Escuela del Ministerio Público
“DELITOS ADUANEROS”
David Tapia Santisteban Fiscal Provincial
1ª Fiscalía Provincial Penal Especializada en Delitos Aduaneros y Propiedad Intelectual de Lima
Lima, 30 de junio de 2015
DELITOS ADUANEROS
BASE LEGAL:
1.Ley de Delitos Aduaneros: Ley Nº 28008.
2.Reglamento de la Ley de Delitos Aduaneros: D.S. Nº 121-2003-EF,
3.Normas extrapenales
DELITOS ADUANEROS
1. Contrabando
2. Defraudación de Rentas de Aduanas
3. Tráfico de Mercancías Prohibidas y Restringidas
4. Receptación Aduanera
5. Financiamiento
CARACTERÍSTICAS GENERALES
1. Derecho Penal Económico
2. Ley penal en blanco y con remisiones interpretativas
3. Bien jurídico protegido: pluriofensivo
4. Valoración de mercancías
DELITOS ADUANEROS 1. CONTRABANDO: ART. 1
Bien jurídico: control aduanero. Recaudación fiscal Conducta comisiva:
• sustracción, elusión o burla del control aduanero
• Formas de realización: • Ingreso de mercancías • Extracción de mercancías • No presentación de
mercancías para verificación o reconocimiento físico
• Ocultación o sustracción de mercancías
Modalidades de contrabando
a) extracción, consumo, utilización o disposición de mercancías de zona primaria sin autorización.
b) Consumo, almacenamiento, utilización o disposición de mercancías sin pago previo de tributos.
c) Internamiento de mercancías de zona franca o especial.
d) Conducir, hacer circular, embarcar, desembarcar o transbordar mercancías.
e) Intentar o introducir mercancías con elusión o burla del control aduanero.
Contrabando fraccionado
• Unidad de propósito.• Contrabando sistemático en actos de importe
inferior a 4 UITs.
DELITOS ADUANEROS
2. DEFRAUDACIÓN DE RENTAS DE ADUANAS: ART. 4
• Bien jurídico protegido: recaudación fiscal. Control aduanero
• Conducta comisiva:
engaño, astucia, ardid u otra forma fraudulenta en trámite aduanero.
Dejar de pagar en todo o en parte tributos u otro gravamen o derecho antidumping o compensatorio
Modalidades de defraudación
a) Documentación falsa o adulteradab) Simulación de comercio exterior c) Sobrevaluación o subvaluación de preciosd) Alteración de las características de las
mercancíase) Consumo, almacenamiento, utilización o
disposición de mercancías en tránsito o reembarque
DELITOS ADUANEROS
3. Receptación Aduanera: art. 6
• Bien jurídico: control aduanero. Recaudación fiscal.
• Conducta comisiva: Adquirir, recibir en donación
o prenda, almacenar, ocultar, vender, ayudar a comercializar mercancías procedentes de delito aduanero
DELITOS ADUANEROS
4. Tráfico de mercancías prohibidas o restringidas
Bien jurídico: control aduanero, salud, seguridad nacional, medio ambiente Conducta comisiva:introducir o extraer del país mercancías prohibidas o restringidas, utilizando cualquier medio, artificio o infringiendo normas específicas
DELITOS ADUANEROS
5. FINANCIAMIENTO Bien jurídico: control aduanero, recaudación fiscal, salud, seguridad nacional.
Conducta comisiva:
• Financiar por cuenta propia o ajena comisión de delitos aduaneros