© 2013 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH
Prozess-Standardisierung im Hinblick auf das Umsatzsteuerrecht
Globale Umsatzsteuerprozesse mit SAP
Christiane Räbiger, Kristina Jahnke und Fabian Kehle | MHPBoxenstopp: 19.11.2013
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Einleitung
MHPBoxenstopp: Globale Umsatzsteuerprozesse mit SAP
www.youtube.de/MHPProzesslieferant
TelKo Einwahlnummer Einwahlnummer Schweiz: +41 44 583 1925
Einwahlnummer Deutschland: +49 711 96 59 96 13
Teilnehmer PIN- Code: 42538759 mit Raute- Taste bestätigen
Weitere MHPBoxenstopps
Agenda
Wo Sie uns in 2013 auch finden können…
www.mhp.com/de/events
Zu Anfang sind alle Teilnehmer auf stumm geschalten.
19.11.2013 Kundeninteraktion durch Social Media Kundenerwartungen verstehen und
Social Media sinnvoll nutzen
26.11.2013 Predictive Analytics Chancen in einer (un)vorhersehbaren Welt
26.11.2013 SAP Transportationmgmt. für Verlader Herausforderungen, Chancen und Nutzen
03.12.2013 PLM-ERP-Integration Wir schlagen die Brücke im Prozess zwischen
Entwicklung und ERP
www.mhp.com/de/events
11.00 – 11.10 Uhr Begrüßung Fabian Kehle
11.10 – 11.45 Uhr Vortrag Christiane Räbiger und Kristina Jahnke
11.45 – 12.00 Uhr Offene Fragerunde Sie können bereits während der Web Session über Chatfunktion
im rechten Fenster Fragen einreichen.
20.11.2013 Automobilwoche Kongress in Berlin, Grant Hyatt Hotel
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Ihre Gesprächspartner
MHPBoxenstopp: Globale Umsatzsteuerprozesse mit SAP
Christiane Räbiger
Senior Manager,
Financials
Fabian Kehle
Consultant,
Produkt- und
Innovationsmanagement
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Prozesse verbessern kann nur, wer sich im Detail auskennt.
Genauso wie im Großen und Ganzen.
MHPBoxenstopp: Globale Umsatzsteuerprozesse mit SAP
Wir wissen aus Erfahrung,
wie man Ziele erreicht und dabei vorneweg fährt.
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Die Leistung
Management- und Prozessberatung
IT-Beratung und Systemintegration
Individualentwicklung und Technologien
Application Management
Business Solutions
Der Unterschied
Symbiose aus Prozess- + IT-Beratung l Prozesslieferant l Excellence l Automotive l Kunden
Die Kompetenz Ganzheitliches Beratungsportfolio über die gesamte Wertschöpfungskette
Technology
Services
Application
Mgmt.
Services
Product
Lifecycle
Mgmt.
Supply
Chain
Mgmt.
Production
& Opera-
tions Mgmt.
Customer
Relations
Mgmt.
Finance &
Controlling
Business
Intelligence
After
Sales
Retail
Mgmt.
Human
Resources
Mieschke Hofmann und Partner (MHP)
A Porsche Company
MHPBoxenstopp: Globale Umsatzsteuerprozesse mit SAP
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Technology
Services
Application
Mgmt.
Services
Product
Lifecycle
Mgmt.
Supply
Chain
Mgmt.
Production
& Opera-
tions Mgmt.
Customer
Relations
Mgmt.
Finance &
Controlling
Business
Intelligence
After
Sales
Retail
Mgmt.
Human
Resources
Production
Planning
Strategic
Production
Consulting
Lean Production
Manufacturing
Execution
Maintenance
Retail Service
Management
Retail
Consulting
Fleet
Management
Sourcing
Planning
Affiliation
Performance
Development &
Talent
Management
Governance,
Risk and
Compliance
Template
Development
and Rollouts
Business
Process
Development &
Optimization
Legal and Fiscal
Requirements
Accounts,
Reporting and
Consolidation
System
Harmonization
CIO
Management
Consulting
Enterprise
Content
Management
Standard
Software
Individual
Software
Application &
Process Services
Application
Management
Consulting
Product
Structure
Management
Product
Development
Process (PDP)
Management
SAP PLM
Consulting &
Solution
Implementation
PTC Windchill
Solution
Integration
DS Enovia V6
Solution
Integration
PLM Strategy &
Management
Consulting
Production
Logistics
Procurement &
Quality
Sales Logistics
Service
Management
Spare Parts
Management
Supply Chain &
Demand
Planning
Service
Management
Spare Parts
Management
Warranty
Processes
(Pro-active)
Complaint
Management
Digital incl.
