Esquema de Facturación 2011
Enero 2011
Facturación electrónica y en papel
Contenido
1. Antecedentes
2. Facturación en papel modelo 2011
3. Facturación electrónica modelo 2011
Objetivo
Identificar los aspectos principales del proceso de
facturación en 2011 y la mecánica a seguir para el
esquema electrónico y el impreso durante la etapa de
transición
Antecedentes y conceptos
AntecedentesTipos de comprobantes con efectos fiscales:(Deducción o acreditamiento)
Facturación en papel Facturación electrónica1) Facturas
1) Efecto de Ingreso
2) Recibo de honorarios
3) Recibo de pago
4) Recibo de arrendamiento
5) Recibo de donativos
6) Nota de cargo
7) Nota de crédito2) Efecto de Egreso
8) Nota de devolución
9) Carta de porte 3) Efecto de Traslado
Tipos de comprobantes sin efectos fiscales:(Sin deducción ni acreditamiento)
Facturación en papel Facturación electrónicaNota de venta
Nota de mostrador(venta al público en general)
Antecedentes
Esquema 2010
o La regla era el uso de papel
98% de los contribuyentes emitían factura impresa
o La opción era usar factura electrónica
2% de los contribuyente emitían factura electrónica
Esquema 2011
o La regla es el uso de la factura electrónica
o La opción será el uso de papel
Antecedentes
Modelo hasta 2010
Factura impresa
• Elaborada a través de Impresor Autorizado.
Factura electrónica
• CFD o Comprobante Fiscal Digital
• Generado por:
a. Medios propios
b. A través de un Proveedor Autorizado de CFD (PACFD)
Antecedentes
Factura impresa
• Elaborada por medios propios
• Incluye un Código de Barras Bidimensional
Factura electrónica
• CFDI o Comprobante Fiscal Digital por Internet
• Certificada mediante un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC)
Modelo a partir de 2011
Usos extra fiscales de los comprobantes fiscales
• Usos extra fiscales:• Como medio para cumplir obligaciones de protección al
consumidor: Contrato vg. Servicios mercantiles vg. Renta de películas,
tintorería
• Cómo medio de transmisión de derechos de propiedad o de retención:
Endoso en propiedad Vg. Venta de automóviles, maquinaria Endoso en garantía: Operaciones de crédito con muebles
como garantía vg. Autos
Carta Porte- Se fundamenta en el Código de Comercio y por lo tanto es un
contrato mercantil de transporte.
- Puede convertirse en un comprobante fiscal, siempre y cuando además señale los requisitos establecidos en el art. 29 y 29 A del CFF.
- Conforme al Art. 29 B del CFF, la documentación para amparar mercancías en transporte debe contener los requisitos a que se refiere el Art. 29 A del CFF.
Carta Porte- Para los efectos del artículo 29-B del CFF, en caso de que la transportación de
las mercancías se lleve a cabo de un local o establecimiento a otro del mismo propietario o poseedor, se considerará que se cumple lo establecido en dicho precepto, cuando el transportista cuente con un comprobante expedido por dicho propietario o poseedor, siempre que el comprobante cumpla los requisitos siguientes:
I. Los establecidos en el artículo 29-A, fracciones I, II, III y V del CFF.Tratándose de mercancías de importación que hayan sido adquiridas por el propietario o poseedor directamente del importador, el comprobante deberá contener además los datos a que se refiere el artículo 29-A, fracción VII del CFF.
II. Se haga mención expresa de que dicho comprobante se expide para transportar mercancías de un local o establecimiento a otro del propietario o poseedor de las mismas.
Facturación en papelModelo 2011
Facturación electrónica
2011
Factura en papel 2011
Factura en papel 2010
Facturación electrónica
2010
Papel 2011
Elaboración • Podrá ser elaborada por medios propios (PC e impresora).• A partir del 01/enero/2011.
Vigencia• A partir de su fecha de aprobación, tienen una vigencia de dos años.
Uso1. Uso libre para todo contribuyente en el periodo de Enero a Marzo de 2011.
2. Posteriormente, sólo podrá usarse:
1. En transacciones hasta por 2 mil pesos (todo contribuyente).
2. En transacciones de cualquier monto (sólo contribuyentes con ingresos anuales hasta por 4 millones de pesos).
2011
2 3 41Obtener la Firma Electrónica Avanzada
Obtener Folios y Código de Barras Bidimensional
Integrar folios y código de barras a sus facturas
Entregar a sus clientes facturas que cumplan con requisitos
SAT FoliosCódigo de Barras
Emisor
Papel 2011
Emisor
¿Qué hace el emisor para emitir estos comprobantes?
Requisitos
• Fiel.
• Solicitar Folios (y Series).
• Integrar Código de Barras proporcionado por el SAT.
• Art. 29-A del Código Fiscal de la Federación.
• Regla I.2.23.2.1 de la Resolución Miscelánea Fiscal.
