La prévoyance: votre joker ?
Thème
• Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser
• La planification financière de la retraite
• Cas concrets
La prévoyance: votre joker ?
Thème
• Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser
• La planification financière de la retraite
• Cas concrets
La prévoyance: votre joker ?
Cycle de vie
jusqu‘à 30/35 30/35 à 50 50 à 60/65 60/65 à 70/75 dès 70/75
Formation Carrière Consolidation Consommation Distribution
Patrimoine
Constitution du patrimoine Consommation du patrimoine
1er pilier
2ème pilier
3ème pilier
Années
La prévoyance: votre joker ?
La prévoyance: votre joker ?
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%100%
0%
Rente AVS
Revenuannuelen %
Diminution de revenu en raison de la retraite
Rente LPP
65 ans 75 ans
La projection de la retraite à l’âge AVS
Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser
La prévoyance: votre joker ?
Diminution de revenu en raison de la retraite
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%100%
0%
Rente AVS
Revenuannuelen %
Revenu manquant en cas de retraite anticipée
Rente LPP
60 ans 63 ans 65 ans 75
Projection d’une retraite anticipée sans anticipation AVS
+
Revenu LPP manquant (capital et taux de conversion plus faibles)
Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser
La prévoyance: votre joker ?
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%100%
0%
Rente AVS
Revenuannuelen %
Diminution du revenu en raison de la retraite
Rente LPP
Revenu LPP manquant (capital et taux de conversion plus faibles)
60 ans 63 ans 65 ans 75
Revenu AVS manquant (réduction de 6.8% par an, max 2 ans)
Projection d’une retraite anticipée avec anticipation AVS
Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser
La prévoyance: votre joker ?
18%18%15%15%10%10%7%7%
25/2535/3545/4555/55
70% 100% 150% 180%+ + =
100% 150% 180%+++ =
150% 180% =180% =
+ 482/500%412/430%312/330%162/180%
HommesFemmes
25-34 35-44 45-54 55-6525-34 35-44 45-54 55-64
La constitution du capital retraite selon la LPP (base légale)
Rattrapage des cotisations non versées sous forme de rachat d’années rétrospectifs en raison de manque de cotisations ou d’augmentations de salaire
Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser
La prévoyance: votre joker ?
100% 94,0% 88,2% 82,8% 77,5% 72,4%
env. 6.0% env. 11,8%
env. 17,2%
env. 22,5%
env. 27,6%
Rente devieillesse
CHF 30‘000
65 64 63 62 61 60
Rente devieillesse
CHF 21‘731
Rente devieillesse
CHF 23’251
Rente devieillesse
CHF 24‘829
Rente devieillesse
CHF 26‘464
Rente devieillesse
CHF 28‘200
Rente de vieillesse de CHF 30‘000 à l‘âge retraite de 65 ans pour unhomme né en 1950 (prestations obligatoires)
La réduction en raison d’une retraite anticipée
Rattrapage des cotisations futures sous forme de rachat d’années prospectifs pour permettre un départ en retraite anticipée
Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser
La prévoyance: votre joker ?
Mettre en évidence les prestations par une simulation de prévoyance
Salaire LPP Plan Salaire annoncé 104'000 104'000
Salaire assuré LPP 59'160 AVS 104'000
Invalidité Rente annuelle d'invalidité LPP 20'114 40% 41'600Rente annuelle d'enfant d'invalide LPP 4'023 8% 8'320 Décès Rente annuelle de conjoint/partenaire LPP 12'068 24% 24'960Rente annuelle d'orphelin LPP 4'023 8% 8'320Capital décès complémentaire 100% 104'000 Vieillesse Capital de vieillesse projeté avec intérêts 370'065 501'398Rente annuelle de vieillesse projetée 25'164 32'827 Cotisation Cotisation totale 7'987 11'232Cotisation mensuelle employé 50% 333 40% 374
Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser
Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser
La prévoyance: votre joker ?
Une prévoyance sur mesure – le plan à optionSalaire Base LPP Plan 1 Plan 2 Plan 3Salaire annoncé 104'000 104'000 104'000 104'000Salaire assuré LPP 59'160 AVS 104'000 AVS 104'000 AVS 104'000 Invalidité Rente annuelle d'invalidité LPP 20'114 40% 41'600 40% 41'600 40% 41'600Rente annuelle d'enfant d'invalide LPP 4'023 8% 8'320 8% 8'320 8% 8'320 Décès Rente annuelle de conjoint/partenaire LPP 12'068 24% 24'960 24% 24'960 24% 24'960Rente annuelle d'orphelin LPP 4'023 8% 8'320 8% 8'320 8% 8'320Capital décès complémentaire 100% 104'000 100% 104'000 100% 104'000 Vieillesse Capital de vieillesse projeté avec intérêts 370'065 13% 733'702 15% 846'579 18% 1'128'772Rente annuelle de vieillesse projetée 25'164 46'382 52'969 69'434 Cotisation Cotisation totale 7'987 18'252 20'280 26'000Cotisation épargne - employé 42 ans 5% 2’958 4% 4’160 6% 6’240 9% 9’360
Les cotisations du plan le plus bas sont au moins de 2/3 du plan le plus haut et les cotisations de l’employeur sont les mêmes pour chaque plan
Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser
La prévoyance: votre joker ?
