i
ANALISIS KINERJA KEUANGAN KOPERASI
SYARIAH (Studi Kasus Pada Koperasi Serba Usaha
Ja’far Medika Syariah Matesih)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat
Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen
Pada Fakultas Ekonomi Dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun oleh:
Nurul Safitri
B 100 150 385
PROGRAM STUDI MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2019
ii
HALAMAN PENGESAHAN
Yang bertanda tangan dibawah ini telah membaca Skripsi dengan judul:
ANALISIS KINERJA KEUANGAN KOPERASI SYARIAH (Studi Kasus
Pada Koperasi Serba Usaha Ja’far Medika Syariah Matesih)
Yang ditulis dan disusun oleh:
NURUL SAFITRI
B 100 150 385
Penandatanganan berpendapat bahwa Skripsi tersebut telah memenuhi syarat
untuk diterima.
Surakarta, 9 Februari 2019
Pembimbing Utama
(Drs. Sujadi, M.M)
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
(Dr. H. Syamsudin, SE, M.M)
NIK/NIDN: 0017025701
iii
iv
MOTTO
Dari Abu Hurairah ra, Nabi SAW, bersabda: “Barang siapa yang melepaskan
satu kesusahan seorang mukmin, pasti Allah akan melepaskan darinya satu
kesusahan pada hari kiamat. Barang siapa yang menjadikan mudah urusan
orang lain, pasti Allah akan memudahkannya di dunia dan di akhirat. Barang
siapa yang menutupi aib seorang muslim, pasti Allah akan menutupi aibnya di
dunia dan di akhirat. Allah senantiasa menolong hamba Nya selama hamba
Nya itu suka menolong saudaranya”. (HR. Muslim)
v
PERSEMBAHAN
Kupersembahkan karya kecilku ini dengan rasa
cinta dan kasih sayang untuk:
1. Bapak Henri Dwi Wahyudi, S.E., M.M
yang telah bersedia mensupport sehingga
skripsi ini dapat terselesaikan.
2. Suami tercinta atas kesabaran dalam
mengarahkanku dan rela menemaniku
setiap saat.
3. Bapak dan Ibu atas doa, kasih sayang dan
pengorbanan dalam mendidikku.
4. Bapak dan Ibu mertua yang selalu
mensupport untuk terus melanjutkan studi.
5. Sahabat-sahabatku yang selalu menjadi
support system untuk terus melanjutkan
penulisan skripsi ini.
6. Dan teman-temanku kelas J Manajemen
yang tidak bisa disebutkan satu-persatu.
vi
ABSTRACTION
The purpose of this study was to analyze the financial performance of
KSU Ja'far Medika Syariah Matesih in 2015-2017, the financial performance was
used to determine the health level of the cooperative. This study analyzes the
financial performance seen from the balance sheet financial statements and
income statement. This type of research is a descriptive study with a quantitative
approach with a method of analyzing data using guidelines issued by the Ministry
of Cooperatives and Small and Medium Enterprises namely the Deputy
Regulation of the Ministry of Cooperatives and Small and Medium Enterprises
Supervision Number 07 / PER / DEP.6 / IV / 2016 concerning Health and savings
and loan financing cooperative assessment guidelines (KSPPS) and the savings
and loan and sharia financing unit (USPPS). Aspects used to analyze the health of
cooperatives use capital aspects (Ratio of own capital to total assets and capital
adequacy ratio (CAR), aspects of quality of productive assets (ratio of financing
and problematic receivables to total receivables and financing, financing portfolio
ratio at risk, and allowance ratio elimination of earning assets), efficiency aspects
(service operational cost ratio to gross participation, fixed activity ratio to assets
and service efficiency ratio), liquidity aspects (cash ratio and financing ratio to
funds received) and aspects of independence and growth (asset rentability,
rentability own capital and operational independence ratio) From the five aspects,
it shows that the cooperative health results are seen from the financial
performance in the form of a balance sheet and the KSU Ja'far Medika Syariah
Matesih profit / loss report in the quite healthy category.
