8/16/2019 Auditoria Integral- Fase Nº1 Planeacion y Programacion.
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AUDITORIA INTEGRAL
Mg. CPC. Mario FarfánAyala
FASE 1: PLANEACIÓN Y PROGRAMACIÓN
• Lozada Gu
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FASE 1
PLANEACIÓN Y PROGRAMACIÓN
Previo a la elaboración dauditoria, se debe investigrelacionado con la entidad a apoder elaborar el plan en forEste análisis debe conte
naturale!a operativa, su organi!acional, giro del negoestatutos de constitución, dlegales "ue la rigen, sistema cutili!a, volumen de sus vena"uello "ue sirva para
e#actamente cómo funciona la
E N E RA L
I DA D
D E LA
FA S E
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$.Conocimiento y ComprensiEntidad.
%.&bjetivos y Alcance de la a'.Análisis Preliminar del Cont
(nterno.
).Análisis de los *iesgos y laMaterialidad.
+.Planeación Espec-ca de laauditoria.
.Elaboración de programas
Auditoria.
ELEMENTOS PRINCIPALESDE ESTA FASE
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ANÁLISIS GENERAL
El conocimiento y comprensión de entidad bajo auditoria, se debe/acer con 0nfasis en la identi-cacide responsabilidades, siendo clapara los objetivos de la Auditoria.
El e"uipo de auditoria debe lograrmejor comprensión y conocimiento las operaciones de la entidad "ue de ser auditada.
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PROCESO DE PLANEACION
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a Fue!"e de #!$or%a'!(ara el A!)l#*#* Ge!eral
El aud#"or de+e rev#*ar ele%e!"
• Le,#*lao!e* (er%a!e!"e*- (u+l#&ao!e* #!"er!a* . or#e!"a'!
•
La* !or%a* /!a!era*- ad%#!#*"ra"#va*• Lo* (ro,re*o* lo,rad
ad%#!#*"ra'! o ,ere!a e!%ed#da* &orre&"#va* (raud#"or#a* a!"er#ore*
+ Se,u#%#e!"o de
re&o%e!dao!e*real#zada* e!
aud#"or#a*a!"er#ore*
D#&0o *e,u#%#e!"o "#e!e u! (ro&e*o do+le:
• E! (r#%er lu,ar a.uda al aud#"or a +u*&ar reea%#!ar &o! %a.or (ro$u!d#dad er"o*0a+3a! *#do "ra"ado*
• e! *e,u!do lu,ar a.uda el aud#"or a ad%#!#*"ra'! o ,ere!a al &o%#"4 de lae!"#dad 5*# e#*"e6 lo relao!ado &o! loo(or"u!o de la* a&o!e* ado("ada* (or la
al #!#ar*e la (r#%era aud#"or3a #!"e,ral
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&Coord#!a'!
&o!o"ro*aud#"ore*
• En esta etapa inicial de planee#aminarse el punto en el cual el acon-ar y depende del trabajo reali!aauditores.
• 1a revisión de la función de audidentro de la entidad y del papel "ueel comit0 de auditora de la misma.
d
A!)l#*#*
(rel#%#!ar
3e debe prepara un e#amen preliminar para poder • (denti-car las áreas crticas "ue podran se
auditables.• (denti-car las fuentes de criterio de auditoria "ue
deberan e#aminarse durante la etapa dediagnóstico.
• 5os"uejar los proyectos de diagnóstico y prepararun plan para la ejecución de los mismos.
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e De"er%#!a'!de la*
7rea* Ge!erale*deRe*(o!*a+#l#dad
2ue(odr3a! *er
Aud#"ada*
1os siguientes aspectos podran ser identi-car áreas crticas• 1a preparación de un informe
funciones básicas de la administrael proceso de planeación estrat0gi
• 1a identi-cación de la procedimientos para medir e infoe-cacia de los programas.
• 1a descripción de los elementos constituyen los sistemas de recursos /umanos.
$ Ide!"#/&a'! de$ue!"e* de
Cr#"er#o* deAud#"or#a
• 3on determinadas por el auditor a
trav0s de una revisión de la naturale!ade los programas involucrados.
• En esta etapa se prepara cedulas "ueintegran una sntesis de informaciónrecopilada /asta este momento de laauditoria
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, Cr#"er#o* deAud#"or#a
Proporcionan normas o parámetros ra!o"ue el auditor pueda /acer comparacirealidad. El auditor puede encontrarssiguientes circunstancias
• 1a entidad dispone de criterios de admra!onables.
•
el auditor deberá evaluar el costo6bene
• 1as caractersticas y re"uisitos de loperacionales de gestión a continnombran un conjunto de criterios
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S#*"e%a de &o!"a+#l#dad• Cumplir las normas de
control para dic/o sistema.• Producir información
-nanciera integrada sobretodas las actividades de laentidad.
Pre*u(ue• Establecer los
lmites de gastantes de inicia
de presupuesto• Facilitar la rend
ingresos y de lo
Co!/a+#l#dad e! la #!$or%a'!
(re*u(ue*"al . o"ra* re!d#o!e*de &ue!"a*• 3er congruente con los objetivos
operacionales y los sistemas deinformación de la administración.