Avantages du plan de prévoyance
Pour l’employeur :
• Plan sur mesure (catégories)• Recrutement et fidélisation des collaborateurs• Déductions fiscales• Trésorerie
Pour l’employé :
• Prestations• Conditions intéressantes (collectivité, acceptation médicale)• Retraite anticipée, retraite échelonnée• Rachats déductibles• Encouragement à la propriété du logement
Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser
La prévoyance: votre joker ?
Quelques tâches du responsable RH Votre fardeau administratif !
• Evaluer les plans de prévoyance au niveau primes et prestations
• Se renseigner sur les nouvelles possibilités offertes par la prévoyance et la fiscalité (retraite flexible, rachats, réserve de contributions patronales,…)
• Prévoir des plans adaptés aux catégories de personnes• Se renseigner sur le système de prévoyance (garantie ou non)• Rechercher et proposer des solutions à la direction• Organisation de séance d’information pour le personnel• Suivi et renseignements individuels• Respect de la protection des données
Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser
La prévoyance: votre joker ?
Quelques tâches du responsable RH Votre fardeau administratif !
Conseil : pour faire des choix judicieux, ne pas hésiter à s’entourer et à se renseigner auprès des divers partenaires !
Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser
Thème
• Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser
• La planification financière de la retraite
• Cas concrets
La prévoyance: votre joker ?
Cycle de vie
jusqu‘à 30/35 30/35 à 50 50 à 60/65 60/65 à 70/75 dès 70/75
Formation Carrière Consolidation Consommation Distribution
Patrimoine
Constitution du patrimoine Consommation du patrimoine
1er pilier
2ème pilier
3ème pilier
Années
La prévoyance: votre joker ?
La planification financière pour la retraite
• Choix entre rente ou capital
• Le budget
• Le capital excédentaire
• L’amortissement du bien immobilier
La prévoyance: votre joker ?
Rente ou capital LPP?
Critères de vie
• Préretraite?
• Bon état de santé?
• Célibataire?
• Marié? des enfants?
La prévoyance: votre joker ? Choix entre rente ou capital
Rente ou capital LPP?
Critères de risque
• Pérennité dans le temps?
• Revenu du conjoint sûr?
• Gestion simple?
• Flexibilité?
La prévoyance: votre joker ? Choix entre rente ou capital
RENTE LPP CAPITAL LPP
Fiscalement Imposée à 100% avec les autres revenus
• Imposé de manière séparée et unique Barème selon les cantons et selon le montant• IFD au 1/5 du taux de l'impôt sur le revenu• Ce capital fait désormais partie de la fortune privée • Il sera imposé comme fortune à l'avenir
Rente ou capital LPP?
La LPP (2ème pilier) – Prévoyance professionnelle
Remarques:
Les différences entre la rente LPP et le capital LPP:
La prévoyance: votre joker ? Choix entre rente ou capital
RENTE LPP CAPITAL LPP
Succession en règle générale :- 60% de la rente pour le conjoint survivant- 0% pour la succession en cas de décès des deux conjoints
Toute liberté pour aménager la succession dela fortune privée
Rente ou capital LPP?
La LPP (2ème pilier) – Prévoyance professionnelle
Remarques:
Les différences entre la rente LPP et le capital LPP:
La prévoyance: votre joker ? Choix entre rente ou capital
RENTE LPP CAPITAL LPP
Flexibilité Aucune valeur de rachat ou de restitution du capital
Le capital ou la valeur de rachat de vos investissements sont à votre disposition en tout temps
Rente ou capital LPP?
La LPP (2ème pilier) – Prévoyance professionnelle
Remarques:
Les différences entre la rente LPP et le capital LPP:
La prévoyance: votre joker ? Choix entre rente ou capital
RENTE LPP CAPITAL LPP
Rendement Taux de conversion pour la transformation de votre capital en rente viagère à 6.85% pour les hommes et 6.8% pour les femmes selon le droit en vigueur en 2013.Meilleure rentabilité à risque égal.
A risque égal rendement inférieur.
Rente ou capital LPP?
