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EconLavUn modello di microsimulazione del sistema di
imposte e benefici sociali
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Premessa
Un sistema di imposte e trasferimenti si basa su due principi
Equità: giustizia distributiva Verticale: riduzione delle disuguaglianze Orizzontale: uguale trattamento di uguali
Efficienza: distorsioni nel comportamento economico degli agenti
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Efficienza ed effetti distributivi delle riforme
Il peso da attribuire ai due principi attiene la sfera del giudizio politico
L’implementazione dei due principi chiama in causa la teoria economica
La misura in cui le riforme impattano su equità ed efficienza del sistema è largamente una
questione empirica
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Schema della presentazione
1. Il modello di microsimulazione EconLav
2. Dati di input
3. Versione non comportamentale
a) Simulazioni regole di policy
b) Validazione del modello
4. Versione comportamentale
a) Simulazioni regole di policy
b) Validazione del modello
5. Indicatori di equità ed efficienza
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• Micro: basato su un campione rappresentativo delle famiglie italiane
• Simulazione: imposte e trasferimenti individuali vengono simulati
• Statico: senza cambiamenti nella struttura della popolazione• Versione1- Aritmetico: l’offerta di lavoro (e i redditi lordi)
sono dati. • Versione2- Comportamentale: capace di valutare le reazioni
comportamentali degli individui a fronte delle politiche attuate (equilibrio parziale). In particolare l’offerta di lavoro per data domanda.
• Modulare: in modo da permettere un uso flessibile e future integrazioni
1. Il Modello di microsimulazione EconLav
Caratteristiche principali
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1. Il Modello di microsimulazione EconLav
Obiettivi• Analisi dell’efficacia e degli effetti distributivi delle
delle politiche fiscali e di welfare • In particolare, valutazione ex ante degli effetti delle
riforme su:– offerta di lavoro;– diffusione della povertà– distribuzione del reddito – finanze pubbliche – indicatori di policy (es. indice di progressività)
• Il modello simula il sistema di imposte e benefici degli anni 2002, 2004, 2006, 2007 e 2008 e consente di implementare riforme a tali legislazioni
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• Non considera la retroazione con la domanda (equilibrio parziale)
• Consente di:– individuare gli individui (o le famiglie) che vincono o
perdono dall’applicazione di una determinata policy action
– valutare i costi e i benefici, oltre che la deadweight loss, associata alla decisione di politica economica
– dettagliare più precisamente le modalità di applicazione delle politiche economiche
1. Il Modello di microsimulazione EconLav
Confronto con i modelli Macro
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• Il modello viene costruito sulla base dell’Indagine sui Redditi e la Ricchezza delle Famiglie (SHIW) condotta dalla Banca d’Italia (BdI)
• L’indagine è biennale e basata su un campione di circa 8 mila famiglie rappresentativo della popolazione italiana
• EconLav è stato preliminarmente costruito sulla base dati 2002 e successivamente aggiornato a quella del 2004
2. I dati di input
I dati sui bilanci delle famiglie
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• Trattamento della non risposta e della reticenza campionaria (effettuato da BdI)
• Stima dell’evasione• Riporto alla popolazione dei contribuenti• Imputazione delle variabili mancanti:
– Condizione di disabilità– Spese sanitarie – Spese mediche portatori di handicap– Fatturato lordo (per il 2002)– Contributi servizi domestici– Rendite catastali
• Update dei redditi nominali
2. I dati di input
Trattamento preliminare
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• I redditi lordi vengono ricostruiti attraverso una procedura di calcolo iterativa:– il reddito lordo viene espresso in funzione di quello netto utilizzando le
aliquote marginali effettive individuali;– vengono attribuiti a tali aliquote dei valori arbitrari per ottenere delle
stime iniziali dei redditi lordi;– la legislazione fiscale viene applicata ai redditi lordi per ottenere i redditi
disponibili;– le stime dei redditi lordi vengono modificate sulla base della differenza
tra i redditi disponibili ottenuti e quelli osservati nella indagine;– il processo viene iterato fin tanto che la differenza tra i redditi disponibili
della indagine e quelli stimati è inferiore ad un valore arbitrariamente piccolo.
