TEKNOSA İÇ VE DIŞ TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR
ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA
KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR..................................................................................................... 1-2
KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI ................................................................... 3
KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI ............................................................ 4
KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI ............................................................................. 5
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR .............. 6-49
DĠPNOT 1 ġĠRKETĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU ............................................................... 6
DĠPNOT 2 KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR ................................. 6-15
DĠPNOT 3 FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI ................................................. 16-18
DĠPNOT 4 NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ ....................................................................................................... 19
DĠPNOT 5 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR ........................................................................................................ 19-20
DĠPNOT 6 DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR ......................................................................................................... 20
DĠPNOT 7 STOKLAR .............................................................................................................................................. 20
DĠPNOT 8 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER ......................................................................................... 21
DĠPNOT 9 MADDĠ DURAN VARLIKLAR ............................................................................................................ 22-23
DĠPNOT 10 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ....................................................................................... 24
DĠPNOT 11 TAAHHÜTLER VE ġARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLER ................................................................ 25-26
DĠPNOT 12 KIDEM TAZMĠNATI KARġILIĞI ........................................................................................................ 27
DĠPNOT 13 DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ......................................................................................... 28
DĠPNOT 14 ÖZKAYNAKLAR .................................................................................................................................. 29-30
DĠPNOT 15 SATIġ GELĠRLERĠ VE SATIġLARIN MALĠYETĠ .............................................................................. 30
DĠPNOT 16 FAALĠYET GĠDERLERĠ ....................................................................................................................... 31
DĠPNOT 17 NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER................................................................................................... 31
DĠPNOT 18 DĠĞER FAALĠYETLER GELĠRLERĠ/GĠDERLERĠ ............................................................................. 32
DĠPNOT 19 FĠNANSAL GELĠRLER ......................................................................................................................... 32
DĠPNOT 20 FĠNANSAL GĠDERLER ........................................................................................................................ 33
DĠPNOT 21 VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ ........................................................................................ 33-35
DĠPNOT 22 HĠSSE BAġINA KAZANÇ .................................................................................................................... 36
DĠPNOT 23 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI .................................................................................................... 36-38
DĠPNOT 24 FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ ................... 38-47
DĠPNOT 25 FĠNANSAL ARAÇLAR ......................................................................................................................... 48
DĠPNOT 26 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR ............................................................................... 49
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 VE 31 ARALIK 2011 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE
KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiĢtir.)
1
Dipnot
referansları 30 Haziran 2012 31 Aralık 2011
VARLIKLAR
Dönen varlıklar:
Nakit ve nakit benzerleri 4 116.422 186.596
Ticari alacaklar
- ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar 23 8.027 3.302
- Diğer ticari alacaklar 5 41.701 25.338
Diğer alacaklar 6 - 547
Stoklar 7 402.834 260.925
Diğer dönen varlıklar 13 65.953 21.654
Toplam dönen varlıklar 634.937 498.362
Duran varlıklar:
Yatırım amaçlı gayrimenkuller 8 11.219 11.241
Maddi duran varlıklar 9 87.390 78.681
Maddi olmayan duran varlıklar 10 7.356 6.128
Ertelenen vergi varlıkları 21 2.524 4.394
Diğer duran varlıklar 13 3.479 5.585
Toplam duran varlıklar 111.968 106.029
Toplam varlıklar 746.905 604.391
Bu konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere ġirket Yönetim Kurulu’nun 1 Ağustos 2012 tarihli
toplantısında onaylanmıĢtır.
Takip eden dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar.
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 VE 31 ARALIK 2011 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE
KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiĢtir.)
2
Dipnot
referansları 30 Haziran 2012 31 Aralık 2011
KAYNAKLAR
Kısa vadeli yükümlülükler:
Ticari borçlar
- ĠliĢkili taraflara ticari borçlar 23 1.205 2.143
- Diğer ticari borçlar 5 537.408 426.772
Diğer borçlar 6 7.058 7.178
Dönem karı vergi yükümlülüğü 21 3.495 -
Diğer kısa vadeli yükümlülükler 13 30.489 21.578
Toplam kısa vadeli yükümlülükler 579.655 457.671
Uzun vadeli yükümlülükler:
Kıdem tazminatı karĢılığı 12 1.058 907
Diğer uzun vadeli yükümlülükler - 19
Toplam uzun vadeli yükümlülükler 1.058 926
Toplam yükümlülükler 580.713 458.597
Özkaynaklar:
ÖdenmiĢ sermaye 14 110.000 110.000
Sermaye düzeltmesi 14 6.628 6.628
Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler 14 8.630 8.630
Diğer yedekler 3 3
GeçmiĢ yıllar karları/(zararları) 20.533 (29.692)
Net dönem karı 20.398 50.225
Toplam özkaynaklar 166.192 145.794
Toplam kaynaklar 746.905 604.391
Takip eden dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar.
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 VE 2011 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ALTI VE ÜÇ AYLIK
ARA DÖNEMLERE AĠT KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
3
Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Nisan -
referansları 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011
Sürdürülen faaliyetler SatıĢ gelirleri (net) 15 991.035 770.307 534.435 384.964 SatıĢların maliyeti (-) 15 (787.269) (602.097) (426.180) (300.532)
Brüt kar 203.766 168.210 108.255 84.432 Pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderleri (-) 16 (160.279) (128.299) (82.276) (65.116) Genel yönetim giderleri (-) 16 (14.440) (12.662) (7.595) (6.351) Diğer faaliyet gelirleri 18 15.389 8.457 6.197 4.817 Diğer faaliyet giderleri (-) 18 (2.120) (2.188) (1.476) (995)
Faaliyet karı 42.316 33.518 23.105 16.787 Finansal gelirler 19 21.624 19.329 11.971 9.318 Finansal giderler (-) 20 (38.049) (30.331) (20.373) (14.397)
Vergi öncesi kar 25.891 22.516 14.703 11.708
Vergi gelir/gideri Dönem vergi gideri 21 (3.623) (391) (3.623) - Ertelenen vergi gelir/gideri 21 (1.870) (4.303) 358 (2.530)
Dönem karı 20.398 17.822 11.438 9.178
Diğer kapsamlı gelir/gider (vergi sonrası) - - - -
Toplam kapsamlı gelir 20.398 17.822 11.438 9.178
1.000 adet hisse baĢına kazanç (TL) 22 0,185 0,162 0,104 0,083
Takip eden dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar.
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 VE 2011 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT
KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
4
Kardan ayrılan GeçmiĢ yıllar
kısıtlanmıĢ yedekler zararları ve
Sermaye Yasal Olağanüstü Özel net dönem Toplam
Sermaye düzeltmesi yedekler yedekler yedekler karı/zararı özkaynaklar
1 Ocak 2011 tarihindeki bakiyeler 110.000 6.628 758 7.872 3 (29.692) 95.569
Toplam kapsamlı gelir - - - - - 17.822 17.822
30 Haziran 2011 tarihindeki bakiyeler 110.000 6.628 758 7.872 3 (11.870) 113.391
1 Ocak 2012 tarihindeki bakiyeler 110.000 6.628 758 7.872 3 20.533 145.794
Toplam kapsamlı gelir - - - - - 20.398 20.398
30 Haziran 2012 tarihindeki bakiyeler 110.000 6.628 758 7.872 3 40.931 166.192
Takip eden dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar.
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 VE 2011 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA
DÖNEMLERE AĠT KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
5
Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - referansları 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011
ĠĢletme faaliyetleri:
Vergi öncesi kar 25.891 22.516
Düzeltmeler: Faiz gideri, kredi kartı komisyonları ve diğer finansman giderleri 20 37.730 29.730 Amortisman ve itfa payları 8,9,10 12.146 10.179 Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artıĢ 12 903 907 Kapanan mağazaların maddi ve maddi olmayan duran varlık çıkıĢlarından kaynaklanan zararlar 9,10 2.750 906 Stok değer düĢüklüğü 726 672 Kapanacak mağazaların maddi duran varlık değer düĢüklüğü/(iptali) 9 (3.800) 228 Faiz gelirleri 19 (3.317) (4.447)
Varlık ve yükümlülüklerdeki değiĢimler öncesi net nakit 73.029 60.691
Ticari ve diğer alacaklar (15.816) (5.668) ĠliĢkili taraflardan alacaklar (4.725) 391 Stoklar (142.635) (42.710) Diğer dönen varlıklar (45.088) (6.129) Diğer duran varlıklar 2.106 26 Ticari borçlar 110.636 14.445 ĠliĢkili taraflara borçlar (938) (842) Diğer kısa vadeli yükümlülükler ve diğer borçlar 8.791 (6.953) Diğer uzun vadeli yükümlülükler (19) (23) Ödenen kıdem tazminatı 12 (752) (802) Ödenen vergiler (128) -
ĠĢletme faaliyetlerine iliĢkin nakit akıĢı (15.539) 12.426
Yatırım faaliyetleri: Yatırım amaçlı gayrimenkul alımları 8 - (120) Maddi duran varlık alımları 9 (18.208) (12.943) Maddi olmayan duran varlık alımları 10 (1.886) (364)
Yatırım faaliyetlerine iliĢkin nakit akıĢı (20.094) (13.427)
Finansman faaliyetleri: Finansal borçlardaki artıĢ - 104.732 Ödenen faiz, kredi kartı komisyonları ve diğer finansman giderleri (37.730) (29.730) Alınan faiz 3.189 3.699
Finansman faaliyetlerine iliĢkin nakit akıĢı (34.541) 78.701
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net (azalıĢ)/artıĢ (70.174) 77.700
Nakit ve nakit benzeri değerlerin
dönem baĢı bakiyesi 4 186.596 67.541
Nakit ve nakit benzeri değerlerin
dönem sonu bakiyesi 4 116.422 145.241
Takip eden dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar.
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
6
DĠPNOT 1 - ġĠRKET’ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU
Teknosa Ġç ve DıĢ Ticaret A.ġ. (“Teknosa” veya “ġirket”) 9 Mart 2000 tarihinde kurulmuĢ olup, fiili
faaliyet konusu, sahip olduğu mağazalar aracılığıyla teknoloji elektronik donanım satıĢı ile bayi ağı
aracılığıyla klima ve beyaz eĢya satıĢı yapmaktır. ġirket’in ana ortaklığı Hacı Ömer Sabancı Holding
A.ġ. olup nihai olarak Sabancı aile üyeleri tarafında kontrol edilmektedir. ġirket’in 30 Haziran 2012
tarihi itibariyle personel sayısı 3.419’dur (31 Aralık 2011: 3.278). ġirket, Türkiye’de kayıtlıdır ve Türk
Ticaret Kanunu hükümleri uyarınca faaliyet göstermektedir.
ġirket, 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle Türkiye’de 135.379 metrekare perakende satıĢ alanına sahip
278 mağazada faaliyet göstermektedir (31 Aralık 2011: 128.311 metrekare, 269 mağaza). Bilanço
tarihinden sonra açılan ve kapanan mağazalar için Dipnot 26’ya bakınız. ġirket’in kayıtlı ofis adresi
aĢağıdaki gibidir.
Batman Sokak Teknosa Plaza No:18
Sahrayıcedit - Ġstanbul
Bağlı Ortaklıklar
ġirket’in sermayesinde %100 paya sahip olduğu Klik Ġç ve DıĢ Ticaret A.ġ. faaliyet hacmindeki
geniĢleme planı doğrultusunda 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak
konsolide edilmeye baĢlanmıĢtır. Bağlı ortaklığın ana faaliyet konusu www.kliksa.com internet sitesi
üzerinden elektronik donanım satıĢı yapmaktır.
