut dinilai efisien, apabila mampu menghasilkan jumlah Output
lebih banyak dibandingkan jumlah Output lebih banyak dibandingkan
jumlah Output hasil estimasi. Pendekatan ini juga tidak dapat mengatasi
kondisi banyak Output karena hanya satu indikator Output yang dapat
ditampang dalam sebuah persamaan regresi. Apabila dilakukan
penggabungan banayk Output dalam satu indikator, informasi yang
dihasilkan menjadi tidak rinci lagi.
27
c. Pendekatan frontier, pendekatan ini mempunyai dua jenis yaitu
parametric dan non-parametrik. Pendekatan parametric terdiri dari
Stochastic Frontier Approach (SFA) yaitu perluasan dari model asli
deterministic untuk mengukur efek-efek yang tidak terduga (stochastic
frontier) di dalam batas produksi, Distribution Free Approach (DFA)
mengukur efisiensi biaya mengukur seberapa dekat biaya dari suatu bank
dengan biaya terendah yang dibutuhkan untuk memproduksi Output yang
sama pada kondisi yang sama dan Thick Frontier Approach (TFA),
sedangkan non-parametrik meliputi Data envelopment analysis (DEA)
yaitu model pemrograman linier fraksional yang dapat mencakup banyak
Input dan banyak Output tanpa perlu menentukan bobot untuk setiap
variable sebelumnya, tanpa perlu penjelasan eksplisit mengenai
hubungan fungsional antara Input dengan Output (tidak seperti regresi).
B. Metode Pengukuran Data Envelopment Analysis (DEA)
DEA adalah suatu teknik pemrograman matematika (mathematical
program-ming) untuk mengukur tingkat efisiensi dari Unit Pengambilan
Keputusan (UPK) atau Decision Making Unit (DMU) relative terhadap UPK yang
sejenis ketika semua unit-unit ini berada pada atau dibawah “kurva” efisiensi
frontiernya.17
17
Dr. H. Rahmat Hidayat. “Efisiensi Perbankan Syariah Teori dan Praktik”.
(Bekasi: Gramata Publishing, 2014) Hal :72.
28
Model DEA didasari pada hasil kerja Farell (1957) yang selanjutnya
dikembangkan oleh Charnes et al. (1978). Charnes et al. menggeneralisasi
kerangka kerja Farell tersebut untuk memasukkan multiple Input dan ouput yang
tidak seimbang dan tidak dapat dibandingkan, yang kemudian memformulasikan
kembali kerangka kerja tersebut menjadi sebuah model progam matematis.18
DEA merupakan tehnik pemograman linier yang digunakan untuk
mengukur tingkat efisiensi suatu organisasi dengan menggunakan sejumlah Input
dan Output sebagai alat evaluasi dan sebagai tolak ukur dalam membuat suatu
keputusan DEA dikembangkan pertama kali oleh Farrrell Thun 1957 Yang
mengukur efisiensi teknik satu Input dan satu Output menjadi multi Input dan
multi Output, menggunakan kerangka nilai efisiensi relative sebagai rasio Input
(single virtual Input) dengan Output (single virtual Output).19
DEA dibuat sebagai alat bantu atau alat analisis untuk mengevaluasi
kinerja suatu aktifitas dalam sebuah unit entitas atau organisasi. Pada dasarnya
prinsip DEA adalah membandingkan data Input dan Output dari suatu organisasi
data (decision making unit, DMU) dengan data Input dan Output lainnya pada
DMU yang sejenis. Perbandingan ini dilakukan untuk mendapatkan suatu nilai
efisiensi.
18
Wilson Arafat. Manajemen Perbankan Indonesia Teori dan Implikasi. (Jakarta
:LP3ES, 2006). Hal.140
19 Adrian Sutarwijaya dan Etty Puji lestari, “Efisiensi Teknik Perbankan
Indonesia Pasca Krisis Ekonomi: Sebuah Studi Empiris Penerapan Model DEA”, Jurnal
Ekonomi Pembangunan, vol 10, no 1 (2009), Hal..56
29
C. Profil Perbankan Syariah
1. Pengertian Bank Syariah
Kata bank berasal dari kata banque dalam bahasa Prancis, dan dari banco
dalam bahasa italia, yang berarti peti/lemari atau bangku. Kata peti atau lemari
menyiratkan fungsi sebagai tempat menyimpan benda-benda berharga seperti peti
emas, peti berlian, peti uang dan sebagainya. Dalam Al-Qur’an, istilah bank
disebutkan secara eksplisit. Tetapi jika yang dimaksud adalah sesuatu yang
memiliki unsur-unsur seperti struktur, manajemen, fungsi hak dan kewajiban maka
semua itu disebutkan dengan jelas, seperti zakat, shadaqoh, ghanimah (rampasan
perang), bai’ (jual beli), dayn (utang dagang), maal (harta) dan sebagainya, yang
memiliki fungsi yang dilaksanakan oleh peran tertentu dalam kegiatan ekonomi.20
Dalam undang-undang No.21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah,
disebutkan bahwa yang dimaksud dengan perbankan syariah adalah segala
sesuatu yang menyangkut tentang Bank Syariah dan Unit Usaha Syariah,
mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam
melaksanakan kegiatan usahanya. Sedangkan pengertian dari masing-masing
lembaga seperti Bank Syariah, Bank Umum Syariah, BPRS, dan UUS adalah
sebagai berikut:21
Bank Syariah adalah bank yang menjalankan kegiatan usahanya
berdasarkan Prinsip Syariah dan menurut jenisnya terdiri dari Bank
Umum Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah
20
Heri Sudarsono, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah (Yogyakarta: EKONI
SIA, cet. 1,2008), Hal. 27
21 Undang-undang No. 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah
30
Bank Umum Syariah adalah Bank Syariah yang kegiatannya
memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
Bank Pembiayaan Rakyat Syariah adalah Bank Syariah yang didalam
kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran
Unit Usaha Syariah, yang selanjutnya disebut UUS, adalah unit kerja
dari kantor pusat Bank Umum Konvensional yang berfungsi sebagai
kantor induk dari kantor atau unit yang melaksanakan kegiatan usaha
berdasarkan prinsip syariah, atau unit kerja dikantor cabang dari suatu
bank yang berkedudukan di luar negeri yang melaksanakan kegiatan
usaha secara konvensional yang berfungsi sebagai kantor induk dari
kantor cabang pembantu syariah atau unit syariah.
Antonio dan Perwataatmadja,22
memberikan dua definisi terhadap bank syariah,
yaitu bank yang beroperasi sesuai dengan prinsip-prinsip syariah Islam dan bank
yang tata cara beroperasinya mengacu pada ketentuan-ketentuan al-Qur’an dan
Hadist. Lebih jauh lagi, mereka menjelaskan bahwa yang dimaksud dengan bank
yang beroperasi dengan sesuai dengan prinsip-prinsip syariah Islam adalah bank
yang dalam operasinya mengikuti ketentuan-ketentuan syariah Islam khususnya
yang menyangkut tata cara bermuamalat secara Islam. Dalam tata cara bermuamalat
tersebut di jauhi praktek-praktek yang dikhawatirkan mengandung unsur-unsur riba
untuk diisi dengan kegiatan atas dasar bagi hasil dan pembiayaan perdagangan.
22
Karnaen Perwataajmadja dan Muhammad Syafi’I Antonio, “ Apa dan Bagaima
na Bank Islam (Yogyakarta: Dana Bakti Wakaf, 1997). Hal. 1.
31
Sedangkan yang dimaksud dengan bank yang tata cara beroperasinya mengacu
pada ketentuan-ketentuan Al-Qur’an dan Hadist adalah bank yang tata cara
beroperasinya mengikuti perintah dan larangan yang tercantum dalam Al-Qur’an
dan Hadist. Sesuai dengan perintah dan larangan tersebut maka larangan melakukan
praktek-prektek riba adalah hal yang dijauhi sedangkan yang diikuti adalah praktek-
praktek usaha yang dilakukan dizaman Rasulallah atau bentuk-bentuk usaha yang
telah ada sebelumnya tetapi tidak dilarang oleh beliau.
Dari definisi tersebut, ada dua hal yang dapat digaris-bawahi dalam operasional
bank syariah yaitu terbebas dari adanya unsur riba (bunga) dan menggantinya
dengan prinsip bagi hasil (mudharabah) dan bentuk-bentuk usaha lain yang sesuai
dengan prinsip syariah seperti musyarakah, ijarah, dan murabahah.
2. Tujuan Bank Syariah
Secara umum tujuan berdirinya bank syariah adalah dapat
memberikan sumbangan terhadap pertumbuhan ekonomi masyarakat melalui
pembiayaan-pembiayaan yang dikeluarkan oleh bank syariah.
Adapun secara khusus tujuan bank syariah diantaranya23
:
a. Menjadi perekat nasionalisme baru, artinya bank syariah dapat
menjadi fasilitator aktif bagi terbentuknya jaringan usaha ekonomi
kerakyatan.
23Muhammad, DasarDasar Manajemen Bank Syariah Edisi Revisi. (Yogya
karta: UII Press,2006) hal.
32
b. Memberdayakan ekonomi masyarkat dan beroperasi secara
transaparan, artinya pengelolaan bank syariah harus didasarkan pada
visi ekonomi kerakyatan dan upaya ini terwujud apabila ada
mekanisme operasi yang transparan.
c. Memberikan return yang lebih baik, artinya investasi bank syariah
tidak memberikan janji yang pasti mengenai return yang diberikan
kepada investor karena tergantung besarnya return. Apabila
keuntungan lebih besar, investor akan ikut menikmatinya dalam
jumlah besar.
d. Mendorong penurunan spekulasi dipasar keuangan, artinya bank
syariah lebih mengarahkan dananya untuk transaksi produktif.
e. Mendorong pemerataan pendapatan, artinya salah satu transaksi yang
membedakan bank syariah dengan bank konvensional adalah
pengumpulan dana Zakat, Infaq dan Sedekah (ZIS). Peranan ZIS
sendiri diantaranya untuk memeratakan pendapatan masyarakat.
f. Meningkatkan efisiensi mobilisasi dana.
g. Uswah hasanah sebagai implementasi moral dalam penyelenggaraan
usaha bank.
3. Prinsip Perbankan Syariah
Ada empat prinsip dalam perbankan syariah, yaitu:
1) Larangan penggunaan bunga dalam seluruh transaksi dan kegiatan
usahanya;
33
2) Seluruh aktivitas dan kegiatan bisnisnya harus dilakukan secara adil
(fair);
3) Perbankan syariah wajib membayar zakat;
4) Mengembangkan lingkungan yang dapat memberikan keuntungan
kepada masyarakat.
Dalam operasionalnya, sistem perbankan syariah berdasarkan
kepada tiga asas penting, yaitu;
Keadilan Menghindari aktivitas Kemanfaatan
(justice) yang dilarang (usefulnes)
1. Tranparan dan jujur 1. Menjauhkan produk dan 1. Produktif dan tidak
2. Transaksi yang adil (fair) pelayanan yang spekulatif
3. Persaingan yang adil dilarang 2. Menghindari penggu-
4. Perjanjian yang saling 2. Tidak menggunakan naan sumber daya secara
menguntungkan sumber daya secara batil sia-sia dan tidak efisien
dan tidak adil 3. Memberikan kesem-
patan (akses) yang lebih
luas kepada masyarkat
terhadap sumber daya
ekonomi (ekonomics
resources)
Sumber: Bank Indonesia, Blue Print Perbankan Syariah Indonesia, 2002
Memberikan kemaslahatan kepada masyarkat luas
AQIDAH
Tabel 1.1 Asas Perbankan Syariah
4. Lembaga Terkait Perbankan Syariah
Dalam operasionalnya terdapat tiga lembaga yang mengatur
perbankan syariah di Indonesia, yaitu:
a. Bank Indonesia (BI)
Bank Indonesia meruapakan bank sentral yang independen
dalam melaksanakan tugas dan wewenangnya. Dalam kapasitasnya
sebagai bank sentral, bank Indonesia mempunyai satu tujuan tunggal
34
yaitu mencapai dan memelihara kestabilan nilai rupiah. Untuk
mencapai tujuan tersebut Bank Indonesia didukung oleh tiga pilar yang
merupakan tiga bidang tugasnya, yaitu:
1. Menetapkan dan melaksanakan kebijakan moneter;
2. Mengatur dan menjaga kelancaran sistem pembayaran;
3. Stabilitas sistem keuangan.
Peranan Bank Indonesia terhadap Perbankan Syariah
terkait dengan pengawasan terhadap kegiatan usaha bank syariah yang
dilakukan oleh Bank Indonesia. Hal ini didasarkan pada Pasal 29 ayat 1
Undang-undang No. 7 Tahun 1992 tentang Perbankan yang berbunyi:
“Pembinaan dan pengawasan bank dilakukan oleh Bank Indonesia”.