2. I dati di input
Ricostruzione redditi lordi
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3. La versione non comportamentale
Simulazione regole di policy
Identificazione nucleo fiscale
Altre imposteImposta
nettaDetrazioni
Imposta lorda
Oneri deducibili
Reddito imponibile
Contributi sociali
Reddito non dichiarato
Pensioni sociali
Assegni familiari
Altri trasferimenti
Redditi disponibili
Strumenti di policy:ScaglioniAliquoteMassimaliFranchigieImportiEleggibilità
Reddito Lordi
Variabili socio economiche
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3. La versione non comportamentale
Validazione del modello
Simulati Sogei (Simulati/Sogei)Redditi lordi (RN1) 563982 579633 0.97Oneri deducibili 14608 11911 1.23Deduzione abitazione principale 8084 6273 1.29Redditi imponibili 549373 569670 0.96I rpef lorda 136803 142567 0.96Detrazioni 24768 26327 0.94 da lavoro dipendente e pensione 12391 13253 0.94 da lavoro autonomo 339 353 0.96 familiari a carico 7836 7095 1.10 oneri detraibili 4202 3908 1.08I rpef netta 112035 116194 0.96Addizionale regionale e comunale 7429 7557 0.98
Legislazione 2002 simulazione dell’Irpef confronto con dati SogeiAmmontare in milioni di euro
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Modello di decisioni di offerta di lavoro congiunte all’interno della famiglia (Aaberge, Colombino e Strom1999) esteso a più settori (Dagsvik e Strom 2006).
• Modello di scelta discreta dell’offerta di lavoro• L’individuo sceglie quante ore lavorare
massimizzando la sua funzione di utilità sotto il vincolo che solo un numero discreto di livelli di orario siano disponibili.
• L’utilità dipende dal tempo libero e dal reddito disponibile.
• Ore di lavoro offerte ricavate dalla comparazione dei livelli di utilità associati a ciascuna scelta.
4. La versione comportamentale
Approccio di stima dell’offerta di lavoro:
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• Dettagliata rappresentazione delle regole fiscali e di protezione sociale
• Trattamento simultaneo delle decisioni delle coppie
• Restrizioni dal lato della domanda di lavoro, sotto forma di differenti probabilità di trovare determinati impieghi
• Scelta dell’impiego:– La scelta di partecipazione al mercato del lavoro
(margine estensivo)– La scelta tra impieghi che differiscono rispetto alle ore
(margine intensivo) e al reddito orario (osservato/potenziale) nel settore pubblico o privato
4. La versione comportamentale
Il modello di offerta di lavoro:
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L’insieme delle opportunità di lavoro:• B contiene tutte le opportunità di lavoro (latenti)
disponibili per l’individuo, incluse le opportunità non di mercato, caratterizzate da salario e orario nullo.
• Si assume una griglia fissa di orari disponibili• Il reddito orario potenziale corrispondente alla
opportunità non scelta viene stimato preliminarmente utilizzando un modello di selezione binaria con “switching” endogeno.
4. La versione comportamentale
Il modello di offerta di lavoro:
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4. La versione comportamentale
La Struttura del modello
Sostituzione del reddito da lavoro osservato con quello dell’impiego k
Stima reddito lordo impiego K
Insieme fisso delle opportunità di impiego caratterizzate da: 1) tipologia (pubblico – privato) 2) orario
Aggiornamento delle variabili di reddito all’anno cui si riferisce la legislazione
Tassi di crescita differenziati per tipologia di reddito e settore di attività
Selezione di una opportunità di impiego K
Loop
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Identificazione nucleo fiscale
Altre imposteImposta
nettaDetrazioni
Imposta lorda
Oneri deducibili
Reddito imponibile
Contributi sociali
Reddito non dichiarato
Pensioni sociali
Assegni familiari
Altri trasferimenti
Strumenti di policy:ScaglioniAliquoteMassimaliFranchigieImportiEleggibilità
Reddito lordo impiego K
Variabili socio economiche
Loop
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Insieme delle offerte di lavoro, redditi disponibili, livelli di utilità e densità dell’orario, per ogni opportunità
Funzione di utilità
