Pénzügyi ismeretek
Üzleti gazdaságtan
A pénz funkciói
• Elszámolási eszköz (Értékmérő)
• Forgalmi eszköz
• Fizetési eszköz
• Felhalmozási eszköz
• Világpénz
Pénzforgalom
• A gazdasági szereplők közti pénzmozgások, pénzáramok összessége.
• Fajtái:
– Készpénzforgalom (bankjegy, érme)
– Készpénzkímélő fizetési módok (váltó, csekk, bankkártya)
– Készpénz nélküli fizetési módok (bankszámlák közti pénzmozgás, átutalás, beszedés, okmányos)
Vállalkozás pénzügyi kapcsolatai
• Befektetőkkel
• Vevőkkel
• Szállítókkal
• Bankokkal
• Állammal
• munkavállalókkal
Készpénzforgalom
Fajtái:
• Készpénz közvetlen átadása
• Készpénz küldése postán
• Házipénztár és bankszámla közti mozgás (befizetés, kivét)
Készpénzkímélő fizetési módok
CSEKK
A csekk kibocsátója azzal bízza meg a bankját, hogy a csekken megjelölt összeget a csekk birtokosának fizesse ki készpénzben, vagy írja jóvá bankszámláján.
Érvényességi kellékei:
A „Csekk” megnevezése, a fizetésre kötelezett bank megnevezése, feltétlen meghagyás , hogy a bank a csekken megjelölt összeget fizesse ki, kiállítás helye-, ideje, a kibocsátó aláírása.
Váltó
Olyan visszavonhatatlan fizetési ígéret, amely egy későbbi időpontban esedékes fizetést testesít meg.
Saját váltó: a váltó kibocsátója tesz ígéretet a fizetésre
Idegen váltó: a váltó kibocsátója egy harmadik személyt szólít fel a fizetésre.
Váltón feltüntetett összeg
• Az eredeti tartozás összegét, és
• A váltó lejártáig esedékes kamatokat tartalmazza.
Mérlegben
• Váltó kibocsátás: Rövid lejáratú kötelezettség
• Váltó birtoklás: Követelések
Váltóleszámítolás, forgatás
• Váltóleszámítolás: a váltóbirtokos a váltót benyújtja egy banknak
• Forgatás: a váltóbirtokos a váltót továbbadja
• A váltó érvényességi kellékei:
– A „Váltó” megnevezése, fizetésre szóló ígéret, vagy felszólítás, a fizetésre kötelezett megnevezése, a kedvezményezett megnevezése, a váltó névértéke, a váltó lejárta, a fizetés helye, a kiállítás ideje-,helye, a kibocsátó aláírása
Bankkártya
• Személyhez kötött fizetési eszköz, amellyel a birtokosa a bankszámlája terhére készpénzt vehet fel, vagy közvetlenül fizethet.
• Jellemzői: – Nemzetközi szabványos méret
– Adatok tárolása a mágnes csíkon, vagy mikro chipen
– Az ügyfél a kártyabirtokos, nem tulajdonos
– PIN kód biztosítja a biztonságos használatot
Kártyatípusok
• Betéti kártya: amely mögött betétszámla áll
• Hitelkártya: hitelkeret/hitelszámla áll mögötte
– Rulírozó hitelkeret, amely egy meghatározott összegig és lejáratig, többször is igénybe vehető
Kártyarendszer szereplői
• Kártyatársaság
• Kibocsátó bank
• Ügyfél
Készpénz nélküli fizetési módok
Bankszámlapénzzel történő fizetést jelent.
Bankszámlák formái:
- pénzforgalmi számla: gazdasági társaságok, egyéni vállalkozók kötelesek nyitni és pénzforgalmukat ezen bonyolítani.
- lakossági bankszámla/folyószámla: magánszemélyek számlái, nem kötelesek nyitni
Pénzforgalmi jelzőszám Bankszámlaszám: Bankazonosító ügyfélazonosító számlatípus Bakszámlaszerződés A bank és az ügyfél közötti megállapodás, amely tartalmazza:
– a szerződő felek adatai – számlaszámot – a szerződési feltételeket (kötelezettségeket-
jogokat) – aláírások
10402478 00010245 00000000
Bank kötelezettségei és jogai
Kötelezettségek
• A számlatulajdonos pénzének kezelése
• A számlatulajdonos megbízásának teljesítése
• Számlakivonat küldése a tulajdonosnak
Jogok • Banki költségek,
jutalékok felszámítása • Betétek után
kamatfizetés
Számlatulajdonos kötelezettségei és jogai
Kötelezettségek
• Pénzforgalmát a számlán bonyolítani
• Fedezetet biztosítani a kifizetésekhez
• A banki költségeket kifizetni
Jogai • Rendelkezhet a
számlája felett • Megbízást adhat
Rendelkezés a bankszámla felett
A vállalkozások pénzforgalmi számlája felett azok rendelkezhetnek, akiket a vállalkozás vezető tisztségviselője bejelentett, tőle a bank aláírás mintával rendelkezik.
Elektronikus bank
Az ügyfelek telefonon és interneten történő bankolását jelenti.
• 0-24 óráig történő bankolás
• Otthonról is
Biztonság: elektronikus aláírás
jelszó
Vállalkozások bankszámlái
• Elszámolási betétszámla (pénzforgalom bonyolítására) 384
• Elkülönített betétszálák ( kamatozó, beruházás) 385
• Deviza-betétszámlák 386
• Lekötött betétszámlák 19
• Hitelszámlák 444,452
Készpénz nélküli fizetési forgalom
Átutalási megbízás: a vevő(adós) megbízza a bankját, hogy a számlája terhére meghatározott összeget fizessen a szállító(jogosult számlájára)
csoportos
rendszeres, egyszeri
átutalási végzés alapján
Átutalási megbízás
Vevő (adós)
Vevő bankja
Szállító (jogosult)
Szállító bankja
Átutalás lépéseí: Számla, átutalási megbízás, pénzmozgás, terhelési értesítés, jóváírási értesítés,
Beszedési megbízás(inkasszó)
A beszedési megbízással a szállító (jogosult) megbízza a bankját, hogy a számlája javára és a vevő(adós) terhére meghatározott összeget szedjen be.
Fajtái:
felhatalmazó levélen alapuló
váltóbeszedés
csekkbeszedés
csoportos beszedés
határidős beszedés
Okmányos beszedés
Beszedési megbízás
Vevő (adós)
Vevő bankja
Szállító (jogosult)
Szállító bankja
Beszedés lépései: Számla, beszedési megbízás, megbízás továbbítása, pénzmozgás, jóváírási értesítés, terhelési értesítés,
Okmányos meghitelezés (Akkreditív)
Vevő (adós)
Vevő bankja
Szállító (jogosult)
Szállító bankja
Az akkreditív nyitásának és a felhasználásának lépései: szállítási szerződés, akkreditív nyitás, értesítés, értesítés, okmányok, okmányok, átutalás, jováírási értesítés, terhelési értesítés okmányokkal
Bankrendszer