La LPP (2ème pilier) – Prévoyance professionnelle
Remarques:
Les différences entre la rente LPP et le capital LPP:
La prévoyance: votre joker ? Choix entre rente ou capital
Avantages et InconvénientsRente LPP+ Solution simple
+ Rente à vie
= Inflation parfois compensée
- Revenu imposable à 100%
- Perte de 40% de la rente pour la veuve
- Aucune restitution pour la succession
- Définitif (pas flexible)
Capital LPP+ Planification totalement indépendante
+ Flexible et disponible
+ Possibilité d‘optimisation fiscale
+ Transmissible à la succession
- Risque de placement
- Peu de marge de manoeuvre pour les faibles capitaux
- Imposition du capital
- Impôt unique sur prestation en capital
La prévoyance: votre joker ? Choix entre rente ou capital
Le budget
• Budget -> confortable ou minimum vital?
• Inflation
• Réserve de liquidité permanente
La prévoyance: votre joker ? Le budget
Le capital excédentaire
• pour amortir
• pour donner (succession)
• pour profiter (surplus de budget)
La prévoyance: votre joker ? Le capital excédentaire
Années65 70 75 80 85
Planification par étape (capital de financement)
Budget x 5 ans+ inflation- revenu
lacune éventuelle
CF
La prévoyance: votre joker ? Le capital excédentaire
Années65 70 75 80 85
Planification par étape (capital de financement)
Budget x 5 ans+ inflation- revenu
lacune éventuelle
CF
La prévoyance: votre joker ? Le capital excédentaire
Années65 70 75 80 85
Planification par étape (capital de financement)
Budget x 5 ans+ inflation- revenu
lacune éventuelle
Budget x 5 ans+ inflation- revenu
lacune éventuelle5 ans
CFEtape II
La prévoyance: votre joker ? Le capital excédentaire
Années65 70 75 80 85
Planification par étape (capital de financement)
Budget x 5 ans+ inflation- revenu
lacune éventuelle
Budget x 5 ans+ inflation- revenu
lacune éventuelle5 ans
CFEtape II
La prévoyance: votre joker ? Le capital excédentaire
Années65 70 75 80 85
Planification par étape (capital de financement)
Budget x 5 ans+ inflation- revenu
lacune éventuelle
Budget x 5 ans+ inflation- revenu
lacune éventuelle
Budget x 5 ans+ inflation- revenu
lacune éventuelle
5 ans
10 ans
CFEtape II
Etape III
La prévoyance: votre joker ? Le capital excédentaire
CE
CF
E 5
E 4
E 3
E 2
E 1
CT
Années65 70 75 80 85
E = Étape / CF = Capital de financement / CE = Capital excédentaire / CT = Capital total
La prévoyance: votre joker ? Le capital excédentaire
Amortissement du prêt hypothécaire à la retraite ?
• Le bien immobilier fait-il partie de la prévoyance-retraite (maîtrise des coûts du loyer) ?
• Faut-il considérer son bien immobilier comme un bien dévolu à la succession de son vivant ?
• Est-ce une réserve de liquidité pour le futur ?
La prévoyance: votre joker ? L’amortissement du bien immobilier
Situation de départ (1985):
Prix d‘acquisition du bien immobilier CHF350‘000.00
Les fonds propres (20%) CHF 70‘000.00
1er rang CHF 230‘000.00
2ème rang CHF 50‘000.00
Amortissement annuel CHF 2‘500.00
La prévoyance: votre joker ? L’amortissement du bien immobilier
Situation en 2005: (20 ans après)
Valeur vénale du bien immobilier CHF600‘000.00
1er rang CHF 230‘000.00
La prévoyance: votre joker ? L’amortissement du bien immobilier
Synthèse:
L‘épargne investi dans votre CHF 120‘000.00
bien immobilier est de
La plus value de votre bien immobilier est de CHF 250‘000.00
La prévoyance: votre joker ? L’amortissement du bien immobilier
CHF 100‘000.00 3% CHF 3‘000.00
Incidence fiscale CHF 500.00
Economie nette CHF 2‘500.00
La prévoyance: votre joker ? L’amortissement du bien immobilier
40 ans
La prévoyance: votre joker ? L’amortissement du bien immobilier
Après 10 ans vous aurez consommé CHF 25‘000.00
Qui bénéficie de la différence des CHF 75‘000.00
La prévoyance: votre joker ? L’amortissement du bien immobilier
Questions:
• Pourquoi amortir encore ma dette hypothécaire?
• Pourquoi ne pas réactualiser ma dette hypothécaire?
La prévoyance: votre joker ? L’amortissement du bien immobilier
Thème
• Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser
• La planification financière de la retraite
• Cas concrets
La prévoyance: votre joker ?