Berkaitan dengan pembinaan dan pengawasan itu Bank Indonesia
mempunyai tugas yang didasarkan pada Pasal 8 Undang-undang No. 3
Tahun 2004 perubahan atas Undang-undang No. 23 Tahun 1999
tentang Bank Indonesia yang berbunyi: “Untuk mencapai tujuan
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 7, Bank Indonesia mempunyai
tugas sebagai berikut: menetapkan dan melaksanakan kebijakan
moneter, mengatur dan menjaga kelancaran sistem pembayaran, dan
mengatur serta mengawasi bank”. Dalam Pasal 50 Undang-undang No.
21 Tahun 2008 sebagai Undang-undang yang khusus mengatur
perbankan syariah disebutkan bahwa “Pembinaan dan pengawasan
Bank Syariah dan UUS dilakukan oleh Bank Indonesia”. Pengawasan
35
dilakukan agar masyarakat memperoleh jasa sistem pembayaran yang
efisien, cepat, tepat, dan aman.
b. Otoritas Jasa Keuangan (OJK)
Otoritas jasa keuangan (OJK) adalah lembaga Negara yang
dibentuk berdasarkan UU Nomor 21 Tahun 2011 yang berfungsi
menyelenggarakan sistem pengaturan dan pengawasan terintegrasi
terhadap keseluruhan kegiatan di dalam sektor jasa keuangan. OJK
adalah lembaga yang independen dan bebas dari campur tangan pihak
lain, yang mempunyai fungsi, tugas, dan wewenang pengaturan,
pengawasan, pemeriksaan, dan penyidikan. OJK didirikan untuk
menggantikan Bapepam-LK dalam pengaturan dan pengawasan pasar
modal dan lembaga keuangan, serta menggantikan peran Bank
Indonesia dalam pengaturan dan pengawasan bank, serta untuk
melindungi konsumen industri jasa keuangan.
Tujuan Otoritas Jasa Keuangan dibentuk agar keseluruhan
kegiatan di dalam sektor jasa keuangan terselenggara secara teratur,
adil, tranparan, dan akuntabel. Serta mampu mewujudkan sistem
keuangan yang tumbuh secara berkelanjutan dan stabil juga melindungi
kepentingan konsumen dan masyarakat.
OJK melakukan tugas pengaturan dan pengawasan terhadap :
a). Kegiatan jasa keuangan di sektor perbankan serta non perbankan. b)
Kegiatan jasa keuangan di sektor pasar modal. c) Kegiatan jasa
keuangan di sektor perasuransian, dana pesiun, lembaga pembiayaan,
dan lembaga jasa keuangan lainnya.
c. Dewan Syariah Nasional-Majelis Ulama Indonesia (DSN-MUI)
DSN-MUI dibentuk dalam rangka mewujudkan inspirasi umat
islam mengenai masalah perekonomian, merupakan langkah efisiensi
36
dan koordinasi para ulama dalam menanggapi isu-isu yang
berhubungan dengan masalah-masalah ekonomi atau keuangan serta
mendorong penerapan ajaran islam dalam kehidupan ekonomi dan
keuangan.
Tugas dan fungsi DSN-MUI
Mengeluarkan fatwa tentang ekonomi syariah untuk dijadikan pedoman
bagi praktisi dan regulator.
Menerbitkan rekomendasi, sertifikasi, dan syariah approval bagi
lembaga keuangan dan bisnis syariah.
Melakukan pengawasan aspek syariah atas produk atau jasa dilembaga
keuangan atau bisnis syariah melalui dewan pengawas syariah
Wewenang DSN- MUI
Mengeluarkan fatwa yang mengikat dewan pengawas syariah di masing-
masing lembaga keuangan syariah dan menjadi dasar pijakan hukum
pihak terkait.
Mengeluarkan fatwa yang menjadi landasan bagi ketentuan atau
peraturan yang di keluarkan oleh instansi yang berwenang, seperti
Departemen Keuangan dan Bank Indonesia.
Memberikan rekomendasi dan atau mencabut rekomendasi nama-nama
yang akan duduk sebagai dewan pengawas syariah (DPS) pada suatu
lembaga keuangan dan bisnis syariah.
37
Mengundang para ahli untuk menjelaskan suatu masalah yang diperlukan
dalam pembahasan ekonomi syariah, termasuk otoritas moneter atau
lebaga keuangan dalam maupun luar negeri.
Memberikan peringatan kepada lembaga keuangan syariah untuk
menghentikan penyimpangan dari fatwa yang telah dikeluarkan oleh
dewan syariah nasional.
Mengusulkan kepada instansi yang berwenang untuk mengambil
tindakan apabila peringatan tidak diindahkan.
Hingga saat ini DSN-MUI telah mengeluarkan 109 fatwa
Dalam pelaksanaanya (Keputusan Dewan Pimpinan MUI tentang susunan
pengurus DSN-MUI, No: Kep-98/MUI/III/2001) Dewan Syariah Nasional
(DSN), menetapkan Dewan Pengawas Syariah (DPS) untuk mengawasi
operasional Lembaga Keuangan Syariah secara independen. Seluruh pedoman
produk, jasa layanan dan operasional bank telah mendapat persetujuan DPS untuk
menjamin kesesuaiannya dengan prinsip-prinsip syariah Islam. Dewan Pengawas
Syariah diangkat dan diberhentikan di Lembaga Keuangan Syariah melalui RUPS
setelah mendapat rekomendasi dari DSN.
Tugas dan tanggung jawab Dewan Pengawas Syariah:
1) Memberikan nasihat dan saran kepada Direksi serta mengawasi kegiatan
Bank agar sesuai dengan Prinsip Syariah;
2) Menilai dan memastikan pemenuhan Prinsip Syariah atas pedoman
operasional dan produk yang dikeluarkan bank;
38
3) Mengawasi proses pengembangan produk baru bank;
4) Meminta fatwa kepada Dewan Syariah Nasional untuk produk baru bank
yang belum ada fatwanya;
5) Melakukan review secara berkala atas pemenuhan prinsip syariah terhadap
mekanisme penghimpunan dana serta pelayanan jasa bank;
6) Meminta data dan informasi terkait dengan aspek syariah dari satuan kerja
Bank dalam rangka pelaksanaan tugasnya.
D. Review Studi Terdahulu
Bhava Wahyu Nugraha menganalisis tentang efisiensi bank umum yang
listing di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode tahun 2007-2010.24
Dalam
penelitian ini, dari 3 Bank Pemerintah, sebanyak 2 bank tidak mencapai efisiensi
atau hanya sebesar 33,3%. Sedangkan dari 10 Bank Swasta, hanya 4 bank yang
tidak mencapai efisiensi atau 60% bank mencapai tingkat efisien. Dari
perbandingan tersebut, maka Bank Pemerintah tidak lebih efisien dibandingkan
dengan Bank Swasta Nasional Periode 2007-2010.
Penelitian ini menggunakan alat analisis efisiensi perbankan Data
envelopment analysis (DEA) dengan teknik pengambilan sampel purposive
sampling.
Persamaan dengan penelitian ini adalah sama-sama meneliti tentang
efisiensi bank dengan menggunakan metode DEA dan tehnik purposive sampling.
24
Bhava Wahyu Nugraha. “Analisis Efisiensi Perbankan Menggunakan Metode
Non Parametrik Data envelopment analysis (DEA)” Jurusan Manajemen, Fakultas
Ekonomi, Universitas Negeri Surabaya, 2013
39
Perbedaan penelitian ini dengan penelitian terdahulu adalah periode penelitian
pada tahun 2007-2010, dengan sampel bank umum yang listing di Bursa Efek
Indonesia (BEI) dan Variabel Input yang digunakan terdiri dari simpanan, aktiva
tetap, dan biaya tenaga kerja. Serta variabel Output yang digunakan terdiri dari
pembiayaan dan pendapatan operasional. Sedangkan penelitian penulis dilakukan
pada periode tahun 2013-2015 dengan sampel 3 bank menggunakan variable
Input biaya tenaga kerja, dan dana pihak ketiga serta variable Output pinjaman
yang diberikan (kredit) dan pendapatan lain-lain
Ardias Rifki Khaerun Cahya,meneliti tentang Efisiensi Kinerja Bank
Umum Syariah Di Indonesia Tahun 2010-2012.25
Penelitian ini dalam rangka
mewujudkan pengembangan perbankan syariah, dengan mengetahui efisiensi
kinerja Perbankan Syariah. Mengambil objek penelitian sebanyak 11 BUS di
Indonesia periode 2010-2012. Hasil perhitungan efisiensi teknik dengan
menggunakan DEA, dari kinerja 11 Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia
pada tahun 2010-2012 terdapat 4 BUS yang belum efisien.
Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode Constant
Return to Scale (CRS).
Persamaan dengan penelitian ini adalah sama-sama meneliti tentang
kinerja Bank Islam. Perbedaan penelitian ini dengan penelitian terdahulu adalah
periode penelitian pada tahun 2010-2012, dengan sampel 11 bank umum syariah
25
Ardias Rifki Khaerun Cahya.” Efisiensi Kinerja Bank Umum Syariah Di
Indonesia Tahun 2010-2012 Menggunakan Data envelopment analysis (DEA),
Economics Development Analysis Journal 4 (3) (2015) Jurusan Ekonomi
Pembangunan, Fakultas Ekonomi, Universitas Negeri Semarang 2015
40
di Indonesia dan Variabel Input yang digunakan terdiri dari simpanan, aset, dan
biaya tenaga kerja. Serta variabel Output yang digunakan terdiri dari pembiayaan
dan pendapatan operasional. Sedangkan penelitian penulis dilakukan pada
periode tahun 2013-2015 dengan sampel 3 bank menggunakan variable Input
biaya tenaga kerja, dan dana pihak ketiga serta variable Output pinjaman yang
diberikan (kredit) dan pendapatan lain-lain
Anggi Sabbina, menganalisis perbandingan kinerja keuangan bank syariah
selama dan setelah krisis ekonomi global tahun 2008.26
Pada penelitian ini bertujuan untuk melakukan perbandingkan kinerja
keuangan BSM dan BMI selama periode 2007-2009 dengan menggunakan rasio
keuangan yang terdiri dari CAR, ROA, ROE, NPF, BOPO, dan FDR. Hasil
penelitian ini, tidak ada perbedaan yang signifikan antara BSM dan BMI
berdasarkan rasio keuangan. Penelitian ini Kuantitatif, dengan menggunakan
rasio keuangan.
Persamaan dengan penelitian ini adalah sama-sama meneliti tentang
kinerja Bank Islam dan menggunakan rasio keuangan. Perbedaan penelitian ini
dengan penelitian terdahulu adalah periode penelitian pada tahun 2007-2009,
dengan menggunakan rasio keuangan Sedangkan penelitian penulis dilakukan
pada periode tahun 2013-2015 dengan metode dea dan sampel 3 bank
menggunakan variable Input biaya tenaga kerja, dan dana pihak ketiga serta
26
Anggi Sabbina .”Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah
Selama Dan Setelah Krisis Ekonomi Global Tahun 2008”. Perbankan Syariah, Fakultas
Syariah dan Hukum, 2014.
41
variable Output pinjaman yang diberikan (kredit) dan pendapatan lain-lain serta
adanya penambahan metode menggunakan rasio keuangan.
Heri Pratikto dan Iis Sugianto, meneliti kinerja efisiensi Bank Syariah
sebelum dan sesudah krisis global berdasarkan data envelopment analisis.27
Penelitian ini bertujuan untuk mengukur kinerja efisiensi bank syariah sebelum
dan sesudah krisis ekonomi global. Menggunakan variable Input: simpanan,
aktiva tetap, dan biaya tenaga kerja, dan variabel ouput: pembiayaan dan
pendapatan operasional . Hasil penelitian menunjukkan kondisi variable Input
dan Output memiliki pertumbuhan cenderung meningkat, kinerja efisiensi bank
dalam kondisi baik, tidak terdapat perbedaan signifikan antara sebelum dan
sesudah krisis, terdapat perbedaan kinerja efisiensi sebelum dan sesudah krisis
global menurut model skala.
Data dianalisis berdasarkan pendekatan metode Data envelopment
analysis melalui purposive sampling untuk menentukan sampelnya.
Persamaan dengan penelitian ini adalah sama-sama meneliti tentang
kinerja Bank Islam dan menggunakan metode DEA. Perbedaan penelitian ini
dengan penelitian terdahulu adalah periode penelitian pada tahun 2006-2010,
dengan sampel 9 bank dan Variabel Input yang digunakan terdiri dari simpanan,
aktiva tetap, dan biaya tenaga kerja. Serta variabel Output yang digunakan terdiri
dari pembiayaan dan pendapatan operasional. Sedangkan penelitian penulis
27
Heri Pratikto dan Iis Sugianto.” Kinerja efisiensi Bank Syariah Sebelum dan
Sesudah Krisis Global Berdasarkan Data Envelopment Analisis”, Fakultas Ekonomi
Universitas Negeri Malang, Jurnal Ekonomi Bisnis TH. 16, No 2, Juli 2011
42
dilakukan pada periode tahun 2013-2015 dengan sampel 3 bank menggunakan
variable Input biaya tenaga kerja, dan dana pihak ketiga serta variable Output
pinjaman yang diberikan (kredit) dan pendapatan lain-lain.
