Edited by Fadi Haidamous@ 2012 Labora 48
Actif sans valeurs (fictifs)Passif sans valeur(Fictifs)
Immobilisations incorporelles
Actif à plus
d’un anActif immobilisé
Immobilisations corporelles
Immobilisations financières à + 1 an
Immobilisations financières à - 1 an
Stock outil
Actif à moins
d’un an
Actif d’exploitation
Stock d’exploitation
Actif réalisableCréances à + 1 an
Créances à – 1 an
Effets é recevoir négociables
Valeur mobilière de Placement non facilement négociables
Disponibilités Actif disponible
Edited by Fadi Haidamous@ 2012 Labora 49
Capitaux propresPrimes liées au capital
RéservesReport à nouveau
Écart de réévaluation
Capitaux
permanents
Capitaux propresProvision sans objet réel
Provision à long terme
Dettes à long termeProvision à court terme
Dettes à long terme à + 1 an
Dettes à long terme à - 1 an Dettes à court
terme Dettes à court terme
Dettes à court terme à + 1 an
Dettes à court terme à - 1 an
Produits constatés d’avance
Produits Constatés d’avance(sans valeur)
Edited by Fadi Haidamous@ 2012 Labora 50
Les calculs préparatoires (4) 4- Calcul des masses bilantielles
Actif immobiliséTotal du bilan comptable en valeur nette(± ) Écart de réévaluation sur actif immobilisé( - ) Créances immobilises à court terme ( - ) Intérêts courus sur prêts( + ) Stock outil ( + ) Créances clients à + d’un an( + ) Écart de conversion actif sur immobilisations ( - ) Écart de conversion passif sur immobilisations(+) Plus ou moins values sur crédit-bail
Total actif Immobilisé
Edited by Fadi Haidamous@ 2012 Labora 51
Actif d’exploitation
Total du bilan comptable en valeur nette( - ) Stock outil( ± ) Écart de réévaluation sur StocksTotal actif d’exploitation
Edited by Fadi Haidamous@ 2012 Labora 52
Actif réalisable Total du bilan comptable en valeur nette( ± ) Écart de réévaluation sur actif réalisable( - ) Créances clients à + d’un an( - ) Effets escomptables ( + ) Créances immobilises à court terme ( + ) Intérêts courus sur prêts( + ) Effets escomptés non échus (E.E.N.E.)( + ) Charges constatées d’avance.( SAUF FICTIF) ( + ) V.M.P. non négociables en valeur réelle( + ) Écart de conversion actif sur actif réalisable ( - ) Écart de conversion passif sur actif réalisable
Total valeur réalisable
Edited by Fadi Haidamous@ 2012 Labora 53
Actif disponible
Banques et caisse( + ) effets escomptables( + ) V.M.P. Facilement négociable en valeur réelle( + ) E.C.A. Sur actif disponible. ( - ) E.C.P. Sur actif disponible.
Total actif disponible
Edited by Fadi Haidamous@ 2012 Labora 54
Capitaux propres
Total du bilan comptable( ± ) Écart de réévaluation. (y compris actifs fictifs et passifs
fictifs et ± sur crédit-bail )( - ) Dividendes( - ) Impôts sue les bénéfices ( + ) P.P.R. & CHGES. (Sans objet réel) ( + ) Produits constatés d’avance. (FICT.)( - ) Charges constatées d’avance. (FICT.)
Total capitaux propres
Edited by Fadi Haidamous@ 2012 Labora 55
Dettes à long terme
Total du bilan comptable( - ) Soldes créditeurs des banques.( - ) Concours bancaire courant( - ) Intérêts courus sur emprunts. ( - ) Dettes à long terme à moins d’un an( + ) P.P.R. & CHGES à long terme( + ) Dettes à court terme à + un an( - ) Écart de conversion actif / dettes à long terme( + ) Écart de conversion passif / dettes à long terme
Total des dettes à long terme
Edited by Fadi Haidamous@ 2012 Labora 56
Dettes à court terme Total du bilan comptable( + ) Soldes créditeurs des banques.( + ) Concours bancaire courant( + ) Dividendes( + ) Impôts sue les bénéfices ( + ) Intérêts courus sur emprunts.( + ) Dettes à long terme à moins d’un an( + ) Effets escomptés non échus (E.E.N.E.)( - ) Dettes à court terme à + un an( + ) P.P.R. & CHGES à court terme. ( + ) Produits constatés d’avance. (SAUF FICT. )( - ) Écart de conversion actif / dettes à court terme( + ) Écart de conversion passif / dettes à court terme
Total dettes à court terme
Edited by Fadi Haidamous@ 2012 Labora 57
Notions associées au bilan financier
Le fonds de roulement ou
l’équilibre financier
Edited by Fadi Haidamous@ 2012 Labora 58
Les différentes notions du fonds de roulement
Le fonds de roulement permanent Le fonds de roulement propreLe fonds de roulement total Le fonds de roulement étranger
Edited by Fadi Haidamous@ 2012 Labora 60
Définition d’un ratio
C’est un rapport entre deux grandeurs présentant un caractère d’homogénéité, pouvant être utilisé comme instrument d’investigation et destiné à offrir des éléments de réflexion dans un but d’analyse dialectique dans le temps et dans l’espace.