Probabilità di lavorare
Probabilità di scegliere impiego k se si lavora
Densità dell’orario delle opportunità di impiego
Loop: per ogni elemento
dell’insieme delle
opportunità
Reddito disponibile impiego k
Parametri:PreferenzeFunzioni MincerVincoli domanda
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Insieme delle probabilità di scegliere un impiego
Valore atteso del reddito disponibile Valore atteso dell’offerta di lavoro
Indicatori di equità e di efficienza
Redditi disponibili Offerta di lavoro
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4. La versione comportamentale
Validazione del modello
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Probabilità di lavorare osservata e prevista
Legislazione 2004 e dati BdI 2004
Osservata Prevista Osservata Prevista Osservata PrevistaComplessiva 0.93 0.92 0.51 0.51 0.70 0.70Settore pubblico 0.27 0.26 0.23 0.23 0.16 0.16Settore privato 0.67 0.66 0.29 0.28 0.54 0.54
Probabilità di lavorare
FemmineMaschi Maschi e femmineSingleCoppie
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4. La versione comportamentale
Validazione del modello
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Orario di lavoro osservato e previsto
Legislazione 2004 e dati BdI 2004
Osservato Previsto Osservato Previsto Osservato PrevistoComplessivo 39.6 39.6 32.0 31.7 37.0 36.8Settore pubblico 37.0 36.5 31.3 30.9 34.2 33.4Settore privato 40.6 39.3 32.6 29.8 37.8 36.3
Orario medio settimanale
Maschi Femmine Maschi e femmineCoppie Single
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4. La versione comportamentale
Validazione del modello
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Osservata Prevista Osservata Prevista Osservata PrevistaNon lavoro 0.07 0.08 0.49 0.49 0.30 0.3010 -15 ore 0.00 0.00 0.01 0.02 0.01 0.01
20 - 25 ore 0.01 0.02 0.06 0.05 0.02 0.0230 - 35 ore 0.14 0.13 0.11 0.11 0.08 0.0740 - 45 ore 0.09 0.06 0.04 0.04 0.04 0.04
50 ore 0.02 0.05 0.01 0.01 0.01 0.0210 -15 ore 0.02 0.01 0.03 0.03 0.03 0.03
20 - 25 ore 0.01 0.03 0.07 0.07 0.04 0.0530 - 35 ore 0.07 0.08 0.04 0.04 0.07 0.0740 - 45 ore 0.46 0.45 0.14 0.14 0.35 0.35
50 ore 0.11 0.10 0.01 0.01 0.05 0.04
Ore di lavoro settimanali
CoppieMaschi Femmine
SingleMaschi e femmine
Distribuzione dell’offerta di lavoro osservata e prevista
Legislazione 2004 e dati BdI 2004
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4. La versione comportamentale
Validazione del modello0
.01
.02
.03
.04
0 10 20 30 40 50Income (1000 Euro)
Observed Predicted
Single
0.0
1.0
2.0
3.0
4
0 20 40 60 80 100Income (1000 Euro)
Observed Predicted
Couple
Distribuzione del reddito disponibile osservata e prevista (legislazione e dati 2004)
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5. Gli indicatori di equità e efficienza
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Scale di equivalenza
Vincitori e perdenti
delle riforme
Misure di benessere
sociale
Elasticità dell’offerta
di lavoro
Aliquote effettive
Indici di progressività e re-distribuzione
Indici di ineguaglianza
Efficienza della spesa
rispetto al target
Indici di povertà
Redditi disponibili individuali e familiari
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Fine
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Il Modello di microsimulazione EconLav
Il progetto EconLav• Committenti:
Ministero dell’Economia e delle Finanze
Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali
• Cofinanziamento: Fse
• Istituto di ricerca: ISFOL
• Supervisione tecnica: P. Sestito/G. Geroldi
• Durata 1a fase: Gennaio 2005-giugno 2008
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Il Modello di microsimulazione EconLav
La struttura organizzativa• Il Comitato di Indirizzo: dott. Giovanni Geroldi
(Ministero Welfare), dott. P. Sestito (Banca d’Italia), dott. F. Giammusso (MEF), dott.ssa C. Berliri (ISFOL)
• Il Comitato Scientifico: prof. U. Colombino (Università Torino), prof. G. Bertola (Università Torino), prof. M. Baldini (Università Modena), dott. P. Cipollone (Banca d’Italia), prof. M. Menegatti, dott. C. Pollastri.
• Il Gruppo di Lavoro: si compone di risorse umane del MEF e dell’ISFOL.