E. Kerangka Teori
Kerangka teori dalam penelitian ini yaitu mengukur tingkat efisiensi BUS
periode 2013-2015. Penelitian ini mengukur tingkat efisiensi dengan
menggunakan pendekatan frontier approach yaitu dengan pendekatan Data
envelopment analysis (DEA) dengan cara menentukan jenis Input dan Ouput
terlebih dahulu. Variable Input meliputi DPK (I1), Biaya tenaga kerja (I2), Aset
(I3) sedangkan variable Outputnya terdiri dari Pembiayaan (O1) dan Pendapatan
Operasional (O2)
. Gambar 1.3 Kerangka teori
Bank Syariah di
Indonesia Intermte
diation
Approach D
Input
1. DPK (I1)
2. Biaya Tenaga Kerja (I2)
3. Aset (I3)
Output
4. Pembiayaan (O1)
5. Pendapatan
Operasional (O2)
Interpretasi
PERBANDINGAN TINGKAT EFISIENSI KINERJA BANK
UMUM SYARIAH DI INDONESIA DENGAN MENGGUNAKAKAN
METODE DATA ENVELOPMENT ANALYSIS
43
BAB III
METODE PENELITIAN
A. Objek Penelitian
Objek penelitian ini adalah laporan Keuangan triwulan Bank Umum
Syariah yaitu Bank Syariah Mandiri, Bank Muamalat Indonesia, dan Bank Mega
Syariah, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Bukopin Syariah, dan Bank Panin
Syariah Pada Periode 2013-2016. Variabel input yang digunakan adalah DPK
(Dana Pihk Ketiga), Biaya Tenaga Kerja, dan Aset sedangkan variabel output
yang digunakan adalah Pembiayaan dan Pendapatan Operasional.
B. Jenis dan Sumber Data
Data yang digunakan dalam penelitian ini berjenis kuantitatif berupa data
rasio, dan berdasarkan sumber penelitian ini menggunakan data sekunder, yaitu
data yang diperoleh dari informasi Laporan Keuangan yang dipublikasikan oleh
Bank Indonesia pada tahun 2013-2016. Data sekunder yang digunakan dalam
penelitian ini antara lain:
No Simbol Sumber
1 Input DPK I1 Neraca
2 Input Biaya Tenaga Kerja I2 Laba Rugi
3 Input Aset I3 Neraca
4 Output Pembiayaan O1 Neraca
5 Output Pendapatan Operasional O2 Laba Rugi
Variabel
Tabel 3.1 Variabel dan Simbol dengan Metode DEA
44
C. Populasi dan Sampel
Pada penelitian ini populasi yang dijadikan objek penelitian adalah
seluruh bank yang beroperasi berdasarkan prinsip syariah yang tercatat selama
periode tahun 2013-2016 dimana didalamnya mencakup 11 Bank Umum Syariah.
Teknik pengambilan sampel dalam penelitian ini dilakukan secara
purposive sampling28
dengan kriteria Bank Umum Syariah (BUS) dengan laporan
keuangan triwulan tersedia secara lengkap selama periode 2013-2016.
Pertimbangan yang menjadikan penulis memilih Bank Syariah tersebut
sebagai objek penelitian adalah dikarenakan oleh bank tersebut beoperasi di
Indonesia, kelengkapan data yang dibutuhkan oleh penulis, konsistensi dan tidak
mengalami perubahan bentuk badan usaha pada periode pengamatan, dan juga
diketahui bahwa bank-bank tersebut termasuk bank-bank syariah terbesar di
Indonesia.
Sedangkan untuk pertimbangan dalam penelitian ini menggunakan data
dari tahun 2013-2016 disebabkan karena pada tahun 2015 terjadi penurunan
pertumbuhan ekonomi dan penelitian ini dilakukan pada pertengahan Tahun
2016. Menurut data BPS terjadi penurunan pertumbuhan ekonomi (perlambatan
ekonomi) dari angka 5.78% pada tahun 2013 menjadi 5.21% pada tahun 2014,
hingga 4.71% pada tahun 2015. Walau tidak signifikan hal ini menunjukkan
ketimpangan perencanaan pemerintah dengan kenyataan yang ada.
Berdasarkan kriteria tersebut, maka yang menjadi sampel dalam penelitian
ini adalah 6 Bank Umum Syariah yaitu Bank Syariah Mandiri, Bank Muamalat
28
Gita Listya Jianti, “Efisiensi Bank Umum Syariah dan Bank Pbiayaan Rakyat
Syariah” (Skripsi S1 Fakultas Ekonomi, Universitas Negeri Semarang, 2015), hal 52
45
Indonesia, Bank Mega Syariah, Bank Bukopin Syariah, Bank Rakyat Indonesia
Syariah dan Bank Panin Syariah.
D. Teknik Pengumpulan Data
Pada penelitian kuantitatif terdapat beberapa metode pengumpulan data
yang dapat dilakukan, yaitu:29
a. Metode angket atau metode kuesioner
b. Metode wawancara
c. Metode observasi
d. Metode dokumentasi
Metode pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah
metode dokumentasi, yaitu metode pengumpulan data yang dibutuhkan diperoleh
dari laporan keuangan yang dipublikasikan oleh masing-masing bank dan website
resmi Bank Indonesia. Selain itu penelitian ini juga mengumpulkan data dan teori
yang relevan terhadap permasalahan yang akan diteliti dengan melakukan studi
pustaka terhadap literatur dan bahan pustaka lainnya seperti artikel, jurnal, buku
dan penelitian terdahulu.
E. Metode Analisis Data
Teknik analisis yang digunakan pada penelitian ini yaitu DEA (Data
envelopment analysis). DEA merupakan metode non parametrik yang digunakan
29
M. Burhan Bungin, Metodologi Penelitian Kuantitatif Komunikasi, EKonomi, dan
Kebijakan Publik Serta Ilmu-Ilmu Sosial Lainnya.(Jakarta: Kencana, 2005)Hal. 123.
46
dalam mengukur tingkat efisiensi suatu Unit Kegiatan Ekonomi (UKE). Dua
model yang sering digunakan dalam pendekatan DEA yakni model CRS
(Constant Return to Scale) yang dikembangkan oleh Charnes, Cooper dan
Rhodes pada tahun 1978, dan model VRS (Variabel Return to Scale) yang
dikembangkan oleh Banker, Charnes dan Cooper pada tahun 1984.30
CRS adalah
perubahan proporsional yang sama yang sama pada tingkat output (misalnya:
penambahan 1 persen input akan menghasilkan 1 persen output).
VRS adalah semua unit yang diukur akan menghasilkan perubahan pada
berbagai tingkat output dan adanya anggpanan bahwa skala produksi dapat
mempengaruhi efisiensi. Hal ini yang membedakan dengan asumsi CRS yang
menyatakan bahwa skala produksi tidak mempengaruhi efisiensi. Teknologi
merupakan salah satu faktor yang mempengaruhi VRS, sehingga membuka
kemungkinan skala produksi mempengaruhi efisiensi.
Hasil perhitungan DEA dengan pendekatan CRS ini disebut juga dengan
efisiensi keseluruhan (Overall Eficiency) dengan asumsi variabel input dan output
konstan. Sedangkan hasil perhitungan DEA dengan pendekatan VRS disebut juga
dengan efisiensi teknik (Technical Eficiency) dengan asumsi variabel input dan
output berubah.31
Hasil pada metode DEA dibagi menjadi 5 kategori, yaitu :
a. Kategori 1 : 100% (Sangat Efisien)
b. Kategori 2 : 80% s/d 99,99% (Efisien)
30
Heri Pratikto dan IIs Sugianto. “Kinerja Efisiensi bank Syariah Sebelum dan
sesudah Krisis Global Berdasarkan Data envelopment analysis”. (Jurnal Ekonomi
Bisnis, TH. 16, No. 2, Juli 20111) Hal 110 31
Finta Elvira, Prasetiono.”Efisiensi Teknik dan Efisiensi Profitabilitas Perbankan
Sebelum dan Setelah Krisis Ekonomi 2008 Dengan Menggunakan Metode Non
Parametrik Data envelopment analysisi”. (Diponegoro Journal Of Management, Vol.1,
No.2 (2012). Hal 5-6.
47
c. Kategori 3 : 60 s/d 79,99% (Cukup Efisien)
d. Kategori 4 : 40% s/d 59,99% (Tidak Efisien)
e. Kategori 5 : 0% s/d 39,99% (Sangat Tidak Efisien)
DEA memiliki kelebihan-kelebihan dari alat analisis efisiensi tradisional,
yaitu dalam spesifikasi fungsi produksi derajat kemungkinan kesalahannya adalah
nol, atau pendekatan DEA tidak memasukkan random eror. Sebagai
konsekuensinya, pendekatan DEA tidak dapat memperhitungkan faktor-faktor
seperti perbedaan harga antar daerah, perbedaan peraturan, perilaku baik
buruknya data, observasi yang ekstrim, dan lain sebagainya sebagai faktor-faktor
ketidakefisienan dan metode pengukurannya adalah non-parametric. Kelemahan
dari pendekatan DEA adalah sangat sensitif terhadap kemungkinan terjadinya
kesalahan pengukuran.
Pada dasarnya teknik analisis DEA didesain khusus untuk mengukur
efisiensi relatif suatu UKE dalam kondisi banyak input maupun output. Kondisi
tersebut biasanya sulit disiasati secara sempurna oleh tehnik analisis pengukuran
efisiensi lainnya. Efisiensi relatif suatu UKE adalah efisiensi suatu UKE
dibanding dengan UKE lain dalam sampel menggunakan jenis input dan output
yang sama. DEA memformulasikan UKE sebagai program linier fraksional untuk
mencari solusi, apabila model tersebut ditransformasikan ke dalam program linier
dengan nilai bobot dari input dan output. Efisiensi relatif UKE dalam DEA, juga
didefinisikan sebagai rasio dari total output tertimbang dibagi total input
tertimbang. Inti dari DEA adalah menentukan bobot atau timbangan untuk setiap
input dan output dari UKE. Setiap UKE diasumsikan bebas menentukan bobot
48
untuk variable-variabel input maupun output yang ada, asalkan mampu
memenuhi dua kondisi yang disyaratkan.32
Adapun kedua kondisi tersebut adalah,
bobot tidak boleh negatif dan bobot harus bersifat universal.
Hal ini berarti UKE dalam sampel harus dapat menggunakan seperangkat
bobot yang sama untuk mengevaluasi rasionya dan rasio tersebut tidak boleh
lebih dari 1. Suatu UKE dikatakan efisien secara relatif apabila nilai jualnya sama
dengan 1, sebaliknya apabila kurang dari 1 maka UKE bersangkutan dianggap
tidak efisien secara relative.
Dalam penelitian ini akan digunakan model dengan asumsi constant
return to scale (CRS) atau disebut dengan model CCR (Charnes-Cooper-
Rhodes). Model tersebut dipilih berdasarkan penelitian yang dilakukan oleh
Priyonggo Suseno tentang belum adanya hubungan tingkat efisiensi Bank Syariah
(Studi pada 10 Bank Syariah) dengan skala produksinya. Dalam penelitian
tersebut dijelaskan bahwa skala ekonomi dalam industri perbankan tidak terjadi
menurut skala perusahaan dikarenakan fungsi suatu bank telah terintegrasi
dengan bank lainnya. Dengan demikian, skala ekonomi telah bergeser dari
perusahaan menuju fungsional. Di Indonesia, hal ini dapat diamati dari fenomena
terdapatnya penggunaan mesin ATM bersama, layanan kartu kredit bersama
ataupun pemasaran bersama, sehingga tingkat efisiensi tidak akan tampak dalam
skala perusahaan namun dimungkinkan dalam skala fungsional suatu industri
perbankan nasional (bukan hanya industri perbankan syariah). Pada penelitian ini
32
Samsubar Saleh. Metode Data envelopment analysis, (Yogyakarta:Pau-FE UGM,
2000) Hal. 20.
49
juga menggunakan efisiensi dengan pendekatan berorientasi output, hal tersebut
dikarenakan pada akhirnya tujuan sebuah UKE adalah mendapatkan keuntungan
yang maksimal dengan mengoptimalkan sumber daya yang dimiliki.
F. Spesifikasi Input dan Output
Dalam penentuan spesifikasi input dan output dalam dunia perbankan
terdapat 3 cara yakni pendekatan aset (the asset approach), pendekatan produksi
(the production approach), dan pendekatan intermediasi (the intermediary
approach).33
Pendekatan aset merupakan visualisasi fungsi primer sebuah institusi
finansial sebagai pencipta kredit pinjaman (loans), dimana output benar-benar
didefinisikan dalam bentuk aset.
Pendekatan produksi melihat institusi finansial sebagai produser dari akun
deposit (deposit account) dan kredit pinjaman (loan), mendefinisikan output
sebagai jumlah dari akun-akun tersebut atau transaksi yang terkait dengannya.
Sedangkan input-input dalam pendekatan produksi dihitung sebagai jumlah dari
tenaga kerja, pengeluaran modal pada aset-aset tetap (fixed aset) dan material-
material lainnya.