Connected CRM
& Social CRM
CRM Strategy &
Management
Consulting
Sales Force
Automation incl.
Mobile CRM
Analytics incl.
Segmentation &
Campaign
Management
Vertical Retail
Integration
(Pro-active)
Complaint
Management
BI Technology
BI Strategy
Integrated
Corporate
Planning
Analytical
Business
Processes
Next Generation
BI & BIG DATA
Mobile BI
Scenarios
CRM IT
Consulting &
Solution
Implementation
Transition &
Change
Management
Administrative
Core Processes
MHP Dealer
Performance
Management
Finance and
Controlling for
Automotive
Retailers
Dealer
Management
Systems
MHP Carbon
Innovations Connected
Vehicle Cloud Compute
Sustainable
Mobility Social Business Mobile Business
Real-time
Business Industry 4.0
Ganzheitliches Beratungsportfolio über die komplette Wertschöpfungskette
Umsatzsteuer-
prozesse
MHPBoxenstopp: Globale Umsatzsteuerprozesse mit SAP
Agenda
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1. Herausforderungen für die Unternehmen bei der Umsatzsteuerprüfung
2. Best Practice Umsatzsteuerprozesse
3. Umsatzsteuerprozesse in der Live-Demo
4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz
Agenda
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1. Herausforderungen für die Unternehmen bei der Umsatzsteuerprüfung
2. Best Practice Umsatzsteuerprozesse
3. Umsatzsteuerprozesse in der Live-Demo
4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz
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Vermehrte Umsatzsteuerprüfung durch die Finanzverwaltung
1. Herausforderungen für die Unternehmen bei der Umsatzsteuerprüfung
Risiko: Nicht planbarer
Liquiditätsabfluss
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Für betroffene Unternehmen bedeutet das:
Vorlegen der relevanten Unterlagen wie z. B. Rechnungen, Lieferscheine, Zollpapiere…
Erbringen von Liefernachweisen für Lieferungen ins Drittland (Atlas)
Erbringen von Nachweisen für ig Lieferungen (Buch- und Belegnachweis)
Nachweis für die Voraussetzungen zum Vorsteuerabzug
Zurverfügungstellung eines Systemzugangs für den Steuerprüfer
Mitarbeit durch den Steuerpflichtigen
Berücksichtigung von Aufbewahrungspflichten
Die Umsatzsteuerprüfung steht bevor!
1. Herausforderungen für die Unternehmen bei der Umsatzsteuerprüfung
Sollten als Ergebnis einer Umsatzsteuerprüfung falsch behandelte Umsatzsteuersachverhalte
zu Tage treten, führt dies bei dem betroffenen Unternehmen neben den administrativen
Aktivitäten auch zu monetären Aufwand und damit zur nachträglichen Reduzierung der Marge.
Liquiditätsabfluss durch Steuernachzahlung und Verzugszinsen.
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Wir standardisieren Prozesse im Hinblick auf das Umsatzsteuerrecht
1. Herausforderungen für die Unternehmen bei der Umsatzsteuerprüfung
Agenda
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1. Herausforderungen für die Unternehmen bei der Umsatzsteuerprüfung
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
3. Umsatzsteuerprozesse in der Live-Demo
4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz
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Welche Module im SAP haben Einfluss auf die Umsatzsteuer?
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
MM
Material
Management
• Einkaufsprozesse
• Logistische Rechnungsprüfung
• …
SD
Sales and
Distribution
FI
Finance
Accounting
• Kreditorenbuchhaltung
• Debitorenbuchhaltung
• Meldewesen
• …
• Verkauf (Lieferung und Leistung)
• Fakturierung
• Außenhandel
• …
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Steuerkonten und Steuerkennzeichen
Debitorenstammdaten – Steuerklassifikation
Partnerrollen (Auftraggeber, Warenempfänger, Rechnungsempfänger, Regulierer)
Materialstammdaten – Steuerklassifikation
Incoterms
Zugriffsfolgen (Abgangsland, Empfangsland)
Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung?
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
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Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung?
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
DE NL CH Land
TAXDE TAXNL TAXCH Steuerschema
A1 = 19% A1 = 21% A1 = 8% Steuer-
kennzeichen
155000 Steuerkonto
1000 Buchungs-
kreis 1100
Kontenplan International INT
3000 3300 2000 2200
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Steuerkonten und Steuerkennzeichen
Debitorenstammdaten – Steuerklassifikation
Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung?
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
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Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung?
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
Buchungskreis 3000
Buchungskreis 2000
Allgemeine Daten
• Adressdaten
• Umsatzsteuer-Id-Nr.