Keywords: sharia cooperatives, financial reports, cooperative health assessments,
capital aspects, productive asset quality aspects, efficiency aspects, liquidity
aspects, independence and growth aspects.
vii
ABSTRAKSI
Tujuan penelitian ini untuk menganalisis kinerja keuangan KSU Ja’far
Medika Syariah Matesih pada tahun 2015-2017, kinerja keuangan tersebut guna
untuk mengetahui tingkat kesehatan koperasi. Penelitian ini menganalisis kinerja
keuangan yang dilihat dari laporan keuangan neraca dan laporan laba/ rugi. Jenis
penelitian ini adalah penelitian deskriptif dengan pendekatan kuantitatif dengan
metode analisis data menggunakan pedoman yang dikeluarkan oleh Kementrian
Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah yaitu Peraturan Deputi Bidang
Pengawasan Kementrian Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Nomor
07/PER/DEP.6/IV/2016 tentang pedoman penilaian kesehatan koperasi simpan
pinjam dan pembiayaan syariah (KSPPS) dan unit simpan pinjam dan pembiayaan
syariah (USPPS). Aspek yang digunakan untuk menganalisis kesehatan koperasi
menggunakan aspek permodalan (Rasio modal sendiri terhadap total asset dan
Rasio kecukupan modal (CAR), aspek kulitas aktiva produktif (Rasio tingkat
pembiayaan dan piutang bermasalah terhadap jumlah piutang dan pembiayaan,
Rasio portofolio pembiayaan beresiko, dan Rasio penyisihan penghapusan aktiva
produktif), aspek efesiensi (Rasio biaya operasional pelayanan terhadap
partisipasi bruto, Rasio aktivitas tetap terhadap asset dan Rasio efesiensi
pelayanan), aspek likuiditas (Rasio kas dan Rasio pembiayaan terhadap dana yang
diterima) dan aspek kemandirian dan pertumbuhan (Rentabilitas asset,
Rentabilitas modal sendiri dan Rasio kemandirian operasional). Dari kelima aspek
tersebut menunjukkan bahwa hasil kesehatan koperasi dilihat dari kinerja
keuangan berupa neraca dan laporan laba/ rugi KSU Ja’far Medika Syariah
Matesih dalam kategori cukup sehat.
Kata kunci: koperasi syariah, laporan keuangan, penilaian kesehatan koperasi,
aspek permodalan, aspek kualitas aktiva produktif, aspek efesiensi, aspek
likuiditas, aspek kemandirian dan pertumbuhan.
viii
KATA PENGANTAR
Bismillahirrohmaanirrohiim
Assalaamu’alaikum Wr. Wb.
Alhamdulillah, segala puji syukur penulis panjatkan kehadiran Allah SWT
yang telah melimpahkan rahmat dan hidayah-Nya, sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ANALISIS KINERJA KEUANGAN
KOPERASI SYARIAH (Studi Kasus Pada Koperasi Serba Usaha Ja’far Medika
Syariah Matesih)”. Tidak lupa sholawat dan salam selalu tercurahkan kepada
junjungan kita Rosulullah Muhammad SAW yang dengan perjuangan yang telah
menghantarkan kita menjadi umat pilihan, terlahir untuk seluruh manusia demi
menuju Ridho-Nya.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini tidak akan terwujud tanpa bimbingan,
arahan, dan bantuan dari berbagai pihak. Pada kesempatan ini penulis ingin
menyampaikan terimakasih kepada:
1. Dr. H. Sofyan Anif, M.Si selaku Rektor Universitas Muhammadiyah
Surakarta dan segenap pimpinan rektorat Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
2. Bapak Dr. H. Syamsudin, M.M selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Bapak Imronudin, SE, M.Si, Ph.D selaku Ketua Jurusan Manajemen
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
ix
4. Bapak Drs. Sujadi, M.M selaku pembimbing yang telah membimbing
penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.
5. Bapak Jafar selaku Pemilik KSU Ja’far Medika yang telah mengijinkan
penulis untuk melakukan penelitian di KSU Ja’far Medika Cabang
Matesih Karanganyar.
6. Seluruh Dosen dan Karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyan Surakarta khususnya Jurusan Manajemen yang rela
membimbing dan menularkan ilmu-ilmunya kepada mahasiswa serta telah
membantu dalam bidang akademik dan administrasi mahasiswa.
7. Bapak, Ibu, dan Suami tercinta yang selalu memberikan kasih sayangnya
dan yang tiada bosan memberikan dukungan baik spiritual maupun
material serta tak pernah bosan mendoakan dan menasehati demi
keberhasilan penulis.