Pendekatan intermediasi memandang sebuah institusi financial sebagai
intermediator yakni mengubah dan mentransfer aset-aset financial dari unit-unit
surplus menjadi unit-unit defisit. Dalam hal ini input-inputnya adalah seperti dana
41
Muliaman D. Hadad, dkk. Analisis Efisiensi Industri Perbankan Indonesia:
Penggunaan Metode Nonparametrik Data envelopment analysis (DEA).(Jurnal Bank
Indonesia, 2003).Hal 3
50
pihak ketiga, biaya tenaga kerja, dan aset. Sedangkan ouputnya antara lain diukur
dari pembiayaan (loans) dan pendapatan operasional
Pada penelitian ini, penentuan input dan output menggunakan pendekatan
intermediasi sehingga input dan outputnya adalah:
1. Variabel Input (X) : DPK (I1), Biaya Tenaga Kerja (I2), dan Aset (I3)
2. Variable Output (Y) : Pembiayaan (O1) dan Pendapatan Operasional
(O2)
Diketahui bahwa data input dan output adalah dalam bentuk rasio terhadap
total aktiva. Hal ini agar data yang dihasilkan tidak terlalu mencolok antara bank
besar dan bank kecil.
G. Definisi Variabel Operasional
Metode analisis menggunakan Two-Stage Data envelopment analysis
memerlukan data yang berupa input dan output dalam perhitungan tingkat
efisiensi (first stage) dan data variabel lingkungan dalam menganalisis faktor-
faktor yang mempengaruhi tingkat efisiensi suatu Unit kegiatan Ekonomi (UKE).
Adapun definisi variabel pada perhitungan tingkat efisiensi (first stage)
adalah:
a. Dana Pihak Ketiga (DPK) adalah dana yang dipercayakan oleh
masyarakat kepada bank berdasarkan perjanjian penyimpanan dana.
Simpanan dalam bank syariah diimplementasikan dalam produk
penghimpunan dana dalam bank syariah berupa tabungan, giro, maupun
51
deposito. Pada penelitian ini dana pihak ketiga dinyatakan dalam jutaan
rupiah.
b. Biaya Tenaga Kerja adalah harga yang dibebankan untuk penggunaan
tenaga kerja manusia tersebut. Dapat juga diartikan semua balas jasa
yang diberikan oleh perusahaan kepada semua karyawan, elemen biaya
tenaga kerja yang merupakan biaya produksi adalah biaya tenaga kerja
untuk karyawan di perusahaan. Biaya tenaga kerja dapat berupa biaya
gaji, provisi maupun fee yang diberikan perusahaan.
c. Aset merupakan kekayaan yang dimiliki oleh bank meliputi kas, giro
pada Bank Indonesia, penempatan pada bank lain, surat berharga yang
dimiliki, pembiayaan atau kredit, dan aktiva tetap yang dimiliki.34
d. Pembiayaan adalah pendanaan yang dikeluarkan untuk mendukung
investasi yang telah direncanakan, baik dilakukan sendiri maupun
dikerjakan oleh orang lain. Dalam arti sempit, pembiayaan dipakai untuk
medefinisikan pendanaan yang dilakukan oleh lembaga pembiayaan
seperti bank syariah kepada nasabah.
e. Pendapatan Operasional adalah arus masuk sumber daya ke dalam suatu
perusahaan dalam suatu periode dari penjualan barang atau jasa, dimana
sumber daya pada umumnya dalam bentuk kas, wesel tagih, atau piutang
pendapatan yang tidak mencakup sumber daya yang diterima dan
34
Handria Mayosa “Analisis Perbandingan Efisiensi Bank Perkreditan Rakyat
Dengan Bank Perkreditan Rakyat Syariah Dengan Menggunakan Metode Data
envelopment analysis” (Skripi S1 Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Islam Negeri
Syarif Hidayatullah Jakarta,2014), Hal 48.
52
sumber-sumber selain dari operasi, seperti penjualan aktiva tetap,
penerbitan saham, atau peminjaman.
53
BAB IV
ANALISA DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Perbankan
1. PT Bank Syariah Mandiri
Bank Syariah Mandiri (BSM) berdiri pada tanggal 25 Oktober 1999
dan mulai beroperasi pada tanggal 1 November 1999. Dengan modal dasar
sebesar RP. 2.500.000.000.000; dan modal disetor sebesar Rp.
2.489.021.935.000;. Nilai-nilai perusahaan yang menjunjung tinggi
kemanusiaan dan integritas telah tertanam kuat pada segenap insan Bank
Syariah Mandiri (BSM) sejak awal pendiriannya. Kehadiran BSM sejak
tahun 1999, sesungguhnya merupakan hikmah sekaligus berkah pasca krisis
ekonomi dan moneter 1997-1998. Sebagaimana diketahui, krisis ekonomi
dan moneter sejak Juli 1997, yang disusul dengan krisis multi-dimensi
termasuk di panggung politik nasional, telah menimbulkan beragam dampak
negatif yang sangat hebat terhadap seluruh sendi kehidupan masyarakat,
tidak terkecuali dunia usaha. Dalam kondisi tersebut, industri perbankan
nasional yang didominasi oleh bank-bank konvensional mengalami krisis
luar biasa. Pemerintah akhirnya mengambil tindakan dengan
merestrukturisasi dan merekapitalisasi sebagian bank-bank di Indonesia.
PT Bank Susila Bakti (BSB) adalah salah satu bank konvensional,
yang dimiliki oleh Yayasan Kesejahteraan Pegawai (YKP) PT Bank Dagang
54
Negara dan PT Mahkota Prestasi juga terkena dampak krisis. BSB berusaha
keluar dari situasi tersebut dengan melakukan upaya merger dengan beberapa
bank lain serta mengundang investor asing. Pada saat bersamaan, pemerintah
melakukan penggabungan (merger) empat bank (Bank Dagang Negara, Bank
Bumi Daya, Bank Exim, dan Bapindo) menjadi satu bank baru bernama PT
Bank Mandiri (Persero) pada tanggal 31 Juli 1999. Kebijakan penggabungan
tersebut juga menempatkan dan menetapkan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk.
sebagai pemilik mayoritas baru BSB.
Bank Mandiri melakukan konsolidasi serta membentuk Tim
Pengembangan Perbankan Syariah, sebagai tindak lanjut dari keputusan
merger. Pembentukan tim ini bertujuan untuk mengembangkan layanan
perbankan syariah di kelompok perusahaan Bank Mandiri, sebagai respon
atas diberlakukannya UU No. 10 tahun 1998, yang memberi peluang bank
umum untuk melayani transaksi syariah (dual banking system). Tim
Pengembangan Perbankan Syariah memandang bahwa pemberlakuan UU
tersebut merupakan momentum yang tepat untuk melakukan konversi PT
Bank Susila Bakti dari bank konvensional menjadi bank syariah. Oleh
karenanya, Tim Pengembangan Perbankan Syariah segera mempersiapkan
sistem dan infrastrukturnya, sehingga kegiatan usaha BSB berubah dari bank
konvensional menjadi bank yang beroperasi berdasarkan prinsip syariah
dengan nama PT Bank Syariah Mandiri sebagaimana tercantum dalam Akta
Notaris: Sutjipto, SH, No. 23 tanggal 8 September 1999. Perubahan kegiatan
usaha BSB menjadi bank umum syariah dikukuhkan oleh Gubernur Bank
55
Indonesia melalui SK Gubernur BI No. 1/24/ KEP.BI/1999, 25 Oktober
1999. Selanjutnya, melalui Surat Keputusan Deputi Gubernur Senior Bank
Indonesia No. 1/1/KEP.DGS/ 1999, BI menyetujui perubahan nama menjadi
PT Bank Syariah Mandiri. Menyusul pengukuhan dan pengakuan legal
tersebut, PT Bank Syariah Mandiri secara resmi mulai beroperasi sejak Senin
tanggal 25 Rajab 1420 H atau tanggal 1 November 1999.
PT Bank Syariah Mandiri hadir, tampil dan tumbuh sebagai bank
yang mampu memadukan idealisme usaha dengan nilai-nilai rohani, yang
melandasi kegiatan operasionalnya. Harmoni antara idealisme usaha dan
nilai-nilai rohani inilah yang menjadi salah satu keunggulan Bank Syariah
Mandiri dalam kiprahnya di perbankan Indonesia. BSM hadir untuk bersama
membangun Indonesia menuju Indonesia yang lebih baik.35
Hingga saat ini
kantor layanan BSM telah mencapai 773 Kantor Cabang diseluruh provinsi
Indonesia. Dengan jumlah jaringan ATM sebanyak 182, 156 ATM (ATM
BSM, ATM Mandiri, ATM Bersama termasuk ATM Mandiri dan ATM
BSM, ATM Prima dan MEPS. Semakin mengoptimalkan pelayanan bank
tersebut.
2. PT Bank Muamalat Indonesia
PT Bank Muamalat Indonesia Tbk didirikan pada 24 Rabius Tsani
1412 H atau 1 Nopember 1991, diprakarsai oleh Majelis Ulama Indonesia
(MUI) dan Pemerintah Indonesia, dan memulai kegiatan operasinya pada 27
35
https://www.syariahmandiri.co.id/category/info-perusahaan/profil-
perusahaan/sejarah/. Diakses pada 13 Juni 2016 pukul 16.10
56
Syawwal 1412 H atau 1 Mei 1992. Dengan dukungan nyata dari eksponen
Ikatan Cendekiawan Muslim se-Indonesia (ICMI) dan beberapa pengusaha
Muslim, pendirian Bank Muamalat juga menerima dukungan masyarakat,
terbukti dari komitmen pembelian saham Perseroan senilai Rp 84 miliar pada
saat penandatanganan akta pendirian Perseroan. Selanjutnya, pada acara
silaturahmi peringatan pendirian tersebut di Istana Bogor, diperoleh
tambahan komitmen dari masyarakat Jawa Barat yang turut menanam modal
senilai Rp 106 miliar. Pada tanggal 27 Oktober 1994, hanya dua tahun
setelah didirikan, Bank Muamalat berhasil menyandang predikat sebagai
Bank Devisa. Pengakuan ini semakin memperkokoh posisi Perseroan sebagai
bank syariah pertama dan terkemuka di Indonesia dengan beragam jasa
maupun produk yang terus dikembangkan.
Indonesia dilanda krisis moneter pada akhir tahun 90an, yang
memporakporandakan sebagian besar perekonomian Asia Tenggara. Sektor
perbankan nasional tergulung oleh kredit macet di segmen korporasi. Bank
Muamalat pun terimbas dampak krisis. Di tahun 1998, rasio pembiayaan
macet (NPF) mencapai lebih dari 60%. Perseroan mencatat rugi sebesar Rp
105 miliar. Ekuitas mencapai titik terendah, yaitu Rp 39,3 miliar, kurang dari
sepertiga modal setor awal. Dalam upaya memperkuat permodalannya, Bank
Muamalat mencari pemodal yang potensial, dan ditanggapi secara positif
oleh Islamic Development Bank (IDB) yang berkedudukan di Jeddah, Arab
Saudi. Pada RUPS tanggal 21 Juni 1999 IDB secara resmi menjadi salah satu
pemegang saham Bank Muamalat. Oleh karenanya, kurun waktu antara tahun
57
1999 dan 2002 merupakan masa-masa yang penuh tantangan sekaligus
keberhasilan bagi Bank Muamalat. Dalam kurun waktu tersebut, Bank
Muamalat berhasil membalikkan kondisi dari rugi menjadi laba berkat upaya
dan dedikasi setiap Kru Muamalat, ditunjang oleh kepemimpinan yang kuat,
strategi pengembangan usaha yang tepat, serta ketaatan terhadap pelaksanaan
perbankan syariah secara murni.
Bank Mumalat saat ini memberikan layanan bagi lebih dari 4,3 juta
nasabah melalui 457 gerai yang tersebar di 33 provinsi di Indonesia. Jaringan
BMI didukung pula oleh aliansi melalui lebih dari 4000 Kantor Pos
Online/SOPP di seluruh Indonesia, 1996 ATM, serta 95.000 merchant debet.
BMI saat ini juga merupakan satu-satunya bank syariah yang telah membuka
cabang luar negeri, yaitu di Kuala Lumpur, Malaysia. Untuk meningkatkan
aksesibilitas nasabah di Malaysia, kerjasama dijalankan dengan jaringan
Malaysia Electronic Payment System (MEPS) sehingga layanan BMI dapat
diakses di lebih dari 2000 ATM di Malaysia. Selain itu Bank Muamalat
memiliki produk shar-e gold dengan teknologi chip pertama di Indonesia
yang dapat digunakan di 170 negara dan bebas biaya diseluruh merchant
berlogo visa. Sebagai Bank Pertama Murni Syariah, bank muamalat
berkomitmen untuk menghadirkan layanan perbankan yang tidak hanya
comply terhadap syariah, namun juga kompetitif dan aksesibel bagi
masyarakat hingga pelosok nusantara. Komitmen tersebut diapresiasi oleh
pemerintah, media massa, lembaga nasional dan internasional serta
masyarakat luas melalui lebih dari 70 award bergengsi yang diterima oleh
58
BMI dalam 5 tahun Terakhir. Penghargaan yang diterima antara lain sebagai
Best Islamic Bank in Indonesia 2009 oleh Islamic Finance News (Kuala
Lumpur), sebagai Best Islamic Financial Institution in Indonesia 2009 oleh
Global Finance (New York) serta sebagai The Best Islamic Finance House in
Indonesia 2009 oleh Alpha South East Asia (Hong Kong).36
3. PT Bank Mega Syariah Indonesia
PT Bank Umum Tugu (Bank Tugu) merupakan bank umum yang
didirikan pada 14 Juli 1990 melalui Keputusan Menteri Keuangan RI
No.1046/KMK/013/1990 tersebut, diakuisisi CT Corpora (d/h Para Group)
melalui Mega Corpora (d/h PT Para Global Investindo) dan PT Para Rekan
Investama pada 2001. Sejak awal, para pemegang saham memang ingin
mengonversi bank umum konvensional itu menjadi bank umum syariah.