• Zahlungsdaten
• …
Buchungskreis 1000
• Abstimmkonto
• Zahlungsbedingung
• …
Verkaufsorganisation 3000
Verkaufsorganisation 2000
Verkaufsorganisation 1200
Verkaufsorganisation 1100
• Steuerklassifikation
• Incoterms
• Partnerrollen
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Steuerkonten und Steuerkennzeichen
Debitorenstammdaten – Steuerklassifikation
Partnerrollen (Auftraggeber, Warenempfänger, Rechnungsempfänger, Regulierer)
Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung?
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
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Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung?
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
Kunde
Partnerrolle:
Rechnungsempfänger
Partnerrolle:
Auftraggeber
Partnerrolle:
Warenempfänger
Partnerrolle:
Regulierer
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Steuerkonten und Steuerkennzeichen
Debitorenstammdaten – Steuerklassifikation
Partnerrollen (Auftraggeber, Warenempfänger, Rechnungsempfänger, Regulierer)
Materialstammdaten – Steuerklassifikation
Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung?
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
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Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung?
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
Material
Steuerklassifikation:
Halbe Steuer
Steuerklassifikation:
Volle Steuer
Steuerklassifikation:
Keine Steuer
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Steuerkonten und Steuerkennzeichen
Debitorenstammdaten – Steuerklassifikation
Partnerrollen (Auftraggeber, Warenempfänger, Rechnungsempfänger, Regulierer)
Materialstammdaten – Steuerklassifikation
Incoterms
Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung?
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
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Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung?
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
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Steuerkonten und Steuerkennzeichen
Debitorenstammdaten – Steuerklassifikation
Partnerrollen (Auftraggeber, Warenempfänger, Rechnungsempfänger, Regulierer)
Materialstammdaten – Steuerklassifikation
Incoterms
Zugriffsfolgen (Abgangsland, Empfangsland)
Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung?
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
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Abgangsland
Empfangsland
Steuerklassifikation
Kunde
Steuerklassifikation
Material
Incoterms
DE
FR
steuerpflichtig
steuerpflichtig
CIF
Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung?
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
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Wofür werden „Werke im Ausland“ verwendet?
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
Die Funktion „Werke im Ausland“ dient zur Abwicklung von Steuermeldungen bei
ausländischen Vertriebsstätten oder Lagern mit einem inländischen Buchungskreis
Bei einem „Werk im Ausland“ handelt es sich NICHT um eine rechtlich selbständige Einheit
Agenda
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1. Herausforderungen für die Unternehmen bei der Umsatzsteuerprüfung
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
3. Umsatzsteuerprozesse in der Live-Demo
4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz
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Innergemeinschaftliche Lieferung
3. Umsatzsteuerprozesse in der Live Demo
Lieferung
Rechnung X-AG KUNDE
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Verbringen
Proforma-Rechnung
Buchungskreis DE
Registrierung AT
Werk im Ausland
X-AG X-AG
3. Umsatzsteuerprozesse in der Live Demo
Innergemeinschaftliches Verbringen
Agenda
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1. Herausforderungen für die Unternehmen bei der Umsatzsteuerprüfung
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
3. Umsatzsteuerprozesse in der Live-Demo
4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz
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Mit dem MHP Vorgehensmodell sichern wir unseren hohen
Qualitätsanspruch über alle Projektphasen.
4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz
Hauptaktivitäten in den einzelnen Projektphasen
Definition der Vision
Ausarbeitung der High
Level Lösung
Erstellung grober
Lösungsfahrplan
Modul I: Soll-/Ist-
Analyse
Aufnahme und Analyse
der Istprozesse
Definition der
Sollprozesse
Basisschulung
Kundenprojektteam
Modul II: Lösungs-
portfolio
Konzeption des
Systems inkl. Fit-
Gap Analyse
Prototyping
Modul III:
Implementierung
Technische
Umsetzung des
Konzeptes
Funktions- und
Integrationstest
Dokumentation
Endanwender-
schulung
Go Live und
Anlaufbetreuung
Übergabe an die
Support-
organisation
Betrieb des Systems
Support des Systems
Kontinuierliche Optimierung
Change Requests
Angebot Quality Gate Quality Gate Quality Gate Quality Gate
Projekt-, Qualitäts- und Change Management
Planung / Value
Assessment Definition Konzeption Realisierung Einführung
Application
Management
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4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz
SAP Review der Umsatzsteuerprozesse:
Der Review-Umfang besteht aus drei Modulen mit dedizierten Ergebnisobjekten :
Modul I: Soll-/Ist-Analyse
Modul II: Lösungsportfolio
Modul III: Implementierung
BPML
Feinkonzept
Abnahmeprotokoll
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4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz
SAP Review der Umsatzsteuerprozesse:
Mit Hilfe von Fragebögen, Interviews, Belegprüfungen und Datenanalysen werden während der
Analysephase die folgenden Bereiche untersucht:
Liefer- und Leistungsprozesse
Umsatzsteuerliche Struktur
Stammdaten im SAP
Umsatzsteuerfindung im SAP
Schnittstellen
Deklarationen
Als Ergebnisobjekt entsteht als Basis für das Gesamtprojekt eine Business Process Master List
(BPML), die alle Geschäftsprozesse enthalten wird. In Zusammenarbeit mit der internen Steuer-
abteilung oder einer externen Steuerberatungsgesellschaft muss zusätzlich eine umsatzsteuer-
liche Analyse der einzelnen Geschäftsvorfälle erfolgen. Die Ergebnisse fließen anschließend in
die BPML.