8. Semua pihak yang tidak bisa penulis sebutkan satu-persatu namun
memiliki arti dalam penyelesaian karya ini. Tanpa bermaksud
mengabaikan, hanya keterbatasan ruang dan kekhilafan penulis semata.
Penulis menyadari bahwa penulisan skripsi ini masih banyak kekurangan baik dari
penulisan maupun penyajian. Untuk itu segala saran dan kritik yang membangun
semoga berguna bagi penelitian selanjutnya. Semoga skripsi ini bermanfaat bagi
semua pihak yang membutuhkan dan menjadi awal kesuksesan penulis di masa
depan. Aamiin.
Surakarta, 9 Februari 2019
Penulis
x
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ............................................................................................. i
HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................... ii
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ............................................................... iii
MOTTO ................................................................................................................ iv
PERSEMBAHAN ................................................................................................. v
ABSTRACTION ................................................................................................... vi
ABSTRAKSI ........................................................................................................ vii
KATA PENGANTAR ........................................................................................ viii
DAFTAR ISI ......................................................................................................... x
DAFTAR TABEL ................................................................................................. xii
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................... xiii
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ....................................................................... 1
B. Perumusan Masalah .............................................................................. 9
C. Tujuan Penelitian .................................................................................. 9
D. Manfaat penelitian ................................................................................ 10
E. Sistematika Penulisan Skripsi ............................................................... 10
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Pengertian Koperasi ............................................................................. 12
B. Produk dan Jasa Koperasi Syariah ....................................................... 13
C. Laporan Keuangan................................................................................ 19
D. Analisis Aspek Kesehatan Koperasi .................................................... 22
E. Tingkat Kesehatan Koperasi Syariah.................................................... 26
F. Penilitian Terdahulu .............................................................................. 28
G. Kerangka Pemikiran ............................................................................. 35
BAB III METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian ..................................................................................... 36
B. Data dan Sumber Data .......................................................................... 37
C. Populasi dan Sampel ............................................................................ 37
D. Metode Alat Analisis Data ................................................................... 38
xi
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Sejarah Koperasi KSU Ja’far Medika Syariah ..................................... 45
B. Tujuan dan Sasaran KSU Ja’far Medika Syariah Matesih ................... 46
C. Produk dan Jasa KSU Ja’far Medika Syariah Matesih ......................... 47
D. Analisis Data ........................................................................................ 48
E. Pembahasan .......................................................................................... 60
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan .......................................................................................... 71
B. Keterbatasan Penelitian ........................................................................ 75
C. Saran ..................................................................................................... 76
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 3.1 Aspek Penilaian Dan Tingkat Kesehatan Koperasi Syariah ................. 40
Tabel 4.1 Rasio Modal Sendiri Terhadap Total Asset .......................................... 49
Tabel 4.2 Rasio kecukupan modal (CAR) ............................................................ 49
Tabel 4.3 Rasio tingkat pembiayaan dan piutang bermasalah terhadap jumlah
piutang dan pembiayaan ....................................................................... 50
Tabel 4.4 Rasio portofolio pembiayaan beresiko .................................................. 51
Tabel 4.5 Rasio penyisihan penghapusan aktiva produktif ................................... 52
Tabel 4.6 Rasio biaya operasional pelayanan terhadap partisipasi bruto.............. 53
Tabel 4.7 Rasio aktiva tetap terhadap total asset .................................................. 53
Tabel 4.8 Rasio efesiensi pelayanan ..................................................................... 54
Tabel 4.9 Rasio kas ............................................................................................... 55
Tabel 4.10 Rasio pembiayaan terhadap dana yang diterima ................................. 55
Tabel 4.11 Tabel Rentabilitas asset ....................................................................... 56
Tabel 4.12 Rentabilitas modal sendiri ................................................................... 57
Tabel 4.13 Kemandirian operasional .................................................................... 57
Tabel 4.14 Hasil Rasio Dan Skor Penilaian Berdasarkan Permenkop Nomor
7/Per/Dep.6/IV/2016 KSU Ja’far Medika Syariah Matesih ................. 58
xiii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Kerangka Berfikir .............................................................................. 35