Keinginan tersebut terlaksana ketika Bank Indonesia mengizinkan Bank
Tugu dikonversi menjadi bank syariah melalui Keputusan Deputi Gubernur
Bank Indonesia No.6/10/KEP.DpG/2004 menjadi PT Bank Syariah Mega
Indonesia (BSMI) pada 27 Juli 2004, sesuai dengan Keputusan Deputi
Gubernur Bank Indonesia No.6/11/KEP.DpG/2004. Pengonversian tersebut
dicatat dalam sejarah perbankan Indonesia sebagai upaya pertama
pengonversian bank umum konvensional menjadi bank umum syariah. Hal
inilah yang menjadi awal berdirinya Bank Syariah Mega Indonesia, yang
resmi beroperasi pada 25 Agustus 2004. Hampir tiga tahun kemudian, pada 7
36
http://www.bankmuamalat.co.id/profil-bank-muamalat. Diakses pada 13 Juni
2016 pukul 16.35.
59
November 2007, pemegang saham memutuskan perubahan bentuk logo
BSMI ke bentuk logo bank umum konvensional yang menjadi sister
company-nya, yakni PT Bank Mega, Tbk., tetapi berbeda warna. Sejak 2
November 2010 sampai dengan sekarang, melalui Keputusan Gubernur Bank
Indonesia No.12/75/KEP.GBI/DpG/2010, PT. Bank Syariah Mega Indonesia
berganti nama menjadi PT Bank Mega Syariah.
CT Corpora sebagai pemegang saham mayoritas memiliki komitmen
dan tanggung jawab penuh untuk menjadikan Bank Mega Syariah sebagai
bank umum syariah terbaik di industri perbankan syariah nasional untuk
mewujudkan visi "Tumbuh dan Sejahtera Bersama Bangsa". Komitmen
tersebut dibuktikan dengan terus memperkuat modal bank. Dengan demikian,
Bank Mega Syariah akan mampu memberikan pelayanan terbaik dalam
menghadapi persaingan yang semakin ketat dan kompetitif di industri
perbankan nasional. Misalnya, pada 2010, sejalan dengan perkembangan
bisnis, melalui rapat umum pemegang saham (RUPS), pemegang saham
meningkatkan modal dasar dari Rp400 miliar menjadi Rp1,2 triliun dan
modal disetor bertambah dari Rp150,060 miliar menjadi Rp318,864 miliar.
Saat ini, modal disetor telah mencapai Rp787,204 miliar.
Pemegang saham bersama seluruh jajaran manajemen Bank Mega
Syariah senantiasa bekerja keras, memegang teguh prinsip kehati-hatian,
serta menjunjung tinggi asas keterbukaan dan profesionalisme dalam
melakukan kegiatan usahanya. Beragam produk juga terus dikembangkan
sesuai dengan kebutuhan masyarakat serta didukung infrastrukur layanan
60
perbankan yang semakin lengkap dan luas, termasuk dukungan sejumlah
kantor cabang di seluruh Indonesia. Untuk meningkatkan pelayanan kepada
masyarakat sekaligus mengukuhkan semboyan "Untuk Kita Semua", pada
2008, Bank Mega Syariah mulai memasuki pasar perbankan mikro dan gadai.
Strategi tersebut ditempuh karena ingin berperan lebih besar dalam
peningkatan perekonomian umat yang mayoritas memang berbisnis di sektor
usaha mikro dan kecil.
Bank Mega Syariah telah menjadi bank devisa, sejak 16 Oktober
2008. Dengan status tersebut, bank ini dapat melakukan transaksi devisa dan
terlibat dalam perdagangan internasional. Artinya, status itu juga telah
memperluas jangkauan bisnis bank ini, sehingga tidak hanya menjangkau
ranah domestik, tetapi juga ranah internasional. Strategi peluasan pasar dan
status bank devisa itu akhirnya semakin memantapkan posisi Bank Mega
Syariah sebagai salah satu bank umum syariah terbaik di Indonesia. Selain
itu, pada 8 April 2009, Bank Mega Syariah memperoleh izin dari
Departemen Agama Republik Indonesia (Depag RI) sebagai bank penerima
setoran biaya penyelenggaraan ibadah haji (BPS BPIH). Dengan demikian,
bank ini menjadi bank umum kedelapan sebagai BPS BPIH yang tersambung
secara online dengan Sistem Komputerisasi Haji Terpadu (Siskohat) Depag
RI. Izin itu tentu menjadi landasan baru bagi Bank Mega Syariah untuk
semakin melengkapi kebutuhan perbankan syariah umat Indonesia.37
37
http://www.megasyariah.co.id/about-us/about-mega-syariah. Diakses 13 Juni 2016
pukul 16.50.
61
4. PT Bank Rakyat Indonesia Syariah
PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk., berawal dari akuisisi
terhadap Bank Jasa Arta pada 19 Desember 2007 dan setelah mendapatkan
izin dari Bank Indonesia pada 16 Oktober 2008 melalui suratnya
o.10/67/KEP.GBI/DpG/2008, maka pada tanggal 17 November 2008 PT.
Bank BRISyariah secara resmi beroperasi. Kemudian PT. Bank BRISyariah
merubah kegiatan usaha yang semula beroperasional secara konvensional,
kemudian diubah menjadi kegiatan perbankan berdasarkan prinsip syariah
Islam. Dua tahun lebih PT. Bank BRISyariah hadir mempersembahkan
sebuah bank ritel modern terkemuka dengan layanan finansial sesuai
kebutuhan nasabah dengan jangkauan termudah untuk kehidupan lebih
bermakna. Melayani nasabah dengan pelayanan prima (service excellence)
dan menawarkan beragam produk yang sesuai harapan nasabah dengan
prinsip syariah.
PT. Bank BRISyariah hadir di tengah-tengah industri perbankan
nasional dipertegas oleh makna pendar cahaya yang mengikuti logo
perusahaan. Logo ini menggambarkan keinginan dan tuntutan masyarakat
terhadap sebuah bank modern sekelas PT. Bank BRISyariah yang mampu
melayani masyarakat dalam kehidupan modern. Kombinasi warna yang
digunakan merupakan turunan dari warna biru dan putih sebagai benang
merah dengan brand PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk., Aktivitas
PT. Bank BRISyariah semakin kokoh setelah pada 19 Desember 2008
ditandatangani akta pemisahan Unit Usaha Syariah PT. Bank Rakyat
62
Indonesia (Persero), Tbk., untuk melebur ke dalam PT. Bank BRISyariah
(proses spin off-) yang berlaku efektif pada tanggal 1 Januari 2009.
Penandatanganan dilakukan oleh Bapak Sofyan Basir selaku Direktur Utama
PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk., dan Bapak Ventje Rahardjo
selaku Direktur Utama PT. Bank BRISyariah.
PT. Bank BRI Syariah saat ini menjadi bank syariah ketiga terbesar
berdasarkan aset. PT. Bank BRISyariah tumbuh dengan pesat baik dari sisi
aset, jumlah pembiayaan dan perolehan dana pihak ketiga. Dengan berfokus
pada segmen menengah bawah, PT. Bank BRI Syariah menargetkan menjadi
bank ritel modern terkemuka dengan berbagai ragam produk dan layanan
perbankan. Sesuai dengan visinya, saat ini PT. Bank BRISyariah merintis
sinergi dengan PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk., dengan
memanfaatkan jaringan kerja PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk.,
sebagai Kantor Layanan Syariah dalam mengembangkan bisnis yang
berfokus kepada kegiatan penghimpunan dana masyarakat dan kegiatan
konsumer berdasarkan prinsip Syariah.38
5. PT Bank Bukopin Syariah
PT Bank Syariah BUKOPIN (selanjutnya disebut Perseroan) sebagai
bank yang beroperasi dengan prinsip syariah yang bermula masuknya
konsorsium PT Bank Bukopin, Tbk diakuisisinya PT Bank Persyarikatan
Indonesia (sebuah bank konvensional) oleh PT Bank Bukopin, Tbk., proses
38
http://www.brisyariah.co.id/?q=sejarah. Diakses pada 13 Juni 2016 pukul
17.00.
63
akuisisi tersebut berlangsung secara bertahap sejak 2005 hingga 2008,
dimana PT Bank Persyarikatan Indonesia yang sebelumnya bernama PT
Bank Swansarindo Internasional didirikan di Samarinda, Kalimantan Timur
berdasarkan Akta Nomor 102 tanggal 29 Juli 1990 merupakan bank umum
yang memperolah Surat Keputusan Menteri Keuangan nomor 1.659/
KMK.013/1990 tanggal 31 Desember 1990 tentang Pemberian Izin
Peleburan Usaha 2 (dua) Bank Pasar dan Peningkatan Status Menjadi Bank
Umum dengan nama PT Bank Swansarindo Internasional yang memperoleh
kegiatan operasi berdasarkan surat Bank Indonesia (BI) nomor
24/1/UPBD/PBD2/Smr tanggal 1 Mei 1991 tentang Pemberian Izin Usaha
Bank Umum dan Pemindahan Kantor Bank. Pada tahun 2001 sampai akhir
2002 proses akuisisi oleh Organisasi Muhammadiyah dan sekaligus
perubahan nama PT Bank Swansarindo Internasional menjadi PT Bank
Persyarikatan Indonesia yang memperoleh persetujuan dari (BI) nomor
5/4/KEP. DGS/2003 tanggal 24 Januari 2003 yang dituangkan ke dalam akta
nomor 109 Tanggal 31 Januari 2003.
PT Bank Persyarikatan Indonesia dalam perkembanganya melalui
tambahan modal dan asistensi oleh PT Bank Bukopin, Tbk., maka pada tahun
2008 setelah memperolah izin kegiatan usaha bank umum yang beroperasi
berdasarkan prinsip syariah melalui Surat Keputusan Gubernur Bank
Indonesia nomor 10/69/KEP.GBI/DpG/2008 tanggal 27 Oktober 2008
tentang Pemberian Izin Perubahan Kegiatan Usaha Bank Konvensional
Menjadi Bank Syariah, dan Perubahan Nama PT Bank Persyarikatan
64
Indonesia Menjadi PT Bank Syariah Bukopin dimana secara resmi mulai
efektif beroperasi tanggal 9 Desember 2008, kegiatan operasional Perseroan
secara resmi dibuka oleh Bapak M. Jusuf Kalla, Wakil Presiden Republik
Indonesia periode 2004 -2009. Sampai dengan akhir Desember 2014
Perseroan memiliki jaringan kantor yaitu 1 (satu) Kantor Pusat dan
Operasional, 11 (sebelas) Kantor Cabang, 7 (tujuh) Kantor Cabang
Pembantu, 4 (empat) Kantor Kas, 1 (satu) unit mobil kas keliling, dan 76
(tujuh puluh enam) Kantor Layanan Syariah, serta 27 (dua puluh tujuh)
mesin ATM BSB dengan jaringan Prima dan ATM Bank Bukopin.39
6. PT Bank Panin Syariah
Bank Panin Dubai Syariah Tbk (dahulu Bank Panin Syariah Tbk)
(PNBS) didirikan di Malang tanggal 08 Januari 1972 dengan nama PT Bank
Pasar Bersaudara Djaja. Kantor pusat PNBS beralamat di Gedung Panin Life
Center Lt.3 Jl. Letjend S. Parman Kav.91 Jakarta Barat 11420 – Indonesia
dan memiliki 25 kantor cabang.
PNBS beberapa kali melakukan perubahan nama, antara lain:
a. PT Bank Pasar Bersaudara Djaja, per 08 Januari 1972
b. PT Bank Bersaudara Jaya, per 08 Januari 1990
c. PT Bank Harfa, per 27 Maret 1997
d. PT Bank Panin Syariah, per 03 Agustus 2009
e. Bank Panin Dubai Syariah Tbk, 11 Mei 2016.