Requisitosdel comprobante
Requisitosdel emisor Receptor
2011
Papel 20111
2
Datos de Verificación1. RFC
2. Tipo de comprobante
3. Folio y Serie
4. No. de aprobación SICOFI 4
3
2011
Papel 2011
¿Qué es el Código de Barras Bidimensional?
• Es una imagen que el SAT proporciona al momento de autorizar los folios.
• Contiene los datos del emisor y de la aprobación de la factura:• RFC del emisor• Número de aprobación• Rango de folios y serie• Fecha de asignación de folios• Fecha de vigencia
!
2011
2 3 41Aprovechar el código de barras para validar
Verificar los datos en la página del SAT en Internet
Revisar que cumpla con los demás requisitos
Conservar la factura en sus registros contables
SICOFI
Papel 2011
¿Qué hace el receptor al manejar estos comprobantes?
Archivo
• Art. 29-A del Código Fiscal de la Federación.
• Regla II.2.4.6 de la Resolución Miscelánea Fiscal.
Requisitosdel comprobante ComprobaciónReceptor
Datos
• RFC del emisor
• Tipo de comprobante
• Serie
• Folio
• Número de aprobación
DatosPara verificar en SICOFI
Fecha de elaboración
2011
2011
Solicita Firma Electrónica Avanzada (FIEL)
FIEL
1
Solicita autorización de facturas con Dispositivo de Seguridad gratuito.
DispositivoSeguridad
2
Con Dispositivo de Seguridad por sus propios medios o con un impresorVigencia: 2 años
Emisor
3
Se entrega factura al cliente
Impresión
4
Receptor
2011
Papel: 2011
2011
2010 2011 2012Factura en papel 2011
Mientras sea vigente, durante 2011 y 2012
Sin importar ingresos del contribuyenteSin importar el monto de la operación
Sólo a partir de 2011
Sin importar el monto de la operación.Sólo para contribuyentes con ingresos ≤ a 4 MDP Operaciones hasta por 2 mil pesos.Para todo contribuyente
Facturas en papel impresas antes de 2011
Facturación electrónica2011
Facturación electrónica
2011Factura en papel 2011
Factura en papel 2010
Facturación electrónica
2010
Facturación ElectrónicaFacturación electrónica 2011
2011
Elaboración (generación)1. Sin importar el medio (propio o proveedor).
2. Certificación del XML a través de un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC).
3. A partir del 01/Ene/2011 será la única opción para facturar electrónicamente.
Vigencia4. No caducan nunca, el folio es asignado al momento de la Certificación.
5. La Certificación es un proceso en línea.
Uso6. Obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones.
Facturación ElectrónicaFacturación electrónica 2011
2 3 41Obtener la Firma Electrónica Avanzada
Obtener un Certificado de Sello Digital
Generar por cualquier medio el XML conforme a estándar del Anexo 20
Solicitar la Certificación a un PAC
SAT CertiSAT Anexo 20
Emisor
Emisor
• Contar con Fiel.
• Contar con Certificado de Sello Digital
• Contratar a un PAC para Certificar la factura (también puede generarla).
Requisitosdel emisor
Receptor
¿Qué hacer para emitir estos comprobantes en 2011?
• Solicitud de folios y series
• Contabilidad en sistema electrónico
• Envío del reporte mensual
Requisitos que desaparecen
2011
Facturación ElectrónicaFacturación electrónica 2011
Los PAC ofrecerán servicios en modalidad gratuita y con costo:
CaracterísticaServicio básico
(gratuito)Servicio
especializado
La factura se genera con requisitos de los artículos 29 y 29-A Se incluye una Addenda con datos comerciales Incluye uso de complementos para las facturas
Representación impresa básica
Personalizada
(logotipos, diseño, elementos
adicionales)
Niveles de servicio (tiempos de respuesta mínimos requeridos) Procesamientos masivos (cientos o miles de facturas) Servicio de soporte técnico al cliente
2011
Facturación ElectrónicaFacturación electrónica 2011
Datos de Verificación1. RFC del emisor
2. RFC del receptor
3. Folio fiscal (UUID)2
1
3
2011
Facturación ElectrónicaFacturación electrónica 2011
2011
Representación impresa
Requisitos:
1. Sello digital del SAT y del emisor.
2. Número de serie del CSD del emisor y del SAT.
3. La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI”.
4. Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.)
Código de barras bidimensional contiene:
• RFC del emisor.
• RFC del receptor.
• Total del comprobante
• UUID del comprobante (Folio fiscal)
Facturación ElectrónicaFacturación electrónica 2011
2 3 41Recibe o genera el XML de su cliente
Verifica vigencia del CSD y requisitos fiscales
Certifica el XML con el sello proporcionado por el SAT
Envía Factura certificada al cliente (y una copia al SAT)
SAT Anexo 20CFF - RMF
CSD
PAC
¿Qué hacer el PAC para certificar estos comprobantes en 2011?
