AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
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Sesión No. 5
Nombre: Metodología de la Auditoria Administrativa. Parte 1.
Objetivo: El estudiante identifica la etapa de planeación que incluye el objetivo,
los factores a revisar, la investigación preliminar y la elaboración del proyecto de
auditoria en la metodología de la auditoria administrativa.
Contextualización
La Metodología de la Auditoría Administrativa establece los pasos a seguir y
determina la programación de cada uno de ellos. Lo que se debe contemplar para
unificar criterios y delimitar la profundidad con que se revisará y aplicará el análisis
administrativo.
También cumple la función de facilitar al auditor, la identificación y ordenamiento
de la información correspondiente al registro de hechos, evidencias, situaciones y
observaciones para su posterior análisis, elaboración del informe y seguimiento.
Es importante que las auditorias administrativas de lleven a cabo una vez al año,
esto, con la finalidad de detectar fallas, errores u omisiones que se puedan
solucionar o mejorar, o tener la certeza que las acciones planeadas se estén
realizando como se indicaron.
Todas las organizaciones ya sean privadas o públicas buscan tener mejoras
continuas, así como minimizar riesgos. Las auditorias proporcionan a las
empresas información confiable, veraz y oportuna de cómo están funcionando en
sus operaciones.
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Introducción al Tema
En esta lectura el alumno abordará la metodología de la auditoría administrativa,
al señalar cada una de sus partes.
La metodología de la Auditoría Administrativa consta de cinco etapas y en esta
lectura se revisará una de ellas, la planeación.
¿Cuál es el objetivo de la Planeación?
En la etapa de planeación se establecen los lineamientos a seguir durante la
aplicación de la auditoría administrativa, es decir, se desarrolla lo que será el
proyecto.
En este punto se delimitarán los factores a revisar, a partir de los resultados
obtenidos en la investigación preliminar.
Su objetivo es establecer las acciones que se deben realizar para llevar a cabo la
auditoría en forma secuencial y ordenada. Hay que tomar en cuenta las
condiciones que puedan presentarse a fin de que se garantice la entrega de los
resultados en tiempo y forma.
Los factores a considerar para el estudio de la organización se determinan con
base en dos vertientes: el proceso administrativo y los elementos que forman parte
de su funcionamiento.
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Explicación
4.0 Metodología de la auditoría administrativa.
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La metodología de la auditoría
administrativa tiene como
finalidad auxiliar como una
guía de trabajo para que sus
diferentes actuaciones de
ejecución se lleven a cabo de
forma programada y
sistemática, donde los
criterios se encuentren unificados y se limite hasta qué punto se realizará la
revisión, así como la aplicación de los diferentes enfoques administrativos para
establecer una garantía en el proceso de la obtención de los resultados.
Otra de las funciones de la metodología de la auditoría administrativa es hacer
más fácil que los auditores puedan identificar y ordenar toda la información
recabada: de los hechos, hallazgos, operaciones, evidencias, sucesos y
observaciones para que con estos datos se realice un examen, informe y
seguimiento de todo lo analizado.
Para llevar a cabo la metodología de la auditoría administrativa es necesario
seguir una serie de etapas, donde cada una de ellas tiene sus propios
lineamientos y criterios que deben aplicarse para que lleven una uniformidad con
los planes. Arens, A. (2007).
4.1 Planeación.
La planeación es la primera etapa del proceso administrativo y aquí en la
metodología de la auditoría administrativa, la planeación busca establecer los
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lineamientos generales que van a regular la forma de cómo se aplicará la auditoría
administrativa para con esto tener la certeza que habrá una cobertura de los
principales factores.
¿Qué aspectos abarca la planeación de la metodología de la auditoría
administrativa?
1- Objetivo
2- Factores a revisar
3- Investigación preliminar
4- Elaboración del proyecto de auditoría
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4.1.1 Objetivo.
El objetivo de la metodología de la auditoría administrativa es establecer el
propósito por el cual se realizará la auditoría, aquí se definen los pasos a seguir
para poder desarrollar el proceso de la auditoría en forma ordenada y secuencial
considerando los factores de tiempo y forma.
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4.1.1 Factores a revisar.
Como primer paso se deben determinar los elementos que son fundamentales
para la revisión de la empresa en base a dos aspectos.
1- Proceso administrativo
2- Partes específicas de su funcionamiento.
El proceso administrativo se define como:
PROCESO ADMINISTRATIVO
Etapa Propósito estratégico
Planeación
• Visión
• Misión
• Objetivos
• Metas
• Estrategias/tácticas
• Procesos
• Políticas
• Procedimiento
• Programas
• Enfoques
• Niveles
• Horizonte
Definir el marco de actuación de la
organización
Organización
• Estructura organizacional
• División y distribución de funciones
• Cultura Organizacional
• Recursos humanos
• Cambio organizacional
• Estudios administrativos
• Instrumentos técnicos de apoyo
Diseñar e instrumentar la infraestructura
para el funcionamiento de la organización
Dirección
• Liderazgo
Tomar las decisiones pertinentes para regular la gestión de la organización.
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• Comunicación
• Motivación
• Grupos y equipos de trabajo
• Manejo del estrés y conflicto
• Tecnología de la información
• Toma de decisiones
• Creatividad e innovación
Control
• Naturaleza
• Sistemas
• Niveles
• Proceso
• Áreas de aplicación
• Herramientas
• Calidad
Medición del progreso de las acciones
en función del desempeño.
(Franklin, 2007: 76-77)
Además de las etapas y componentes del proceso administrativo, es importante
definir los elementos que contribuyen con éste y que son claves para el
funcionamiento de la organización.