39
http://www.syariahbukopin.co.id/id/tentang-kami/profil-perusahaan. Diakses pada
13 Juni pukul 17.20.
65
PNBS memperoleh izin operasi syariah dari Bank Indonesia
tanggal 6 Oktober 2009 dan kemudian resmi beroperasi sebagai bank syariah
berdasarkan Keputusan Gubernur BI No.11/52/KEP.GBI/DpG/2009 pada
tanggal 02 Desember 2009.. Bank Panin Dubai Syariah Tbk juga telah
mendapat persetujuan menjadi bank devisa dari Otoritas jasa Keuangan
(OJK) pada tanggal 08 Desember 2015. Induk usaha PNBS adalah Bank Pan
Indonesia Tbk (Bank Panin) (PNBN), sedangkan induk usaha terakhir adalah
PT Panin Invesment. Pemegang saham yang memiliki 5% atau lebih saham
Bank Panin Dubai Syariah Tbk, yaitu: Bank Panin (induk usaha)(50.22%)
dan Dubai Islamic Bank (32.25%). Berdasarkan Anggaran Dasar Perusahaan,
ruang lingkup kegiatan PNBS adalah menjalankan kegiatan jasa umum
perbankan dengan Prinsip Syariah (Bank Umum Syariah).
PNBS memperoleh pernyataan efektif dari Otoritas Jasa Keuangan
(OJK) pada tanggal 30 Desember 2013, untuk melakukan Penawaran Umum
Perdana Saham PNBS (IPO) kepada masyarakat sebanyak 4.750.000.000
dengan nilai nominal Rp 100,- per saham disertai Waran Seri I yang
diberikan secara cuma-cuma sebagai insentif sebanyak 950.000.000,- dengan
pelaksanaan sebesar Rp 110,- per saham. Setiap pemegang saham Waran
berhak membeli satu saham perusahaan selama masa pelaksanaan yaitu
mulai tanggal 15 Juli 2014 samapi dengan 14 Januari 2017. Saham dan
waran tersebut dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia (BEI) pada tanggal 15
Januari 2014.
66
PT Bank Panin Dubai Syariah Tbk (“Panin Dubai Syariah Bank”),
berkedudukan di Jakarta dan berkantor pusat di Gedung Panin Life Center,
Jl. Letjend S. Parman Kav. 91, Jakarta Barat. Sesuai dengan pasal 3
Anggaran Dasar Panin Dubai Syariah Bank, ruang lingkup kegiatan Panin
Dubai Syariah Bank adalah menjalankan kegiatan usaha di bidang perbankan
dengan prinsip bagi hasil berdasarkan syariat Islam. Panin Dubai Syariah
Bank mendapat ijin usaha dari Bank Indonesia berdasarkan Surat Keputusan
Gubernur Bank Indonesia No.11/52/KEP.GBI/DpG/2009 tanggal 6 Oktober
2009 sebagai bank umum berdasarkan prinsip syariah dan mulai beroperasi
sebagai Bank Umum Syariah pada tanggal 2 Desember 2009.40
B. Hasil Perhitungan Tingkat Efisiensi Bank Umum Syariah Kuartal I Tahun
2013 – Kuartal IV Tahun 2016
1. Perbandingan tingkat efisiensi Bank Umum Syariah kuartal I
tahun 2013 – kuartal IV tahun 2016
Pada pembahasan ini akan ditampilkan tingkat efisiensi 6 (Enam)
Bank Umum Syariah melalui metode Data Envelopment Analysis (DEA)
dapat dilihat tingkat efisiensi BUS selama kuartal I Tahun 2013 sampai
Kuartal IV Tahun 2016 secara kuartal maupun tingkat efisiensi rata-rata
selama periode tersebut.
40 https://id.wikipedia.org/wiki/Panin_Bank_Syariah. Diakses pada 13 Juni 2016
pukul 17.30.
67
Grafik Score Efisiensi Bank Umum Syariah (BUS)
Gambar 4.1 Efisiensi 6 (Enam) Bank Umum Syariah Kuartal I 2013 – Kuartal IV 2016
Hasil pengukuran tingkat efisiensi Bank Umum Syariah kuartal I
tahun 2013- kuartal IV tahun 2016 menunjukkan trend fluktuatif, tidak ada
Bank Umum Syariah (BUS) yang memiliki score efisiensi yang stabil dari
setiap waktu pengukuran. Berdasarkan hasil pengukuran efisiensi tersebut
dapat dilihat Bank Umum Syariah yang mendapat score 100, atau dapat
diartikan bahwa bank tersebut telah mampu mengoptimalkan seluruh sumber
daya yang dimilikinya dan dikategorikan bank yang efisien. Adapun bank
yang dikategorikan efisien dalam penelitian ini adalah Bank Syariah Mandiri
pada kuartal I tahun 2014 dan kuartal II tahun 2015, Bank Mega Syariah
pada kuartal IV tahun 2015 hingga kuartal II tahun 2016 serta kuartal IV
0.00
20.00
40.00
60.00
80.00
100.00
120.00
Q1- 13
Q2- 13
Q3- 13
Q4- 13
Q1- 14
Q2- 14
Q3- 14
Q4- 14
Q1- 15
Q2- 15
Q3- 15
Q4- 15
Q1- 16
Q2- 16
Q3- 16
Q4- 16
BSM
BMI
BMS
BRIS
BSB
BPS
68
tahun 2016, dan Bank Panin Syariah pada kuartal IV tahun 2013 kemudian
kuartal II tahun 2014 hingga kuartal I tahun 2016. Sedangkan Bank Umum
Syariah lainnya masih dikategorikan inefisien, atau dapat diartikan belum
dapat mengoptimalkan seluruh sumber daya yang dimilikinya.
Setelah menampilkan grafik tingkat efisiensi Bank Umum Syariah
selama kuartal I tahun 2013 sampai kuartal IV tahun 2016, kita akan melihat
pencapaian tingkat efisiensi rata-rata pada masing-masing Bank Umum
Syariah (BUS) selama periode penelitian ini. Melalui Gambar 4.2 dapat di
lihat bahwa Bank Mega Syariah memiliki tingkat efisiensi yang sangat baik
bila dibandingkan dengan BUS lainnya. Tetapi BUS yang baru berdiri seperti
Bank Panin Syariah dan Bank Syariah Bukopin juga memiliki tingkat
efisiensi rata-rata yang baik. Seperti halnya dikatakan pada pembahasan
sebelumnya BankPanin Syariah menjadi BUS dengan pencapaian score
efisiensi 100 sebanyak 9 kali dan hal ini tidak dapai dicapai oleh BUS
lainnya selama periode pengamatan.
69
Gambar 4.2 Rata-Rata Efisiensi 6 (Enam) Bank Umum Syariah Kuartal I 2013
– Kuartal IV 2016
Berdasarkan hasil diatas maka secara keseluruhan perkembangan
tingkat efisiensi Bank Umum Syariah mempunyai trend yang fluktuatif
dikarenakan tingkat efisiensi BUS secara individu juga bersifat fluktuatif
seperti yang ditampilkan pada gambar 4.3. Selama periode penelitian score
efisiensi Bank Umum Syariah (BUS) tertinggi dicapai pada kuartal III tahun
2015 dengan score 74.66 dan score efisiensi terendah terdapat pada kuartal I
tahun 2015 dengan score 59.27. Dengan pengukuran ini dapat disimpulkan
bahwa Bank Umum Syariah di Indonesia masih dikategorikan inefisien atau
belum optimal dalam mengelola sumber daya yang dimilikinya.
0.00
20.00
40.00
60.00
80.00
100.00
BSM BMI BMS BRIS BSB BPS
70
Gambar 4.3 Efisiensi 6 (Enam) Bank Umum Syariah Kuartal I 2013 – Kuartal IV 2016
2. Analisis Tingkat Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal I Tahun
2013- Kuartal IV tahun 2016
Salah satu dari kelebihan metode Data Envelopment Analysis (DEA)
adalah dapat menampilkan analisis teknis inefisiensi suatu UKE. Dalam
analisis tersebut akan diperlihatkan kontribusi pencapaian masing-masing
variabel, input maupun output yang dimiliki suatu UKE dalam membentuk
sebuah score efisiensi. Inefisiensi dari sebuah UKE atau dalam hal ini Bank
Umum Syariah (BUS) dapat terjadi karena kontribusi salah satu atau seluruh
variabel yang tidak maksimal dalam membentuk score pada masing-masing
Bank Umum Syariah (BUS) selama periode waktu penelitian. Adapun score
yang dihasilkan melalui metode DEA dalam mengukur tingkat efisiensi
teknis dihasilkan dalam rentang 0-100. Analisis teknis dalam penelitian ini
akan digambarkan melalui tabel pada setiap kuartal dari 6 (enam) Bank
Umum Syariah (BUS) yang menjadi objek penelitian. Input dan output yang
menjadi variabel dalam penelitian ini antara lain : DPK (I1), Biaya Tenaga
67.98
60.79 64.63
71.53
65.09
66.33
68.42
72.77
59.27 66.30
74.66 73.52
63.73
64.45
63.33
69.97
0.00
30.00
60.00
90.00
Q1 -13
Q2 -13
Q3 -13
Q4 -13
Q1 -14
Q2 -14
Q3 -14
Q4 -14
Q1 -15
Q2 -15
Q3 -15
Q4 -15
Q1 -16
Q2 -16
Q3 -16
Q4 -16
71
Kerja (I2), Aset (I3), Pembiayaan (O1) dan Pendapatan Operasional (O2).
Pada data teknis masing-masing Bank Umum Syariah akan ditampilkan
dalam bentuk tabel seperti dibawah ini :
Nama Score
Bank Efisiensi I1 I2 I3 O1 O2
BSM 58.14 100.00 100.00 18.40 31.90 58.10
BMI 57.87 100.00 100.00 20.30 57.90 57.90
BMS 52.77 100.00 100.00 47.60 0.80 52.80
BRIS 97.41 100.00 77.10 100.00 97.40 97.40
BSB 56.20 81.50 100.00 27.50 47.60 56.20
BPS 85.50 77.60 100.00 92.10 74.70 85.50
Input Output
Tabel 4.1 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal I Tahun 2013
(dalam persen)
Sebagaimana dapat dilihat pada Tabel 7.1 bahwa inefisiensi teknis
BUS pada Kuartal I Tahun 2013 terdapat 6 (enam) BUS yang tergolong
inefisien atau dengan kata lain pada kuartal ini tidak ada BUS yang tergolong
efisien. Inefisiensi dapat terjadi karena input dan output pada masing-masing
Bank Umum Syariah tidak ada yang mencapai 100 persen pada kuartal
tersebut.
72
Nama Score
Bank Efisiensi I1 I2 I3 O1 O2
BSM 62.39 100.00 100.00 49.90 62.40 62.40
BMI 61.82 100.00 100.00 15.30 61.80 61.80
BMS 56.09 100.00 100.00 100.00 3.10 56.10
BRIS 42.80 100.00 100.00 69.90 42.80 42.80
BSB 62.10 100.00 100.00 38.90 62.10 62.10
BPS 79.52 61.30 100.00 100.00 65.60 79.50
Input Output
Tabel 4.2 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal II Tahun 2013
(dalam persen)
Sebagaimana dapat dilihat pada Tabel 7.2 bahwa inefisiensi teknis
BUS pada Kuartal II Tahun 2013 terdapat 6 (enam) BUS yang tergolong
inefisien atau dengan kata lain pada kuartal ini tidak ada BUS yang tergolong
efisien. Inefisiensi dapat terjadi karena input dan output pada masing-masing
Bank Umum Syariah tidak ada yang mencapai 100 persen pada kuartal
tersebut.
Nama Score
Bank Efisiensi I1 I2 I3 O1 O2
BSM 64.66 100.00 100.00 32.60 64.70 64.70
BMI 67.20 100.00 100.00 24.10 67.20 67.20
BMS 60.65 100.00 100.00 86.00 5.30 60.70
BRIS 45.46 100.00 100.00 59.20 45.50 45.50
BSB 69.35 100.00 100.00 44.90 69.30 69.30
BPS 80.45 73.10 100.00 100.00 55.70 80.50
Tabel 4.3 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal III Tahun 2013
Input Output
(dalam persen)
Sebagaimana dapat dilihat pada Tabel 7.3 bahwa inefisiensi teknis
BUS pada Kuartal III Tahun 2013 terdapat 6 (enam) BUS yang tergolong
73
inefisien atau dengan kata lain pada kuartal ini tidak ada BUS yang tergolong
efisien. Inefisiensi dapat terjadi karena input dan output pada masing-masing
Bank Umum Syariah tidak ada yang mencapai 100 persen pada kuartal
tersebut.
Nama Score
Bank Efisiensi I1 I2 I3 O1 O2
BSM 68.26 100.00 100.00 39.80 68.30 68.30
BMI 72.63 100.00 100.00 25.10 72.60 72.60
BMS 62.59 100.00 100.00 84.60 5.60 62.60
BRIS 51.39 100.00 100.00 67.70 51.40 51.40
BSB 74.31 100.00 100.00 55.50 74.30 74.30
Tabel 4.4 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal IV Tahun 2013
(dalam persen)
Input Output
Sebagaimana dapat dilihat pada Tabel 7.4 bahwa inefisiensi teknis
BUS pada Kuartal IV Tahun 2013 terdapat 5 (lima) BUS yang tergolong
inefisien atau dengan kata lain pada kuartal ini tidak ada BUS yang tergolong
efisien. Inefisiensi dapat terjadi karena input dan output pada masing-masing
Bank Umum Syariah tidak ada yang mencapai 100 persen pada kuartal
tersebut.