2011
Emisor
Facturación ElectrónicaFacturación electrónica 2011
¿Qué información obtiene el SAT?
Dato 2010 2011
Datos del emisor Sólo el RFC Datos del receptor Sólo el RFC Datos de la factura y del pago Folio, fecha y efecto Detalle de conceptos facturados Impuestos Sólo IVA trasladado Monto total
¿Qué información NO obtiene el SAT?
Toda información de carácter no fiscal
• Incluida en la Addenda
2011
Facturación ElectrónicaContraste: 2010 VS 2011
Solicita Firma ElectrónicaAvanzada (FIEL)
FIEL1
Cliente
4
Solicita Certificado de Sello Digital y Folios
Sellos y Folios
2 3
Entrega factura electrónica (opcionalmente representación impresa)
De acuerdo a estándar tecnológico
Envía reporte electrónico mensual de facturas emitidas
Reporte5
FIEL1 4
Sellos2 3
Asigna folio, sella electrónicamente y entrega al contribuyente (después al SAT)
Genera archivo
Aún no es una Factura Electrónica
InternetProveedor Cliente
5
El emisor entrega factura a su cliente (opcionalmente representación impresa)
Contribuyente emisor
2010
2011
Emisión de Factura
Solicita Firma ElectrónicaAvanzada (FIEL)
Solicita Certificado de Sello Digital
De acuerdo a estándar tecnológico
2011
Facturación ElectrónicaConvivencia factura electrónica: 2010 y 2011
2011
2010 2011 2012
1Factura electrónica 2010
En 2011 para quienes optaron y emitieron durante 2010
Por medios propios
2Factura electrónica 2011
Sólo a partir de 2011
Certificación de la Factura con un PAC
Facturación ElectrónicaFacturación electrónica 2011
¿Qué es XML?
eXtensible Markup Language
• Es un lenguaje que permite organizar datos o información mediante etiquetas
• Crea archivos de texto, organizados con etiquetas que contienen información de manera estructurada
• Permite la definición de un estándar para el manejo de información
Juan
Pérez
22
1975Mayo
Nombre
Nombre Juan
Apellido Pérez
Fecha de nacimiento
Año1975
MesMayo
Día22
Edad35
Biólogo35
<?xml version="1.0"?>
<cliente>
<nombre>Juan</nombre>
<apellido>Pérez</apellido>
<año>1975</año>
<mes>Mayo</mes>
<dia>22</dia>
<edad>35</edad>
</cliente> 2011
Representación impresa 2010• Sello digital (del emisor).• Folio y serie• Cadena original• Leyenda
Representación impresa 2011• Sello digital (del emisor).• Sello digital (del SAT)• Folio fiscal (UUID)• Cadena original• Código de Barras Bidimensional• Leyenda
Archivo XML• Estructura y sintaxis conforme a
estándar tecnológico (Anexo 20).• Todos los elementos del comprobante
fiscal.
Evolución de la factura electrónica
2011
Proveedores Autorizados de Certificación (PAC)
Localización en la página del SAT (www.sat.gob.mx)
• Información y Servicios• Comprobantes Fiscales
• Proveedores Autorizados de Certificación (PAC)
2011
Proveedores Autorizados de Certificación (PAC)
2011
Localización en la página del SAT (www.sat.gob.mx)
Localización en la página del SAT (www.sat.gob.mx)
• Información y Servicios• Comprobantes Fiscales
• Comprobantes Fiscales Impresos con CBB
2011
• Aprobación de series y folios para comprobantes fiscales impresos con CBB/Servicio de verificación para comprobantes impresos
CFI con Código de Barras Bidimensional
2011
• Aprobación de series y folios para comprobantes fiscales impresos con CBB/Servicio de verificación para comprobantes impresos
CFI con Código de Barras Bidimensional
Localización en la página del SAT (www.sat.gob.mx)
• Información y Servicios• Comprobantes Fiscales
• Factura Electrónica• Facturación Electrónica 2011
• Servicios
2011
Servicio de consulta, recuperación y cancelación de CFDI
Localización en la página del SAT (www.sat.gob.mx)
2011
Servicio de consulta, recuperación y cancelación de CFDI
Localización en la página del SAT (www.sat.gob.mx)
• Información y Servicios• Comprobantes Fiscales
• Verificación de Comprobantes
2011
Servicio de verificación de CFDI
Localización en la página del SAT (www.sat.gob.mx)
2011
Servicio de verificación de CFDI
Atención telefónicaInfoSAT 01 800 4636 728Llame sin costo desde todo el país.De lunes a sábado de 8:00 a 21:00 hrs.
Canales de orientaciónOrientación para consultas específicas
Consultas por InternetMi Portal www.sat.gob.mxAcceso con su RFC y su clave CIECLas 24 horas, los 365 dias del año.
2011
Gracias por su participación
Esquema de Facturación 2011
Enero 2011
Facturación electrónica y en papel