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Il Modello di microsimulazione EconLav
Il gruppo di lavoro• Cristina Berliri (Area valutazione - ISFOL)• Manuela Coromaldi (Area valutazione - ISFOL)• Nicola Curci (Ministero Economia e Finanze)• Giuseppe De Luca (Area Valutazione - ISFOL)• Delia Guerrera (Ministero Economia e Finanze)• Valentino Parisi (Università di Cassino)• Debora Radicchia (Area Ricerche Sistemi Lavoro
- ISFOL)
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Il Modello di microsimulazione EconLav
Che cosa è EconLav?• Modello per l’analisi dell’efficacia e degli
effetti distributivi delle riforme del sistema fiscale e di protezione sociale e delle politiche di incentivazione dell’offerta di lavoro
• Strumento per la valutazione ex ante di supporto ai decisori pubblici nel design delle politiche
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Equivalence scalesThe equivalence scales mostly used in Italy are:• Carbonaro equivalence scaleCarbonaro equivalence scale takes into account only the
number of family members and not also possible special needs• ISE equivalence scaleISE equivalence scale is, when compared with other scales,
relatively generous with large householdsOther equivalence scales:• OECD equivalence scale OECD equivalence scale takes into account not only the size
of the household but also the age of its members (whether they are adults or children)
• OECD-modified scaleOECD-modified scale gives less weight to each additional adult or child
• Square root scaleSquare root scale divides household income by the square root of household size. This implies that, for instance, a household of four persons has needs twice as large as one composed of a single person
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Poverty indicatorsPoverty indicators Head-count ratioHead-count ratio is equal to the share of people below the
poverty line. It does not take account of the intensity of deprivation.
Income gap ratioIncome gap ratio considers not only the number of people below the poverty line but also the distance of each poor person income from the poverty line. Thus it takes into account the intensity of poverty.
Foster-Greer-ThorbeckeFoster-Greer-Thorbecke measures the severity of the poverty ratio because the weight given to each poor person is proportional to the square of that person’s distance from the poverty line.
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Income inequality indicators The income quintile ratioincome quintile ratio (S80/S20) is defined as the ratio
between the average equivalized household income of the top 20 percent of the income distribution to the bottom 20 percent. It is is only reactive to changes in top and bottom quintiles.
Gini indexGini index measures the area between the Lorenz curve and the hypothetical line of absolute equality. It takes into account the entire income distribution.
Atkinson Atkinson indexindex is one of the few inequality measures that
explicitly incorporates normative judgments about social welfare. The index is derived by calculating the so-called equity-sensitive average income, which is defined as that level of per capita income which if enjoyed by everybody would make total welfare exactly equal to the total welfare generated by the actual income distribution
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Target Efficiency indexes
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Progressivity and redistribution indexes
Kakwani indexKakwani index: it measures the progressivity of the tax system and can be interpreted as the fraction of the total fiscal burden transferred from low-income to high-income share of the population by the progressivity of the system.
Reynolds-Smolensky indexReynolds-Smolensky index: it is a measure of the redistributive power of the tax system and can be interpreted as the fraction of the total net income transferred from low-income to high-income share of the population by the progressivity of the system.
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Effective tax rates (AETRs and METRs)
• Effective tax ratesEffective tax rates capture the net tax burden resulting from the interaction of different types of taxes and benefit payments.
• Average effective tax ratesAverage effective tax rates (AETRs) express the resulting net payments as a fraction of the income on which they are levied.
• Marginal effective tax ratesMarginal effective tax rates (METRs) measure the degree to which any additional income would be “taxed away”. Then it is a useful measure for evaluating the financial incentives to engage in activities meant to generate or increase income
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Effective tax rates (AETRs and METRs)
• A microsimulation model is necessary in order to estimate effective tax rates. Indeed the only disposal of micro-data is not sufficient since they usually do not report income taxes or social contributions an individual (or his employer) pays.
• Thus a microsimulation model may overcome this problem, allowing to estimate the net effect of the interactions between different taxes and benefits.
• Furthermore, simulating small changes in the observed incomes and then recomputing tax liabilities and benefit entitlements permits to estimate METRs, that would not be otherwise observable.
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Labour Supply Elasticity
• In a discrete model, the labour supply elasticity is based on expected hours worked rather than a standard supply curve.
• The expected value of labour supply is calculated using the probabilities of being at each of the discrete hours points.
• Next, the individual’s gross wage is increased by a small amount, keeping all other characteristics the same, and the new expected labour supply is computed.
• The elasticity is found by dividing the percentage change in expected labour supply by the imposed change in the wage.