Nama Score
Bank Efisiensi I1 I2 I3 O1 O2
BMI 67.36 100.00 100.00 20.50 67.40 67.40
BMS 47.00 100.00 100.00 49.00 0.90 47.00
BRIS 33.20 100.00 100.00 34.70 21.50 33.20
BSB 59.25 98.20 100.00 27.80 50.70 59.30
BPS 83.74 75.60 100.00 100.00 83.70 83.70
Input Output
Tabel 4.5 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal I Tahun 2014
(dalam persen)
74
Sebagaimana dapat dilihat pada Tabel 7.5 bahwa inefisiensi teknis
BUS pada Kuartal I Tahun 2014 terdapat 5 (lima) BUS yang tergolong
inefisien atau dengan kata lain pada kuartal ini tidak ada BUS yang tergolong
efisien. Inefisiensi dapat terjadi karena input dan output pada masing-masing
Bank Umum Syariah tidak ada yang mencapai 100 persen pada kuartal
tersebut.
Nama Score
Bank Efisiensi I1 I2 I3 O1 O2
BSM 64.51 100.00 100.00 23.50 64.50 64.50
BMI 69.60 100.00 100.00 12.40 69.60 69.60
BMS 51.41 100.00 100.00 85.70 8.10 51.40
BRIS 40.41 100.00 100.00 70.90 35.20 40.40
BSB 72.05 100.00 100.00 18.40 72.00 72.00
Input Output
Tabel 4.6 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal II Tahun 2014
(dalam persen)
Sebagaimana dapat dilihat pada Tabel 7.6 bahwa inefisiensi teknis
BUS pada Kuartal II Tahun 2014 terdapat 5 (lima) BUS yang tergolong
inefisien atau dengan kata lain pada kuartal ini tidak ada BUS yang tergolong
efisien. Inefisiensi dapat terjadi karena input dan output pada masing-masing
Bank Umum Syariah tidak ada yang mencapai 100 persen pada kuartal
tersebut.
75
Nama Score
Bank Efisiensi I1 I2 I3 O1 O2
BSM 60.80 100.00 100.00 29.30 60.80 60.80
BMI 74.85 100.00 100.00 20.80 74.90 74.90
BMS 50.09 100.00 100.00 92.70 6.00 50.10
BRIS 45.03 100.00 100.00 64.70 45.00 45.00
BSB 79.72 100.00 100.00 43.60 79.70 79.70
OutputInput
Tabel 4.7 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal III Tahun 2014
(dalam persen)
Sebagaimana dapat dilihat pada Tabel 7.7 bahwa inefisiensi teknis
BUS pada Kuartal III Tahun 2014 terdapat 5 (lima) BUS yang tergolong
inefisien atau dengan kata lain pada kuartal ini tidak ada BUS yang tergolng
efisien. Inefisiensi dapat terjadi karena input dan output pada masing-masing
Bank Umum Syariah tidak ada yang mencapai 100 persen pada kuartal
tersebut.
Nama Score
Bank Efisiensi I1 I2 I3 O1 O2
BSM 63.72 100.00 100.00 30.60 63.70 63.70
BMI 79.94 100.00 100.00 22.40 79.90 79.90
BMS 58.28 100.00 100.00 73.00 9.80 58.30
BRIS 49.97 100.00 100.00 83.10 50.00 50.00
BSB 84.72 100.00 100.00 56.70 84.70 84.70
Input Output
Tabel 4.8 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal IV Tahun 2014
(dalam persen)
Sebagaimana dapat dilihat pada Tabel 7.8 bahwa inefisiensi teknis
BUS pada Kuartal IV Tahun 2014 terdapat 5 (lima) BUS yang tergolong
inefisien atau dengan kata lain pada kuartal ini tidak ada BUS yang tergolong
efisien. Inefisiensi dapat terjadi karena input dan output pada masing-masing
76
Bank Umum Syariah tidak ada yang mencapai 100 persen pada kuartal
tersebut.
Nama Score
Bank Efisiensi I1 I2 I3 O1 O2
BSM 47.19 100.00 100.00 17.10 25.80 47.20
BMI 60.70 100.00 100.00 18.50 60.70 60.70
BMS 37.12 100.00 100.00 75.80 4.80 37.10
BRIS 45.19 65.00 100.00 23.90 30.10 45.20
Input Output
Tabel 4.9 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal I Tahun 2015
(dalam persen)
Sebagaimana dapat dilihat pada Tabel 7.9 bahwa inefisiensi teknis
BUS pada Kuartal I Tahun 2015 terdapat 5 (lima) BUS yang tergolong
inefisien atau dengan kata lain pada kuartal ini tidak ada BUS yang tergolong
efisien. Inefisiensi dapat terjadi karena input dan output pada masing-masing
Bank Umum Syariah tidak ada yang mencapai 100 persen pada kuartal
tersebut.
Nama Score
Bank Efisiensi I1 I2 I3 O1 O2
BMI 59.02 100.00 100.00 11.10 59.00 59.00
BMS 36.44 100.00 100.00 81.60 9.80 36.40
BRIS 37.60 100.00 100.00 78.40 37.60 37.60
BSB 64.74 100.00 100.00 11.90 64.70 64.70
Input Output
Tabel 4.10 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal II Tahun 2015
(dalam persen)
Sebagaimana dapat dilihat pada Tabel 7.10 bahwa inefisiensi
teknis BUS pada Kuartal II Tahun 2015 terdapat 4 (empat) BUS yang
tergolong inefisien atau dengan kata lain pada kuartal ini tidak ada BUS yang
tergolong efisien. Inefisiensi dapat terjadi karena input dan output pada
77
masing-masing Bank Umum Syariah tidak ada yang mencapai 100 persen
pada kuartal tersebut.
Nama Score
Bank Efisiensi I1 I2 I3 O1 O2
BSM 66.60 100.00 100.00 33.40 66.60 66.60
BMI 70.10 100.00 100.00 14.20 70.10 70.10
BMS 74.44 100.00 100.00 83.30 13.20 74.40
BRIS 63.26 100.00 100.00 93.50 63.30 63.30
BSB 73.56 100.00 100.00 35.50 73.60 73.60
OutputInput
Tabel 4.11 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal III Tahun 2015
(dalam persen)
Sebagaimana dapat dilihat pada Tabel 7.11 bahwa inefisiensi teknis
BUS pada Kuartal III Tahun 2015 terdapat 5 (lima) BUS yang tergolong
inefisien atau dengan kata lain pada kuartal ini tidak ada BUS yang tergolong
efisien. Inefisiensi dapat terjadi karena input dan output pada masing-masing
Bank Umum Syariah tidak ada yang mencapai 100 persen pada kuartal
tersebut.
Nama Score
Bank Efisiensi I1 I2 I3 O1 O2
BSM 46.39 100.00 100.00 28.20 46.40 46.40
BMI 67.15 100.00 100.00 28.20 67.20 67.20
BRIS 50.37 100.00 100.00 82.10 50.40 50.40
BSB 77.22 100.00 100.00 51.80 77.20 77.20
Input Output
Tabel 4.12 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal IV Tahun 2015
(dalam persen)
Sebagaimana dapat dilihat pada Tabel 7.12 bahwa inefisiensi teknis
BUS pada Kuartal IV Tahun 2015 terdapat 4 (empat) BUS yang tergolong
78
inefisien atau dengan kata lain pada kuartal ini tidak ada BUS yang tergolong
efisien. Inefisiensi dapat terjadi karena input dan output pada masing-masing
Bank Umum Syariah tidak ada yang mencapai 100 persen pada kuartal
tersebut.
Nama Score
Bank Efisiensi I1 I2 I3 O1 O2
BSM 33.17 100.00 100.00 10.50 33.20 33.20
BMI 56.68 100.00 100.00 28.20 56.70 56.70
BRIS 32.85 87.30 100.00 33.90 27.20 32.90
BSB 59.68 100.00 100.00 53.40 59.70 40.10
Input Output
Tabel 4.13 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal I Tahun 2016
(dalam persen)
Sebagaimana dapat dilihat pada Tabel 7.13 bahwa inefisiensi teknis
BUS pada Kuartal I Tahun 2016 terdapat 4 (empat) BUS yang tergolong
inefisien atau dengan kata lain pada kuartal ini tidak ada BUS yang tergolong
efisien. Inefisiensi dapat terjadi karena input dan output pada masing-masing
Bank Umum Syariah tidak ada yang mencapai 100 persen pada kuartal
tersebut.
Nama Score
Bank Efisiensi I1 I2 I3 O1 O2
BSM 37.01 100.00 100.00 23.40 37.00 37.00
BMI 57.22 100.00 100.00 16.70 57.20 57.20
BRIS 40.96 12.20 100.00 39.10 17.60 41.00
BSB 69.63 100.00 100.00 17.20 69.60 69.60
Input Output
Tabel 4.14 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal II Tahun 2016
(dalam persen)
79
Sebagaimana dapat dilihat pada Tabel 7.14 bahwa inefisiensi teknis
BUS pada Kuartal II Tahun 2016 terdapat 5 (lima) BUS yang tergolong
inefisien atau dengan kata lain pada kuartal ini tidak ada BUS yang tergolong
efisien. Inefisiensi dapat terjadi karena input dan output pada masing-masing
Bank Umum Syariah tidak ada yang mencapai 100 persen pada kuartal
tersebut.
Nama Score
Bank Efisiensi I1 I2 I3 O1 O2
BSM 41.56 100.00 100.00 44.10 41.60 41.60
BMI 55.22 100.00 100.00 43.60 55.20 55.20
BMS 92.10 100.00 100.00 100.00 14.50 92.10
BRIS 43.83 100.00 100.00 65.90 43.80 43.80
BSB 75.38 100.00 100.00 43.30 75.40 75.40
Input Output
Tabel 4.15 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal III Tahun 2016
(dalam persen)
Sebagaimana dapat dilihat pada Tabel 7.15 bahwa inefisiensi teknis
BUS pada Kuartal III Tahun 2016 terdapat 6 (enam) BUS yang tergolong
inefisien atau dengan kata lain pada kuartal ini tidak ada BUS yang tergolong
efisien. Inefisiensi dapat terjadi karena input dan output pada masing-masing
Bank Umum Syariah tidak ada yang mencapai 100 persen pada kuartal
tersebut.
80
Nama Score
Bank Efisiensi I1 I2 I3 O1 O2
BSM 44.80 100.00 100.00 44.20 44.80 44.80
BMI 56.61 100.00 100.00 47.60 56.60 56.60
BRIS 50.83 100.00 100.00 87.90 50.80 50.80
BSB 77.30 100.00 100.00 66.20 77.30 77.30
Input Output
Tabel 4.16 Inefisiensi Bank Umum Syariah Kuartal IV Tahun 2016
(dalam persen)
Sebagaimana dapat dilihat pada Tabel 7.16 bahwa inefisiensi teknis
BUS pada Kuartal IV Tahun 2016 terdapat 5 (lima) BUS yang tergolong
inefisien atau dengan kata lain pada kuartal ini tidak ada BUS yang tergolong
efisien. Inefisiensi dapat terjadi karena input dan output pada masing-masing
Bank Umum Syariah tidak ada yang mencapai 100 persen pada kuartal
tersebut.
Rata-rata inefisiensi yang terjadi pada Bank Umum Syariah karena
variabel Output yang terdiri dari Pembiayaan dan Pendapatan Operasional
yang tidak mencapai score 100 persen di masing-masing kuartal periode
penelitian.
81
BAB V
PENUTUP
A. Kesimpulan
Berdasarkan hasil analisis dan pembahasan yang telah diuraikan mengenai
perbandingan tingkat efisiensi Bank Syariah Mandiri, Bank Muamalat Indonesia,
Bank Mega Syariah, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Bukopin Syariah, dan
Bank Panin Syariah pada periode 2013 hingga 2016 dengan menggunakan Data
Envelopment Analysis (DEA), maka dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut:
a. Bank yang dikategorikan efisien dalam penelitian ini adalah Bank Syariah
Mandiri pada kuartal I tahun 2014 dan kuartal II tahun 2015, Bank Mega
Syariah pada kuartal IV tahun 2015 hingga kuartal II tahun 2016 serta
kuartal IV tahun 2016, dan Bank Panin Syariah pada kuartal IV tahun
2013 kemudian kuartal II tahun 2014 hingga kuartal I tahun 2016.
Sedangkan Bank Umum Syariah lainnya masih dikategorikan inefisien,
atau dapat diartikan belum dapat mengoptimalkan seluruh sumber daya
yang dimilikinya Tingkat efisiensi rata-rata Bank Syariah Bukopin selama
periode penelitian memiliki score tertinggi 73.94 pada tahun 2014 dan
score terendah 65.49 pada tahun 2016.
b. Rata-rata inefisiensi yang terjadi pada Bank Umum Syariah karena
variabel Output yang terdiri dari Pembiayaan dan Pendapatan Operasional
82
yang tidak mencapai score 100 persen di masing-masing kuartal periode
penelitian.