A continuación, se describe el atributo fundamental de estos elementos.
ELEMENTOS ESPECÍFICOS ATRIBUTO FUNDAMENTAL
• Adquisiciones Abastecimiento de recursos
• Almacenes e inventarios Resguardo y canalización de recursos
• Asesoría externa Soporte especializado con visión de negocio
• Asesoría interna Asistencia para mejorar el desempeño
• Coordinación Determina la unidad de acción
• Distribución del espacio Disposición de instalaciones para el flujo de
trabajo
•Globalización Alternativa de expansión
• Exportaciones Apertura a un mercado mundial
• Importaciones Insumos de origen extranjero
• Informática Manejo alterno e información
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• Investigación y desarrollo Innovación de valor
• Marketing Desplazamiento y ubicación de productos
• Operaciones Generación de productos y / o servicios con
un valor agregado
• Proveedores Suministro de insumos
• Proyectos Promueven la unidad de propósito
• Recursos financieros y contabilidad Manejo, registro y control de recursos
• Servicio a clientes Capacidad de respuesta
• Servicios generales Desarrollo de condiciones de operación
• Sistemas Definen la distribución interrelacionada de
componentes
(Franklin, 2007: 78)
4.1.3 Investigación preliminar.
Cuando ya se tiene bien definida la
dirección de la empresa y los factores
que se auditarán, entonces se requiere
hacer una investigación preliminar
para determinar si realmente son
alcanzables los objetivos planteados.
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La investigación preliminar implica revisar toda la información recopilada por la
empresa y que ésta esté relacionada con los factores predeterminados.
Dentro de la información a analizar puede ser necesario lo siguiente: los cambios
que ha sufrido la organización, la infraestructura, su esquema de operación y nivel
de desarrollo tecnológico. Así como logros y expectativas no cumplidas, su
posición competitiva, entre otras.
No podemos elaborar un proyecto de auditoría si no se tienen bien definidos los
objetivos y menos si éstos no son viables por las condiciones actuales de la
empresa. Mendivil, V. M. (2010).
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4.1.4 Elaboración del proyecto de auditoría.
¿Cómo se elabora un proyecto de auditoría?
Un proyecto de auditoría incluye una propuesta técnica y un programa de trabajo.
1- Propuesta técnica. Especifica los siguientes aspectos. El tipo de auditoría
que se pretende realizar, su alcance, antecedentes, auditorías o estudios
previos que soportan la propuesta.
2- Programa de trabajo. Especifica. El nombre de la auditoría, el
responsable, las áreas de estudio, las actividades a realizar con su clave,
el orden de las fases, su calendarización y una representación gráfica,
como la de Gantt, que describa las acciones con fechas de inicio y
término; y un formato para reportar avances.
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Conclusión
En la etapa de planeación se establecen los lineamientos que regularán la
auditoría para garantizar los resultados del proyecto. Consiste en constituir las
acciones que se deben desarrollar para instrumentarla en forma secuencial y
ordenada, por lo que hay que tomar en cuenta las condiciones que deben
prevalecer para lograrlo en tiempo y forma.
Sin una buena planeación no sería posible continuar con el proyecto de la
Auditoría, puesto que en esta etapa se definen los objetivos y las bases que
garantizan los resultados esperados.
La planeación es la primera parte de la metodología de la auditoría administrativa
es un elemento importante que debe ser desarrollado con los requerimientos
necesarios para que brinde el resultado de la información que se espera obtener,
en cuanto a la revisión de las actividades y operaciones de la organización.
En la siguiente sesión se estudiarán la obtención de la información, cómo son las
fuentes, las técnicas y las evidencias.
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Para aprender más
Metodología de la Auditoría Administrativa
Este documento explica ampliamente la conceptualización del tema de la
metodología de la auditoría administrativa.
fmpdh (s/a). Auditoría Administrativa. Obtenido de:
http://www.fmpdh.com.mx/desarrollo/Audi_admin.htm
Metodología de la Auditoría Administrativa
Este video en YouTube menciona las etapas que se siguen en el proceso de la
metodología de la auditoría administrativa.
León, N. (2014). Metodología Auditoría Administrativa. Obtenido de:
https://www.youtube.com/watch?v=xtDbjnoZrno
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Actividad de Aprendizaje
Instrucciones:
Con la finalidad de profundizar en los conocimientos adquiridos a lo largo de esta
sesión realiza lo siguiente:
Investiga cómo se desarrolla la investigación preliminar y cómo se lleva a
cabo la elaboración del proyecto de auditoría del tema de la Metodología de
la auditoría administrativa, puedes resumirlo a través de un ensayo.
Al final se pide guardarlo en formato PDF, con la finalidad de subirlo a la
plataforma de la asignatura.
Esta actividad representa el 5% de tu calificación y se tomará en cuenta lo
siguiente:
Tus datos generales
Imágenes
Referencias bibliográficas
Ortografía y redacción
Título
Ensayo
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Bibliografía
Franklin, E. B. (2007). Auditoría administrativa: gestión estratégica del
cambio. México: Pearson Prentice Hall.
Arens, A. (2007). Auditoría: un enfoque integral. México: Pearson Prentice
Hall.
Mendivil, V. M. (2010). Elementos de auditoría. México: Cengage Learning.
Cibergrafía
fmpdh (s/a). Auditoría Administrativa. Obtenido de:
http://www.fmpdh.com.mx/desarrollo/Audi_admin.htm
León, N. (2014). Metodología Auditoría Administrativa. Obtenido de:
https://www.youtube.com/watch?v=xtDbjnoZrno
(Copia y pega la liga para que salga el recurso)
Imágenes
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