Teknosa ve bağlı ortaklığı birlikte “Grup” olarak adlandırılmaktadır.
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
2.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları
Grup’un konsolide finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından kabul edilen
finansal raporlama standartlarına (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun olarak
hazırlanmıĢtır.
SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği” ile
iĢletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına
iliĢkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baĢlayan hesap
dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiĢ olup, SPK’nın
Seri: XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i yürürlükten
kaldırılmıĢtır. Bu tebliğe istinaden, iĢletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul
edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları
gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe
Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları
Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda,
benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal
Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
7
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
Konsolide finansal tabloların hazırlanıĢ tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen
UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan
edilmediğinden, finansal tablolar SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren
duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun
olarak hazırlanmıĢtır. Konsolide finansal tablolar ve dipnotlar, SPK duyuruları ile uygulanması tavsiye
edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuĢtur.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıĢ olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Finansal
Raporlama Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden
itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiĢtir.
Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baĢlamak kaydıyla, UMSK tarafından
yayımlanmıĢ 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS
29”) uygulanmamıĢtır.
Teknosa ve bağlı ortaklığı, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının
hazırlanmasında Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye
Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”) tarafından yayımlanan Tekdüzen Hesap Planı Ģartlarına uymaktadır.
Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıĢ kanuni kayıtlara SPK
Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve
sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiĢtir.
Konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dıĢında,
tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıĢtır ve bin Türk Lirası olarak
sunulmuĢtur.
2.2 Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan konsolidasyon esasları aĢağıda özetlenmiĢtir:
Konsolide finansal tablolar, ana ortaklık olan Teknosa ile bağlı ortaklığının finansal tablolarını
içermektedir. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan Ģirketin finansal tabloları, konsolide finansal
tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek SPK Finansal
Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıĢtır. Bağlı ortaklığın faaliyet sonuçları, satın alma
veya elden çıkarma iĢlemlerine uygun olarak söz konusu iĢlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil
edilmiĢ veya hariç bırakılmıĢtır.
Bağlı ortaklık, Teknosa’nın doğrudan kendisine ait hisseler neticesinde mali ve iĢletme politikalarını
Teknosa’nın menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu Ģirketi ifade eder.
Bağlı ortaklığa ait bilanço ve gelir tablosu, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiĢ
olup Teknosa’nın sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özsermayeden mahsup edilmektedir.
Teknosa ile bağlı ortaklık arasındaki iĢlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karĢılıklı olarak
silinmektedir.
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
8
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aĢağıda
özetlenmiĢtir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzerleri, kasa ve banka hesaplarından oluĢmaktadır
(Dipnot 4).
ĠliĢkili taraflar
Konsolide finansal tablolarda, sermayedarlar, Hacı Ömer Sabancı Holding A.ġ. ve ortaklıkları
(beraber olarak “Sabancı Holding Grubu”), önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri,
aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı Ģirketler, iĢtirak ve ortaklıklar iliĢkili
taraflar (“ĠliĢkili Taraflar”) olarak kabul ve ifade edilmiĢlerdir (Dipnot 23).
Ticari alacaklar
Grup tarafından bir borçluya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluĢan ticari alacaklar
ertelenmiĢ finansman gelirinden netleĢtirilmiĢ olarak taĢınırlar. ErtelenmiĢ finansman geliri
netleĢtirilmiĢ ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde
elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. BelirlenmiĢ faiz oranı
olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura
değerleri üzerinden gösterilmiĢtir.
Grup, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu
olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karĢılığı oluĢturur. Söz konusu bu karĢılığın tutarı,
alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan
ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akıĢlarının, oluĢan ticari
alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değerdir. Grup’un kredi kartı ile yaptığı
satıĢlarda tahsilat riski, aracı bankaya ait olup, Grup’un ilgili kredi kartı slip alacakları ile ilgili Ģüpheli
ticari alacak riski bankaların finansal durumu ve riski ile sınırlıdır. Grup, çeĢitli banka ve finans
kurumlarıyla yapılmıĢ olan kredi kartı satıĢ sözleĢmeleri kapsamında kredi kartları vasıtasıyla yapmıĢ
olduğu taksitli satıĢlara iliĢkin ticari alacaklarını satıĢ iĢleminin gerçekleĢtiği günün ertesi gününde,
bankalarla önceden karĢılıklı olarak anlaĢılan iskonto oranları dahilinde nakde dönüĢtürerek tahsil
etmektedir.
ġüpheli alacak tutarına karĢılık ayrılmasını takiben, Ģüpheli alacak tutarının tamamının veya bir
kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan Ģüpheli alacak karĢılığından düĢülerek
diğer gelirlere kaydedilir.
Stoklar ve satılan malın maliyeti
Stoklar, maliyet bedeli ve net gerçekleĢebilir değerden düĢük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti;
tüm satın alma maliyetlerini ve stokların Grup’un ana depo ve bölge depolarına getirilmesi için
katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stoklar hareketli ortalama maliyet yöntemi ile değerlenmektedir.
Stokların ana depo ve bölge depolardan mağazalara sevkiyatına iliĢkin katlanılan maliyetler
oluĢtuğunda gider yazılır. Net gerçekleĢebilir değer, tahmini satıĢ fiyatından stokları satıĢa hazır
duruma getirebilmek için yapılması gereken tahmini harcamaların düĢülmesinden sonraki değerdir.
Olağan faaliyetler nedeniyle satıcılardan alınan ciro primi, stok koruma ve benzeri faydalar, söz
konusu stokların maliyetlerinden mahsup edilmekte ve satılan malın maliyeti ile iliĢkilendirilmektedir.
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
9
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Ciro primi, stok koruma ve satıĢ destek primi ürünlerin maliyetine yansıtılmakta olup, bunun yanı sıra
insert, stant vb. tedarikçi gelirleri diğer faaliyet gelirleri hesap grubunda takip edilmektedir.
Stok Koruma: Yeni ürünler çıkması nedeni ile bir önceki versiyon ürünlerin satıĢının hızlandırılması
ve satıĢ performansının arttırılması amacıyla, ġirket’in ilgili stok miktarı ile bağlantılı tedarikçilere
kestiği koruma faturasıdır.
Ciro Primi: Tedarikçilerden yapılan alım tutarlarına istinaden ġirket’in tedarikçiye fatura keserek
aldığı primdir.
Satış Destek Primi: ġirket’in tedarikçilerden belirli günler ve ürünler ile sınırlı olarak satıĢ
performansına göre ilgili satıĢlar için almıĢ olduğu satıĢ primidir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller ve ilgili amortismanlar
Mal ve hizmetlerin üretiminde veya idari maksatla kullanılmak yerine kira elde etmek ve/veya
sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı
gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet yöntemine göre maliyet eksi birikmiĢ amortisman
(arazi hariç) ve varsa değer düĢüklüğü sonrasındaki değerleri ile gösterilir (Dipnot 8). Yatırım amaçlı
binalar için tahmini faydalı ömürleri olan 50 yıl üzerinden amortisman ayrılmaktadır.
Maddi duran varlıklar ve ilgili amortismanlar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiĢ amortismanın düĢülmesi ile gösterilmektedir.
Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla amortismana tabi tutulurlar (Dipnot 9). Maddi
duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aĢağıda belirtilmiĢtir:
Faydalı ömürler (yıl)
Binalar 50
TaĢıt araçları 5
DöĢeme ve demirbaĢlar 5 - 10
Özel maliyetler 5 - 10
Maddi olmayan duran varlıklar ve ilgili itfa payları
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiĢ lisans ve haklar ile bilgisayar yazılımlarını
içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetinden kayda alınır ve tahmini faydalı
ömürleri boyunca doğrusal olarak itfa edilirler (Dipnot 10). Maddi olmayan duran varlıkların tahmin
edilen faydalı ömürleri aĢağıda belirtilmiĢtir:
Faydalı ömürler (yıl)
Lisans ve haklar 5 - 15
Bilgisayar yazılımları 3
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
10
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Varlıklarda değer düĢüklüğü
Grup, tüm varlıkları için her bilanço tarihinde, söz konusu varlığa iliĢkin değer düĢüklüğünün
olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Grup yönetimi, mağazaların 1
yıldan uzun süredir açık olmasına karĢın faiz, vergi, amortisman ve itfa öncesi zarar raporlamasını
değer düĢüklüğünün olduğuna dair bir gösterge olarak değerlendirmektedir. Eğer böyle bir gösterge
mevcutsa, o varlığın kayıtlı değeri, kullanım veya satıĢ yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek
olanı ifade eden geri kazanılabilir değer ile karĢılaĢtırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait
olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, net gerçekleĢebilir değerden yüksekse, değer
düĢüklüğü meydana gelmiĢtir. Değer düĢüklüğü zararları gelir tablosunda muhasebeleĢtirilir.
Diğer yandan Grup yönetimi bilanço tarihi itibariyle kapanması onaylanmıĢ mağazaların maddi duran
varlıklarına iliĢkin değer düĢüklüğü karĢılığı ayırmaktadır.
Ticari borçlar
Ticari borçlar, iĢletmenin olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere iliĢkin
yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle deftere alınır ve
müteakip dönemlerde etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiĢ değerleri ile muhasebeleĢtirilir.
Kiralama iĢlemleri - Grup kiracı olarak
Faaliyet kiralaması
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama iĢlemi, faaliyet
kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralamaları (kiralayandan alınan teĢvikler düĢüldükten
sonra) için yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile konsolide kapsamlı gelir
tablosuna gider olarak kaydedilir.
KarĢılıklar, Ģarta bağlı yükümlülükler ve Ģarta bağlı varlıklar
Grup’un, geçmiĢteki iĢlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün
bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dıĢa akmasının gerekli olabileceği ve
tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karĢılıklar oluĢturulur.
GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti iĢletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleĢip gerçekleĢmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve Ģarta bağlı
yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir.
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
11
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
Nakit akım tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme iliĢkin nakit akımları iĢletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine
dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
ĠĢletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un teknoloji elektronik donanım satıĢı ile
klima ve beyaz eĢya satıĢı faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde kullandığı ve elde ettiği
nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine iliĢkin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı
kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen
kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değiĢim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya
daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Krediler ve borçlanma maliyetleri
Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından iĢlem masrafları çıkartıldıktan sonraki
değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, takip eden dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto
edilmiĢ maliyet değeri üzerinden gösterilir. ĠĢlem masrafları düĢüldükten sonra kalan tutar ile iskonto
edilmiĢ maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti
olarak yansıtılır. Faiz ve komisyonlardan oluĢan borçlanma maliyeti 1 Ocak 2007 tarihinden itibaren
ve ilgili tüm Ģartların oluĢması durumunda maddi duran varlıklar altında aktifleĢtirilmektedir.
Borçlanma maliyeti duran varlığın maliyetine ilgili harcamanın yapıldığı dönemde ve söz konusu
varlığın nihai kullanımına getirilmesi gerekli sürecin devam etmesi durumunda eklenir. AktifleĢme
maddi duran varlığın büyük ölçüde tamamlanması ve hedeflenen kullanımı için hazır hale gelmesi
durumunda sonlandırılır.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Dönemin vergi karĢılığı, cari yıl vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü,
dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile
hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiĢ yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını
içermektedir.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin vergi değerleri ile
bunların finansal tablolardaki kayıtlı tutarı arasında oluĢan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır.