Modul I: Soll-/Ist-Analyse
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4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz
SAP Review der Umsatzsteuerprozesse:
Auf Basis der BPML wird für die fehlerhaften Geschäftsvorfälle ein Lösungskonzept zusammen
mit dem Kunden erarbeitet. Diese Phase ist durch umfangreiche Workshops gekennzeichnet
und bezieht sich u. a. auf folgende Punkte:
Umsatzsteuerfindung im SAP
Stammdaten im SAP
Schnittstellen im SAP
Formulare im SAP
Als Ergebnisobjekt entsteht ein Feinkonzept, das die ordnungsgemäßen Abbildung der
fehlerhaften Geschäftsprozesse im SAP beinhaltet. Diese Phase muss durch eine regelmäßige
Qualitätsprüfung aus umsatzsteuerlicher Sicht begleitet werden.
Modul II: Lösungsportfolio
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4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz
SAP Review der Umsatzsteuerprozesse:
In der Phase der Realisierung werden die im Konzept erarbeiteten Geschäftsprozesse im SAP
angepasst bzw. neu implementiert. Die Änderungen erfolgen im Testsystem und werden dem
klassischen Einführungs- und Qualitätssicherungsprozesses unterzogen. Im Wesentlichen
werden die folgenden Schritte durchgeführt:
Customizing/Entwicklung in der Testumgebung
Funktionstest in der Konsolidierungsumgebung
Integrationstest der Konsolidierungsumgebung
Abnahmetest (einschließlich umsatzsteuerlicher Qualitätssicherung*)
Go Live in der Produktivumgebung
Als Ergebnisobjekte entstehen Abnahmeprotokolle, Testfälle, Prozessdokumentationen und die
Erweiterung der BPML, die schließlich den Gesamtumfang aller umsatzsteuerrelevanten
Prozesse enthält.
*durch interne Steuerabteilung oder externe Steuerberatungsgesellschaft
Modul III: Implementierung
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MHP Kontaktadressen:
Christiane Räbiger
Senior Manager
Financials
Telefon: +49 (0)7141 7856-0
Mobil: +49 (0)151 4066-7249
E-Mail: [email protected]
Fabian Kehle
Consultant
Produkt- & Innovationsmanagement
Telefon: +49 (0)7141 7856-0
Mobil: +49 (0)151 2030-1406
E-Mail: [email protected]
Offene Fragerunde
MHPBoxenstopp: Globale Umsatzsteuerprozesse mit SAP
Freischaltung Mikrofon: Sie werden nun zentral wieder freigeschalten.
Chat How-To: 1. Am rechten Bildschirmrand den Reiter Chat anklicken und das Chatfenster öffnet sich.
2. Jetzt können Sie Ihre Frage eingeben und anschließend auf senden drücken. 3. Die Unterlagen der WebSession erhalten Sie später als E-Mail.
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MHPTimetable November 2013
weitere Infos
www.mhp.com/
events
MHPBoxenstopp
Fuhrparkmanagement
13-14 Uhr | 05.11.13
MHPBoxenstopp
AddOn Reklamations-
Cockpit
11-12 Uhr | 05.11.13
MHPBoxenstopp
Planungstool im
Praxisvergleich
11-12 Uhr | 12.11.13
MHPBoxenstopp
SAP BO Analysis für
Office
13-14 Uhr | 12.11.13
MHPBoxenstopp
Globale
Umsatzsteuerprozesse
mit SAP
11-12 Uhr | 19.11.13
Mit nur einem “Klick” zur MHPBoxenstopp Anmeldung
MHPBoxenstopp
Kundeninteraktion
durch Social Media
13-14 Uhr | 19.11.13
MHPBoxenstopp
Predictive Analytics
11-12 Uhr | 26.11.13
MHPBoxenstopp
SAP Transportation
Management für
Verlader
13-14 Uhr | 26.11.13