Cas concrets
• Le divorce
• La préretraite échelonnée
• Echelonnement des prestations
• Rachats d’années LPP
• Encouragement à l’accession au logement
La prévoyance: votre joker ?
Le divorce
Homme âgé de 50 ans, se divorceAvoir accumulé LPP de CHF 220’000.- dont CHF 40’000.- à la date du mariageConjoint, pas de LPPPartage de l’avoir de Monsieur dans le cadre du divorceVersement au conjoint de CHF 90’000.- Manque à 65 ans pour Monsieur de CHF 112’520.-, intérêt composé de 1.5%
Rente retraite projetée à 65 ans sans divorce CHF 31’572.-Rente retraite projetée à 65 ans avec divorce CHF 23’854.- (env. -25%)
Attention si les prestations invalidité et décès sont fixées selon le principe légal (en % de l’avoir de vieillesse projeté sans intérêts), réduction des prestations dans lesmêmes proportions. Il n’y a pas de réduction si les prestations sont fixées en % dusalaire assuré.Possibilité de rachat avec avantages fiscaux
La prévoyance: votre joker ? Le divorce
La préretraite échelonnéeFemme âgée de 60 ans, mariée, domiciliée à Fribourg, catholiqueCapital à 60 ans CHF 500’000.-Réduction du taux d’activité à 60 ans de 40%Retrait capital CHF 200’000.-Capital disponible à 64 ans CHF 334’000.- (sans réduction CHF 572’000.-)
Retrait fiscal de CHF 572’000.- impôt de CHF 66’774.-Retrait fiscal de CHF 200’000.- impôt de CHF 15’966.-Retrait fiscal de CHF 334’000.- impôt de CHF 34’268.-Retrait fiscal de CHF 534’000.- impôt de CHF 61584.-
Conseils et possibilités : Vérifier le plan de prévoyance et demander un accord fiscal préalableDemander une simulation à la caisse de pensionMaintenir la prévoyance
La prévoyance: votre joker ? La préretraite échelonnée
Echelonnement des prestations
La prévoyance: votre joker ?
Fiscalité
L’échelonnement des échéances de capitaux de prévoyancereprésente une économie fiscale non négligeable.
Exemple
Capital LPP CHF 500’000.-- 1er 3a CHF 40’000.-- 2ème 3a CHF 50’000.--
Le fait de prendre ses capitaux séparément représente une économie de CHF 7’660.—
Echelonnement des prestations
Rachats d’années LPP
La prévoyance: votre joker ?
Exemple d’un rachat d’années
Rachat LPP CHF 11’000.– p.a.Economie fiscaleCHF 11’000.– x 25.0% (taux marginal) CHF 2’750.– p.a.
Coût du rachat après impôts CHF 8’250.– p.a.
Après 10 ans, votre avoir de vieillesse se montera à CHF 119’500.00en tenant compte d’un taux de rendement LPP de 1,5% p.a.
Rachats d’années LPP
Taux marginal d’imposition
• Définition Le taux marginal d’imposition représente la charge fiscale en pourcent qui pèse sur le montant du revenu
supplémentaire ou inférieur pour un revenu imposabledonné.
• Exemple Revenu imposable Impôts Taux d’imposition
CHF 100’000.00 CHF 20’000.00 20%
Nouveau revenu ImpôtsCHF 101’000.00 CHF 20’300.00
Différence Impôts Taux marginalCHF 1’000 CHF 300.00 30%
La prévoyance: votre joker ? Rachats d’années LPP
Encouragement à la propriété du logement(modification de la loi)
Les fonds propres doivent dorénavant être obligatoirement constitués au minimum par 10% de la valeur du biens par des fonds hors LPP
Exemple :• Cash• Travaux personnels• Terrain• Epargne 3a
La prévoyance: votre joker ? Encouragement à l’accession au logement
Encouragement à la propriété du logement(modification de la loi)
Le prêt hypothécaire ne doit pas être plus élevé que les 2/3 de la valeur de l’objet d’ici 20 ans.
Conséquence amortissement du 2ème rang obligatoire dans les 20 ans.
Source: Directives relatives aux exigences minimales pour le financement hypothécaires
édictées en juin 2012 par Swissbanking
La prévoyance: votre joker ? Encouragement à l’accession au logement
Pour faire des choix judicieux,il faut s'entourer de
professionnels et le faire assez tôt.
La prévoyance: votre joker ?
Pour ce qui est de l’avenir, il ne s’agit pas de le prévoir mais de le rendre possible.
Antoine de Saint-Exupéry
La prévoyance: votre joker ?
La prévoyance: votre joker ?