Ertelenen verginin hesaplanmasında yürürlükte olan vergi oranları kullanılmaktadır. BaĢlıca geçici
farklar, gelir ve giderlerin SPK Finansal Raporlama Standartları ve vergi kanunlarına göre değiĢik
raporlama dönemlerinde muhasebeleĢmesinden kaynaklanmaktadır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergiye tabi tüm geçici farklar için hesaplanırken, indirilecek geçici
farklardan oluĢan ertelenen vergi varlıkları, indirilecek geçici farkın kullanılabileceği ileride
gerçekleĢecek vergiye tabi karların oluĢması olası görüldüğü sürece hesaplanmaktadır.
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
12
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Kıdem tazminatı karĢılığı
Kıdem tazminatı yükümlülüğü Grup çalıĢanlarının en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye
ayrılması durumunda, iliĢkisi kesilmesi halinde, vefat veya askerlik hizmetleri için çağrılması
durumunda, Grup’un kanuni bir zorunluluğu olarak Türk ĠĢ Kanunu’nun gerektirdiği gibi hesaplanan
kıdem tazminatının bugünkü tahmini değerini yansıtmaktadır (Dipnot 12).
Hisse baĢına kazanç
Konsolide kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse baĢına kazanç, net dönem karının raporlama
dönemi boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle
bulunmaktadır.
Türkiye’de Ģirketler sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiĢ yıl kazançlarından ve
enflasyon düzeltmesi farkları hesabından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile artırabilmektedirler. Bu
tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse baĢına kazanç hesaplamalarında ihraç edilmiĢ hisse gibi
değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu
hisse senedi dağıtımlarının geçmiĢe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur
Yabancı para iĢlemler
Yabancı para cinsinden olan iĢlemler, iĢlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan; yabancı para
cinsinden olan parasal varlık ve borçlar ise, dönem sonu Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası alıĢ
kurundan Türk Lirası’na çevrilmiĢtir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda
ortaya çıkan gelir ve giderler, ilgili dönemin gelir tablosuna dahil edilmiĢtir.
Gelirlerin tanınması
Gelirler, sevkiyatın yapıldığı veya kabulün gerçekleĢtiği tarihlerde faturalanmıĢ değerler üzerinden
tahakkuk esasına göre kaydedilir. Net satıĢlar, malların fatura edilmiĢ bedelinin iskonto ve satıĢ
iadelerinden arındırılmıĢ halidir. Grup, satıĢ bedelinin makul değerini alacakların izleyen dönemlerde
elde edilecek tutarların etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesiyle hesaplamaktadır. SatıĢ bedelinin
nominal değeri ile makul değer arasındaki fark, vadeli satıĢlardan kaynaklanan vade farkı gelirleri
olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Grup müĢterilerine üretici firma garanti sürelerini aĢan ilave garanti süresi sağlayan poliçeler
satmaktadır. Söz konusu iĢlemlerde Grup bir sigorta Ģirketinin aracısı olarak faaliyet göstermektedir ve
satıĢ sonrası sadece önemsiz idari yükümlülükleri bulunmaktadır. Bu nedenle sigorta poliçe
iĢlemlerinden elde edilen gelirler ve oluĢan giderler poliçe satıĢ anında finansal tablolara yansıtılmakta
ve gelir tablosunda net olarak gösterilmektedir.
Grup’un müĢterilerine sattığı hediye çekleri bilançoda diğer kısa vadeli yükümlülükler kaleminde
alınan avanslar hesabında sınıflanmaktadır. Söz konusu hediye çekleri müĢteri tarafından
kullanıldığında ise satıĢ geliri kaydedilmektedir. Grup ayrıca geçmiĢ verilere dayanarak hediye
çeklerinin ne kadarının kullanılmayacağı yönünde bir tahminde bulunarak bu hediye çekleri için tahsis
edilen tutarı da gelir olarak kaydeder. Kullanılmayan hediye çekleri alınan avanslar altında
sınıflandırılmaktadır.
Faiz geliri etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak kaydedilir.
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
13
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Garanti giderleri ve karĢılıklar
Garanti sorumluluğu Grup’a ait olan klima satıĢları için geçmiĢ istatistiksel veriler dikkate alınarak
garanti karĢılığı ayrılmaktadır.
Grup’un elektronik mağazacılık satıĢlarına iliĢkin garanti sorumluluğu üretici veya ithalatçı Ģirketlere
aittir. Diğer yandan Grup’un ilave garanti süresi sağlayan sigorta poliçesi satıĢlarından kaynaklanan
önemli bir yükümlülüğü bulunmamaktadır.
ĠĢletme birleĢmesi
Grup tarafından bağlı ortaklıkların satın alım iĢlemlerinin muhasebeleĢtirilmesinde satın alma yöntemi
kullanılır. Ġktisap bedeli, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye
araçları ve katlanılan yükümlülükleri içerir. Satın almaya iliĢkin maliyetler oluĢtukları anda
giderleĢtirilir. Bir iĢletme birleĢmesinde alınan tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı
yükümlülükler satın alım tarihinde gerçeğe uygun değeriyle ölçülür.
Ġktisap bedelinin satın alınan iĢletmedeki elde edilen net varlıkların Grup’a ait payını aĢan değeri satın
alma tarihi itibariyle Ģerefiye olarak kaydedilir. Eğer bu tutar avantajlı bir alım durumunda bağlı
ortaklığın net varlıklarının piyasa değerinden daha düĢükse, aradaki fark doğrudan kapsamlı gelir
tablosuna kaydedilir.
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması
Yönetim, faaliyet bölümlerini yönetim kurulu ve icra komitesi (genel müdür ve genel müdür
yardımcılarını içermektedir) tarafından incelenen ve stratejik kararlar alınmasında etkili olan raporlara
dayanarak belirlemiĢtir.
Ġcra komitesi iĢletmeyi mağazacılık ve bayi grubu olmak üzere iĢ birimi bazında değerlendirmektedir.
Yönetim kurulu ve icra icra komitesi faaliyet bölümlerinin performanslarını FAVÖK (Faiz, vergi, kıdem
tazminatı, amortisman ve itfa öncesi kar) ile takip etmektedir. Bu ölçüm, faaliyet bölümlerinin
tekrarlanmayan gelir ve giderlerinin etkilerini dikkate almamaktadır. Faiz gelir ve giderleri Grup’un
nakit durumunu yöneten merkezi hazine tarafından kontrol edildiği için faaliyet bölümlerine
dağıtılmamıĢtır. FAVÖK SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde faaliyet karının, likiditenin
veya faaliyet performansının bir göstergesi, ölçüsü değildir. Grup yönetimi bölümlere göre raporlamanın
gerekliliklerine ek olarak bazı finansal tablo okuyucularının yaptığı analizlerde bu verileri
kullanabileceğinden yola çıkarak finansal tablo dipnotlarında bu bilgiye yer vermiĢtir.
Sermaye ve temettüler
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği
dönemde birikmiĢ kardan indirilerek kaydedilir.
NetleĢtirme
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net
olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin eĢ zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
14
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Grup bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal
tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun Ģekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan
düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen
hususlar olmaları halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
2.4 Önemli Muhasebe Tahminleri
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin
tutarlarını, Ģarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca
raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını
gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve iĢlemlere iliĢkin en
iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup’un varlık
ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri ve faaliyet sonuçları açısından önemlilik arz eden tahmin ve
varsayımlar aĢağıda belirtilmiĢtir.
Maddi ve maddi olmayan varlıkların faydalı ömürleri
Dipnot Not 2.3’te belirtilen muhasebe politikaları gereğince, maddi ve maddi olmayan varlıklar elde
etme maliyetinden birikmiĢ amortisman ve varsa değer düĢüklüğü düĢüldükten sonraki net değeri ile
gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman
yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço
tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır.
Maddi duran varlıklar üzerindeki tahmini değer düşüklüğü
Not 2.3’te belirtilen muhasebe politikası gereğince, maddi duran varlıklar elde etme maliyetinden
birikmiĢ amortisman ve varsa değer düĢüklüğü düĢüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir.
Grup, operasyonel performansını her bir mağaza bazında ayrı ayrı değerlendirmekte olup mağazaların
faaliyetlerine son verip vermemeyi ürettikleri iskonto edilmiĢ nakit akım projeksiyonlarına göre karar
vermektedir. Mağazaların nakit akım projeksiyonları her bir mağazanın kalan ekonomik ömrünü
dikkate alarak Grup’un beĢ yıllık uzun vadeli planlarına uygun olarak hazırlanmaktadır. Bu kapsamda
Grup kiracı olarak bulunduğu mağazalardaki özel maliyetler için bu mağazaların sürekliliğini göz
önünde bulundurarak değer düĢüklüğü tahmini yapmaktadır. Grup 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle
toplam 3.800 TL değer düĢüklüğü karĢılık iptali muhasebeleĢtirmiĢtir (Dipnot 9).
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
15
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.5 Standartlarda DeğiĢiklikler ve Yorumlar
a) 1 Ocak 2012 tarihinde baĢlayan yıllık dönemler ve yine 1 Ocak 2012 tarihinde baĢlayan yıla
ait ara dönemler için geçerli olan ve Ģirketlerin finansal tabloları üzerinde etkisi olup
uygulanan UMS/UFRS’lerdeki değiĢiklik ve yorumlar:
UFRS 1 (DeğiĢiklik), “UFRS'nin Ġlk Olarak Uygulanması”
UMS 24 (DeğiĢiklik), “ĠliĢkili Taraf Açıklamaları”
UFRS 7, (DeğiĢiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar”
UMS 1, (DeğiĢiklik), “Finansal Tabloların Sunumu”
UMS 27, (DeğiĢiklik), “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”
UMS 34, (DeğiĢiklik), “Ara Dönem Finansal Raporlama”
b) 1 Ocak 2012 tarihinde baĢlayan yıllık dönemler ve yine 1 Ocak 2012 tarihinde baĢlayan yıla
ait ara dönemler için geçerli olan ve Ģirketlerin finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmayan
UMS/UFRS’lerdeki değiĢiklik ve yorumlar:
UFRS 3 (DeğiĢiklik), “ĠĢletme BirleĢmeleri”
UFRYK 13, (DeğiĢiklik), “MüĢteri Sadakat Programları”
c) Henüz yürürlüğe girmemiĢ ve ġirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiĢ
standartlar:
UFRS 7, (DeğiĢiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar”
UFRS 1 (DeğiĢiklik), “UFRS'nin Ġlk Olarak Uygulanması”
UMS 12 (DeğiĢiklik), "Gelir Vergileri"
UMS 19, “ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar”
UMS 1, (DeğiĢiklik), “Finansal Tabloların Sunumu”
UFRS 9, “Finansal Araçlar”
UFRS 10, ”Konsolide Finansal Tablolar”
UFRS 12, “Diğer ĠĢletmelerdeki Paylar ile Ġlgili Açıklamalar”
UMS 27, “Bireysel Finansal Tablolar”
UMS 28 (DeğiĢiklik), “ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları”
UFRYK 20, “Yerüstü Maden ĠĢletmelerinde Üretim AĢamasındaki Hafriyat Maliyetleri”
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
16
DĠPNOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI
30 Haziran 2012 tarihinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemler ile ilgili yönetim kurulu ve icra
komitesine sunulan faaliyet bölümleri bilgileri aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak - 30 Haziran 2012
Mağazacılık Bayi grubu Toplam
Toplam bölüm gelirleri 939.213 51.822 991.035
Bölümler arası gelirler - - -
Grup dıĢı müĢterilerden gelirler 939.213 51.822 991.035
Faiz, vergi, kıdem tazminatı, amortisman
ve itfa öncesi kar (FAVÖK) 47.588 7.777 55.365
Amortisman ve itfa payları (11.914) (232) (12.146)
Dönem vergi gideri (4.617) (876) (5.493)
Değer düĢüklüğü iptali, net 3.074 - 3.074
Toplam varlıklar 487.167 71.360 558.527
Toplam yükümlülükler (1)
538.040 1.631 539.671
1 Nisan - 30 Haziran 2012
Mağazacılık Bayi grubu Toplam
Toplam bölüm gelirleri 495.706 38.729 534.435
Bölümler arası gelirler - - -
Grup dıĢı müĢterilerden gelirler 495.706 38.729 534.435
Faiz, vergi, kıdem tazminatı, amortisman
ve itfa öncesi kar (FAVÖK) 23.110 6.632 29.742
Amortisman ve itfa payları (6.063) (114) (6.177)
Dönem vergi gideri (2.723) (542) (3.265)
Değer düĢüklüğü iptali, net 514 - 514
Toplam varlıklar 116.293 32.002 148.295
Toplam yükümlülükler (1)
198.505 771 199.276
(1) Faaliyet bölümlerine iliĢkin yükümlülükler iĢletmenin karar almaya yetkili merciine normal iĢ akıĢları
çerçevesinde sunulduğundan tüm raporlanabilir faaliyet bölümleri için açıklanmıĢtır.