Dapat disimpulkan tingkat efisiensi rata-rata tahunan seluruh BUS yang
menjadi objek dalam penelitian ini yang memiliki tingkat efisiensi paling tinggi
dengan score 100.00 adalah Bank Panin Syariah pada tahun 2015, sedangkan
BUS yang memiliki tingkat efisiensi paling rendah dengan score 39.14 adalah
Bank Syariah Mandiri pada tahun 2016..
B. Saran
Penulis menyadari bahwa penelitian ini masih banyak terdapat
kekurangan dan keterbatasan. Karenanya berikuta akan disajikan saran-saran
terkait untuk perkembangan penelitian selanjutnya.
1. Saran Untuk Peneliti Selanjutnya
a. Peneliti mendatang perlu mengganti atau menambahkan dengan variabel-
variabel lain yang relevan dan terkait dengan efisiensi.
b. Peneliti mendatang diharapkan mengambil waktu penelitian yang lebih
lama agar nantinya mendapat hasil yang lebih akurat dan baik.
c. Peneliti selanjutnya diharapkan dapat menambah sampel penelitian lebih
banyak agar data yang di dapat juga semakin banyak untuk hasil yang
lebih akurat dan baik.
2. Saran Untuk Regulator (Bank Indonesia dan Otorotas Jasa Keuangan)
83
Agar menjadi bahan pertimbangan bagi institusi tersebut untuk
membuat regulasi dan kebijakan untuk memajukan perkembangan Bank
Umum Syariah.
3. Saran Bagi Masyarakat Umum atau Nasabah Bank Umum Syariah
Penelitian ini dapat memberikan masukan atau dijadikan rujukan
sebeum menjadi nasabah Bank Umum Syariah atau untuk yang akan
mengajukan pembiayaan.
84
DAFTAR PUSTAKA
Arafat, Wilson. 2006. Manajemen Perbankan Indonesia Teori dan
Implikasi. Jakarta :LP3ES.
Ascarya. 2008. Akad dan Produk Bank Syariah. Jakarta: Raja Grafindo.
Bungin, M. Burhan. 2005. Metodologi Penelitian Kuantitatif Komunikasi,
Ekonomi, dan Kebijakan Publik Serta Ilmu-Ilmu Sosial Lainnya. Jakarta:
Kencana.
Garna, Yudisthira. 2009. Metode Penelitian Kuantitatif. Bandung :
Judistira Foundation.
Ghafur, Muhammad. 2007. Potret Perbankan Syariah Indonesia Terkini.
Yogyakarta: Biruni Press.
Hidayat, Rahmat. 2014. Efisiensi Perbankan Syariah Teori dan Praktik.
Bekasi: Gramata Publishing.
Ismail.2010. Manajemen Perbankan: Dari Teori Menuju Aplikasi.
Jakarta: Kencana.
Kasmir. 2004. Pemasaran Bank. Jakarta: Prenada Media.
Muhammad.2006. Dasar-Dasar Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta:
UII Press.
Muhammad. 2005. Manajemen Pembiayaan Bank Syariah. Yogyakarta:
UPP AMP YKPN.
85
Perwataajmadja, Karnaen dan Muhammad Syafi’I Antonio. 1997. Apa
dan Bagaimana Bank Islam. Yogyakarta: Dana Bakti Wakaf.
Rifai, Veithzal dan Andria Permata Veithzal. 2008. Islamic Financial
Management . Jakarta:PT Raja Grafindo Persada.
Saleh, Samsubar. 2000. Metode Data Envelopment Analysis. Yogyakarta:
Pau-FE UGM.
Sudarsono, Heri. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Syariah.
Yogyakarta: Ekonisia, cet. 1.
Tanjung, Hendri. Abrista Devi. 2013. Metodologi Penelitian Ekonomi
Islam. Bekasi : Gramata Publishing.
Referensi Jurnal
Chansarn, Supachet. 2008. The Relative Efficiency of Commercial Bank in
Thailand. International Research Journal of Finance and Economic.
Coelli. 1996. A Guide to DEAP version 2.1: A Data envelopment analysis
(Computer) Program (Australia: Centre For Efficiency and Productivity Analysis
Departement of Economic. University of New England Armidale, No 8/96.
Elvira, Finta. Prasetiono. 2012. Efisiensi Teknik dan Efisiensi
Profitabilitas Perbankan Sebelum dan Setelah Krisis Ekonomi 2008 Dengan
Menggunakan Metode Non Parametrik Data Envelopment Analysis. Diponegoro
Journal Of Management, Vol.1, No.2.
86
Hadad dkk, Muliaman D. 2003. Analisis Efisiensi Industri Perbankan
Indonesia : Penggunaan Metode Nonparametrik Data envelopment
analysisis(DEA). Jakarta: Bank Indonesia.
Huri, Mumu Daman dan Indah Susilowati. 2002. Pengukuran Efisiensi
Relatif Perbankan dengan Metode Data envelopment analysis (DEA) Studi Kasus
Bank yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Dinamika Pembangunan,
Vol. 1, No.2.
Huri, Mumu Daman Indah Susilowati. 2004. Pengukuran Efisiensi Relatif
Emiten Perbankan dengan Metode Data Envelopment Analysis (DEA). Jurnal
Dinamika Pembangunan Vol 1 No. 2. 7 Desember.
Muharram, H dan Pusvitasi, R. 2005. Analisis Perbandingan Efisiensi
Bank Syariah di Indonesia dengan metode Data Envelopment Analysis. Jurnal
Ekonomi dan Bisnis Islam, Vol. II, No.3.
Permono dkk. Analisis Efisiensi Industri Perbankan di Indonesia Studi
Kasus Bank-bank Devisa di Indonesia Tahun 1991-1996. Yogyakarta :Jurnal
Ekonomi dan Bisnis Indonesia UGM.
Pratikto, Heri dan Iis Sugianto. 2011. Kinerja efisiensi Bank Syariah
Sebelum dan Sesudah Krisis Global Berdasarkan Data Envelopment Analisis.
Jurnal Ekonomi Bisnis TH. 16, No 2.
Permono, Iswandono S dan Darmawan. 2000. Analisa Efisiensi Industri
Perbankan di Indonesi. Jurnal Ekonomi dan Bisnis, Volume 15.
87
Rifki Khaerun Cahya, Ardias. 2015. Efisiensi Kinerja Bank Umum
Syariah di Indonesia Tahun 2010-2012 Menggunakan Data Envelopment
Analysis (DEA). Economics Development Analysis Journal 4 (3).
Sutarwijaya, Adrian dan Etty Puji lestari. 2009. Efisiensi Teknik
Perbankan Indonesia Pasca Krisis Ekonomi: Sebuah Studi Empiris Penerapan
Model DEA. Jurnal Ekonomi Pembangunan, Vol 10, No 1.
Wahyu Nugraha, Bhava. 2013. Analisis Efisiensi Perbankan
Menggunakan Metode Non Parametric Data Envelopment Analisis. Jurnal Ilmu
Manajemen Volume 1 No 1
Listya Jianti, Gita. 2015. Efisiensi Bank Umum Syariah dan Bank
Pembiayaan Rakyat Syariah. Skripsi S1 Fakultas Ekonomi, Universitas Negeri
Semarang.
Mayosa, Handria. 2014. Analisis Perbandingan Efisiensi Bank
Perkreditan Rakyat Dengan Bank Perkreditan Rakyat Syariah Dengan
Menggunakan Metode Data Envelopment Analysis” Skripi S1 Fakultas Ekonomi
dan Bisnis, Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta.
Sabbina, Anggi . 2014. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank
Syariah Selama Dan Setelah Krisis Ekonomi Global Tahun 2008. Perbankan
Syariah, Fakultas Syariah dan Hukum.
Sulistyoningsih, Maisyaroh. 2006. Analisis Efisiensi Biaya Pada Bank
Umum Syariah di Indonesia Menggunakan X-Efisiensi. Skripsi Universitas
Semarang.
88
Referensi Web
http://www.bankmuamalat.co.id/profil-bank-muamalat. Diakses pada 13
Juni 2016 pukul 16.35.
http://www.brisyariah.co.id/?q=sejarah. Diakses pada 13 Juni 2016 pukul
17.00.
http://www.megasyariah.co.id/about-us/about-mega-syariah. Diakses 13
Juni 2016 pukul 16.50.
http://www.syariahbukopin.co.id/id/tentang-kami/profil-perusahaan.
Diakses pada 13 Juni pukul 17.20.
http;//www.syariahmandiri.co.id/category/info-perusahaan/profil
perusahaan/sejarah/. Diakses pada 13 Juni 2016 pukul 16.10
Undang-undang No. 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah
Undang –undang No. 10 Tahun !998 tentang Perbankan Syariah
89
LAMPIRAN
Lampiran A. 1 Score efisiensi Bank Umum Syariah Tahun 2013
Kuartal Nama Bank Score Efisiensi
Bank Syariah Mandiri 58.14
Bank Muamalat Indonesia 57.87
Bank Mega Syariah 52.77
Bank Rakyat Indonesia Syariah 97.41
Bank Bukopin Syariah 56.20
Bank Panin Syariah 85.50
Bank Syariah Mandiri 62.39
Bank Muamalat Indonesia 61.82
Bank Mega Syariah 56.09
Bank Rakyat Indonesia Syariah 42.80
Bank Bukopin Syariah 62.10
Bank Panin Syariah 79.52
Bank Syariah Mandiri 64.66
Bank Muamalat Indonesia 72.63
Bank Mega Syariah 62.59
Bank Rakyat Indonesia Syariah 51.39
Bank Bukopin Syariah 74.31
Bank Panin Syariah 100
Bank Syariah Mandiri 100
Bank Muamalat Indonesia 67.36
Bank Mega Syariah 47.00
Bank Rakyat Indonesia Syariah 33.20
Bank Bukopin Syariah 59.25
Bank Panin Syariah 83.74
I
II
III
IV
90
Lampiran A. 2 Score efisiensi Bank Umum Syariah Tahun 2014
Kuartal Nama Bank Score Efisiensi
Bank Syariah Mandiri 100
Bank Muamalat Indonesia 67.36
Bank Mega Syariah 47.00
Bank Rakyat Indonesia Syariah 33.20
Bank Bukopin Syariah 59.25
Bank Panin Syariah 83.74
Bank Syariah Mandiri 64.51
Bank Muamalat Indonesia 69.60
Bank Mega Syariah 51.41
Bank Rakyat Indonesia Syariah 40.41
Bank Bukopin Syariah 72.05
Bank Panin Syariah 100
Bank Syariah Mandiri 60.80
Bank Muamalat Indonesia 74.85
Bank Mega Syariah 50.09
Bank Rakyat Indonesia Syariah 45.03
Bank Bukopin Syariah 79.72
Bank Panin Syariah 100
Bank Syariah Mandiri 63.72
Bank Muamalat Indonesia 79.94
Bank Mega Syariah 58.28
Bank Rakyat Indonesia Syariah 49.97
Bank Bukopin Syariah 84.72
Bank Panin Syariah 100
I
II
III
IV
91
Lampiran A. 3 Score efisiensi Bank Umum Syariah Tahun 2015
Kuartal Nama Bank Score Efisiensi
Bank Syariah Mandiri 47.19
Bank Muamalat Indonesia 60.70
Bank Mega Syariah 37.12
Bank Rakyat Indonesia Syariah 45.19
Bank Bukopin Syariah 65.43
Bank Panin Syariah 100
Bank Syariah Mandiri 100
Bank Muamalat Indonesia 59.02
Bank Mega Syariah 36.44
Bank Rakyat Indonesia Syariah 37.60
Bank Bukopin Syariah 64.74
Bank Panin Syariah 100
Bank Syariah Mandiri 66.60
Bank Muamalat Indonesia 70.10
Bank Mega Syariah 74.44
Bank Rakyat Indonesia Syariah 63.26
Bank Bukopin Syariah 73.56
Bank Panin Syariah 100
Bank Syariah Mandiri 46.39
Bank Muamalat Indonesia 67.15
Bank Mega Syariah 100
Bank Rakyat Indonesia Syariah 59.37
Bank Bukopin Syariah 77.22
Bank Panin Syariah 100
I
II
III
IV
92
Lampiran A. 4 Score efisiensi Bank Umum Syariah Tahun 2016
Kuartal Nama Bank Score Efisiensi
Bank Syariah Mandiri 33.17
Bank Muamalat Indonesia 56.68
Bank Mega Syariah 100
Bank Rakyat Indonesia Syariah 32.85
Bank Bukopin Syariah 59.68
Bank Panin Syariah 100
Bank Syariah Mandiri 37.01
Bank Muamalat Indonesia 57.22
Bank Mega Syariah 100
Bank Rakyat Indonesia Syariah 40.96
Bank Bukopin Syariah 69.63
Bank Panin Syariah 81.86
Bank Syariah Mandiri 41.56
Bank Muamalat Indonesia 55.22
Bank Mega Syariah 92.10
Bank Rakyat Indonesia Syariah 43.83
Bank Bukopin Syariah 75.38
Bank Panin Syariah 72.31
Bank Syariah Mandiri 44.80
Bank Muamalat Indonesia 56.61
Bank Mega Syariah 100
Bank Rakyat Indonesia Syariah 50.83
Bank Bukopin Syariah 77.30
Bank Panin Syariah 90.28
I
II
III
IV
Recommended