• Fundamentarse en sistemas decontabilidad integrados
Pla!#/&a'! . ad2ua&"#vo* de &a(
la administración debe• 7e-nir y comunicar
las responsabilidades• Controlar adecuad
desarrollo de los proy• *evisar la culmina
proyectos.
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Co!"rol de "ra!*a&o!e* .re,#*"ro*
• Contar con una segregaciónadecuada de autoridades y
deberes.• Contar con controles dentro
del sistema.• 7isponer de evidencia
documentada sobre elcumplimiento de las funcionesde control.
Ad%#!#*"ra'!• 1a necesidad
debe ser de-nida.
•
El bien debeseg8n las ncalidad re"uerid
• 1os controles del almacenadistribución, e-cientes
E/e!a• Empleen medidas e#actas adecuadas
para evaluar el rendimiento.• Compare el rendimiento con una
norma o estándar.• Mantener actuali!adas medidas o
informes sobre productividad.
Pro&ed#%#e!"o (arae/&aa• Especi-car los objetiv• *e9ejar la condició
t0cnico del programsus costos.
• (nformar los resultevaluación de la e-ca
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DIAGNÓSTICO
Pla! de d#a,!'*"#&o
:no de los objetivos más importantes yuna /erramientas de controladministrativo más 8til dentro delproceso de auditora.
Es preparado por el auditor Encargadoal -nali!ar la etapa de análisis general.
Co!"e!#do del (la!d#a,!'*"#&o
•:na descripción de la idea e"uipo de auditoria acerca auditada.
•1as áreas generales "ue
revisadas durante el diagnós
•(denti-cación de las fuentede auditoria.
•1os recursos y el grado dre"ueridos.
contieneConstituye
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•Entrevista con la gerentes o admresponsables de árorgani!ación auditada.
•Estudios reali!ados po
evaluación.
•&bservaciones del meddel trabajo.
Fue!"e* de #!$or%ad#a,!'*"#&o
O+8e"#vo de la e"a(a ded#a,!'*"#&o
•Preparar y revisar la estructura y lalógica de los programas.
•7esarrollar y reali!ar pruebas inicialesde /ipótesis.
•
Especi-car los criterios de auditoriamás apropiados.
•Preparar un bos"uejo del plan deauditoria.
Esta investigación i1as tareas mnimas a reali!ar son
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Real#za'! de d#a,!'*"#&o
El auditor debe documentar todos losaspectos importantes dentro de la entidadauditada.
A&"#v#dade* &lavede la
ad%#!#*"ra'!-*#*"e%a* .&o!"role*
3on vitales para lasoperaciones de unaorgani!ación.
:no de los pasosmas importantes dela etapa dediagnostico, incluyela descripción de las
actividades.
Evalua'!(rel#%#!ar
;abiendoespeci-cado loscriterios deauditoria para laevacuación de lasactividades, lossistemas ycontrolesaplicados, elauditor debeproceder arecopilar
evidencias para/acer una
A*u!"o* dev#"al
#%(or"a!a
El responsabledel e"uipo de laauditoria, seg8ninformaciónrecibida de losmiembros dele"uipo,determina cualesson los asuntosde importancia.
I!$or%e
Este inforpor el auconjuntamauditoresauditoria auditora
El inform
•Comunicauditorade e"uip
•1ograr
cuanto aadecuac
IDENTIFICAR Y PREDETERMIN
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IDENTIFICAR Y PREDETERMIN
PROCEDIMIENTOS
Es la agrupación de t0cnicas aplicables alestudio particular de una operación o acciónreali!ada por la Empresa o Entidad a e#aminar.
El Auditor 3upervisor y los intege"uipo de Auditora con mayor ede-nirán la estrategia más adecdesarrollar la Auditora.
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Extensión o Alcance
de los Procedimientos
Oportunidad de los
Procedimientos
Pruebas Selectivas en
la Auditoria
Principales
procedimientos
de Auditoría
Es la amplitud "ue sprocedimientos, es decir, profundidad con "ue prácticamente estos en ca
casos.
Es la 0poca en "ue debenaplicarse losprocedimientos al estudiode partidas espec-cas.
1as pruebas selectivas debapreciados cuidadosamentpoder generali!arlos al todo
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PLAN Y PROGRAMAS
DE AUDITORÍA
Este plan, prconstituye uno de losprincipales de conproceso de auditora.
7ebe anotarse, as mismo,"ue los objetivos del plan deauditoria, se basan enconclusiones tentativasresultantes de la evaluación
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E*(e/&a'! de lo*
o+8e"#vo* de
aud#"or#a
El objetivo de una auditoria es depunto al cual los criterios depreviamente determinados son cum
la organi!ación auditada.
Pred
de"au
El 8ltimo paso de en la fase de planeaciónlo constituye la preparación de un plan deauditoria detallado.
Sele&'! o(re(ara'! de
(ro,ra%a*de"allado* de
au"or3a
:n programa de auditosiempre los pasos "ueseguirse, durante el tcampo, para determinacriterios se están cumpli0nd
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