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
17
DĠPNOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI (Devamı)
30 Haziran 2011 tarihinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemler ile ilgili yönetim kurulu ve icra
komitesine sunulan faaliyet bölümleri bilgileri aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak - 30 Haziran 2011
Mağazacılık Bayi grubu Toplam
Toplam bölüm gelirleri 728.402 41.905 770.307
Bölümler arası gelirler - - -
Grup dıĢı müĢterilerden gelirler 728.402 41.905 770.307
Faiz, vergi, kıdem tazminatı, amortisman
ve itfa öncesi kar (FAVÖK) 40.648 3.956 44.604
Amortisman ve itfa payları (9.847) (332) (10.179)
Dönem vergi gideri (3.994) (700) (4.694)
Değer düĢüklüğü, net (900) - (900)
Toplam varlıklar 290.941 53.116 344.057
Toplam yükümlülükler (1)
269.884 2.253 272.137
1 Nisan - 30 Haziran 2011
Mağazacılık Bayi grubu Toplam
Toplam bölüm gelirleri 355.189 29.775 384.964
Bölümler arası gelirler - - -
Grup dıĢı müĢterilerden gelirler 355.189 29.775 384.964
Faiz, vergi, kıdem tazminatı, amortisman
ve itfa öncesi kar (FAVÖK) 17.568 4.791 22.359
Amortisman ve itfa payları (5.068) (158) (5.226)
Dönem vergi gideri (2.155) (376) (2.531)
Değer düĢüklüğü, net (96) - (96)
Toplam varlıklar 26.666 25.601 52.267
Toplam yükümlülükler (1)
56.701 1.116 57.817
(1) Faaliyet bölümlerine iliĢkin yükümlülükler iĢletmenin karar almaya yetkili merciine normal iĢ akıĢları
çerçevesinde sunulduğundan tüm raporlanabilir faaliyet bölümleri için açıklanmıĢtır.
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
18
DĠPNOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI (Devamı)
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemlere ait FAVÖK’ün vergi
öncesi kar ile mutabakatı aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak - 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Nisan -
SatıĢ gelirleri: 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011
Raporlanabilir faaliyet
bölümlerine ait FAVÖK 55.365 44.604 29.742 22.359
Amortisman ve itfa payları (12.146) (10.179) (6.177) (5.226)
Finansal giderler (16.425) (11.002) (8.402) (5.079)
Kıdem tazminatı karĢılığı (903) (907) (460) (346)
25.891 22.516 14.703 11.708
Raporlanabilir bölüm varlıkları ve toplam varlıklar arasındaki mutabakat aĢağıdaki gibidir:
30 Haziran 2012 31 Aralık 2011
Raporlanabilir bölüm varlıkları 558.527 385.615
DağıtılmamıĢ varlıklar:
Nakit ve nakit benzerleri 116.422 186.596
Ertelenen vergi varlıkları 2.524 4.394
Diğer dönen ve duran varlıklar 69.432 27.786
Toplam varlıklar 746.905 604.391
Raporlanabilir bölüm yükümlülükleri ve toplam yükümlülükler arasındaki mutabakat aĢağıdaki gibidir:
30 Haziran 2012 31 Aralık 2011
Raporlanabilir bölüm yükümlülükleri 539.671 429.822
DağıtılmamıĢ yükümlülükler:
Diğer borçlar 7.058 7.177
Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülükler 30.489 21.598
Dönem vergi yükümlülüğü 3.495 -
Toplam yükümlülükler 580.713 458.597
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
19
DĠPNOT 4 - NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle nakit ve nakit bezerlerinin detayları aĢağıda
sunulmuĢtur.
30 Haziran 2012 31 Aralık 2011
Kasa 1.293 1.329
Bankalar
- vadesiz mevduat (Türk Lirası) 5.434 7.412
- vadesiz mevduat (yabancı para) 141 41
- vadeli mevduat (Türk Lirası) 105.995 176.973
- vadeli mevduat (yabancı para) 3.559 841
116.422 186.596
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle yabancı para vadeli mevduatların yıllık faiz oranı %0,43 ile %2,50
arasında değiĢmektedir (31 Aralık 2011:%0,21 ile %3,00). 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle ġirket’in
Türk Lirası vadeli mevduatlarının faiz oranı %4,68 ile %11,75 arasında değiĢmektedir
(31 Aralık 2011: %4,25 ile %11,50). 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle vadeli mevduatların 102,709 TL
tutarındaki kısmı Akbank Malta ġubesi’nde tutulmaktadır (31 Aralık 2011: 176.750 TL).
DĠPNOT 5 - TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle ticari alacak ve borçların detayları aĢağıda
sunulmuĢtur.
Kısa vadeli ticari alacaklar: 30 Haziran 2012 31 Aralık 2011
Çek ve senetler 22.230 13.741
MüĢteri cari hesapları ve kredi kartı slip alacakları 20.805 12.625
Eksi: vadeli satıĢlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiĢ
finansman geliri (507) (456)
Eksi: Ģüpheli alacak karĢılığı (827) (572)
41.701 25.338
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle ticari alacakların 9,977 TL tutarındaki bölümü kredi kartı slip
alacaklarından oluĢmaktadır (31 Aralık 2011: 9.241 TL).
Grup, 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle çek ve senetler ile ticari alacakları için
(kredi kartı slip alacakları hariç) aĢağıda gösterilen teminatları almıĢtır.
30 Haziran 2012 31 Aralık 2011
Ġpotekler 26.372 28.822
Teminat mektupları 14.372 11.230
40.744 40.052
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
20
DĠPNOT 5 - TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)
Ticari borçlar: 30 Haziran 2012 31 Aralık 2011
Satıcı cari hesapları 541.040 429.264
Eksi: vadeli alıĢlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiĢ
finansman gideri (3.632) (2.492)
537.408 426.772
DĠPNOT 6 - DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle diğer alacak ve borçların detayları aĢağıda
sunulmuĢtur.
Kısa vadeli diğer alacaklar: 30 Haziran 2012 31 Aralık 2011
PeĢin ödenen vergi ve fonlar (Dipnot 21) - 547
- 547
Kısa vadeli diğer borçlar: 30 Haziran 2012 31 Aralık 2011
Ödenecek vergi ve fonlar 6.475 6.526
Alınan depozito ve teminatlar 583 652
7.058 7.178
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle alınan depozito ve teminatlar, Grup’un klima, yazar kasa ve beyaz eĢya
satıĢ bayilerinden bayilik anlaĢmaları kapsamında almıĢ olduğu nakit depozito ve teminatlardan
oluĢmaktadır.
DĠPNOT 7 - STOKLAR
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle stokların detayları aĢağıda sunulmuĢtur.
30 Haziran 2012 31 Aralık 2011
Ticari mallar 391.458 257.829
Yoldaki ticari mallar ve verilen avanslar 14.193 5.187
Eksi: stok değer düĢüklüğü karĢılığı (2.817) (2.091)
402.834 260.925
Stok değer düĢüklüğünün dönem içindeki hareketleri aĢağıdaki gibidir:
2012 2011
1 Ocak (2.091) (2.068)
SatıĢı yapılan stoklar 453 20
Dönem içinde ayrılan karĢılık (1.179) (692)
30 Haziran (2.817) (2.740)
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
21
DĠPNOT 8 - YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren altı aylık ara dönemlerde yatırım amaçlı
gayrimenkuller ve ilgili birikmiĢ amortismanlarında gerçekleĢen hareketler aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak 2012 Ġlaveler 30 Haziran 2012
Maliyet:
Arsa 2.775 - 2.775
Bina 8.811 - 8.811
11.586 - 11.586
BirikmiĢ amortismanlar:
Bina (345) (22) (367)
(345) (22) (367)
Net kayıtlı değer 11.241 11.219
1 Ocak 2011 Ġlaveler 30 Haziran 2011
Maliyet:
Arsa 2.775 - 2.775
Bina 8.691 120 8.811
11.466 120 11.586
BirikmiĢ amortismanlar:
Bina (98) (126) (224)
(98) (126) (224)
Net kayıtlı değer 11.368 11.362
Grup, yatırım amaçlı gayrimenkulü 2011 yılında iktisap etmiĢtir. Grup yönetimi iktisap tarihinde satın
alma fiyatı bir değerleme çalıĢması ile desteklenen yatırım amaçlı gayrimenkulün bulunduğu lokasyon
ve iktisap tarihinden 30 Haziran 2012 tarihine geçen süreyi göz önüne alarak makul değerinin kayıtlı
değerine yakın olduğunu öngörmektedir.
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
22
DĠPNOT 9 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren altı aylık ara dönemler içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiĢ amortismanlarında gerçekleĢen
hareketler aĢağıdaki gibidir:
Değer
Değer düĢüklüğü
1 Ocak 2012 Ġlaveler ÇıkıĢlar düĢüklüğü iptali Transferler 30 Haziran 2012
Maliyet:
Arsa 3.583 - - - - (139) 3.444
Binalar 6.198 - - - - 19 6.217
Makine, tesis ve cihazlar 657 - (336) - 12 - 333
TaĢıt araçları 683 4 (609) - - - 78
DöĢeme ve demirbaĢlar 68.595 4.700 (12.488) (666) 2.358 1.441 63.940
Özel maliyetler 66.734 6.126 (3.984) (1.281) 5.065 5.522 78.182
Yapılmakta olan yatırımlar 2.032 7.378 - - - (7.909) 1.501
148.482 18.208 (17.417) (1.947) 7.435 (1.066) 153.695
BirikmiĢ amortismanlar:
Binalar (551) (56) - - - 381 (226)
Makine, tesis ve cihazlar (407) (11) 144 - (5) - (279)
TaĢıt araçları (668) (3) 609 - - - (62)
DöĢeme ve demirbaĢlar (40.691) (5.040) 12.257 465 (1.013) 94 (33.928)
Özel maliyetler (27.484) (4.746) 1.947 722 (1.868) (381) (31.810)
(69.801) (9.856) 14.957 1.187 (2.886) 94 (66.305)
Net kayıtlı değer 78.681 87.390
Transferler maddi duran varlıklar ile maddi olmayan duran varlıklar arasındadır (Dipnot 10).
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren altı aylık ara dönemlerde aktifleĢtirilen borçlanma maliyetleri sırasıyla 3 TL ve 74 TL’dir.
