CONTROL PREVIO
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONALDE CONTROL Y DE LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
AUDITORIA GUBERNAMENTAL
El Control gubernamental consiste en la supervisión,
vigilancia y verificación de los actos y resultados de la
gestión pública, en atención al grado de eficiencia,
eficacia, transparencia y economía en el uso y destino
de los recursos y bienes del Estado.
SISTEMA NACIONAL DECONTROL
Es el conjunto de órganos de control, normas, métodos y
procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente,
destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control
gubernamental en forma descentralizada.
Su actuación comprende todas las actividades y acciones en los
campos administrativo, presupuestal, operativo y financiero de
las entidades y alcanza al personal que presta servicios en ellas,
independientemente del régimen que las regule.
Control Interno (Artículo 7º Ley N° 27785) El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de
verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la
gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y
eficientemente. Su ejercicio es previo, simultáneo y posterior.
El control interno previo y simultáneo compete exclusivamente a las
autoridades, funcionarios y servidores públicos de las entidades como
responsabilidad propia de las funciones que le son inherentes, sobre la base de las
normas que rigen las actividades de la organización y los procedimientos
establecidos en sus planes, reglamentos, manuales y disposiciones institucionales.
CONTROL PREVIO
orientado a prevenir que las entidades incurran en desviaciones
que impidan o limiten la correcta ejecución de determinadas
operaciones o actividades.
Quien los aplica el control previo:
El Titular, los funcionarios y los servidores, sobre la base de
las normas que rigen las actividades de la organización, los
procedimientos establecidos, los reglamentos y los planes
institucionales.
Finalidad:
Regular e impulsar la labor del control preventivo para contribuir
con el correcto. Transparente y probo ejercicio de la función
pública en el uso de los recursos del estado, y por tanto con una
adecuada gestión de las entidades sin interferir en su labor.
Objetivos: Establecer procedimientos orientados a ejercer el control preventivo por
parte de la contraloría general de la república y los órganos de control
institucional.
Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las
operaciones de la entidad.
Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier
pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales.
Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones.
Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.
Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.
Promover el cumplimiento de rendir Cuenta.
Importancia:a) El control es de vital importancia dado que:
b) Establece medidas para corregir las actividades, de tal
forma que se alcancen planes exitosamente
c) Se aplica a todo: a las cosas, a las personas, y a los actos.
d) Determina y analiza rápidamente las causas que pueden
originar desviaciones, para que no se vuelvan a presentar
en el futuro.
EL CONTROL PREVIO EN LA EJECUCIÓN DEL GASTO
Compromiso, Devengado, Girado, Pagado y Rendición de Cuentas
Documentos fuentes a tener en cuenta en la fase del Compromiso
Documentos fuentes a tener en cuenta en la fase del Devengado
Documentos fuentes a tener en cuenta en la fase del Girado
Documentos fuentes a tener en cuenta en la fase de Rendición
EL CONTROL PREVIO EN LA EJECUCIÓN DEL INGRESO
a) Determinado, Recaudado y Devolución
b) Documentos fuentes a tener en cuenta en la fase del
Determinado
c) Documentos fuentes a tener en cuenta en la fase del Recaudado
d) Documentos fuentes a tener en cuenta en la fase de Devolución
EL CONTROL PREVIO Y CONCURRENTE EN LA GESTIÓN DE TESORERÍA
a) El Control previo en las devoluciones realizadas a favor del Tesoro Público
b) El Control Previo en las devoluciones realizadas en la Cuenta de Ingresos Propios de la entidad.
c) El Control Previo en las devoluciones realizadas en la Cuenta de Endeudamiento.
d) El Control Previo en las devoluciones realizadas en la Cuenta de Donaciones.
e) El Control Previo en las Transferencias entre cuentas bancarias.f) El Control Previo en las Transferencias Financieras Otorgadas.g) El Control Previo en las Transferencias Financieras Recibidas.h) El Control Previo en el Registro de las Monetizaciones.
EL CONTROL PREVIO EN LA GESTIÓN DE ABASTECIMIENTO ley 22056
El Sistema de Abastecimiento es el conjunto
interrelacionado de políticas, objetivos, normas,
atribuciones, procedimientos y procesos técnicos,
orientados a la gestión eficiente de almacenes y al proceso
oportuno de abastecimientos que requieren las entidades
del Estado.
Principales Procesos Técnicos del Abastecimiento
Los principales procesos técnicos de abastecimiento son los siguientes:
a) Programación
b) Catalogación de bienes
c) Registro y control
d) Recuperación de bienes
e) Mantenimiento
f) Almacenamiento
g) Distribución
¿Cuáles son las Funciones Generales del Área de Abastecimiento y Control Patrimonial?
tiene como objetivo conducir de manera eficiente y eficaz los procesos técnicos del Sistema de Abastecimiento,
tales como el planeamiento, la programación, la obtención, la recepción, el ingreso, el almacén, la distribución, y
control patrimonial.
a) Formular el Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones de Bienes y Servicios de la Institución y elaborar los
presupuestos correspondientes.
b) Efectuar las adquisiciones y contrataciones cumpliendo las normas vigentes.
c) Custodiar y conservar los bienes y materiales del almacén en buenas condiciones, adoptando las medidas de
seguridad.
d) Distribuir los bienes a las dependencias de acuerdo a los documentos de salida de almacén, debidamente
autorizados.
e) Efectuar los inventarios de almacén.
f) Supervisar el registro y control patrimonial de los bienes de la institución.
g) Supervisar los servicios de seguridad, vigilancia y limpieza de la institución .
Área Adquisiciones
Se encarga de la ejecución de
actividades altamente
especializadas, inherentes al
proceso de planeamiento,
programación y de obtención del
abastecimiento en la entidad.
Asimismo, ejecuta actividades de
apoyo profesional especializado a
los Comités Especiales y
Permanentes, en la conducción y
ejecución de los procesos de
adquisiciones de bienes y servicios.
AREAS DE ABASTECIMIENTO
Área de Almacén
Se encarga de coordinar y
ejecutar las operaciones y
actividades de recepción,
almacenamiento, control,
despacho y distribución de los
bienes a las distintas
dependencias de la entidad.
Área de Control Patrimonial
Se encarga de la administración
y supervisión de las actividades
técnicas del proceso de registro
y control de los bienes
patrimoniales existentes en la
entidad.
En ese sentido formula y
propone directivas internas de
procedimientos, instrumentos y
técnicas que permitan la
optimización de los procesos
del control patrimonial.