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
23
DĠPNOT 9 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
Değer
Değer düĢüklüğü
1 Ocak 2011 Ġlaveler ÇıkıĢlar düĢüklüğü iptali Transferler 30 Haziran 2011
Maliyet:
Arsa 3.583 - - - - - 3.583
Binalar 5.961 117 - - - - 6.078
Makine, tesis ve cihazlar 335 - (25) - - - 310
TaĢıt araçları 651 - - - - - 651
DöĢeme ve demirbaĢlar 60.504 3.043 (1.438) (1.285) 232 1.434 62.490
Özel maliyetler 55.338 2.901 (669) (338) 296 3.765 61.293
Yapılmakta olan yatırımlar 481 6.882 (11) - - (5.214) 2.138
126.853 12.943 (2.143) (1.623) 528 (15) 136.543
BirikmiĢ amortismanlar:
Binalar (127) (86) - - - - (213)
Makine, tesis ve cihazlar (294) (21) 5 - - - (310)
TaĢıt araçları (649) (2) - - - - (651)
DöĢeme ve demirbaĢlar (33.791) (4.365) 887 941 (99) - (36.427)
Özel maliyetler (22.084) (3.911) 346 25 - - (25.624)
(56.945) (8.385) 1.238 966 (99) - (63.225)
Net kayıtlı değer 69.908 73.318
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
24
DĠPNOT 10 - MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren altı aylık ara dönemler içinde maddi olmayan duran
varlıklar ve ilgili birikmiĢ itfa paylarında gerçekleĢen hareketler aĢağıdaki gibidir:
Değer
1 Ocak düĢüklüğü 30 Haziran
2012 Ġlaveler ÇıkıĢlar iptali Transferler 2012
Maliyet:
Lisans ve haklar 6.845 380 (2.049) 8 752 5.936
Bilgisayar yazılımları 12.338 1.506 (619) 46 314 13.585
19.183 1.886 (2.668) 54 1.066 19.521
BirikmiĢ itfa payları:
Lisans ve haklar (3.453) (499) 2.049 - - (1.903)
Bilgisayar yazılımları (9.602) (852) 329 (43) (94) (10.262)
(13.055) (1.351) 2.378 (43) (94) (12.165)
Net kayıtlı değer 6.128 7.356
1 Ocak 2011 Ġlaveler ÇıkıĢlar Transferler 30 Haziran 2011
Maliyet:
Lisans ve haklar 6.054 53 - - 6.107
Bilgisayar yazılımları 10.252 311 - 15 10.578
16.306 364 - 15 16.685
BirikmiĢ itfa payları:
Lisans ve haklar (3.159) (113) - - (3.272)
Bilgisayar yazılımları (7.571) (678) - - (8.249)
(10.730) (791) - - (11.521)
Net kayıtlı değer 5.576 5.164
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
25
DĠPNOT 11 - TAAHHÜTLER VE ġARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLER
Faaliyet kiralaması anlaşmaları
Grup, faaliyet kiralaması sözleĢmeleriyle çeĢitli perakende satıĢ yeri, ofis ve depolar kiralamaktadır.
Kiralama sözleĢmelerinin süreleri 1-10 yıl arasında değiĢmektedir. Kiralama sözleĢmeleri aylık olarak
belirli bir kira tutarının veya kiralama iĢlemine konu mağaza cirosunun belirli bir oranının kira olarak
ödenmesini gerektirmektedir. Kiralama sözleĢmeleri temel olarak Türk Lirası, Avro ve ABD Doları
cinsinden düzenlenmektedir ve kira bedelleri sözleĢme süresince enflasyon oranı veya enflasyon
oranına yakın oranlar ile artmaktadır. Mevcut borçlar kanununa göre kira sözleĢmeleri kiracı
tarafından feshedilmediği sürece kiralayan tarafından ancak sözleĢmeye aykırılık nedeniyle tahliye
talebiyle feshedilebilir.
Ġptal edilemeyen faaliyet kiralamalarına ait gelecekteki minimum kira ödeme tutarları aĢağıdaki
gibidir:
30 Haziran 2012 31 Aralık 2011
1 yıla kadar 98.292 89.666
1 - 5 yıl arası 274.601 252.122
5 yıldan uzun 113.833 100.044
486.726 441.832
Gümrük vergisi ve cezası
ġirket’in 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle geçmiĢ yıllara iliĢkin klima ithalatlarının bir bölümünün
Gümrük MüsteĢarlığı kontrolörleri tarafından iki ayrı soruĢturma kapsamında incelenmesi sonucunda
ġirket’e tahakkuk ettirilen vergi iĢlemleri ve cezalara karĢı toplam 9.045 TL tutarındaki 135 adet dava
ikame edilmiĢ olup, 18 adedi ġirket lehine sonuçlanmıĢtır. Bu davalardan toplam 8.974 TL tutarındaki
117 adedi ise halen farklı aĢamalarda devam etmektedir.
Ġlk soruĢturmadan kaynaklanan 4.109 TL tutarındaki kısım yerel mahkemede tamamen kazanılmıĢ
olup tamamı Ġdare tarafından temyiz edilmiĢtir. Ġkinci soruĢturma kapsamındaki 4.937 TL tutarındaki
davanın 1.925 TL’lik kısmı yerel mahkemede ġirket lehine sonuçlanmıĢ, 3.012 TL’lik kısmı yerel
mahkemede kaybedilmiĢtir. ġirket’in kaybettiği davalar ġirket tarafından, kazandığı davalar ise Ġdare
tarafından temyiz edilmiĢ olup süreç halen devam etmektedir.
ġirket yönetimi, hukuk müĢavirleri ve gümrük uzmanlarının görüĢleri doğrultusunda ve ġirket lehine
sonuçlanan davalar bulunması sebebiyle söz konusu vergi cezaları ile ilgili olarak 30 Haziran 2012
tarihli konsolide finansal tablolarında herhangi bir karĢılık ayırmamıĢtır.
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
26
DĠPNOT 11 - TAAHHÜTLER VE ġARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
Teminat, rehin, ipotek pozisyonu
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla Grup’un teminat/rehin/ipotek (“TRĠ”)
pozisyonuna iliĢkin tabloları aĢağıdaki gibidir:
30 Haziran 2012 31 Aralık 2011
Döviz TL TL
Cinsi Tutar karĢılığı Tutar karĢılığı
A. Kendi Tüzel KiĢiliği Adına Verilen TL - 22.143 - 11.922
Avro 10.450 23.766 12.367 30.223
ABD Doları 6.067 10.960 6.210 11.729
56.869 53.874
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil
Edilen Ortaklık Lehine Verilen - - -
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi
Amacıyla Diğer 3’üncü KiĢilerin Borcunu
Temin Amacıyla Verilen - - - -
D. Diğer Verilen TRĠ’lerin Toplam Tutarı - - - -
i) Ana Ortak Lehine Verilen
ii) B ve C maddeleri Kapsamına
Girmeyen Diğer Grup
ġirketleri Lehine Verilen - - - -
iii) C Maddesi Kapsamına Girmeyen
3’üncü kiĢiler Lehine Verilen - - - -
Ana ortaklık ve bağlı ortaklığın 3. kiĢilerin borcunu temin amacıyla kendi tüzel kiĢiliği haricindeki
gerçek ve tüzel kiĢiler lehine vermiĢ oldukları diğer TRĠ’lerin özkaynaklara oranı 30 Haziran 2012
tarihi itibariyle %0’dır (31 Aralık 2011: %0).
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
27
DĠPNOT 12 - KIDEM TAZMĠNATI KARġILIĞI
Türk ĠĢ Kanunu’na göre ġirket en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılan (kadınlar için
58 erkekler için 60 yaĢ), iĢ iliĢkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her
çalıĢanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 23 Mayıs 2002 tarihi itibariyle ilgili yasa
değiĢtiğinden, emeklilikten önceki hizmet süresiyle bağlantılı, bazı geçiĢ süreci maddeleri
çıkartılmıĢtır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaĢ tutarı kadardır ve bu miktar
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle 3 TL (31 Aralık 2011: 2,7 TL) ile sınırlandırılmıĢtır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, ġirket çalıĢanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır. SPK Finansal Raporlama Standartları,
Grup’un kıdem tazminatı yükümlülüğünü tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin
geliĢtirilmesini öngörmektedir. Buna göre 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle
toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aĢağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıĢtır:
30 Haziran 2012 31 Aralık 2011
Ġskonto oranı %3.74 %3.74
Emeklilik olasılığının tahmini
için devir hızı oranı
- mağaza personeli %38 %38
- idari personel %16 %17
Ġskonto oranı, uzun vadeli TL faiz oranları ile beklenen enflasyon oranı arasındaki farktan
hesaplanmıĢtır. Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karĢılığının enflasyon ile
orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden
arındırılmıĢ gerçek oranı gösterir. Grup’un kıdem tazminatı karĢılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı
ayda bir ayarlandığı için, 1 Temmuz 2012 tarihinden itibaren geçerli olan 3 TL üzerinden
hesaplanmaktadır.
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren yıllar altı aylık ara dönemlerde kıdem tazminatı
yükümlülüğünün hareketleri aĢağıda sunulmuĢtur:
2012 2011
1 Ocak 907 382
Dönem içerisindeki artıĢ 903 907
Ödemeler (752) (802)
30 Haziran 1.058 487
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
28
DĠPNOT 13 - DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle diğer varlık ve yükümlülüklerin detayları aĢağıda
sunulmuĢtur.
Diğer dönen varlıklar: 30 Haziran 2012 31 Aralık 2011
Gelir tahakkukları 26.063 11.841
Katma Değer Vergisi alacakları 20.888 453
PeĢin ödenen giderler 15.056 6.511
ĠĢ avansları 3.682 2.742
Diğer 264 107
65.953 21.654
Diğer duran varlıklar: 30 Haziran 2012 31 Aralık 2011
Tahliye bedelleri 2.901 3.460
Depozito ve teminatlar 558 558
Finansal varlıklar 20 23
PeĢin ödenen giderler - 1.544
3.479 5.585
Diğer kısa vadeli yükümlülükler: 30 Haziran 2012 31 Aralık 2011
Alınan avanslar (*) 14.384 9.225
Gider tahakkukları 11.220 6.433
Ödenecek personel primleri 4.069 4.972
Gelecek aylara ait gelirler 795 788
Diğer 21 160
30.489 21.578
(*) Alınan avanslar hesabı önemli ölçüde müĢterilere satılmıĢ ancak bilanço tarihi itibarı ile henüz
kullanılmamıĢ olan hediye çekleri ile iliĢkilidir.
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
29
DĠPNOT 14 - ÖZKAYNAKLAR
Sermaye
ġirket’in onaylanmıĢ ve çıkarılmıĢ sermayesi her biri 1 KuruĢ kayıtlı nominal bedeldeki
11.000.000.000 hisseden oluĢmaktadır.
ġirket’in 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle hissedarları ve sermaye içindeki
payları aĢağıdaki gibidir:
30 Haziran 2012 31 Aralık 2011
Hisse (%) TL Hisse (%) TL
Hacı Ömer Sabancı Holding A.ġ. 60,28 66.311 70,28 77.311
Sabancı ailesi 29,72 32.689 29,72 32.689
Halka açık 10,00 11.000 - -
ÖdenmiĢ sermaye 100 110.000 100 110.000
Sermaye düzeltmesi 6.628 6.628
Toplam sermaye 116.628 116.628
Sermaye düzeltmesi, ödenmiĢ sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin en son bilanço
tarihindeki satın alma gücüyle yeniden değerleme etkisini ifade eder.
Sabancı ailesi elinde bulunan 1.229 TL nominal bedelli hisse senedi 2009 yılının Temmuz ayında Hacı
Ömer Sabancı Holding A.ġ. tarafından satın alınmıĢtır.
Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, Ģirketin ödenmiĢ sermayesinin
%20’sine ulaĢılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. Ġkinci tertip yasal yedekler ise
ödenmiĢ sermayenin %5’ini aĢan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal
yedekler ödenmiĢ sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleĢtirmek için
kullanılabilir, bunun dıĢında herhangi bir Ģekilde kullanılması mümkün değildir.
Yukarıda bahsi geçen yedeklerin SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan Ayrılan
KısıtlanmıĢ Yedekler” içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011
tarihleri itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedeklerin detayları aĢağıda sunulmuĢtur:
30 Haziran 2012 31 Aralık 2011
Yasal yedekler 758 758
Olağanüstü yedekler 7.872 7.872
8.630 8.630
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
30
DĠPNOT 14 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
GeçmiĢ Yıllar Kar / Zararları
ġirket’in geçmiĢ yıl zararları 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 29.692 TL’dir. GeçmiĢ yıl zararları
ġirket’in yurtiçi ve yurtdıĢı operasyonları sonucu oluĢan zararları içermektedir.
YurtdıĢı operasyonlar kapsamında oluĢan zarar ġirket’in 2006 yılında %51 hissesini satın aldığı
Romanya’da faaliyet gösteren perakende Ģirketi Primex SA’nın 2008 yılında tasfiyesine karar
verilmesi sonucunda oluĢmuĢtur.
Yurtiçi operasyonlar kapsamında ise oluĢan zararların önemli bölümü geniĢleme stratejisi kaynaklıdır.
Bu çerçevede geçmiĢ yıllarda çeĢitli mağaza formatları denenmiĢ, hızlı yayılım önceliklendirilmiĢ ve
operasyonel altyapının otomatizasyonuna iliĢkin çeĢitli danıĢmanlık projeleri yürütülmüĢtür.
DĠPNOT 15 - SATIġ GELĠRLERĠ VE SATIġLARIN MALĠYETĠ
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemlere ait satıĢ gelirleri ile
satıĢların maliyetinin detayları aĢağıda sunulmuĢtur.
1 Ocak - 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Nisan -
SatıĢ gelirleri: 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011
Teknoloji elektronik perakende satıĢları 939.213 730.694 495.707 356.781
Klima, yazar kasa ve beyaz eĢya satıĢları 51.822 39.613 38.728 28.183
991.035 770.307 534.435 384.964
1 Ocak - 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Nisan -
SatıĢ maliyeti: 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011
Satılan ticari mallar maliyeti (784.505) (599.086) (423.825) (298.470)
Montaj ve garanti giderleri (2.764) (3.011) (2.355) (2.062)
(787.269) (602.097) (426.180) (300.532)
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
31
DĠPNOT 16 - FAALĠYET GĠDERLERĠ
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemlere ait pazarlama, satıĢ ve
dağıtım giderlerinin detayları aĢağıda sunulmuĢtur.
1 Ocak - 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Nisan -
30 Haziran 2012 30 Haziran 2011 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011
Kira giderleri (54.146) (42.434) (27.446) (21.508)
Personel giderleri (51.134) (41.719) (26.060) (20.468)
Reklam ve tanıtım giderleri (16.413) (12.748) (8.785) (7.140)
Amortisman ve itfa payları (9.672) (7.990) (4.915) (4.273)
Nakliye ve lojistik giderleri (7.918) (6.464) (4.428) (3.617)
Enerji, yakıt ve su giderleri (5.804) (4.502) (2.832) (2.340)
MüĢavirlik hizmet giderleri (4.991) (3.902) (2.867) (1.711)
Bakım, onarım ve temizlik giderleri (2.629) (2.207) (1.345) (1.252)
Tahliye bedellerinin itfa payları (Dipnot 13) (917) (877) (457) (422)
Seyahat giderleri (667) (555) (417) (328)
HaberleĢme giderleri (543) (614) (268) (288)
Diğer (5.445) (4.287) (2.456) (1.769)
(160.279) (128.299) (82.276) (65.116)
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemlere ait genel yönetim
giderlerinin detayları aĢağıda sunulmuĢtur.
1 Ocak - 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Nisan -
30 Haziran 2012 30 Haziran 2011 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011
Personel giderleri (7.901) (6.812) (4.276) (3.402)
Amortisman ve itfa payları (1.557) (1.312) (805) (531)
Kira giderleri (1.468) (1.231) (748) (606)
MüĢavirlik hizmet giderleri (498) (581) (264) (380)
Enerji, yakıt ve su giderleri (250) (259) (111) (108)
Seyahat giderleri (242) (251) (127) (143)
Diğer (2.524) (2.216) (1.264) (1.181)
(14.440) (12.662) (7.595) (6.351)
DĠPNOT 17 - NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemlere ait amortisman ve itfa
payları ile personel giderleri aĢağıda sunulmuĢtur:
1 Ocak - 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Nisan -
30 Haziran 2012 30 Haziran 2011 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011
Personel giderleri (59.035) (48.531) (30.336) (23.870)
Amortisman ve itfa payları (12.146) (10.179) (6.177) (5.226)
(71.181) (58.710) (36.513) (29.096)
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
32
DĠPNOT 18 - DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR/GĠDERLER
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemlere ait diğer faaliyetlerden
gelir ve giderlerin detayları aĢağıda sunulmuĢtur.
1 Ocak - 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Nisan -
Diğer faaliyet gelirleri: 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011
Tedarikçi gelirleri 7.225 6.283 3.978 3.533
Mağaza optimizasyonu ile
ilgili karĢılık iptali 3.491 - - -
Mağaza tahliye gelirleri 2.427 - 953 -
Kullanılmayan hediye çeklerinden
sağlanan gelirler 835 546 73 546
Diğer 1.411 1.628 1.193 738
15.389 8.457 6.197 4.817
1 Ocak - 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Nisan -
Diğer faaliyet giderleri: 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011
Mahkeme ve icra giderleri (541) (463) (83) (252)
Mağaza optimizasyonu ile ilgili giderler - (738) (251) (35)
Diğer (1.579) (987) (1.142) (708)
(2.120) (2.188) (1.476) (995)
DĠPNOT 19 - FĠNANSAL GELĠRLER
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemlere ait finansal gelirlerin
detayları aĢağıda sunulmuĢtur.
1 Ocak - 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Nisan -
Finansal gelirler: 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011
Vade farkı gelirleri 18.307 14.427 10.145 7.089
Faiz gelirleri 3.317 4.447 1.826 2.195
Kur farkı gelirleri - 455 - 34
21.624 19.329 11.971 9.318
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
33
DĠPNOT 20 - FĠNANSAL GĠDERLER 30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemlere ait finansal giderlerin detayları aĢağıda sunulmuĢtur. 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Nisan -
Finansal giderler: 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011
Kredi kartı alacaklarının peĢin tahsil edilmesinden kaynaklanan finansman ve komisyon giderleri (23.355) (20.293) (16.037) (9.396) Vade farkı giderleri (14.252) (5.477) (3.972) (2.956) Kur farkı giderleri (319) (601) (310) (33)
Faiz giderleri (123) (3.960) (54) (2.012)
(38.049) (30.331) (20.373) (14.397)
DĠPNOT 21 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ
Kurumlar vergisi
30 Haziran 2012 31 Aralık 2011
Kurumlar ve gelir vergisi 3.623 -
Eksi: peĢin ödenen vergiler (128) (547)
Vergi yükümlülüğü/(peĢin ödenen vergiler), net 3.495 (547)
Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değiĢmiĢtir. Söz konusu 5520
sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak
üzere yürürlüğe girmiĢtir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2012 yılı için %20’dir
(2011: %20).
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen
giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak
vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde baĢka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye’deki bir
iĢyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleĢik
kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dıĢında kalan kiĢi ve kurumlara
yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi kar dağıtımı sayılmaz.
ġirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci
ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akĢamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici
vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak
kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiĢ geçici vergi tutarı kalmıĢ ise bu tutar
nakden iade alınabileceği gibi devlete karĢı olan herhangi bir baĢka mali borca da mahsup edilebilir.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 25 inci günü akĢamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
34
DĠPNOT 21 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı)
Vergi incelemesine yetkili makamlar beĢ yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı iĢlem
tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değiĢebilir. Türk vergi
mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aĢmamak kaydıyla dönem kurum
kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiĢ yıl karlarından mahsup edilemez.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi
Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda DeğiĢiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”),
kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin finansal
tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden baĢlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir.
Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının
(DĠE TEFE artıĢ oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (DĠE TEFE artıĢ oranının) %10’u
aĢması gerekmektedir. 2004 yılından sonraki yıllar için söz konusu Ģartlar sağlanmadığı için enflasyon
düzeltmesi yapılmamıĢtır.
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemlere ait konsolide kapsamlı
gelir tablolarında yer alan vergi giderinin mutabakatı aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak - 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Nisan -
30 Haziran 2012 30 Haziran 2011 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011
Vergi öncesi kar 25.891 22.516 14.703 11.708 %20 etkin vergi oranı ile hesaplanan vergi (5.178) (4.503) (2.940) (2.341) Kanunen kabul edilmeyen giderler (120) (190) (44) (138)
Diğer (195) (1) (281) (51)
Grup’un cari dönem vergi gideri (5.493) (4.694) (3.265) (2.530)
Ertelenen vergiler
Grup, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Finansal Raporlama
Standartları ile vergi kanunlarına göre hazırlanan finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin
sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Gelecek dönemlerde
gerçekleĢecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları
ve yükümlülükleri için uygulanacak oran %20’dir.
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
35
DĠPNOT 21 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı)
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle, toplam geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aĢağıdaki gibidir:
Toplam Ertelenen vergi varlığı/ geçici farklar (yükümlülüğü) 30 Haziran 2012 31 Aralık 2011 30 Haziran 2012 31 Aralık 2011 Kısa: Stoklar 10.476 6.501 2.095 1.300 Gider tahakkukları 22.356 17.598 4.471 3.520 ErtelenmiĢ finansman geliri 531 456 106 91 Gelir tahakkukları (2.622) (2.492) (524) (498) Tahakkuk etmemiĢ faiz gideri (3.650) (939) (730) (188)
Uzun: Mahsup edilebilecek mali zararlar - 10.848 - 2.170 Finansal varlık değer düĢüklüğü 6.609 6.609 1.322 1.322 Kıdem tazminatı yükümlülüğü 1.058 907 212 181 Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar (21.071) (16.475) (4.214) (3.297) Diğer (1.068) (1.033) (214) (207)
Ertelenen vergi varlıkları, net 2.524 4.394
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin analizi aĢağıda sunulmuĢtur:
30 Haziran 2012 31 Aralık 2011
Ertelenen vergi varlıkları 12 aydan kısa sürede yararlanılacak 6.672 4.911 12 aydan uzun sürede yararlanılacak 1.534 3.673
8.206 8.584
Ertelenen vergi yükümlülükleri 12 aydan kısa sürede gerçekleĢecek (1.254) (686) 12 aydan uzun sürede gerçekleĢecek (4.428) (3.504)
(5.682) (4.190)
Ertelenen vergi varlıkları, net 2.524 4.394
Ertelenen vergi varlıkları sadece gelecek dönemlerde yeterli vergilendirilebilir karın oluĢmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleĢtirilebilir. Vergi avantajının muhtemel olduğu durumda, mahsup edilebilecek mali zararlardan ertelenen vergi varlığı hesaplanır.
Ertelenen vergi varlığının/(yükümlülüğünün) 30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren altı aylık ara dönemlerdeki hareketleri aĢağıda sunulmuĢtur:
2012 2011
1 Ocak 4.394 4.284 Ertelenen vergi gideri (1.870) (4.303)
30 Haziran 2.524 (19)
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
36
DĠPNOT 22 - HĠSSE BAġINA KAZANÇ
Konsolide kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse baĢına kazanç, net dönem karının ilgili dönem
içinde çıkarılmıĢ hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
1 Ocak - 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Nisan -
30 Haziran 2012 30 Haziran 2011 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011
Net dönem karı 20.398 17.822 11.438 9.178 ÇıkarılmıĢ adi hisse senetlerinin Ağırlıklı ortalama adedi 110.000 110.000 110.000 110.000 1.000 adet hisse baĢına kazanç (TL) (*) 0,185 0,162 0,104 0,083
(*) Hisse baĢına kazanç tam TL cinsinden ifade edilmiĢtir.
DĠPNOT 23 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI
AĢağıda yer alan iliĢkili taraflar Teknosa’nın ana ortağı olan Hacı Ömer Sabancı Holding A.ġ. tarafından
doğrudan veya müĢtereken kontrol edilmeleri veya Hacı Ömer Sabancı Holding A.ġ.’nin söz konusu
Ģirketler üzerinde önemli etkisi olması sebebiyle iliĢkili taraf olarak tanımlanmaktadırlar.
i) 30 Haziran 2012 ve 31Aralık 2011 tarihleri itibariyle iliĢkili taraflardan alacak ve borçlar:
a) ĠliĢkili taraflardan alacaklar: 30 Haziran 2012 31 Aralık 2011
Hacı Ömer Sabancı Holding A.ġ. 4.032 -
Akbank T.A.ġ. 3.796 2.884
Diğer 199 418
8.027 3.302
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle Akbank T.A.ġ.’den alacakların 2,980 TL tutarındaki bölümü
Grup’un kredi kartı slip alacaklarından kaynaklanmaktadır (31 Aralık 2011: 2.856 TL).
b) ĠliĢkili taraflara borçlar: 30 Haziran 2012 31 Aralık 2011
Enerjisa Elektrik Enerjisi Toptan SatıĢ A.ġ. 459 423
Vista Turizm ve Seyahat A.ġ. 361 416
Bimsa Uluslararası ĠĢ Bilgi ve
Yönetim Sistemleri A.ġ. 167 1.111
Aksigorta A.ġ. 163 19
Diğer 55 174
1.205 2.143
c) ĠliĢkili taraflarda tutulan mevduat: 30 Haziran 2012 31 Aralık 2011
Akbank T.A.ġ.
- Vadesiz mevduat 2.374 3.228
- Vadeli mevduat 109.553 177.591
111.927 180.819
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
37
DĠPNOT 23 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
ii) 30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemler içinde iliĢkili
taraflara yapılan önemli satıĢlar ve iliĢkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
a) ĠliĢkili taraflara yapılan ürün satıĢları:
1 Ocak - 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Nisan -
30 Haziran 2012 30 Haziran 2011 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011
Akbank T.A.ġ. 2.056 666 1.402 376
Aksigorta A.ġ. 273 162 172 132
Dia Sabancı Süpermarketleri
Ticaret A.ġ. 118 264 4 53
Philip Morris Sabancı
Pazarlama SatıĢ A.ġ. 1 241 - 91
Diğer 247 108 202 71
2.695 1.441 1.780 723
b) ĠliĢkili taraflarla ile ilgili kira giderleri:
1 Ocak - 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Nisan -
30 Haziran 2012 30 Haziran 2011 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011
Carrefoursa Carrefour Sabancı
Ticaret Merkezi A.ġ. 1.240 1.441 586 711
Diğer 21 33 11 22
1.261 1.474 597 733
c) ĠliĢkili taraflardan ürün ve hizmet alımları:
1 Ocak - 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Nisan -
30 Haziran 2012 30 Haziran 2011 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011
Enerjisa Elektrik Enerjisi
Toptan SatıĢ A.ġ. 2.350 1.930 1.140 962
Vista Turizm ve Seyahat A.ġ. 1.600 1.260 576 507
Aksigorta A.ġ. 1.570 896 866 639
Bimsa Uluslararası ĠĢ Bilgi ve
Yönetim Sistemleri A.ġ. 1.361 507 288 415
Olmuksa International Paper
Sabancı Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.ġ. 133 127 59 . 80
AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.ġ. 129 111 1 1
Diğer 549 36 168 15
7.692 4.867 3.098 2.619
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
38
DĠPNOT 23 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
ii) 30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemler içinde iliĢkili
taraflara yapılan önemli satıĢlar ve iliĢkili taraflardan yapılan önemli alımlar: (devamı)
d) ĠliĢkili taraflardan faiz gelirleri:
1 Ocak - 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Nisan -
30 Haziran 2012 30 Haziran 2011 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011
Akbank T.A.ġ. 3.084 414 1.628 224
3.084 414 1.628 224
iii) 30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemler içinde üst
düzey yönetim personeline yapılan ödemeler:
1 Ocak - 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Nisan -
30 Haziran 2012 30 Haziran 2011 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011
Üst düzey yönetim personeli 2.858 1.704 2.030 926
2.858 1.704 2.030 926
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemlerde üst düzey yönetim
personeline sağlanan faydaların tamamı kısa vadeli faydalardır ve ücret, prim ve diğer ödemeleri
içermektedir. 30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemlerde iĢten
ayrılma sonrası faydalar, diğer uzun vadeli faydalar, iĢten çıkarma nedeniyle sağlanan faydalar,
hisse bazlı ödemeler bulunmaktadır.
Üst düzey yönetim personeli olarak genel müdür, genel müdür yardımcıları ve direktörler
dikkate alınmıĢtır.
DĠPNOT 24 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE
DÜZEYĠ
24.1 Finansal risk yönetimi
Kredi riski
Finansal varlıkların sahipliği karĢı tarafın sözleĢmeyi yerine getirememe riskini beraberinde getirir.
Ticari alacakların önemli bir bölümü kredi kartı slip alacaklarından oluĢmaktadır ve Grup’un kredi kartı
slip alacakları ile ilgili kredi riski bulunmamaktadır. Grup, çeĢitli banka ve finans kurumlarıyla yapılmıĢ
olan kredi kartı satıĢ sözleĢmeleri kapsamında kredi kartları vasıtasıyla yapmıĢ olduğu taksitli satıĢlara
iliĢkin ticari alacaklarını satıĢ iĢleminin gerçekleĢtiği günün ertesi gününde, bankalarla önceden karĢılıklı
olarak anlaĢılan iskonto oranları dahilinde nakde dönüĢtürerek tahsil etmektedir. Diğer ticari alacak ile
çek ve senetler Grup’un klima, yazar kasa ve beyaz eĢya satıĢ bayilerinden kaynaklanmaktadır. Grup,
bayileri üzerinde etkili bir kontrol sistemi kurmuĢ olup bu iĢlemlerden doğan kredi riski yönetim
tarafından takip edilmektedir ve her bir borçlu için bu riskler sınırlandırılmıĢtır. Grup söz konusu
bayilerin kredi limitini belirlerken geçmiĢ tecrübelerini ve bayilerden alınan teminatları dikkate
almaktadır (Dipnot 5).
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
39
DĠPNOT 24 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı)
30 Haziran 2012 ve 31Aralık 2011 tarihlerinde, finansal araç türleri itibariyle Grup’un maruz kaldığı kredi risklerini gösteren tablo aĢağıdaki gibidir:
Ticari alacaklar Diğer alacaklar
30 Haziran 2012 ĠliĢkili taraf Diğer ĠliĢkili taraf Diğer Bankalardaki mevduat
Raporlama tarihi itibariyle
maruz kalınan azami kredi riski 496 32.551 - 128 115.129
- Azami riskin teminat ile güvence
altına alınmış kısmı - 18.157 - - -
A. Vadesi geçmemiĢ/değer düĢüklüğüne uğramamıĢ
finansal varlıkların net defter değeri 496 32.014 - 128 115.129
B. Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne
uğramamıĢ varlıkların net defter değeri - 537 - - -
- Teminat ile güvence altına
alınmış kısmı - 417 - - -
C.Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değerleri - - - - -
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - 827 -
- Değer düşüklüğü (-) - (827) - - -
- Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - - - - -
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
40
DĠPNOT 24 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı)
Ticari alacaklar Diğer alacaklar
31 Aralık 2011 ĠliĢkili taraf Diğer ĠliĢkili taraf Diğer Bankalardaki mevduat
Raporlama tarihi itibariyle
maruz kalınan azami kredi riski 446 16.669 - 547 185.267
- Azami riskin teminat ile güvence
altına alınmış kısmı - 4.643 - - -
A.Vadesi geçmemiĢ/değer düĢüklüğüne uğramamıĢ
finansal varlıkların net defter değeri 177 14.895 - 547 185.267
B.Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne
uğramamıĢ varlıkların net defter değeri 269 1.774 - - -
- Teminat ile güvence altına
alınmış kısmı - 712 - - -
C.Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değerleri - - - - -
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - 572 - - -
- Değer düşüklüğü (-) - (572) - - -
- Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - - - - -
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
41
DĠPNOT 24 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı)
Likidite riski
Ġhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi iĢlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa
pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi
sağlayıcılarının eriĢilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Grup yönetimi, tahmini nakit akımlarına göre Grup’un likidite rezerv hareketlerini
izlemektedir.
Grup yönetimi, likidite riskini yönetmek için elinde, gelecek yakın dönem nakit çıkıĢını karĢılayacak miktarda nakit, kredi taahhüdü ve kredi kartı slip alacakları
tutmaktadır. Bu kapsamda 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle Grup’un, bankalarla yapılmıĢ olan, ihtiyacı olduğu anda kullanabileceği 752.388 TL tutarında kredi
taahhüt anlaĢması (nakdi ve gayri nakdi) bulunmaktadır.
Grup’un finansal yükümlülüklerinden kaynaklanan likidite riskini gösteren tablo aĢağıdaki gibidir:
30 Haziran 2012
SözleĢme uyarınca
Defter nakit çıkıĢlar toplamı 3 aydan 3-12 ay 1-5 yıl 5 yıldan
SözleĢme uyarınca vadeler değeri (=I+II+III+IV) kısa (I) arası (II) arası (III) uzun (IV)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Ticari borçlar
- İlişkili taraf 1.205 1.205 1.205 - - -
- Diğer 537.408 537.408 537.408 - - -
Diğer borçlar
- İlişkili taraf - - - - - -
- Diğer 7.058 7.058 7.058 - - -
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
42
DĠPNOT 24 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı)
31 Aralık 2011
SözleĢme uyarınca
Defter nakit çıkıĢlar toplamı 3 aydan 3-12 ay 1-5 yıl 5 yıldan
SözleĢme uyarınca vadeler değeri (=I+II+III+IV) kısa (I) arası (II) arası (III) uzun (IV)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Ticari borçlar
- İlişkili taraf 2.143 2.143 2.143 - - -
- Diğer 426.772 426.772 426.772 - - -
Diğer borçlar
- İlişkili taraf - - - - - -
- Diğer 7.178 7.178 7.178 - - -
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
43
DĠPNOT 24 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE
DÜZEYĠ (Devamı)
Faiz oranı riski
Grup yönetimi, faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerinin vadelerini dengelemek suretiyle oluĢan
doğal tedbirlerle yönetme prensibi çerçevesinde, faiz doğuran varlıklarını kısa vadeli yatırım araçlarında
değerlendirmektedir.
Yabancı para kuru riski
Grup, ağırlıklı olarak yurtiçi satıcılardan yaptığı yabancı para cinsinden teknoloji elektronik donanım
satın alımları ile yurtdıĢı satıcılardan yaptığı klima, yazar kasa ve beyaz eĢya satın alımları sebebiyle
yabancı para cinsinden borçlu bulunan meblağların TL’ye çevrilmesinden dolayı kur değiĢiklerinden
doğan yabancı para kuru riskine maruz kalmaktadır.
Bu risk, Yönetim Kurulu tarafından yapılan düzenli toplantılarda takip edilmektedir. Bilanço
kalemlerinden doğan kur riskini en aza indirmek amacı ile atıl nakit, yabancı para yatırımlarda
değerlendirilmektedir. Grup ayrıca gerekli görüldüğü takdirde, türev araçlardan forward’ların sınırlı
kullanımı ile yabancı para kuru riskinden kendini korumaktadır.
Grup tarafından tutulan yabancı para varlıklar ve yükümlülüklerin 30 Haziran 2012 ve 31Aralık 2011
tarihleri itibariyle Türk Lirası cinsinden karĢılıkları aĢağıdaki gibidir:
30 Haziran 2012 31 Aralık 2011
Varlıklar 10.153 3.328
Yükümlülükler - (3.163)
Net yabancı para pozisyonu 10.153 165
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
44
DĠPNOT 24 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE
DÜZEYĠ (Devamı)
ABD
30 Haziran 2012 Toplam TL Doları Avro Diğer
1. Ticari Alacak 6.157 4.981 1.173 3 2a. Parasal Finansal
Varlıklar (Kasa, Banka,
hesapları dahil) 3.718 3.629 86 3
2b. Parasal Olmayan
Finansal Varlıklar - - - -
3. Diğer 38 31 6 1
4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 9.913 8.641 1.265 7
5. Ticari Alacaklar - - - -
6a. Parasal Finansal Varlıklar - - - -
6b. Parasal Olmayan
Finansal Varlıklar - - - -
7. Diğer 240 240 - -
8. Duran Varlıklar (5+6+7) 240 240 - -
9. Toplam Varlıklar (4+8) 10.153 8.881 1.265 7
10. Ticari Borçlar - -
11. Finansal Yükümlülükler - - - -
12a. Parasal Olan
Diğer Yükümlülükler - - - -
12b. Parasal Olmayan
Diğer Yükümlülükler - - - -
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) - - - -
14. Ticari Borçlar - - - -
15. Finansal Yükümlülükler - - - -
16a. Parasal Olan
Diğer Yükümlülükler - - - -
16b. Parasal Olmayan
Diğer Yükümlülükler - - - -
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) - - - -
18. Toplam Yükümlülükler (13+17) - - - -
19. Bilanço dıĢı türev araçların
net varlık/yükümlülük
pozisyonu (19a-19b) - - - -
19.a Aktif karakterli bilanço dıĢı
döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı - - - -
19b. Pasif karakterli bilanço dıĢı
döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı - - - -
20. Net yabancı para varlık
yükümlülük pozisyonu (9-18+19) 10.153 8.881 1.265 7
21. Parasal kalemler net yabancı para
varlık / yükümlülük pozisyonu
(1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 10.153 8.881 1.265 7
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal
araçların toplam gerçeğe uygun değeri - - - -
23. Ġhracat - - - -
24. Ġthalat - - - -
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
45
DĠPNOT 24 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE
DÜZEYĠ (Devamı)
ABD
31 Aralık 2011 TL KarĢılığı Doları Avro Diğer
1. Ticari Alacak 1.938 1.507 431 -
2a. Parasal Finansal
Varlıklar (Kasa, Banka,
hesapları dahil) 894 842 46 6
2b. Parasal Olmayan
Finansal Varlıklar - - - -
3. Diğer 245 111 134 -
4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 3.077 2.460 611 6
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar - - - -
6b. Parasal Olmayan
Finansal Varlıklar - - - -
7. Diğer 251 251 - -
8. Duran Varlıklar (5+6+7) 251 251 - -
9. Toplam Varlıklar (4+8) 3.328 2.711 611 6
10. Ticari Borçlar 3.163 3.163 - -
11. Finansal Yükümlülükler - - - -
12a. Parasal Olan
Diğer Yükümlülükler - - - -
12b. Parasal Olmayan
Diğer Yükümlülükler - - - -
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) 3.163 3.163 - -
14. Ticari Borçlar - - - -
15. Finansal Yükümlülükler - - - -
16a. Parasal Olan
Diğer Yükümlülükler - - - -
16b. Parasal Olmayan
Diğer Yükümlülükler - - - -
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) - - - -
18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 3.163 3.163 - -
19. Bilanço dıĢı türev araçların
net varlık/yükümlülük
pozisyonu (19a-19b) - - - -
19.a Aktif karakterli bilanço dıĢı
döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı - - - -
19b. Pasif karakterli bilanço dıĢı
döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı - - - -
20. Net yabancı para varlık
yükümlülük pozisyonu (9-18+19) 165 (452) 611 6
21. Parasal kalemler net yabancı para
varlık / yükümlülük pozisyonu
(1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 165 (452) 611 6
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal
araçların toplam gerçeğe uygun değeri - - - -
23. Ġhracat - - - -
24. Ġthalat - - - -
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
46
DĠPNOT 24 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE
DÜZEYĠ (Devamı)
AĢağıdaki tablo, Grup’un ABD Doları, Avro ve diğer yabancı para birimlerindeki %10’luk değiĢime
olan duyarlılığını göstermektedir. Bu tutarlar ABD Doları’nın, Avro’nun ve diğer yabancı para
birimlerinin TL karĢısında %10 oranında değer artıĢının/azalıĢının gelir tablosundaki etkisini ifade
eder. Bu analiz sırasında tüm değiĢkenlerin özellikle faiz oranlarının sabit kalacağı varsayılmıĢtır.
Kar / Zarar Yabancı paranın Yabancı paranın
30 Haziran 2012 değer kazanması değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karĢısında %10 değerlenmesi halinde
1 - ABD Doları net varlık/yükümlülük 888 (888)
2 - ABD Doları riskinden korunan kısım (-) - -
3 - ABD Doları net etki (1 + 2) 888 (888)
Avro’nun TL karĢısında %10 değerlenmesi halinde
4 - Avro net varlık/yükümlülük 127 (127)
5 - Avro riskinden korunan kısım (-) - -
6 - Avro net etki (4 + 5) 127 (127)
Diğer dövizlerin TL karĢısında %10 değerlenmesi halinde
7 - Diğer dövizler cinsinden net varlık/yükümlülük 1 (1)
8 - Diğer dövizlerin riskinden korunan kısım (-) - -
9 - Diğer dövizlerin net etkisi (7 + 8) 1 (1)
Toplam (3 + 6 + 9) 1.016 (1.016)
Kar / Zarar Yabancı paranın Yabancı paranın
31 Aralık 2011 değer kazanması değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karĢısında %10 değerlenmesi halinde
1 - ABD Doları net varlık/yükümlülük (45) 45
2 - ABD Doları riskinden korunan kısım (-) - -
3 - ABD Doları net etki (1 + 2) (45) 45
Euro’nun TL karĢısında %10 değerlenmesi halinde
4 - Avro net varlık/yükümlülük 37 (37)
5 - Avro riskinden korunan kısım (-) - -
6 - Avro net etki (4 + 5) 37 (37)
Diğer dövizlerin TL karĢısında %10 değerlenmesi halinde
7 - Diğer dövizler cinsinden net varlık/yükümlülük 1 (1)
8 - Diğer dövizlerin riskinden korunan kısım (-) - -
9 - Diğer dövizlerin net etkisi (7 + 8) 1 (1)
Toplam (3 + 6 + 9) (7) 7
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
47
DĠPNOT 24 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE
DÜZEYĠ (Devamı)
24.2 Sermaye riski yönetimi
Sermayeyi yönetirken Grup’un hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en
uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Grup’un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir. Sermaye
yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler
çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir. Sektördeki diğer Ģirketlerle paralel olarak
Grup sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye
bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda
gösterildiği gibi ticari borçları ve iliĢkili taraflara borçları içerir) düĢülmesiyle hesaplanır. Toplam
sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır. 30 Haziran 2012
ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Grup’un borç/sermaye oranları aĢağıdaki gibidir.
30 Haziran 2012 31 Aralık 2011
Toplam borçlar 538.613 428.915
Eksi: nakit ve nakit benzeri değerler (Dipnot 4) (116.422) (186.596)
Net borç 422.191 242.319
Toplam özsermaye 166.192 145.794
Toplam sermaye 588.383 388.113
Borç/sermaye oranı 0,72 0,62
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
48
DĠPNOT 25 - FĠNANSAL ARAÇLAR
Makul değer, finansal varlık veya yükümlülüklerin, zorunlu bir satıĢ veya tasfiye iĢlemi dıĢında, istekli
taraflar arasında gerçekleĢecek bir cari iĢlemde, el değiĢtirebileceği tutar olup, eğer varsa teĢkilatlanmıĢ
bir piyasada iĢlem gören fiyatı ile en iyi Ģekilde belirlenir. Grup, finansal varlık ve yükümlülüklerin
tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini
kullanarak belirlemiĢtir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Grup’un cari bir piyasa iĢleminde elde
edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. AĢağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri
belirlenebilen finansal varlık ve yükümlülüklerin makul değerinin tahmininde kullanılmıĢtır.
Parasal varlıklar
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen yabancı para cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı
değerlerine yaklaĢtığı kabul edilmektedir.
Kasa ve nakit değerler dahil, maliyetten gösterilen bazı finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa
vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerini yansıttığı kabul edilmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düĢüklüğü karĢılıklarıyla beraber makul değeri
yansıttığı tahmin edilmektedir.
Parasal borçlar
Ticari borçların kayıtlı değerlerinin, makul değerlerini yansıttığı öngörülmektedir.
Krediler ve diğer parasal borçların kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerinin kayıtlı değerlerine
yaklaĢtığı kabul edilmektedir.
Makul değer tahmini
Grup’un gerçeğe uygun değer ile ölçülen finansal varlık ve yükümlülüklerinin sınıflandırması aĢağıdaki
gibidir:
Seviye 1: Belirli varlık ve yükümlülükler için, aktif piyasada kote edilmiĢ fiyatlar (düzeltilme
yapılmamıĢ)
Seviye 2: Seviye 1 içinde yer alan kote edilmiĢ fiyatlardan baĢka, varlık ve yükümlülükler için, ya
direk (fiyat olarak) ya da dolaylı (fiyatlardan türetilerek) gözlenebilir girdiler
Seviye 3: Gözlenebilir bir piyasa datası baz alınarak belirlenmeyen varlık ve yükümlülükler için
girdiler (gözlenmeyen girdiler)
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Grup’un gerçeğe uygun değer ile ölçülen varlık ve
yükümlülükleri bulunmamaktadır.
TEKNOSA ĠÇ VE DIġ TĠCARET A.ġ.
30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiĢtir.)
49
DĠPNOT 26 - BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR
1. ġirket, bilanço tarihinden 1 Ağustos 2012 tarihine kadar Ġstanbul, GümüĢhane ve Ġzmir’de birer
tane olmak üzere toplam 3 yeni mağaza açmıĢtır. Söz konusu mağazalar ile birlikte ġirket’in
perakende satıĢ alanı 1,076 metrekare artmıĢtır.
2. ġirket, bilanço tarihinden 1 Ağustos 2012 tarihine kadar Ġstanbul’da bir mağazasını kapatmıĢtır.
Söz konusu mağazanın kapatılması neticesinde ġirket’in perakende satıĢ alanı 678 metrekare
azalmıĢtır.
...............................
Recommended